Оглавление организация налогового учета в

Вид материала

Документы

Подобный материал:

• Курс "Налоговый учет в 1с бухгалтерии Практический курс" (12 астрономических часов, 29.44kb.
• Ф 20-014 Вопросы и задания к экзаменам и зачетам Утверждено протокол заседания кафедры, 23.9kb.
• 1. Организация системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в организациях торговли, 45.02kb.
• Формы налогового учета и отчетности, 1065.98kb.
• Основные подходы к ведению налогового учета, 98.96kb.
• Задачи налогового учета. Функции налогового учета, и их характеристика, 34.5kb.
• Направления совершенствования организации учёта и осуществления контроля за операциями,, 529.65kb.
• Общий порядок осуществления налогового учета, 69.56kb.
• 1. Основные принципы организации бухгалтерского учета и налогового учета, 2258.14kb.
• Тема Основные принципы налогообложения, 176.35kb.

в зависимо-

НМЛ.

тизационной

НМЛ.

не менее 7 лет



сти от того,



группе отно-







к какой



сится ОС







амортиза-



(НМЛ).







ционной











группе от-











носится ОС











(НМЛ).







Итого:



Сумма

Сумма

Сумма строк

Сумма



230

строк с 130

строк с 130

с 130 по 221

строк с 130





по 221 (по

по 221 (по

(по этой гра-

по 221 (по





этой графе).

этой графе).

фе).

этой графе).



Кол

1AU/J,




Показатели

стро- Порядок расчета






ки






вольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного






страхования и (или) негосударственного пенси­онного обеспечения работников», Н03.06 «Добро-






вольное личное страхование, предусматривающее






оплату страховщиками медицинских расходов» и Н03.07 «Договоры добровольного личного стра-






хования, заключаемые исключительно на случай






наступления смерти или утраты трудоспособно-






сти».




в том числе:






суммы платежей (взносов) работодате­лей по договорам обя­зательного страхова­ния, а также суммы платежей (взносов) работодателей по до­говорам добровольно­го страхования (дого­ворам негосударствен­ного пенсионного обеспечения), заклю­ченным в пользу ра­ботников со страхо-

Суммы расходов отраженные документами «Рас­ходы на оплату труда», у которых в поле «На­именование расхода» указано «пп. 16, ст. 255», плюс оборот по кредиту счетов Н03.05 «Добро­вольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенси­онного обеспечения работников», Н03.06 «Добро­вольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов» и Н03.07 «Договоры добровольного личного стра­хования, заключаемые исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособно-




выми организациями

100 ^СТИ>>'




(негосударственными






пенсионными фонда-






ми), имеющими ли-






цензии, выданные в






соответствии с зако-






нодательством Рос-






сийской Федерации,






на ведение соответст-






вующих видов дея-






тельности в Россий-






ской Федерации






(пункт 16 статьи 255






НК)






расходы на оплату труда работников аппарата управления

Суммы расходов, отраженные документами 110 «Расходы на оплату труда», у которых в поле «АУП» указано «+».




Приложение 4 к уменьшающего

Листу 2 (Расчет суммы убытка или части убытка, налоговую базу)

