Другий етап кваліфікаційного іспиту для одержання сертифіката аудитора банків
| Вид материала | Документы |
- Другий етап кваліфікаційного іспиту для одержання сертифіката аудитора (25 березня, 1092.67kb.
- Ситуаційні завдання другого етапу кваліфікаційного іспиту для одержання сертифіката, 397.97kb.
- Тест ипершого етапу кваліфікаційного іспиту для одержання сертифіката аудитора (25, 908.98kb.
- Тести першого етапу кваліфікаційного іспиту для одержання сертифіката серії "А" аудитора, 472.2kb.
- Ситуаційні завдання другого етапу кваліфікаційного іспиту для одержання сертифіката, 231.86kb.
- Програма підготовки до складання кваліфікаційного іспиту для одержання сертифіката, 439.08kb.
- Програма підготовки до складання кваліфікаційного іспиту для одержання сертифіката, 396.21kb.
- Програма підготовки до складання кваліфікаційного іспиту для одержання сертифіката, 436.17kb.
- Про фінансову звітність національної акціонерної компанії, 497.52kb.
- Аудитор з сертифікації систем управління, який має намір пройти підтвердження компетентності, 177.68kb.
Коефіцієнт резервування (за ступенем ризику) за кредитними операціями
| Категорія кредитної операції | Коефіцієнт резервування (за ступенем ризику) за кредитними операціями | |||
| у гривнях | в іноземній валюті | |||
| за однорідними споживчими кредитами | за іншими кредитами | з позичальниками, у яких є джерела надходження валютної виручки | з позичальниками, у яких немає джерел надходження валютної виручки | |
| «Стандартна» | 2% | 1% | 2% | 50% |
| «Під контролем» | 10% | 5% | 7% | 100% |
| «Субстандартна» | 40% | 20% | 25% | 100% |
| «Сумнівна» | 80% | 50% | 60% | 100% |
| «Безнадійна» | 100% | 100% | 100% | 100% |
ДОДАТОК ДО ЗАВДАННЯ 3
Банк «Рубін»
Баланс
| Стаття | На 31.12.2010 | На 01.01.2010 |
| Грошові кошти та їх еквіваленти | 3 675 200 | 3 138 350 |
| Кошти в інших банках | 874 550 | 1 067 200 |
| Кредити та заборгованість клієнтів | 16 586 150 | 23 298 700 |
| Цінні папери в портфелі банку на продаж | 643 100 | 865 600 |
| Цінні папери в портфелі банку до погашення | 250 400 | 120 500 |
| Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії * | 39 090 | 33 090 |
| Основні засоби та нематеріальні активи | 774 845 | 704 510 |
| Інші фінансові активи | 95 850 | 87 200 |
| Інші активи | 24 365 | 28 600 |
| Всього активів | 22 963 550 | 29 343 750 |
| Кошти банків | 9 730 600 | 11 971 700 |
| Кошти клієнтів | 7 948 250 | 9 843 400 |
| Інші залучені кошти | 3 528 240 | 5 786 430 |
| Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток | 23 160 | 14 770 |
| Відстрочені податкові зобов'язання | 124 850 | 109 250 |
| Резерви за зобов'язаннями | 17 820 | 23 280 |
| Інші фінансові зобов'язання | 143 180 | 225 220 |
| Інші зобов'язання | 74 700 | 103 200 |
| Статутний капітал | 500 000 | 500 000 |
| Нерозподілений прибуток | 375 350 | 325 600 |
| Резервні та інші фонди банку | 497 400 | 440 900 |
| Всього зобов’язань та власного капіталу | 22 963 550 | 29 343 750 |
* Станом на 31.12.2010 року інвестиції в асоційовані компанії відображені в балансі банку без урахування методу участі в капіталі
Звіт про фінансові результати
| Найменування статті | 2010 рік | 2009 рік |
| Чистий процентний дохід / (Чисті процентні витрати) | 1 698 800 | 1 721 500 |
| Процентні доходи | 3 882 650 | 3 622 320 |
| Процентні витрати | (2 183 850) | (1 940 820) |
| Комісійні доходи | 258 340 | 243 220 |
| Комісійні витрати | (56 200) | (52 150) |
| Результат від торгівлі іноземною валютою | 75 860 | (23 120) |
| Результат від переоцінки іноземної валюти | 120 970 | 543 380 |
| Резерви під заборгованість за кредитами | (1 248 820) | (1 552 130) |
| Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж | 15 150 | 87 140 |
| Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення | (32 600) | (11 890) |
| Резерви за зобов'язаннями | 5 460 | (125 150) |
| Інші операційні доходи | 18 340 | 19 320 |
| Адміністративні та інші операційні витрати | (788 600) | (948 780) |
| Дохід від участі в капіталі * | * | 65 |
| Прибуток/(Збиток) до оподаткування | 66 700 | (98 595) |
| Витрати на податок на прибуток | (16 950) | (3 145) |
