Реформа Бухгалтерского Учета в России. Методика была успешно применена при трансформации финансовой отчет
| Вид материала | Отчет |
- Реформа Бухгалтерского Учета в России. Методика была успешно применена при трансформации, 467.35kb.
- Аверчев Игорь Вячеславович Член Международного Совета по финансовой отчет, 18.82kb.
- Теплова Тамара Викторовна Требования к студентам: Микро- и макроэкономика, основы бухгалтерского, 286.66kb.
- Концепция развития бухгалтерского учета в России. Реформирование системы бухгалтерского, 55.18kb.
- Программа Тасис для России Реформа бухгалтерского учета и отчетности II для России, 403.04kb.
- Предисловие, 1638.86kb.
- Предисловие, 2684.8kb.
- Программа вступительного экзамена в аспирантуру по специальности 08. 00. 12 «Бухгалтерский, 290.91kb.
- Программа реформирования бухгалтерского учета в России на основе международных стандартов, 73.72kb.
- Предисловие, 943.46kb.
Финансовая информация о товарно-материальных запасах
| 10.01 - Сырье и материалы | Дт. | Итого дт. |
| | | 1 608 390.00 |
| 10.06 - Прочие материалы | Дт. | Итого дт. |
| Прочие | | 1 747 776.00 |
| 12.00 - Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП) | Дт. | Итого дт. |
| | 65 000.00 | 65 000.00 |
| 13.00 - Износ МБП | Кт. | Итого кт. |
| | 32 500.00 | 32 500.00 |
Раскрытие содержания счета «Расходы будущих периодов»
31 - Расходы будущих периодов
| Название | Дт. | Итого дт. |
| Плата за аренду складских помещений в Саратове за январь – 1999 | 750 000.00 | 750 000.00 |
Подробная информация о краткосрочных инвестициях.
58.01 – Облигации и другие ценные бумаги
| Название | Дт. | Итого дт. |
| Депозитные сертификаты Казначейские облигации Национального Банка | 1 000 000.00 4 285 700.00 | 5 285 700.00 |
Дополнительная информация о счете 58.01:
| Годовая ставка | Срок (лет) | Ежемесячный доход в виде процентов | Дата приобретения | Дата погашения | Неначислен. проценты на конец года |
| 45.00% | 0.50 | 37 500.00 | 1 дек.-98 | 1 июня-99 | 37 500.00 |
| 40.00% | 1 | 142 857.00 | 1 дек.-98 | 1 дек.-99 | 142 857.00 |
Примечание: Проценты выплачиваются при наступлении срока погашения.
58.03 - Предоставленные займы
(Инвестиции в местную компанию) - (Краткосрочные)
| Название организации | Дт. | Итого дт. |
| Российская продовольственная компания | 500 000.00 | 500 000.00 |
Дополнительная информация о счете 58.03:
| Годовая ставка | Срок (лет) | Ежемесячный доход в виде процентов | Дата приобретения | Дата погашения | Неначислен. проценты на конец года |
| 50.00% | 0.50 | 20 833.00 | 1 авг.-98 | 1 февр.-99 | 41 666.00 |
Примечание: Проценты выплачиваются в конце каждого третьего месяца.