Показатели	Код строки	Порядок расчета
Остаток неперенесен­ного убытка на начало налогового периода -всего (строка 020+строка 080),	010	Строка 020 + строка 080.
в том числе:
убытка, полученно­го до 1 января 2002 года	020	Сальдо конечное дебетовое по счету НИ «Убыт­ки прошлых лет».
убытка, получен­ного после 1 января 2002 года (сумма строк с 040 по 080)	030	Сумма строк с 040 по 080.
За	040	Заполняется вручную.
За	050	Заполняется вручную.
За	060	Заполняется вручную.
За	070	Заполняется вручную.
За	080	Заполняется вручную.
Налоговая база за отчетный (налоговый) период (строка 140 Листа 02+строка 120 Листа 05+строка 120 Листа 06+строка 230 Листа 07+ строка ПО Листа 10+строка 590 Листа 11)	090	Строка 140 Листа 02+строка 120 Листа 05+строка 120 Листа 06+строка 230 Листа 07+ строка 110 Листа 10+строка 590 Листа П.
Показатели	Код строки	Порядок расчета
Сумма убытка или части убытка, умень­шающего налоговую базу за отчетный (на­логовый) период (не выше 30 процентов налоговой базы по строке 090)	100	Строка 010, но не более 30% суммы строки 090.
Остаток неперенесен­ного убытка на конец отчетного (налогово­го) периода - всего (строка 010-строка 100+убыток по строке 050 Листа 02 с учетом уменьшения его на показатели строк 120 Листа 05, 120 Листа 06, 230 Листа 07, НО Листа 10 и 590 Листа И)	110	Строка 010-строка 100+убыток по строке 050 Листа 02 с учетом уменьшения его на показатели строк 120 Листа 05, 120 Листа 06, 230 Листа 07, 110 Листа 10 и 590 Листа 11.
в том числе: убытка, получен­ного до 1 января 2002 года (строка 020-строка 100, но не бо­лее строки 020)	120	Строка 020 - строка 100. Если результат этого расчета отрицателен, то показатель принимает значение 0.
убытка, получен­ного после 1 января 2002 года (строка 110-строка 120), а также сумма строк с 240 по 280	130	Строка НО - строка 120.
За	140	Положительный результат (строка 130 - строка 180 - строка 170 - строка 160 - строка 150), но не превышающий сумму строки 040.
За	150	Положительный результат (строка 130 - строка 180 - строка 170 - строка 160), но не превы­шающий сумму строки 050.
Показатели	Код строки	Порядок расчета
За	160	Положительный результат (строка 130 - строка 180 - строка 170), но не превышающий сумму строки 060.
За	170	Положительный результат (строка 130 - строка 180), но не превышающий сумму строки 070.
За	180	Строка 130, но не превышающая сумму строки 080.

Замечание. Последовательности расчета строк с 140 по 180 выпол­няется в обратном порядке.

Приложение 6 к Листу 2. (Внереализационные доходы)

