Программа дисциплины Для студентов, обучающихся по направлению 080100. 68 «Экономика» программа подготовки магистров, обучающихся по магистерской
| Вид материала | Программа дисциплины |
- Рабочая программа учебной дисциплины Для студентов, обучающихся по направлению 080100., 600.17kb.
- Программа дисциплины Для студентов, обучающихся по направлению 080100. 68 «Экономика», 483.4kb.
- Программа дисциплины Для студентов, обучающихся по направлению 080100. 68 «Экономика», 222.11kb.
- Рабочая программа учебной дисциплины Для студентов, обучающихся по направлению 080100., 490.25kb.
- Программа дисциплины Современные проблемы экономической науки: микроэкономика для, 108.08kb.
- Кафедра «Денежно-кредитные отношения и монетарная политика», 11.89kb.
- Программа дисциплины Инвестиции для направления 080100. 62 Экономика подготовки бакалавра, 578.6kb.
- Программа дисциплины Основы экономической теории для направления 080100. 62 «Экономика», 413.33kb.
- Методические рекомендации по написанию и оформлению курсовых работ для студентов, обучающихся, 433.91kb.
- Учебно-методический комплекс для студентов факультета магистерской подготовки, обучающихся, 642.47kb.
 | Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования «ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» Кафедра «Финансовый менеджмент» |
В.Н. Незамайкин
ТЕХНОЛОГИИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ
Программа дисциплины
Для студентов,
обучающихся по направлению 080100.68 «Экономика»
(программа подготовки магистров, обучающихся по магистерской
программе «Финансовый менеджмент»)
Москва 2010
УДК 338.26:336.14(073)
ББК 65.291.923я73
Н 44
Рецензенты: Г.П. Кузина, к.э.н., пофессор
М.Н. Гермогентова, к.э.н., доцент
Н 44 Незамайкин В.Н.
«Технологии финансового планирования и бюджетирования в организации». Программа дисциплины для студентов, обучающихся по направлению «Экономика» магистерской программы «Финансовый менеджмент» - очная форма обучения. — М.: Финакадемия, кафедра «Финансовый менеджмент», 2010.— 21 с.
Программа по дисциплине «Технологии финансового планирования и бюджетирования в организации» составлена для студентов направления, обучающихся по направлению «Экономика» магистерской программы «Финансовый менеджмент». Дисциплина входит в вариативную часть профессионального цикла. Данный материал содержит требования к результатам освоения дисциплины, программу, тематику практических и семинарских занятий, формы самостоятельной работы, оценочные средства для аттестации, учебно-методическое обеспечение дисциплины.
Программа дисциплины разработана при информационной поддержке СПС «КонсультантПлюс».
УДК 338.26:336.14(073)
ББК 65.291.923я73
Учебное издание
Незамайкин Валерий Николаевич
Технологии финансового планирования и бюджетирования в организации
Программа дисциплины
Компьютерный набор Незамайкин В.Н.
Компьютерная вёрстка Шатова Е.В.
Формат 6090/16. Гарнитура Times New Roman
Усл. п.л. 1,2 Изд. №13.18-2009 – 2010. Тираж ___ экз.
Отпечатано в Финакадемии
Незамайкин В.Н.
Финакадемия, 2010.
Содержание
1. Цели и задачи дисциплины 5
4. Объем дисциплины и виды учебной работы 9
5. Содержание дисциплины 10
6. Практические и семинарские занятия 13
7. Самостоятельная работа 16
8. Контрольные вопросы и система оценивания 17
9. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины 20
Рекомендуемая литература 20
1. Цели и задачи дисциплины
Цель учебной дисциплины — сформировать у студентов представление о теоретических и методических основах финансового планирования и бюджетирования, выработать у студентов умения принимать обоснованные и эффективные финансовые решения в данной области.
Задачи дисциплины:
- выработка у студентов целостного представления о финансовом планировании и бюджетировании как о комплексе мер, обеспечивающих эффективное решение финансовых и экономических задач на всех уровнях управления;
- приобретение студентами навыков использования технологии бюджетирования при создании динамических имитационных моделей;
- подготовка студентов к принятию оптимальных решений в финансовом планировании.
2. Место дисциплины в структуре ОПП
Дисциплина «Технологии финансового планирования и бюджетирования в организации» входит в вариативный компонент профессионального цикла дисциплин Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования (ФГОС ВПО) по направлению «Экономика» (магистратура).
Дисциплина «Технологии финансового планирования и бюджетирования в организации» изучается после освоения дисциплин «Математическое моделирование в финансовом управлении», «Современные концепции финансового менеджмента».
Дисциплина «Технологии финансового планирования и бюджетирования в организации» дает возможность расширения и углубления знаний, умений, и практических навыков, определяемых содержанием базовых дисциплин, позволяет магистру использовать их для успешной профессиональной деятельности в области финансового менеджмента и (или) обучения в аспирантуре.
3. Требования к результатам освоения дисциплины
В совокупности с другими дисциплинами базовой части математического цикла ФГОС ВПО дисциплина «математический анализ» обеспечивает инструментарий формирования следующих профессиональных компетенций магистра экономики:
- способность самостоятельно приобретать (в том числе с помощью информационных технологий) и использовать в практической деятельности по организации финансового планирования новые знания и умения, включая новые области знаний, непосредственно не связанных со сферой деятельности;
- способность принимать организационно-управленческие решения в области финансового планирования и бюджетирования, в том числе в нестандартных ситуациях;
- способность проводить самостоятельные исследования в области финансового планирования в соответствии с разработанной программой;
- способность самостоятельно осуществлять подготовку заданий и разрабатывать проектные решения с учетом фактора неопределенности, разрабатывать соответствующие методические и нормативные документы, а также предложения и мероприятия по реализации разработанных финансовых планов;
- способность оценивать эффективность разрабатываемых бюджетов с учетом фактора неопределенности;
- способность составлять прогноз основных финансово-экономических показателей деятельности предприятия;
- способность разрабатывать варианты управленческих решений и обосновывать их выбор на основе критериев социально-экономической эффективности.
В результате освоения содержания дисциплины «Технологии финансового планирования и бюджетирования в организации» студент должен:
знать
- общие принципы финансового планирования и бюджетирования на макроэкономическом и микроэкономическом уровнях управления;
- основные задачи, решаемые методами финансового планирования и бюджетирования;
- современные методы финансового планирования и бюджетирования;
- место и роль планово-бюджетной деятельности в общей системе управления организацией, а также управления финансами организации;
- особенности применения методов финансового планирования и бюджетирования в управлении финансами организации;
- ограничения в применении методов финансового планирования и бюджетирования;
- базовые формулы и зависимости, лежащие в основе финансового планирования и бюджетирования;
уметь
- выбрать оптимальный метод финансового планирования и бюджетирования для наиболее эффективного решения поставленной задачи;
- использовать финансовую, экономическую и статистическую информацию для целей финансового планирования и бюджетирования;
- оценить точность полученного решения;
владеть
- навыками применения современного инструментария бюджетирования для решения финансово-экономических задач планово-прогнозного характера;
- методикой формирования и анализа бюджетов для целенаправленного управления развитием организацией (в части компетенций, соответствующих методам финансового планирования и бюджетирования).
4. Объем дисциплины и виды учебной работы
Общая трудоёмкость дисциплины составляет 2 зачётных единицы.
Вид промежуточной аттестации – отсутствует
| Вид учебной работы | Часы | Семестры (триместры, модули) | |
| 1 | 2 | ||
| Общая трудоёмкость дисциплины | 72 | 72 | - |
| Аудиторные занятия | 24 | 24 | - |
| Лекции (Л) | 6 | 6 | - |
| Практические занятия (ПЗ) | 18 | 18 | - |
| Самостоятельная работа | 48 | 48 | - |
| В семестре | 40 | 40 | - |
| В сессию | 8 | 8 | - |
5. Содержание дисциплины
Часть 1 – Содержание дисциплины
Тема 1. Технологии финансового планирования.
Обзор применяемых технологий в финансовом планировании. Нормативное финансовое планирование. Расчетно-аналитическое планирование. Особенности планирования с применением технологии балансовых соотношений. Экономико-математическое моделирование и оптимизация плановых решений. Бюджетирование как технология финансового планирования в организации. Сравнительный анализ достоинств и недостатков технологий и выбор оптимальной технологии в зависимости от особенностей хозяйственной деятельности.
Тема 2. Реализация динамических имитационных моделей хозяйственной деятельности с использованием технологии бюджетирования.
Принципы и алгоритм реализации динамических имитационных моделей хозяйственной деятельности при помощи технологии бюджетирования. Вариации алгоритма для различных видов хозяйственной деятельности. Особенности применения технологии бюджетирования в создании динамических моделей сложных корпоративных структур.