Подробная информация о расчетах с поставщиками и подрядчиками
60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| Название организации | Кт. | Итого кт. |
| Компания “Дахар” - по производству сахара | 320 000.00 | |
| Алтэк | 360 000.00 | |
| Греческий торговый дом | 860 000.00 | 1 540 000.00 |
61 - Расчеты по авансам выданным
| Название организации | Дт. | Итого дт. |
| Памз Пластик Палас - поставщик пластмассовых изделий | 200 000.00 | |
| Совхоз Самарские сады | 250 000.00 | |
| Узбекский поставщик фруктов | 250 000.00 | 700 000.00 |
Подробная информация по рассчетам с покупателями и заказчиками
62.01 - Расчеты с покупателями и заказчиками
| Название организации | Дт. | Итого дт. |
| Ирбис | 3 680 000.00 | |
| Санаторий “Можайский” | 1 810 000.00 | |
| Шеврон | 4 428 000.00 | |
| Компания “Юрич” | 650 000.00 | |
| Торговый центр “Аквариум” | 132 000.00 | |
| Филипп Морис | 3 600 000.00 | 14 300 000.00 |
62.03 - Векселя полученные
| Название организации | Дт. | Итого дт. |
| Ирбис | 1 540 000.00 | |
| Санаторий “Можайский” | 2 000 000.00 | |
| Филипп Морис | 560 000.00 | 4 100 000.00 |
Дополнительная информация о счете 62.03:
| | Годовая ставка | Срок (лет) | Ежемесячный доход в виде процентов | Дата приобретения | Дата погашения | Неначислен. проценты на конец года |
| а) | 24.00% | 1.50 | 30 800.00 | 1 нояб.-98 | 1 мая - 2000 | 61 600.00 |
| б) | 24.00% | 1.50 | 40 000.00 | 1 нояб.-98 | 1 мая - 2000 | 80 000.00 |
| с) | 24.00% | 1.50 | 11 200.00 | 1 нояб.-98 | 1 мая - 2000 | 22 400.00 |
Примечание: Проценты выплачиваются каждые три месяца.
64 - Расчеты по авансам полученным
| Название организации | Кр. | Итого кр. |
| Государственный Университет | 700 000.00 | |
| Торговый центр “Парус” | 1 200 000.00 | 1 900 000.00 |
Подробная информация о рассчетах по вкладам в уставной фонд
75.01 - Расчеты по вкладам в Уставный фонд
| Ф.И.О. учредителя | Дт. | Итого дт. |
| Учредитель Гладков Владислав | 475 000.00 | |
| Учредитель Деннис Мур | 475 000.00 | 950 000.00 |
Подробная информация о расчетах с разными дебиторами и кредиторами
76 – Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
| Название организации | Кр. | Итого кр. |
| Компания по энергоснабжению “Эдс”. | 20 000.00 | |
| Компания, предоставляющая коммунальные услуги “Велла” | 40 000.00 | 60 000.00 |
Подробная информация о расчетах со связанными сторонами
78.02 - Расчеты с зависимыми обществами
| Название организации | Дт. | Итого дт. |
| Астрофирма | 130 000.00 | |
| Компания Нур | 120 000.00 | 250 000.00 |
Подробная информация о резервах на безнадежные долги
82 - Резервы по сомнительным долгам
| Название | Кр. | Итого кр. |
| Компания “Юрич” | 650 000.00 | |
| Торговый центр “Аквариум” | 132 000.00 | 782 000.00 |
Подробная информация о счетах собственного капитала
| 85.00 - Уставный Фонд | Кр. | Итого кр. |
| | 9 500 000.00 | 9 500 000.00 |
87.01 – Добавочный капитал
| Название: прирост стоимости от переоценки основных средств | Кр. | Итого кр. |
| | 4 500 000.00 | 4 500 000.00 |
88.01 - Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток
| Название | Кр. | Итого кр. |
| | 16 691 832.00 | 16 691 832.00 |
| 88.03 – Фонд накопления | Кр. | Итого кр. |
| | 1 652 160.00 | 1 652 160.00 |
| 89.02 – Резервы предстоящих расходов и платежей | Кр. | Итого кр. |
| | 781 150.00 | 781 150.00 |
Подробная информация о краткосрочных и долгосрочных банковских кредитах
90 - Краткосрочные кредиты банков
| Название организации | Кр. | Итого кр. |
| Банк “Российский кредит” (на 3 месяца - ставка - 11, 25%) | 3 500 000.00 | |
| АБН-Амро - Банк (на 3 месяца - ставка - 12,50%) | 4 500 000.00 | 8 000 000.00 |
Дополнительная информация о счете 90:
| Основная сумма | Дата получения кредита | Дата погашения кредита | Ежемесячные расходы по процентам | Неначислен. проценты на конец года |
| 3 500 000.00 | 1 дек.-98 | 1 март -99 | 32 813 | 32 813.00 |
| 4 500 000.00 | 1 дек.-98 | 1 март -99 | 46 875 | 46 875.00 |
Примечание: Проценты выплачиваются при наступлении даты погашения на основе расчета простого процента.
