Другий етап кваліфікаційного іспиту для одержання сертифіката аудитора банків
| Вид материала | Документы |
- Другий етап кваліфікаційного іспиту для одержання сертифіката аудитора (25 березня, 1092.67kb.
- Ситуаційні завдання другого етапу кваліфікаційного іспиту для одержання сертифіката, 397.97kb.
- Тест ипершого етапу кваліфікаційного іспиту для одержання сертифіката аудитора (25, 908.98kb.
- Тести першого етапу кваліфікаційного іспиту для одержання сертифіката серії "А" аудитора, 472.2kb.
- Ситуаційні завдання другого етапу кваліфікаційного іспиту для одержання сертифіката, 231.86kb.
- Програма підготовки до складання кваліфікаційного іспиту для одержання сертифіката, 439.08kb.
- Програма підготовки до складання кваліфікаційного іспиту для одержання сертифіката, 396.21kb.
- Програма підготовки до складання кваліфікаційного іспиту для одержання сертифіката, 436.17kb.
- Про фінансову звітність національної акціонерної компанії, 497.52kb.
- Аудитор з сертифікації систем управління, який має намір пройти підтвердження компетентності, 177.68kb.
(10 балів)
- скласти консолідований звіт про фінансові результати материнського банку «Рубін» за 2010 рік, використовуючи таблицю для перегрупування статей звітів та журнал регулювальних записів:
Робоча таблиця для перегрупування статей Звіту про фінансові результати
| Найменування статей Звіту про фінансові результати материнського банку | Дані Звіту про фінансові результати материнського банку | Найменування відповідних статей Звіту про фінансові результати учасників групи | Дані Звіту про фінансові результати Учасника № 1 | … | Дані Звіту про фінансові результати Учасника № N | Проміжний результат |
| Чистий процентний дохід | | | | | | |
| Процентний дохід | | | | | | |
| Процентні витрати | | | | | | |
| Комісійні доходи | | | | | | |
| Комісійні витрати | | | | | | |
| Результат від торгівлі іноземною валютою | | | | | | |
| Результат від переоцінки іноземної валюти | | | | | | |
| Резерви під заборго-ваність за кредитами | | | | | | |
| Результат від продажу цінних паперів у портфе-лі банку на продаж | | | | | | |
| Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення | | | | | | |
| Резерви за зобов'язаннями | | | | | | |
| Інші операційні доходи | | | | | | |
| Адміністративні та інші операційні витрати | | | | | | |
| Дохід від участі в капіталі | | | | | | |
| Прибуток/(Збиток) до оподаткування | | | | | | |
| Витрати на податок на прибуток | | | | | | |
| Прибуток/(Збиток) після оподаткування | | | | | | |
| Прибуток/ збиток консолідованої групи: | | | | | | |
| Материнського банку | | | | | | |
| Частки меншості | | | | | | |
Журнал регулювальних записів
| № рег. запису | Зміст регулювального запису | Назва статті Звіту про фінансові результати | Сума, тис. грн. (Збільшення +, Зменшення -) |
| | | | |
Консолідований звіт про фінансові результати
| Статті | Проміжний результат (з робочої таблиці перегрупування статей звіту про фінансові результати) | Коригування | Консолідований звіт про фінансові результати |
| Чистий процентний дохід | | | |
| Процентний дохід | | | |
| Процентні витрати | ( ) | | ( ) |
| Комісійні доходи | | | |
| Комісійні витрати | ( ) | ( ) | ( ) |
| Результат від торгівлі іноземною валютою | | | |
| Результат від переоцінки іноземної валюти | | | |
| Резерви під заборгованість за кредитами | | | |
| Результат від продажу цінних паперів у портфелі на продаж | | | |
| Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення | | | |
| Резерви за зобов'язаннями | | | |
| Інші операційні доходи | | | |
| Адміністративні та інші операційні витрати | ( ) | ( ) | ( ) |
| Дохід від участі в капіталі | | | |
| Прибуток/(Збиток) до оподаткування | | | |
| Витрати на податок на прибуток | ( ) | ( ) | ( ) |
| Прибуток/(Збиток) після оподаткування | | | |
| Прибуток/ збиток консолідованої групи: | | | |
| Материнського банку | | | |
| Частки меншості | | | |
(5 балів)
ДОВІДКОВА ІНФОРМАЦІЯ ДО ЗАВДАННЯ 2
Офіційний курс долара США, встановлений НБУ, станом 31.12.2010 р. становить 7,9617 грн.
Офіційний курс євро, встановлений НБУ, станом 31.12.2010 р. становить 10,57314 грн.
Витяг з «Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків», затвердженого Постановою Правління НБУ від 06.07.2000 р. № 279.
Класифікація кредитного портфеля
| Фінансовий стан позичальника (клас) | Обслуговування боргу позичальником (група) | ||
| «добре» | «слабке» | «незадовільне» | |
| А | «стандартна» | «під контролем» | «субстандартна» |
| Б | «під контролем» | «субстандартна» | «субстандартна» |
| В | «субстандартна» | «субстандартна» | «сумнівна» |
| Г | «сумнівна» | «сумнівна» | «безнадійна» |
| Д | «сумнівна» | «безнадійна» | «безнадійна» |
Предмети застави беруться до розрахунку резерву під кредитні ризики за такими коефіцієнтами
| Класифіковані кредитні операції | Відсоток вартості забезпечення (застави), що береться до розрахунку чистого кредитного ризику за окремою кредитною операцією | ||||||||||
| майнових прав на грошові депозити, іменні депозитні сертифікати, випущені банком-кредитором, майнових прав на грошові кошти за операціями з розміщення/залучення коштів між двома банками, що здійснюються в різних валютах | банківських металів | державних цінних паперів | недержавних цінних паперів | нерухомого майна, що належить до житлового фонду | іншого нерухомого майна | майнових прав на нерухоме майно, що належить до житлового фонду | рухомого майна, дорогоцінних металів | інших майнових прав | |||
| у валюті, що відповідає валюті наданого кредиту, або ВКВ | у валюті, що є відмінною від валюти наданого кредиту | за кредитами в гривнях | за кредитами в іноземній валюті | ||||||||
| «Стандартна» | 100 | 90 | 80 | 100 | 40 | 70 | 50 | 50 | 50 | 50 | 30 |
| «Під контролем» | 100 | 90 | 80 | 80 | 20 | 70 | 50 | 50 | 40 | 40 | 20 |
| «Субстандартна» | 100 | 90 | 60 | 50 | 10 | 40 | 40 | 40 | 20 | 20 | 10 |
| «Сумнівна» | 100 | 90 | 20 | 20 | 0 | 20 | 20 | 20 | 10 | 10 | 5 |
| «Безнадійна» | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |