Geum.ru

«Генеральный Директор»

Вид материалаЗакон

Содержание


Пониженная ставка налога при УСН
Освобождается от налога
Освобождаются от налога
По ставке 0% налог
Освобождаются от налога
По ставке 0,01
Могут не платить налог
По ставке 1,1
Освобождены от налога
Налог по ставке 1,1% платят
Ставка 0,1
От уплаты налога освобождены
Ставка 0,5
Освобождены от налога
Ставки налога для вновь приобретенных основных средств
Налог по ставке 1,1
Освобождаются от налога
Ставка 0,1
Освобождаются от налога
Ставка налога 1,1
...
Полное содержание
Подобный материал:
  1   2   3   4   5   6   7   8   9

Журнал «Генеральный Директор»

Таблица подготовлена редакцией при помощи справочно-правовой системы «КонсультантПлюс Сводное региональное законодательство»


Налоговые льготы регионов России


Субъект РФ
Льготы по налогу на прибыль (пониженная региональная ставка)
Льготы по налогу на имущество
Ставки транспортного налога для грузового транспорта и самоходных средств (по сравнению с установленными в НК РФ)
Пониженная ставка налога при УСН
Нормативные документы (приведены номера документов, действующих на 15.01.2009 с учетом внесенных ранее изменений и дополнений)



Адыгея (республика)
Ставка 13,5% установлена для:

– общественных организаций инвалидов;

– учреждений по исполнению наказаний;

– товариществ собственников жилья
Освобождены от налога:

– предприятия и организации, реализующие инвестиционные проекты;

– организации здравоохранения, учредителями которых являются общественные организации и фонды
Ставки увеличены не более чем в 4 раза (новые ставки действуют с 1 января 2009 года)
Нет
1. Закон Республики Адыгея от 21.04.2005 №311 (по налогу на прибыль)

2. Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 №183 (по налогу на имущество)

3. Закон Республики Адыгея от 25.11.2008 №217 (транспортный налог)



Алтай (республика)
Ставка 13,5% действует для:

– организаций – социальных инвесторов;

– резидентов ОЭЗ туристско-рекреационного типа;

– организаций, осуществляющих инвестиционные проекты, которым придан статус регионального значения
Ставка 0% действует для:

– организаций – социальных инвесторов;

– организаций, осуществляющих производство, переработку и хранение сельхозпродукции;

– организации, инвестиционным проектам которых придан статус регионального значения
Ставки увеличены в 3 раза и менее
Нет
1. Закон Республики Алтай от 25.09.2008 №82-РЗ (налог на прибыль)

2. Закон республики Алтай от 21.11.2003 №16-1 (налог на имущество)



Башкортостан (республика)
Нет
Освобождаются от налога:

– бюджетные учреждения;

– общественные объединения;

– организации народных художественных промыслов;

– товарищества собственников жилья;

– субъекты малого предпринимательства, осуществляющие производственную деятельность в производственно-технологических центрах Республики;

– организации, осуществляющие строительство и эксплуатацию гидротехнических сооружений;

– профессиональные аварийно-спасательные службы;

– организации – в отношении объектов, используемых исключительно для охраны природы, пожарной безопасности или гражданской обороны;

– НИИ;

– коммерческие организации с иностранными инвестициями; организации – в отношении некоторых объектов, находящихся в госсобственности Республики Башкортостан или муниципальной собственности
Ставки увеличены в 5 раз (максимальный размер)
Нет
1. Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 №43-з (налог на имущество)

2. Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 №365-з (транспортный налог)



Бурятия (республика)
– Ставка 17% действует в отношении организаций промышленности, строительства, транспорта, связи и сельского хозяйства, реализующих инвестиционные проекты, одобренные правительством Республики.

– Ставка 14% действует для резидентов туристско-рекреационной особой экономической зоны от деятельности
Ставка 0% действует для:

– бюджетных учреждений;

– организаций – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, финансируемых из республиканского и местных бюджетов
Ставки увеличены менее чем в 2 раза
Нет
1. Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 №145-III (налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог)



Дагестан (республика)
Ставка 13,5% действует для товариществ собственников жилья

Ставка налога снижена на 4% для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты
Для всех организаций установлена ставка налога– 2%.

