Geum.ru

Технический Университет «военмех»

Вид материалаРеферат

Содержание


Сведения о предприятии
Информация о предприятии
Уставный капитал
Приказ об учетной политике ООО «Диана»
Поставщики материалов и средств труда
Штатное расписание
Прайс-лист предлагаемой продукции
Плановый перечень расходов для изготовления продукции
Расчет амортизации (линейный)
Расчет себестоимости
ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ. ООО "Диана"
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6

Сведения о предприятии


В курсовой работе рассматривается функционирование ООО “Диана” за первый квартал 2007 года. Общество с ограниченной ответственностью «Диана» – коммерческой организация, созданная в целях изготовления, реализации товара и извлечении прибыли.

Информация о предприятии:

Название предприятия: ООО “ Диана”

ИНН: 9976542314

КПП: 997654231

Юридический адрес:195220, пр. Непокоренных, 49

Тел/факс: 534-17-17

Банк: «Промстройбанк»

Расчетный счет: 73987123097744511005

Корреспондентский счет: 45600098541273452281

БИК 991234967

Дата создания:

Фирма была зарегистрирована в Регистрационной палате Мэрии г. Санкт-Петербурга 27.01.2006, регистрационный номер - № 51313.

Сфера деятельности и отраслевая принадлежность:

Основной сферой деятельности ООО " Диана " является производство мягкой мебели, а именно диванов и кресел.

Организационно-правовая форма:

ООО – общество с ограниченной ответственностью.

Уставный капитал: 1 000 000 руб. ( один миллион рублей).

Учредители ООО «Диана» по Учредительному договору:
  1. Шартух Вячеслав Владимирович (вносит 70 % уставного капитала, что составляет 700 000 руб. ( семьсот тысяч рублей).
  2. Давгайлов Кирилл Юрьевич ( вносит 30 % уставного капитала, что составляет 300 000 руб. ( триста тысяч рублей).



Приказ об учетной политике ООО «Диана»:


Утвердить учетную политику организации и применять ее с 01 января 2007 года во все последующие периоды, с внесением в установленном порядке необходимых изменений и дополнений. Учетная политика определяется следующими положениями:
  1. При выполнении обязанностей налогоплательщика ООО «Диана» руководствуется Налоговым Кодексом Российской Федерации, федеральными законами по отдельным видам налогов и инструкциям к ним, а также в части региональных налогов – законами Санкт – Петербурга.
  2. Бухгалтерский учет ведет бухгалтерия, которая в своей деятельности руководствуется Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, Планом счетов бухгалтерского учета и другими нормативными документами.
  3. Ведение бухгалтерского учета возложено на бухгалтера Ерохову П.А..
  4. Бухгалтерский учет ведется посредством двойной записи с использованием стандартного Плана счетов бухгалтерского учета.
  5. Организация ведет бухгалтерский учет с использованием компьютерной техники и бухгалтерской программы.
  6. Бухгалтерский учет ведется в рублях.
  7. Организация ежеквартально формирует и оформляет в печатном виде регистры бухгалтерского учета.
  8. Стоимость нематериальных активов погашать посредством начисления амортизации.
  9. Начисление амортизации нематериальных активов производить линейным способом, исходя из их первоначальной стоимости и норм амортизации, исчисленных исходя из срока полезного использования этих объектов.
  10. Амортизация основных средств в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным методом.
  11. Переоценку объектов основных средств по состоянию на начало года не производить.
  12. Учет материально-производственных запасов ведется в количественных и стоимостных выражениях в соответствии с ПБУ «Учет материально-производственных запасов» 5/01.
  13. Учет готовой продукции ведется в количественных и стоимостных выражениях. Учет ведется по нормативной (плановой) себестоимости на счете 43.
  14. Учет реализованной готовой продукции ведется на счете 90 без использования счета 46.



Рабочий план счетов

Номер
счета

Описание

1
Учет основных средств

2
Амортизация основных средств

8
Вложение во необоротные активы

10
Материалы

19
НДС по приобретенным ценностям

20
Основное производство

40
Выпуск продукции

43
Готовая продукция

50
Касса

51
Расчетный счет

60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62
Расчеты с покупателями и заказчиками

70
Оплата персоналу по труду

75
Расчеты с учредителями

80
Уставной капитал

90
Продажи

99
Прибыль и убытки

68
Расчеты по налогам и сборам

691
Расчеты по социальному страхованию

692
Расчеты по пенсионному обеспечению

693
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

84
Нераспределенная прибыль



Поставщики материалов и средств труда:

ОАО «Шелкопряд»

адрес: 198207, Санкт - Петербург, ул., д.48

ИНН: 7825351333

КПП: 782502001

Р/сч: № 24502910800000046827 в банке «Промстройбанк» СПб.

