Рекомендации по совершенствованию учета денежных потоков 15 Анализ денежных потоков и пути их оптимизации в ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» 18

Вид материала

Реферат

Содержание 3.3. Направления оптимизации денежного потока предприятия

Подобный материал:

• Бизнес-план ЧП «бок» как основа денежных потоков по инвестиционной деятельности Концепция, 1236.27kb.
• Анализ денежных потоков, 37.39kb.
• Планирование денежных потоков 18 стр 3 Основы анализа денежных потоков 23 стр, 1114.41kb.
• Методика расчета времени обращения денежных средств 20 2 Анализ движения потоков денежных, 384.06kb.
• Программа специального курса "Краткосрочная финансовая политика", 457.56kb.
• Планирование денежных потоков 14 Разработка платежного календаря 19 > Сущность денежного, 506.94kb.
• Рекомендации по совершенствованию учета и анализа денежных потоков в мусп «Зилаирский», 1116.71kb.
• ® Понятия денежных потоков и условных денежных потоков в контексте финансовой концепции, 281.31kb.
• Отчет о движении денежных средств, рассматриваемый совместно с другими компонентами, 227.64kb.
• «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях», 50.75kb.

3.3. Направления оптимизации денежного потока предприятия

На сегодняшний день у ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» имеется недостаток

сделки:

• лизинговая компания – ООО «Коммерческие автомобили – Группа ГАЗ»;
  

ля расчета лизинговых платежей

Показатель	Значение
Транспортный налог, руб.	5 руб. с л.с. * 100 л.с. = 500 руб. в год
Налог на прибыль, %	20
Периодичность уплаты лизинговых платежей	Ежеквартально

Произведем теперь расчет лизинговых платежей на основе теории финансовых рент.

имущества.

Непосредственно лизинговые платежи предлагается рассчитывать по следующей формуле:

(1.14)

где С –

(руб.).

A₁ = 0

лизинговых платежей на основе теории финансовых рент

руб.

Период	Остаточная стоимость имущества (Ui)	Возмещение стоимости имущества (Bi)	Комиссионное вознаграждение (Ai)	Лизинговые платежи (Ri)	Сумма НДС	Всего затрат с НДС
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11	93 308,80	18 997,18	4 665,44	23 662,62	4732,52	28 395,15
12	74 311,62	19 947,04	3 715,58	23 662,62	4732,52	28 395,15
13	54 364,58	20 944,39	2 718,23	23 662,62	4732,52	28 395,15
14	33 420,18	21 991,61	1 671,01	23 662,62	4732,52	28 395,15
Итого:	11 428,57	240 571,43	90 705,27	331 276,70	66 255,34	397 532,04

Остаточная

машин ООО «Медиа-Маркт-Сатурн», необходимо сопоставить

на срок 3,5 года при ставке 25% годовых.

Таблица 17 - График погашения кредита ООО «Медиа-Маркт-Сатурн»

руб.

Платежи	Получение кредита	Погашение процентов	Погашение основного долга	Полный платеж	Непогашенная часть
0	302 400,00	-	-	-	302 400,00
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14		1 943,48	31 095,69	33 039,17	0,00
Итого:		160 148,44	302 400,00	462 548,44	-

Величина необходимой ссуды составляет 302 400,00 руб. По договору предприятие

число


Из этой суммы 18 900,00 руб. (302 400*0,0625) идет в погашение процентов и 14139,17 руб. (33 039,17 -1 8 900,00) идет в погашение ссуды.

Таким

бл.18.

Таблица 18 - Затраты на содержание транспортного средства при покупке за счет кредита

руб.

Период	Оплата транспортного средства	Остаточная стоимость транспортного средства	Амортизационные отчисления (9% в год)	Транспортный налог	Всего затрат
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

Для выбора оптимального варианта приобретения транспортного средства сравним затраты по каждой сделке (табл.19). Критерием оптимальности

928,44 – 408 960,61).

Таблица 19 - Сравнение затрат на приобретение транспортного средства ООО «Медиа-Маркт-Сатурн»

руб.

Затраты при получении транспортного средства в лизинг
Вариант расчета лизинговых платежей					Экономия по налогу на прибыль (20%)
Теория финансовых рент (платежи в начале периода)					66 255,34
Затраты при покупке транспортного средства за счет кредита, руб.
Балансовая стоимость транспортного средства					Всего расходов
252 000,00					541 928,44

Лизингополучатель ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» включает лизинговые платежи в

= 200 973,17 руб.