92 - Долгосрочные кредиты банков
| Название организации | Кр. | Итого кр. |
| “Солидарность” банк (на 3 года ,ставка 32%) | 7 500 000.00 | |
| Альфа-банк (на 2 года, ставка 25%) | 7 500 000.00 | 15 000 000.00 |
Дополнительная информация о счете 92:
| Основная сумма | Дата полу- чения кредита | Дата погашения кредита | Ежемесячные расходы по процентам | Неначислен. проценты на конец года |
| 7 500 000.00 | 5 янв.-98 | 5 янв -2000 | 200 000.00 | - 0 - |
| 7 500 000.00 | 1 апр.-98 | 1 апр -2000 | 156 250.00 | - 0 - |
Примечание: Проценты выплачиваются в конце каждого квартала на основе расчета простого процента.
Существующий план счетов компании
| Номер | Наименование счета |
| | План счетов по РСБУ |
| 01. | Основные средства |
| 02. | Накопленный износ ОС |
| 02.1 | Накопленный износ собственных ОС |
| 02.2 | Накопленный износ арендованных ОС |
| 03. | Доходные вложения в материальные ценности |
| 04. | Нематериальные активы |
| 05. | Амортизация нематериальных активов |
| 06. | Долгосрочные фин. вложения |
| 06.1 | Паи и акции |
| 06.2 | Облигации |
| 06.3 | Предоставленные займы |
| 07. | Оборудование к установке |
| 07.1 | Отечественное оборудование к установке |
| 07.2 | Импортное оборудование к установке |
| 08. | Капитальные вложения |
| 08.1 | Приобретение земельных участков |
| 08.2 | Приобретение объектов природопользования |
| 08.3 | Строительство объектов ОС |
| 08.4 | Приобретение отдельных ОС |
| 08.5 | Приобретение нематериальных активов |
| 08.8 | Перемещение безвозмездно полученных ОС |
| 09. | Арендные обязательства к поступлению |
| 10. | Материалы |
| 10.1 | Сырье и материалы |
| 10.2 | Покупные п/фабрикаты и компл., конструкции и детали |
| 10.3 | Топливо |
| 10.4 | Тара и тарные материалы |
| 10.5 | Запасные части |
| 10.6 | Прочие материалы |
| 10.7 | Материалы, переданные в переработку |
| 10.8 | Строительные материалы |
| 11. | Животные на выращивании и откорме |
| 12. | МБП |
| 12.1 | МБП в запасе |
| 12.2 | МБП в эксплуатации |
| 12.3 | Временные (нетитульные) сооружения |
| 13. | Износ МБП |
| 14. | Переоценка материальных ценностей |
| 15. | Заготовление и приобретение материалов |
| 16. | Отклонение в стоимости материалов |
| 16.1 | Отклонение в стоимости материалов |
| 16.2 | Отклонение в стоимости МБП |
| 19. | НДС по приобретенным ценностям |
| 20. | Основное производство |
| 21. | Полуфабрикаты собств. пр-ва |
| 23. | Вспомогательные производства |
| 25. | Общепроизводственные расходы |
| 26. | Общехозяйственные расходы |
| 28. | Брак в производстве |
| 29. | Обслуживающие пр-ва и хозяйства |
| 31. | Расходы будущих периодов |
| 36. | Выполненные этапы по незавершенным работам |
| 37. | Выпуск продукции (работ, услуг) |
| 40. | Готовая продукция |
| 41. | Товары |
| 41.1 | Товары на складе |
| 41.2 | Товары в розничной торговли |
| 41.3 | Тара: под товаром и порожняя |
| 41.4 | Покупные изделия |
| 41.5 | Предметы проката |
| 42. | Торговая наценка |
| 43. | Коммерческие расходы |
| 44. | Издержки обращения |
| 45. | Товары отгруженные |
| 46. | Реализация продукции |