| Прибуток/(Збиток) після оподаткування | 49 750 | (101 740) |
| Чистий прибуток/(збиток) | 49 750 | (101 740) |
* Дохід від участі в капіталі асоційованих компаній за 2010 рік не відображений
ПАТ «Пролісок»
Баланс
| Стаття | На 31.12.2010 | На 01.01.2010 |
| Основні засоби: залишкова вартість | 15 940 | 14 850 |
| Відстрочені податкові активи | 125 | 75 |
| Товари | 9 075 | 9 450 |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (чиста реалізаційна вартість) | 8 460 | 8 700 |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами | 500 | 300 |
| Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті | 2 100 | 925 |
| Всього активів | 36 200 | 34 300 |
| Статутний капітал | 30 000 | 30 000 |
| Інший додатковий капітал | 1 200 | - |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 1 850 | 1 220 |
| Короткострокові кредити банків | 1 000 | - |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 1 550 | 2 780 |
| Поточні зобов'язання за розрахунками зі страхування | 200 | 100 |
| Поточні зобов'язання за розрахунками з оплати праці | 400 | 200 |
| Всього капіталу та зобов’язань | 36 200 | 34 300 |
Звіт про фінансові результати
| Стаття | За 2010 рік | За 2009 рік |
| Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 7 900 | 7 300 |
| Податок на додану вартість | (1 400) | (1 250) |
| Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 6 500 | 6 050 |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | (4 680) | (4 300) |
| Валовий прибуток / збиток | 1 820 | 1 750 |
| Адміністративні витрати | (640) | (580) |
| Витрати на збут | (200) | (220) |
| Фінансові результати від операційної діяльності (прибуток/збиток) | 980 | 950 |
| Фінансові витрати | (200) | - |
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування (прибуток/збиток) | 780 | 950 |
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | (150) | (120) |
| Чистий (прибуток/збиток) | 630 | 830 |
ПрАТ «Квадрат»
Баланс
| Стаття | На 31.12.2010 | На 01.01.2010 |
| Основні засоби: залишкова вартість | 3 000 | 6 500 |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (чиста реалізаційна вартість) | 3 200 | 150 |
| Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті | 2 350 | 1 650 |
| Всього активів | 8 550 | 8 300 |
| Статутний капітал | 5 000 | 5 000 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 3 000 | 2 100 |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 150 | 500 |
| Поточні зобов'язання за розрахунками зі страхування | 100 | 200 |
| Поточні зобов'язання за розрахунками з оплати праці | 300 | 500 |
| Всього капіталу та зобов’язань | 8 550 | 8 300 |
Звіт про фінансові результати
| Стаття | За 2010 рік | За 2009 рік |
| Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 1 200 | 900 |
| Податок на додану вартість | (200) | (150) |
| Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 1 000 | 750 |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | (700) | (500) |
| Валовий прибуток / збиток | 300 | 250 |
| Адміністративні витрати | (200) | (150) |
| Фінансові результати від операційної діяльності (прибуток/збиток) | 100 | 100 |
| Інші доходи | 3 900 | - |
| Інші витрати | (3 000) | - |
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування (прибуток/збиток) | 1 000 | 100 |
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | (100) | (25) |
| Чистий (прибуток/збиток) | 900 | 75 |
ТОВ «Карамель»
Баланс
| Стаття | На 31.12.2010 | На 30.06.2010 |
| Основні засоби: залишкова вартість | 5 450 | 5 200 |
| Готова продукція | 8 20 | 1 200 |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (чиста реалізаційна вартість) | 330 | 1 020 |
| Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті | 2 500 | 1 150 |
| Всього активів | 9 100 | 8 570 |
| Статутний капітал | 3 500 | 3 500 |
| Інший додатковий капітал | 1 800 | 1 400 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 2 550 | 2 100 |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 950 | 1 020 |
| Поточні зобов'язання за розрахунками зі страхування | 100 | 150 |
| Поточні зобов'язання за розрахунками з оплати праці | 200 | 400 |
| Всього капіталу та зобов’язань | 9 100 | 8 570 |