К/сч: 40102010000000004291

БИК: 044030291


ПТУ № 99

адрес: 198207, Санкт - Петербург, пр. Непокоренных д.13 к. 4

ИНН: 7817352456

КПП: 781703003

Р/сч: № 24502910800000008461в банке «Промстройбанк» СПб.

К/сч: 40102010000000003652

БИК: 044030652


Арендодатель:

ФГУП «НИИ точной оптики и механики»

адрес: 197327, Санкт - Петербург, пр. Непокоренных, д.49

ИНН: 7823352527

КПП: 782302005

Р/сч: № 24502910800000046862 в банке «Промстройбанк» СПб.

К/сч: 40102010000000009147

БИК: 044030147

Покупатели:

ОАО «Грейд »

адрес: 191041, Санкт - Петербург, пр. Гражданский, д.41

ИНН: 7811352451

КПП: 781102113

Р/сч: № 24577413200000008925 в банке «Промстройбанк» СПб.

К/сч: 58102010000000007111

БИК: 6340207229


ОАО «Военторг»

адрес: 198329, Санкт - Петербург, пр. Луночарского, д.150

ИНН: 2125368546

КПП: 992503104

Р/сч: № 24773260800003411231 в банке «Промстройбанк» СПб.

К/сч: 50102010000000003261

БИК: 334021261


Штатное расписание


№ п/п
Ф.И.О.
Должность
Год рождения
Кол-во детей
Оклад, руб.

1
Шартух В.В.
Директор
1987
0
35000

2
Ерохова П.А.
Главный бухгалтер
1975
0
25000

3
Щербакова О.А.
Секретарь
1980
0
15000

4
Вербицкий Р.Н.
Менеджер по закупкам и продажам
1969
0
20000

5
Гузенко В.М.
Дизайнер
1978
0
20000

6
Рябов А.Д.
Обойщик
1970
1
17000

7
Мокин А.И.
Обойщик
1972
0
17000

8
Папов М.М.
Паралонщик
1973
1
16500

9
Терещук А.П.
Швея
1987
1
15000

10
Широканова М.М.
Швея
1987
1
15000

11
Прусова М.С.
Швея
1985
0
15000

12
Акашин А.К.
Водитель
1978
0
12000

13
Гуревич А.П.
Грущик
1978
0
10000

14
Антонова М.И.
Уборщица
1968
0
5000




Итого
14 работников






237500


Прайс-лист предлагаемой продукции


№ п/п
Наименование
Цена за ед.,руб.

1
Диван-книжка (материал: сосна, пружинный , в ассортименте 3 расцветки: бежевый, синий, коричневый)
18000

2
Диван «Диана» (материал: сосна, пружинный ,в ассортименте 3 цвета: большой выбор расцветок)
20000

3
Кресло с подлокотниками (материал: сосна, в ассортименте 3 цвета: бежевый, синий, коричневый)

12000


Плановый перечень расходов для изготовления продукции


Материал
Единица измерения
Цена за единицу
Кол-во материалов на ед.продукции (диван-книжка)

Кол-во материалов на ед. продукции (диван-«Диана»)
Кол-во материалов на ед. продукции (кресло с подлокотниками)

Сосна (А)
м3
700
1,0
1,0
0,8

Ткань (Б)
м
300
5,0
6,0
4,0

Пружина (В)
шт.
50
1,0
1,0
1,0

Параллон

(Г)
м
178,6
5,0
6,0
3,5




Вид продукции
Стоимость материалов на ед. продукции
Себестоимость ед. продукции

Диван-книжка
4750
7500

Диван «Диана»
5550
9500

Кресло с подлокотниками
3660
6000


Расчет амортизации (линейный):

В самом начале деятельности фирма закупила основных средств на сумму 186000 руб., в том числе НДС. Стоимость без НДС: .157627

Основное средство
Цена за единицу, руб.
Срок службы

Швейная машина «Чайка»

10000
5 лет

Мебельный стиплер (2 шт.)
3000
5 лет

Инвентарь

15000
5 лет

Компьютер (3 шт.)
25000
5 лет

Офисная мебель
60000
5 лет

Всего:
186000



Был определен средний срок полезного использования основных средств, он составил 5 лет. Тогда амортизация в месяц: 157627 /5/12 = 2627 руб., начиная с февраля.