| 47. | Реализация долгосрочных активов |
| 47.1 | Реализация и прочее отчуждение ОС |
| 47.2 | Реализация и прочее отчуждение НМА |
| 47.3 | Реализация долгосрочных фин. инвестиций |
| 48. | Реализация прочих активов |
| 50. | Касса |
| 50.1 | Касса организации |
| 50.2 | Рабочая касса |
| 51. | Расчетный счет |
| 52. | Валютный счет |
| 52.1 | Валютный счет внутри страны |
| 52.2 | Валютный счет за рубежом |
| 55. | Специальные счета в банках |
| 55.1 | Аккредитивы |
| 55.2 | Чековые книжки |
| 56. | Денежные документы |
| 57. | Денежные переводы в пути |
| 58. | Краткосрочные фин. инвестиции |
| 58.1 | Облигации и прочие ценные бумаги |
| 58.2 | Депозиты |
| 58.3 | Предоставленные займы и пр. |
| 60. | Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| 61. | Расчеты по авансам выданным |
| 62.1 | Расчеты с покупателями и заказчиками |
| 62.3 | Векселя полученные |
| 63. | Расчеты по претензиям |
| 64. | Расчеты по авансам полученным |
| 65. | Расчеты по имущ. и личн. страхованию |
| 66. | Расчетыс бюджетом по отсроч.налогам |
| 66.1 | Отсроченный НДС |
| 66.2 | Задолженность бюджета по линии НДС |
| 66.3 | Отсроченный налог на прибыль |
| 67. | Расчеты по внебюджетным платежам |
| 67.1 | Дорожный фонд |
| 67.2 | Прочие |
| 68. | Расчеты с бюджетом |
| 68.1 | Расчеты по налогу на прибыль |
| 68.2 | Расчеты по НДС |
| 68.3 | Расчеты по налогу на землю |
| 68.4 | Расчеты по налогу на имуществу |
| 69. | Расчеты по соц. страх. и обеспечению |
| 69.1 | Расчеты по соц. страх. |
| 69.2 | Расчеты по пенсионному обеспечению |
| 69.3 | Расчеты по медицинскому страхованию |
| 69.4 | Расчеты по фонду занятости |
| 70. | Расчеты с персоналом по оплате труда |
| 71. | Расчеты с подотчетными лицами |
| 73. | Расчеты с персоналом по проч. опер. |
| 75. | Расчеты с учредителями |
| 75.1 | Расчеты с учредителями по взносам в УК |
| 75.2 | Расчеты с учредителями по линии дивидендов |
| 76. | Расчеты с разными дебит и кредит. |
| 76.1 | Расчеты с разными дебит и кредит. |
| 77. | Расчеты с госуд. и муниципальным органом |
| 78.1 | Расчеты с дочерними предприятиями |
| 78.2 | Расчеты с зависимыми обществами |
| 79. | Внутрихозяйственные расчеты |
| 80. | Прибыли и убытки |
| 81. | Использование прибыли |
| 82. | Резервы по сомнительным долгам |
| 83. | Доходы будущих периодов |
| 84. | Недостачи и потери от порчи ценностей |
| 85. | Уставный капитал |
| 86. | Резервный капитал |
| 87. | Добавочный капитал |
| 87.1 | Прирост стоимости имущества по переоценке |
| 87.2 | Доход от эмиссии |
| 87.3 | Безвозмездно полученные ценности |
| 88. | Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток |
| 88.1 | Нераспределенная прибыль/убыток текущего периода |
| 88.2 | Нераспределенная прибыль/убыток предыдущих лет |
| 88.3 | Фонд накопления |
| 88.4 | Социальный фонд |
| 88.5 | Фонд потребления |
| 89. | Резервы предстоящ. расх.и платежей |
| 90. | Краткосрочные кредиты банков |
| 92. | Долгосрочные кредиты банков |
| 93. | Кредиты банков для работников |
| 94. | Краткосрочные займы |
| 95. | Долгосрочные займы |