Показатели	Код	Порядок расчета
	строки
Всего внереализацион-		Сумма строк с 020 по 130.
ных доходов (сумма
строк с 020 по	010
060+сумма строк с 070
по 130)
От сдачи имущества в		Кредитовый оборот по счету Н08 «Внереализа-
аренду (субаренду)	020	ционные доходы» (значения субконто «Внереа-
		лизационные доходы» - «Сдача имущества в
		аренду»).
В виде положительной		Кредитовый оборот по счету Н08 «Внереализа-
курсовой разницы,		ционные доходы» (значения субконто «Внереа-
образующейся вслед-		лизационные доходы» - «Купля-продажа ино-
ствие отклонения кур-		странной валюты»).
са продажи (покупки)
иностранной валюты
от официального кур-	030
са, установленного
Центральным банком
Российской Федерации
на дату перехода права
собственности на ино-
странную валюту
(кроме банков)
В виде признанных		Кредитовый оборот по счету Н08 «Внереализа-
должником или под-	040	ционные доходы» (значения субконто «Внереа-
лежащих уплате долж-		лизационные доходы» - «Штрафы, пени, неус-
Показатели	Код строки	Порядок расчета
ником на основании решения суда, всту­пившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба		тойки»).
В виде процентов, полученных по догово­рам займа, кредита, банковского счета, а также по ценным бу­магам и другим долго­вым обязательствам	050	Кредитовый оборот по счету Н08 «Внереализа­ционные доходы» (значения субконто «Внереа­лизационные доходы» - «Проценты по договорам займа»).
В виде сумм восста­новленных резервов, расходы на формиро­вание которых были приняты в составе расходов в установ­ленном порядке - все­го, в том числе:	060	Кредитовый оборот по счету Н08 «Внереализа­ционные доходы» (значения субконто «Внереа­лизационные доходы» - «Восстановление резер­вов»).
резерв по сомни­тельным долгам	061	Заполняется вручную.
резерв по гаран­тийному ремонту и обслуживанию товаров (услуг)	062	Заполняется вручную.
резерв расходов на ремонт основных средств	063	Заполняется вручную.
резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, ежегодного вознаграждения за выслугу лет	064	Заполняется вручную.
резерв на возмож­ные потери по ссудам	065	Заполняется вручную.
Показатели	Код строки	Порядок расчета
резерв под обесце­нение ценных бумаг	066	Заполняется вручную.
В виде безвозмездно полученного имущест­ва (работ, услуг) или имущественных прав	070	Кредитовый оборот по счету Н08 «Внереализа­ционные доходы» (значения субконто «Внереа­лизационные доходы» - «Безвозмездно получен­ное имущество»).
В виде дохода про­шлых лет, выявленного в отчетном (налого­вом) периоде	080	Кредитовый оборот по счету Н08 «Внереализа­ционные доходы» (значения субконто «Внереа­лизационные доходы» - «Доходы прошлых лет»).
В виде использован-		Заполняется вручную.
ных не по целевому
назначению имущества
(в том числе денежных
средств), работ, услуг,
которые получены в
рамках благотвори-
тельной деятельности
(в том числе в виде	090
благотворительной
помощи, пожертвова-
ний), целевых поступ-
лений, целевого фи-
нансирования, за ис-
ключением бюджетных
средств
В виде положительной курсовой разницы, возникающей от пере­оценки имущества в		Кредитовый оборот по счету Н08 «Внереализа­ционные доходы» (значения субконто «Внереа­лизационные доходы» - «Курсовые и суммовые разницы»).
виде валютных ценно-
стей и требований
(обязательств), стои-
мость которых выра-	100
жена в иностранной
валюте, в том числе по
валютным счетам в
банках, проводимой в
связи с изменением
официального курса
иностранной валюты к
рублю Российской
Показатели	Код строки	Порядок расчета
Федерации, установ­ленного Центральным банком Российской Федерации
От операций с финан­совыми инструментами срочных сделок	110	Кредитовый оборот по счету Н08 «Внереализа­ционные доходы» (значения субконто «Внереа­лизационные доходы» - «Операции с финансо­выми инструментами, не обращающимися на организованном рынке» и «Операции с финан­совыми инструментами, обращающимися на организованном рынке»).
В виде стоимости по­лученных материалов или иного имущества при ликвидации выво­димых из эксплуата­ции основных средств	120	Заполняется вручную.
Прочие внереализаци­онные доходы*- всего, в том числе:	130	Кредитовый оборот по счету Н08 «Внереализа­ционные доходы» минус сумма значений строк с 020 по 120.

Приложение 7 к Листу 2. (Внереализационные расходы)