Расчет себестоимости:

В январе мы закупили материалов на сумму 108560 руб. (без НДС 92000 руб.) и произвели 10 диванов-книжек, 10 диванов «Диана» и 10 кресел с подлокотниками.


Январь: заработная плата – 261500 руб.

материалы – 92000 руб.

реклама – 3000 руб.

арендная плата – 15000 руб.

электричество – 3000 руб.

Итого: 374500 руб.

В феврале мы закупили материалов на сумму 108560 руб. (без НДС 92000 руб.) и произвели 10 диванов-книжек, 10 диванов «Диана» и 10 кресел с подлокотниками.

.

Февраль: заработная плата – 261500 руб.

материалы – 92000 руб.

реклама – 3000 руб.

арендная плата – 15000 руб.

электричество – 3000 руб.

амортизация – 2627


Итого: 377127 руб.

В марте мы закупили материалов на сумму 108560 руб. (без НДС 92000 руб.) и произвели 10 диванов-книжек, 10 диванов «Диана» и 10 кресел с подлокотниками.

Март: заработная плата – 261500 руб.

материалы – 92000 руб

реклама – 3000 руб.

арендная плата – 15000 руб.

электричество – 3000 руб.

амортизация – 2627


.

Итого: 377127 руб.


Журнал хозяйственных операций.



ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ. ООО "Диана"

 
Наименование хозяйственных операций


Корреспонденция

счетов

 
 

Дата
СУММА

 
 
Дебит
Кредит
руб.

1
3
4
5
6

01.янв
Определен уставный капитал

75
80
1000000

 
Оплачен уставный капитал

51
75
1000000

02.янв
Оплата аренды за квартал

60
51
60180

 
Отнесение расходов по аренде на расходы будущих периодов

97
60
45000

 
НДС по аренде

19
60
8100

 
Отнесение расходов будущих периодов на себестоимость готовой продукции

20
97
15000

 
Возмещение НДС

683
19
8100

03.янв
Поступили объекты ОС

1
60
157627

 
НДС по полученным объектам ОС

19
60
28373

 
Оплатили объекты ОС

60
51
186000

 
Возмещение НДС

683
19
28373

05.янв
Поступили материалы от поставщика

 
 
 

 
А – 28 м³ по 700 руб.

10
60
19600

 
Б - 150 м³ по 300 руб.
10
60
45000

 
В – 30 шт. по 50 руб.
10
60
1500

 
Г – 145 по 178,6 руб
10
60
25900













92000

 
НДС по приобретенным материалам

 
 
 

 
А – 28 м³ по 700 руб.

19
60
3528

 
Б - 150 м³ по 300 руб.
19
60
8100

 
В – 30 шт. по 50 руб.
19
60
270

 
Г – 145 по 178,6 руб
 19
  60
839













12737

 
Оплатили материалы

60
51
104737

 
Возмещение НДС по приоб.материалам

683
19
12737

07.янв
Переданы материалы в производство

20
10
92000

10.янв
Получили рекламные услуги

20
60
3000

 
НДС по полученным услугам

19
60
540

 
Оплатили рекламные услуги

60
51
3540

 
Возмещение НДС

683
19
540

12.янв
Получены услуги по электроэнергии

20
60
3000

 
НДС по полученным услугам

19
60
540

 
Оплатили услуги

60
51
3540

 
Возмещение НДС

683
19
540

14.янв
Начислена зар.плата за январь

20
70
261500

 
Начислен НДФЛ (13%)

70
682
33785

 
Начислен ЕСН (26%):

 
 
 

 
в бюджет (6%)

20
691
18600

 
в пенс.фонд (14%)

 
 
 

 
а) страх.часть

20
692
26150

 
б)накопительная

20
692
10460

 
в ФСС (2,9%)

20
693
7583.50

 
в ФОМС (3,1%)

 
 
 

 
а) в Фед.ФОМС (1,1%)

20
693
2876.50

 
б)в тер.ФОМС (2%)

20
693
5230

 
Взнос в ФСС (0,2%)

20
693
523

21.янв
Готовая продукция сдана на склад

43
40
230000

25.янв
Реализована гот.продукция

 
 
 

 
Диван-книжка 10 шт. по 18000 руб.

62
90
180000

 
Диван «Диана» 10 шт. по 20000 руб.