Освобождены от налога:

– организации по производству сельхозпродукции;

– организации – в отношении имущества, вводимого по инвестиционному проекту строительства новых гидроэлектростанций (на первые пять лет)
Ставки увеличены менее чем в 2 раза, для отдельных категорий транспортных средств установлены ставки ниже, чем предусмотрены Налоговым кодексом
Нет
1. Закон Республики Дагестан от 16.07.2008 №31, от 07.10.2008 №42 (налог на прибыль)

2. Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 №22 (налог на имущество)



Ингушетия (республика)
Нет
Ставка 1,1% действует для компаний, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Республики;

Освобождается от налога имущество организаций, осуществляющих полиграфическую деятельность на территории Республики; имущество аэропортов Республики Ингушетия
Ставки налога не увеличены (действуют минимальные ставки)
Нет
1. Закон Республики Ингушетия от 24.11.2003 №59-РЗ (налог на имущество)

2. Закон Республики Ингушетия от 27.11.2002 №43-РЗ (транспортный налог)



Кабардино-Балкарская республика
Ставка 14% действует:

– при реализации продукции (работ, услуг), произведенной на созданных (приобретенных) в рамках инвестиционных проектов основных средствах или посредством внедренных инноваций;

– в отношении средств, безвозмездно полученных для реализации инвестиционных проектов
Освобождаются от налога организации:

– в отношении законсервированных основных средств;

– в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации приоритетных инвестиционных проектов, в том числе имущества, приобретаемого в качестве вклада в уставный капитал, и прироста стоимости модернизированных в соответствии с указанными инвестиционными проектами основных фондов;

– в отношении объектов мобилизационного назначения и мобилизационного резерва, не используемых в производстве
Ставки увеличены менее чем в 2 раза
Нет
1. Закон Кабардино-Балкарской республики от 05.01.2005 №5-РЗ (налог на прибыль)

2. Закон Кабардино-Балкарской республики от 27.11.2003 №102-РЗ (налог на имущество)

3. Закон Кабардино-Балкарской республики от 28.11.2002 №83-РЗ (транспортный налог)



Калмыкия (республика)
Налог по ставке 13,5% вправе платить:

– компании, осуществляющие инвестиции в экономику Республики (ежегодный размер инвестиций должен составлять не менее 25% от суммы предоставляемых налоговых льгот, но не менее 100 000 рублей);

– компании, реализующие инвестиционные проекты стоимостью более 100 миллионов рублей, а также пользователи объектов, созданных в рамках реализации данного инвестиционного проекта;

– компании, занимающиеся туристской деятельностью (доля межтерриториального, территориального и льготного туризма должна быть не менее 5%от общей выручки)
Освобождаются от налога:

– организации по производству, переработке и хранению сельхозпродукции;

– компании, занимающиеся рыбной ловлей, выращиванием и переработкой рыбы и морепродуктов (выручка от этих видов деятельности – не менее 70%);

– инвесторы (при условии, что размер инвестиций более 25% от суммы предоставляемых налоговых льгот по налогу на имущество, но не менее 100 000 рублей);

– компании, реализующие инвестиционные проекты стоимостью свыше 100 млн рублей, а также пользователи объектов, созданных в рамках реализации данного инвестпроекта;

– организации, занимающиеся газоснабжением;

– торговые компании, которые продают продукты питания ветеранам войны (по сниженным ценам);

– компании, занимающиеся туристской деятельностью на территории Республики;

– товарищества собственников жилья
Ставки налога увеличены не более чем в 3 раза



1. Закон Республики Калмыкия от 11.05.1999 №17-II-З (налог на прибыль)

2. Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 №3-III-З (налог на имущество)

3. Закон Республики Калмыкия от 25.12.2002 №255-II-З (транспортный налог)



Карачаево-Черкесская республика
Ставка 13,5% действует для:

– общественных объединений инвалидов;

– организаций, уставный капитал которых состоит полностью из вклада общественных объединений инвалидов
Ставка 1,1% действует для предприятий по переработке и хранению сельхозпродукции (выручка от данного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки);

Ставка 0% действует для:

– резидентов туристско-рекреационного комплекса «Домбай-Архыз»;

– имущества крестьянских (фермерских) хозяйств;

