Рекомендации по совершенствованию учета денежных потоков 15 Анализ денежных потоков и пути их оптимизации в ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» 18
| Вид материала | Реферат |
| 3.2. Определение чистого денежного потока предприятия |
- Бизнес-план ЧП «бок» как основа денежных потоков по инвестиционной деятельности Концепция, 1236.27kb.
- Анализ денежных потоков, 37.39kb.
- Планирование денежных потоков 18 стр 3 Основы анализа денежных потоков 23 стр, 1114.41kb.
- Методика расчета времени обращения денежных средств 20 2 Анализ движения потоков денежных, 384.06kb.
- Программа специального курса "Краткосрочная финансовая политика", 457.56kb.
- Планирование денежных потоков 14 Разработка платежного календаря 19 > Сущность денежного, 506.94kb.
- Рекомендации по совершенствованию учета и анализа денежных потоков в мусп «Зилаирский», 1116.71kb.
- ® Понятия денежных потоков и условных денежных потоков в контексте финансовой концепции, 281.31kb.
- Отчет о движении денежных средств, рассматриваемый совместно с другими компонентами, 227.64kb.
- «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях», 50.75kb.
3.2. Определение чистого денежного потока предприятия
В целях получения детальной информации о денежных потоках составим
мой метод)
тыс. руб.
| № п/п | Показатели | Источники и направления использования денежных средств | Приток денежных средств | Отток денежных средств |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Денежные потоки по текущей деятельности | ||||
| 1 | | | | |
| 2 | | | | (6892688) (750472) |
| 3 | Налоговые платежи в бюджет | | | (122067) |
| 4 | | | 7795935 | (7765227) |
| 5 | | | 30708 | |
| 6 | Чистый денежный поток по чрезвычайной текущей деятельности | | - | - |
| 7 | Неденежные корректирующие статьи по текущей деятельности: а) Переоценка валюты; б) Прочее | | - | - |
Продолжение табл.12
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 8 | | | 30708 | - |
| | ||||
| 9 | | | | |
| 10 | | | 31252 807 | |
| 11 | | | | |
| 12 | | | | |
| 13 | а) Приобретение активов долгосрочного характера использования; б) Прочее | | | (863458) |
| 14 | Величина валового денежного потока по обычной инвестиционной деятельности | | 32059 | (863458) |
| 15 | | | | (831399) |
| 16 | | | | |
| 17 | | | | |
| 18 | | | | (831399) |
| 19 | | | | - |
Продолжение табл.12
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Денежные потоки по финансовой деятельности | ||||
| 20 | Внешнее использование денежных средств, в том числе: | (5294321) | | |
| 21 | Уменьшение величины заемного капитала (возврат кредитов и займов) | | | (5294321) |
| 22 | Уменьшение величины собственного капитала | | | - |
| 23 | Внешнее финансирование организации | 6112552 | | |
| 24 | в том числе: | | | |
| 25 | | | | |
| 26 | | | 6112552 | |
| 27 | | | | (5294321) |
| 28 | | | 818231 | |
| 29 | | | | |
| 30 | | | | |
| 31 | | | 818231 | |
| Денежные потоки в целом по организации | ||||
| 32 | | | 14216412 | (14198873) |
| 33 | | | 17540 | |
| 34 | | | | |
| 35 | | | | |
Далее произведем анализ денежных потоков косвенным методом.
| Выполним расчет 8 | Изменение объема незавершенного производства: А) увеличение Б) снижение | 689 | |
| 9 | | | |
| 10 | | | |
| 11 | | | |
| 12 | | | |
Продолжение табл.13
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 13 | | | Дефинансирование |
| | (52060) | ||
| 14 | | | |
| 15 | | | |
| 16 | | | |
| 17 | Изменение величины кредиторской задолженности перед внебюджетными фондами: А) увеличение Б) уменьшение | 3721 | |
| 18 | | | (52060) |
| 19 | | | |
| 20 | | | (947176) |
| 21 | | | |
Из данной таблицы видно, что за счет активного самофинансирования
31 тыс. руб.
динамике удельный вес этой статьи останется высоким, то можно считать, что у ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» стабильное внутреннее финансирование
тыс.руб.,
Таблица 14 - Факторный анализ денежных потоков
ООО «Медиа-Маркт-Сатурн»
| Наименование фактора | 2009 г. | 2010 г. | Влияние фактора |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| | | | 5591 |
| | |||
| | | | 3099357 |
| | | | 50609 |
| | | | -661899 |
| | | | |
| | | | 1953889 |
| | | | 167124 |
| | | | 130004 |
| | | | 26679 |
| на расчеты по налогам и сборам | 15033 | 122067 | 107034 |
| отчисления во внебюджетные фонды | 33257 | 101949 | 68692 |
| на выдачу подотчетных сумм | 13703 | 24728 | 11025 |
| на прочие расходы | 1346899 | 484088 | -862811 |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | -855723 | 30708 | 886431 |
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |||
| Погашение обязательств по финансовой аренде | | | |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | | | |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | | | |
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | | | |
В итоге
тыс.руб.,
что соответствует общему изменению остатка денежных средств на конец
В ходе анализа было выяснено, что в организации нет устойчивого состояния, то есть временами преобладает то дефицит денежных средств, то имеются
ОО «Медиа-Маркт-Сатурн» за счет экономии платежей по привлеченным ресурсам.