62
90
200000

 
Кресло с подлокотниками 10 шт. по 12000 руб.

62
90
120000

 
НДС по реализации

90
683
90000

 
Оплатили ГП

51
62
500000

 
Списываем себестоимость реализованной ГП

90
43
230000

 
Списываем отклонение фактической себестоимости от плановой
90
40
144500

 
Списываем фактическую себестоимость
40
20
374500

 
Определен фин.результат

90
99
35500

26.янв
Получены деньги с р/с в кассу

50
51
227715

27.янв
Выдана зар.плата за январь

70
50
227715

 
Перечислен НДФЛ за январь (13%)

682
51
33785

 
Перечислен ЕСН за январь (26%):

 
 
 

 
в бюджет (6%)

691
51
18600

 
в пенс.фонд (14%)

 
 
 

 
а) страх.часть (10 или 14%)

692
51
26150

 
б)накопительная (4 или 0%)

692
51
10460

 
в ФСС (2,9%)

693
51
7583.50

 
в ФОМС (3,1%)

 
 
 

 
а) в Фед.ФОМС (1,1%)

693
51
2876.50

 
б)в тер.ФОМС (2%)

693
51
5230

 
Взнос в ФСС (0,2%)

693
51
523

27.янв
Начислен налог на прибыль

99
681
8520

02.фев
Отнесение расходов будущих периодов на себестоимость готовой продукции

20
97
15000

 
Возмещение НДС

683
19
8100

04.фев
Начислена амортизация ОС

20
2
2627

 
Списывается амортизация ОС
2
1
2627

06.фев
Оплачен налог на прибыль

681
51
8520

08.фев
Поступили материалы от поставщика

 
 
 

 
А – 28 м³ по 700 руб.

10
60
19600

 
Б - 150 м³ по 300 руб.
10
60
45000

 
В – 30 шт. по 50 руб.
10
60
1500

 
Г – 145 по 178,6 руб
10
60
25900

 









92000

 
НДС по приобретенным материалам

 
 
 

 
А – 28 м³ по 700 руб.

19
60
3528

 
Б - 150 м³ по 300 руб.
19
60
8100

 
В – 30 шт. по 50 руб.
19
60
270

 
Г – 145 по 178,6 руб
 19
 60
839

 









12737




Оплатили материалы

60
51
164728




Возмещение НДС по приоб.материалам

683
19
12737

10.фев
Переданы материалы в производство

20
10
92000

11.фев
Получили рекламные услуги

20
60
3000

 
НДС по полученным услугам

19
60
540




Оплатили рекламные услуги

60
51
3540

 
Возмещение НДС

683
19
540

12.фев
Получены услуги по электроэнергии

20
60
3000

 
НДС по полученным услугам

19
60
540




Оплатили услуги

60
51
3540




Возмещение НДС

683
19
540

16.фев
Начислена зар.плата за февраль

20
70
261500

 
Начислен НДФЛ (13%)

70
682
33785

 
Начислен ЕСН (26%):

 
 
 

 
в бюджет (6%)

20
691
18600

 
в пенс.фонд (14%)

 
 
 

 
а) страх.часть

20
692
26150

 
б)накопительная

20
692
10460

 
в ФСС (2,9%)

20
693
7583.50

 
в ФОМС (3,1%)

 
 
 

 
а) в Фед.ФОМС (1,1%)

20
693
2876.50

 
б)в тер.ФОМС (2%)

20
693
5230

 
Взнос в ФСС (0,2%)

20
693
523

17.фев
Готовая продукция сдана на склад

43
40
230000

18.фев
Реализована гот.продукция

 
 
 

 
Диван-книжка 10 шт. по 18000 руб.

62
90
180000

 
Диван «Диана» 10 шт. по 20000 руб.

62
90
200000

 
Кресло с подлокотниками 10 шт. по 12000 руб.