– предприятий по производству сельхозпродукции (выручка от данного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки), за исключением предприятий, выращивающих овощи семейства пасленовых, тыквенные и бахчевые культуры, ягодные культуры и продукцию цветоводства;

– организации, основной вид деятельности которых – обработка вторичного сырья (в отношении имущества, используемого ими для обработки отходов и лома пластмасс)

Ставки налога увеличены в 2 раза и менее (для самоходных транспортных средств ставка налога увеличена в 1,2 раза)
Нет
1. Закон Карачаево-Черкесской республики от 02.12.2005 №86-РЗ (налог на прибыль)

2. Закон Карачаево-Черкесской республики от 26.11.2003 №57-РЗ (налог на имущество)

3. Закон Карачаево-Черкесской республики от 27.11.2002 №46-РЗ (транспортный налог)



Карелия (республика)
По ставке 13,5% налог могут платить:

– организации, занимающиеся производством сельхозпродукции (при условии, что выручка от реализации сельхозпродукции не менее 50% в общей сумме выручки);

– организации жилищно-коммунального хозяйства (за исключением гостиниц);

– организации, реализующие инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики;

– организации потребительской кооперации;

– организации, входящие в уголовно-исполнительную систему РФ
– Ставка 0% – для организаций-инвесторов (в отношении имущества, участвующего в реализации инвестпроекта);

– Ставка 0,1% – для организаций, производящих сельхозпродукцию, рыболовецких колхозов, сельскохозяйственных производственных кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств (при условии, что выручка от реализации произведенной ими продукции не менее 50% общей суммы выручки);

– Ставка 0,3% – для организаций, занимающихся: лесозаготовками, обработкой древесины; производством изделий из дерева, машин для лесного хозяйства, машин и оборудования для изготовления бумаги и картона; строительством и ремонтом судов; производством муки из зерновых и растительных культур и готовых мучных смесей и теста для выпечки (при условии, что выручка от реализации произведенной продукции составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки);

– Ставка 0,4%– для организаций – в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры ЖКХ, которые финансируются из бюджета Республики, занимающихся ловом и судовой переработкой рыбы и морепродуктов (в отношении имущества, непосредственно используемого для данных видов деятельности);

– Ставка 0,6%– для организаций потребкооперации – в отношении имущества, находящегося в населенных пунктах Республики (за исключением городов и поселков городского типа);

– Ставка 0,7% – для организаций почтовой связи – в отношении имущества, находящегося в населенных пунктах Республики (за исключением городов и поселков городского типа);

– Ставка 1,1% – для компаний – в отношении имущества, используемого ими при организации питания в образовательных учреждениях;

– Ставка 1,6% действует для компаний, занимающихся: производством одежды, выделкой и крашением меха (при условии, что выручка от реализации данной продукции не менее 50% от общей суммы выручки); организаций, перерабатывающих сельхозпродукцию (при условии, что выручка от реализации данной продукции не менее 70% в общей сумме выручки)
Ставки налога увеличены в 5 раз (максимальный размер)



1. Закон Республики Карелия от 30.12.1999 №384-ЗРК (налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог)



Коми (республика)
Налог на ставке 13,5% могут платить:

– редакции и издательства печатных СМИ – по прибыли, полученной от производства и выпуска продукции СМИ (за СМИ рекламного и эротического характера);

– полиграфические организации – по прибыли, полученной от оказания услуг по производству книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением продукции рекламного и эротического характера);

– книжные издательства – по прибыли, полученной от производства и выпуска книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;

– организаций, входящих в систему республиканской оборонной спортивно-технической организации;

– компании, осуществляющие капитальные вложения по созданию, приобретению, модернизации, реконструкции, техническому перевооружению производственных мощностей на территории Республики Коми в рамках реализации инвестиционных проектов;

– бюджетные учреждения;

– некоторые общественные организации;

– организации Российского детского фонда, зарегистрированные на территории Республики Коми
– Ставка 1,1% действует для: редакций и издательств печатных СМИ (за исключением редакций печатных средств массовой информации рекламного и эротического характера); учреждений федеральной почтовой службы, оказывающих услуги на территории Республики;

– От уплаты налога на имущество на 30 процентов освобождаются компании, занимающиеся инвестиционной деятельностью в рамках реализации инвестиционных проектов
Ставки налога увеличены:

– для грузового транспорта – в 4 раза;

– для самоходных транспортных средств в 3–5 раз



1. Закон Республики Коми от 10.11.2005 №113-РЗ (налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог)

2. Закон Республики Коми от 26.11.2002 №110-РЗ (транспортный налог)



Марий-Эл (республика)
Нет
Ставка 1,1% действует для производителей сельхозпродукции.

