Geum.ru

Методика формирования отчета о движении денежных средств 10 Совершенствование системы формирования отчета о движении денежных средств 12

Вид материалаОтчет
2.3. Совершенствование системы формирования отчета о движении денежных средств
3. Анализ показателей отчета о движении денежных средств ООО «Крит» 3.1. Анализ движения денежных средств прямым методом
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7

2.3. Совершенствование системы формирования отчета о движении денежных средств


Отчет о движении денежных средств, составленный по МСФО, и его российский аналог во многом схожи. Однако между ними и существуют определенные и отток денежных средств.

Знание конкретных источников поступлений и направлений расходования о рекомендовать применение прямого метода с последующей сверкой сегментов.


3. Анализ показателей отчета о движении денежных средств ООО «Крит»

3.1. Анализ движения денежных средств прямым методом


Исходные данные для анализа движения денежных средств ООО «Крит» приведены в отчете о движении денежных средств ООО «Крит» за 2006-2008 г.г. (Приложение 4). Результаты анализа представим в виде табл.12.

Учитывая, что основных средств отразим в графе 4 (табл.12).

от продажи валюты. Он поступлениям 7, 8, 9 (табл.12).


Таблица 12

Анализ отчета о движении денежных средств ООО «Крит» за 2008 г.

Наименование показателя
Сумма, тыс. руб.
Из нее
Относительные величины

по текущей деятельности
по инвестиционной деятельности
по финансовой деятельности
всего
По текущей деятельности
По инвестиционной деятельности
По финансовой деятельности
По текущей деятельности
По инвестиционной деятельности
По финансовой деятельности

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12


Продолжение табл.12

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

3. Направлено денежных средств -всего
(139230,06)
(77652,27)
(8634,58)
(52943,21)
100
55,8
6,1
38,1
100
100
100

в том числе:






































































































X


































X










































































































X


































X









































































Возврат основной суммы по полученным кредитам, займам;
(53010,72)






(52943,21)
37,33
x
x
x






100

прочие выплаты, перечисления и т.д.
(7504,72)
(7504,72)






5,28
x
x
x
9,66






4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода
508,96
x
x
x
x
x
x
x
x
x
X



Из табл.12 видно, что за 2008 год сумма поступивших денежных средств сумму 175,40 тыс. руб.

Теперь проведем инвестиционной и финансовой:

307,08 - 8313,99 + 8182,31 = 175,40 тыс.руб.

Таблица 13

Аналитический отчет о движении денежных средств ООО «Крит» за 2008 г. (прямой метод)

тыс. руб.

№ п/п

Показатели
Источники и направления использования денежных средств организации
Приток денежных средств
Отток денежных средств

1
2
3
4
5

Денежные потоки по текущей деятельности

1












2












3
Налоговые платежи в бюджет






(1220,67)

4
Величина валового денежного потока (ВДП) по обычной текущей деятельности



77959,35
(77652,27)

5
Величина чистого денежного потока (ЧДП) по обычной текущей деятельности



307,08



6
Чистый денежный поток по чрезвычайной текущей деятельности



-
-

абл.13

1
2
3
4
5

10
а) Выручка от реализации активов долгосрочного характера использования;

б) Прочее





312,52

8,07



11
Внутреннее финансирование организации
961,23






12












13









(8634,58)

14






320,59
(8634,58)

15









(8313,99)

16












17












18









(8313,99)

19









-




20












21









(52943,21)

22









-

23












24












25












26
Рост заемного капитала



61125,52





Окончание табл.13

1
2
3
4
5

27









(52943,21)

28












29












30












31












Денежные потоки в целом по организации

32












33












Далее произведем анализ движения денежных средств косвенным методом.