62
90
120000

 
НДС по реализации

90
683
90000

 
Оплатили ГП

51
62
500000

 
Списываем себестоимость реализованной ГП

90
43
230000

 
Списываем отклонение фактической себестоимости от плановой
90
40
147127

 
Списываем фактическую себестоимость
40
20
377127

 
Определен фин.результат

90
99
32873

20.фев
Получены деньги с р/с в кассу

50
51
227715

22.фев
Выдана зар.плата за февраль

70
50
227715

 
Перечислен НДФЛ за февраль (13%)

682
51
33785

 
Перечислен ЕСН за февраль (26%):

 
 
 

 
в бюджет (6%)

691
51
18600

 
в пенс.фонд (14%)

 
 
 

 
а) страх.часть (10 или 14%)

692
51
26150

 
б)накопительная (4 или 0%)

692
51
10460

 
в ФСС (2,9%)

693
51
7583.50

 
в ФОМС (3,1%)

 
 
 

 
а) в Фед.ФОМС (1,1%)

693
51
2876.50

 
б)в тер.ФОМС (2%)

693
51
5230

 
Взнос в ФСС (0,2%)

693
51
523

25.фев
Начислен налог на прибыль

99
681
7889

 
 
 
 
 

01.мар
Отнесение расходов будущих периодов на себестоимость готовой продукции

20
97
15000

 
Возмещение НДС

683
19
8100

02.мар
Начислена амортизация ОС

20
2
2627

 
Списывается амортизация ОС
2
1
2627

04.мар
Оплачен налог на прибыль

681
51
8520

05.мар
Поступили материалы от поставщика

 
 
 

 
А – 28 м³ по 700 руб.

10
60
19600

 
Б - 150 м³ по 300 руб.
10
60
45000

 
В – 30 шт. по 50 руб.
10
60
1500

 
Г – 145 по 178,6 руб
10
60
25900













92000

 
НДС по приобретенным материалам

 
 
 

 
А – 28 м³ по 700 руб.

19
60
3528

 
Б - 150 м³ по 300 руб.
19
60
8100

 
В – 30 шт. по 50 руб.
19
60
270




Г – 145 по 178,6 руб
 19
 60
839

 









12737

 
Оплатили материалы

60
51
164728

 
Возмещение НДС по приоб.материалам

683
19
12737

07.мар
Переданы материалы в производство

20
10
92000

08.мар
Получили рекламные услуги

20
60
3000

 
НДС по полученным услугам

19
60
540

 
Оплатили рекламные услуги

60
51
3540

 
Возмещение НДС

683
19
540

09.мар
Получены услуги по электроэнергии

20
60
3000

 
НДС по полученным услугам

19
60
540

 
Оплатили услуги

60
51
3540

 
Возмещение НДС

683
19
540

16.мар
Начислена зар.плата за март

20
70
261500

 
Начислен НДФЛ (13%)

70
682
33785

 
Начислен ЕСН (26%):

 
 
 

 
в бюджет (6%)

20
691
18600

 
в пенс.фонд (14%)

 
 
 

 
а) страх.часть

20
692
26150

 
б)накопительная

20
692
10460

 
в ФСС (2,9%)

20
693
7583.50

 
в ФОМС (3,1%)

 
 
 

 
а) в Фед.ФОМС (1,1%)

20
693
2876.50

 
б)в тер.ФОМС (2%)

20
693
5230

 
Взнос в ФСС (0,2%)

20
693
523

18.мар
Готовая продукция сдана на склад

43
40
230000

20.мар
Реализована гот.продукция

 
 
 

 
Диван-книжка 10 шт. по 18000 руб.

62
90
180000

 
Диван «Диана» 10 шт. по 20000 руб.

62
90
200000

 
Кресло с подлокотниками 10 шт. по 12000 руб.

62
90
120000

 
НДС по реализации

90
683
90000

 
Оплатили ГП

51
62
500000

 
Списываем себестоимость реализованной ГП

90
43
230000

 
Списываем отклонение фактической себестоимости от плановой
90
40
147127

 
Списываем фактическую себестоимость
40
20
377127

 
Определен фин.результат

90
99
32873

21.мар
Получены деньги с р/с в кассу

50
51
227715

22.мар
Выдана зар.плата за март

70
50
227715

 
Перечислен НДФЛ за март (13%)

682
51
33785

 
Перечислен ЕСН за март (26%):

 
 
 

 
в бюджет (6%)

691
51
18600

 
в пенс.фонд (14%)

 
 
 

 
а) страх.часть (10 или 14%)

692
51
26150

 
б)накопительная (4 или 0%)

692
51
10460

 
в ФСС (2,9%)

693
51
7583.50

 
в ФОМС (3,1%)

 
 
 

 
а) в Фед.ФОМС (1,1%)

693
51
2876.50

 
б)в тер.ФОМС (2%)

693
51
5230

 
Взнос в ФСС (0,2%)

693
51
523

23.мар
Начислен налог на прибыль

99
681
7889

 
Начислен налог на имущество
99
683
2297,4

28.мар
Перечислен НДС по расчету за квартал

683
51