Показатели	Код строки	Порядок расчета
Всего внереализацион­ных расходов и убыт­ков, приравниваемых к внереализационным расходам (сумма строк с 020 по 150)	010	Сумма строк с 020 по 150.
Внереализационные расходы:
Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любо­го вида, в том числе процентов, начислен­ных по ценным бума­гам и иным обязатель-	020	Дебетовый оборот по счету Н09 «Внереализаци­онные доходы» (значения субконто «Внереали­зационные расходы» - «Проценты по долговым обязательствам »).
Показатели	Код	Порядок расчета	II
	строки
(эмитированным) на-
логоплательщиком
Расходы в виде отри-		Дебетовый оборот по счету Н09 «Внереализаци-
цательной курсовой		онные доходы» (значения субконто «Внереали-
разницы, возникающей		зационные расходы» - «Курсовые и суммовые
от переоценки имуще-		разницы»).
ства в виде валютных
ценностей и требова-
ний (обязательств),
стоимость которых
выражена в иностран-
ной валюте, в том чис-
	030
ле по валютным счетам
в банках, проводимой в
связи с изменением
официального курса
иностранной валюты к
рублю Российской
Федерации, установ-
ленного Центральным
банком Российской
Федерации
Расходы налогопла-		Дебетовый оборот по счету Н09 «Внереализаци-
тельщика, применяю-		онные доходы» (значения субконто «Внереали-
щего метод начисле-	(МО	зационные расходы» - «Формирование резервов
ния, на формирование	W-HJ	по сомнительным долгам»).
резервов по сомни-
тельным долгам
Расходы в виде		Дебетовый оборот по счету Н09 «Внереализаци-
признанных		онные доходы» (значения субконто «Внереали-
должником или		зационные расходы» - «Штрафы, пени, неустой-
подлежащих уплате		ки»).
должником на основа-
нии решения суда,
вступившего в закон-	050
ную силу штрафов,
пеней и (или) иных
санкций за нарушение
договорных или долго-
вых обязательств, а
также расходы на воз-
мещение причиненного
ущерба '
Показатели	Код строки	Порядок расчета
Расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным товар­но-материальным цен­ностям, работам, услу­гам, если кредиторская задолженность (обяза­тельства перед креди­торами) по такой по­ставке списана в от­четном периоде	060	Дебетовый оборот по счету Н09 «Внереализаци­онные доходы» (значения субконто «Внереали­зационные расходы» - «НДС по списанной кре­диторской задолженности»).
Расходы на услуги банков	070	Дебетовый оборот по счету Н09 «Внереализаци­онные доходы» (значения субконто «Внереали­зационные расходы» - «Услуги банков»).
Расходы на формиро­вание резервов на воз­можные потери по ссудам	071	Заполняется вручную.
Расходы по операциям с финансовыми инст­рументами срочных сделок	080	Дебетовый оборот по счету Н09 «Внереализаци­онные доходы» (значения субконто «Внереали­зационные расходы» - «Операции с финансовы­ми инструментами, обращающимися на органи­зованном рынке» и «Операции с финансовыми инструментами, не обращающимися на органи­зованном рынке»).
Расходы на содержа­ние переданного по договору аренды (ли­зинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу)	090	Дебетовый оборот по счету Н09 «Внереализаци­онные доходы» (значения субконто «Внереали­зационные расходы» - «Содержание имущества, переданного в аренду»).
Расходы на ликвида­цию выводимых из эксплуатации основ­ных средств	100	Заполняется вручную.
в том числе
суммы недоначислен­ной амортизации	101	Заполняется вручную.
Расходы в виде отри­цательной	110	Дебетовый оборот по счету Н09 «Внереализаци­онные доходы» (значения субконто «Внереали-
Показатели	Код	Порядок расчета
	строки
тельной) разницы,		зационные расходы»	- «Купля-продажа ино-
образующейся вслед-		странной валюты»).
ствие отклонения кур-
са продажи (покупки)
иностранной валюты
от официального курса
Центрального банка
Российской Федера-
ции, установленного на
дату перехода права
собственности на ино-
странную валюту
(кроме банков)
Убытки, приравнивае-
мые к внереализаци-
онным расходам:
Убытки прошлых на-		Дебетовый оборот по	счету Н09 «Внереализаци-
логовых периодов,		онные доходы» (значения субконто «Внереали-
выявленные в текущем	120	зационные расходы»	- «Убытки прошлых лет»).
отчетном (налоговом)
периоде
Суммы безнадежных		Дебетовый оборот по	счету Н09 «Внереализаци-
долгов, а в случае, если		онные доходы» (значения субконто «Внереали-
налогоплательщик		зационные расходы»	- «Долги, нереальные к
принял решение о		взысканию»).
создании резерва по	130
сомнительным долгам,
суммы безнадежных
долгов, не покрытые за
счет средств резерва
Потери от стихийных		Заполняется вручную.
бедствий, пожаров,
аварий и других чрез-
вычайных ситуаций,
включая затраты, свя-
занные с предотвраще-	140
нием или ликвидацией
последствий стихий-
ных бедствий или
чрезвычайных ситуа-
ций
Прочие	150	Дебетовый оборот по	счету Н09 «Внереализаци-

Показатели	Код строки	Порядок расчета
онные расходы и убытки, приравнивае­мые к внереализаци­онным расходам* -всего, в том числе:		онные доходы» минус сумма значении строк с 020 по 140.

Лист 04. (Расчет налога на прибыль в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также