Освобождаются от налога:

– пользователи объектов инвестиционной деятельности – в отношении вновь создаваемого и модернизируемого имущества (основных фондов);

– жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников жилья
Ставки увеличены в 5 раз практически для всех транспортных средств (для самоходных средств ставки увеличены в 3 раза)
Нет
1. Закон республики Марий Эл от 28.11.2003 №38-З

2. Закон республики Марий Эл от 28.11.2002 №25-З



Мордовия (республика)
Налог по ставке 13,5% могут платить компании:

– осуществляющие научно-исследовательские работы для электротехнической и светотехнической промышленности (данный вид деятельности должен составлять не менее 70 процентов в общем объеме работ);

– выпускающие пивоваренную продукцию (это должен быть основной вид деятельности);

– выпускающие вагоны и подвижной состав, комплектующие узлы, оборудование и материалы для их изготовления (данный вид деятельности – не менее 70 процентов в общем объеме работ);

– занимающиеся лизингом и сдачей в аренду вагонов, подвижного состава и основных средств для их производства (данный вид деятельности – не менее 70 процентов в общем объеме работ);

– реализующие приоритетные инвестиционные проекты Республики;

– осуществляющие функции государственного заказчика по строительству газовых сетей;

– осуществляющие строительство газовых сетей на территории Республики;

– учредителями которых являются общероссийские общественные организации слепых (численность инвалидов должна быть более 50%);

– подпадающие под действие Закона Республики Мордовия «Об условиях эффективного использования социально-экономического потенциала Республики Мордовия» (например, организации, занимающиеся производством и оптовой торговлей минеральными удобрениями);

– относящиеся к уголовно-исполнительной системе Минюста России;

– товарищества собственников жилья
По ставке 0,5% налог вправе платить компании, осуществляющие функции государственного заказчика по строительству газовых сетей, а также строительство газовых сетей на территории Республики.


От уплаты налога освобождаются компании:

– занимающиеся инновационными проектами, финансируемыми из бюджета Республики;

– реализующие приоритетные инвестиционные проекты Республики Мордовия;

– выпускающие пивоваренную продукцию (это должен быть основной вид деятельности);

– выпускающие вагоны и подвижной состав, комплектующие узлы, оборудование и материалы для их изготовления (данный вид деятельности должен составлять не менее 70 процентов в общем объеме работ);

– организации в отношении имущества, принятого на баланс в отчетном году в качестве объектов основных средств, в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета при условии приобретения его за плату (в том числе изготовленного или сооруженного самой организацией либо сторонними организациями по договору);

– занимающиеся лизингом и сдачей в аренду вагонов, подвижного состава и основных средств для их производства (данный вид деятельности – не менее 70 процентов в общем объеме работ); организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности авиационные перевозки;

– осуществляющие функции государственного заказчика по строительству газовых и водопроводных сетей;

– осуществляющие в качестве основного вида деятельности железнодорожные перевозки;

– занимающиеся производством, переработкой и хранением сельхозпродукции, выращиванием, ловом и переработкой рыбы;

– религиозные объединения;

– организации, подпадающие под действие Закона Республики Мордовия «Об условиях эффективного использования социально-экономического потенциала Республики Мордовия»;

– в отношении автомобильных дорог общего пользования;

– в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры республиканского и местного значения;

– организации в отношении объектов ЖКХ, специального автотранспорта, используемого в коммунальном обслуживании населения и в ликвидации аварий;

– научные организации;

– товарищества собственников жилья;

– организации в отношении имущества, входящего в состав государственной (муниципальной) казны
Ставки налога увеличены в 5 раз (максимальный размер)



1. Закон республики Мордовия от 25.11.2004 №77-З (налог на прибыль)

2. Закон республики Мордовия от 27.11.2003 №54-З (налог на имущество)

3. Закон республики Мордовия от 17.10.200 №46-З (транспортный налог)