Тема 3. Регламент бюджетного процесса в организации.
Организационная структура управления бюджетным процессом хозяйствующего субъекта. Регламент подготовки оптимальной информационной основы и организация информационных потоков. Регламент мониторинга результатов бюджетного процесса. Регламент составления отчетной и контрольной документации. Особенности бюджетного регламента в сложных корпоративных структурах.
Часть 2 – Междисциплинарные связи разделов и (или) тем дисциплины с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами
| № п/п | Наименование обеспечивающих дисциплин | №№ тем дисциплины, базирующихся на обеспечивающих дисциплинах | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| 1. | «Математическое моделирование в финансовом управлении» | * | * | |
| 2. | «Современные концепции финансового менеджмента» | * | | * |
Часть 3 – Разделы и (или) темы дисциплины и виды занятий (учебно-тематический план)
| № п/п | Наименование тем | Количество часов | ||||
| Всего | Аудиторная работа | Внеауд. самост. работа | ||||
| Общая | Л | С | Общая | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Технологии финансового планирования. | 2 | 2 | 2 | - | - |
| 2. | Реализация динамических имитационных моделей хозяйственной деятельности с использованием технологии бюджетирования. | 2 | 2 | 2 | - | - |
| 3. | Регламент бюджетного процесса в организации. | 2 | 2 | 2 | - | - |
| 4. | Обоснование оптимальной структуры бюджетного хозяйства для организации выбранного вида хозяйственной деятельности1. | 4 | 2 | | 2 | 2 |
| 5. | Разработка производственно-технологической части бюджетного хозяйства. | 10 | 2 | | 2 | 8 |
| 6. | Разработка плана финансового обеспечения производственно-технологических бюджетов. | 10 | 2 | | 2 | 8 |
| 7. | Составление сводных плановых документов и их предварительный анализ. | 10 | 2 | | 2 | 8 |
| 8. | Обоснование направлений оптимизации предварительного финансового плана. | 4 | 2 | | 2 | 2 |
| 9. | Оптимизация динамической имитационной модели по выбранному направлению. | 10 | 2 | | 2 | 8 |
| 10. | Анализ соответствия скорректированной динамической имитационной модели хозяйствующего субъекта целям и задачам его деятельности на заданном временном горизонте | 6 | 2 | | 2 | 4 |
| 11. | Экстраполяция параметров динамической имитационной модели на длительный период и оценка соответствия полученных значений стратегическим целям организации. | 6 | 2 | | 2 | 4 |
| 12. | Составление пояснительной записки к мастер-бюджету с обоснованием комплекса рекомендуемых к принятию управленческих решений. | 6 | 2 | | 2 | 4 |
| | ИТОГО: | 72 | 24 | 6 | 18 | 48 |
6. Практические и семинарские занятия
Тема 4. Обоснование оптимальной структуры бюджетного хозяйства для организации выбранного вида хозяйственной деятельности.
План занятия
| N | Проводимое мероприятие | Форма | Время |
| 1 | Разбиение на микрогруппы и выбор вида деятельности планируемой организации | работа в микрогруппах | 45 мин. |
| 2 | Выбор и обоснование критериев оптимальности и структуры бюджетного хозяйства (по кейсу) | 45 мин. | |
| | ИТОГО | | 90 мин. (2 часа) |
Тема 5. Разработка производственно-технологической части бюджетного хозяйства.
План занятия
| N | Проводимое мероприятие | Форма | Время |
| 1 | Составление бюджетов с 1 по 4 (по кейсу) | работа в микрогруппах | 45 мин. |
| 2 | Составление бюджета с 5 по 9 (по кейсу) | 45 мин. | |
| | ИТОГО | | 90 мин. (2 часа) |
Тема 6. Разработка плана финансового обеспечения производственно-технологических бюджетов.
План занятия
| N | Проводимое мероприятие | Форма | Время |
| 1 | Составление бюджетов с 10 по 20 (по кейсу) | работа в микрогруппах | 45 мин. |
| 2 | Составление бюджетов с 20 по 29 (по кейсу) | 45 мин. | |
| | ИТОГО | | 90 мин. (2 часа) |
Тема 7. Составление сводных плановых документов и их предварительный анализ.
План занятия
| N | Проводимое мероприятие | Форма | Время |
| 1 | Составление бюджетов с 30 по 31 (по кейсу) | работа в микрогруппах | 45 мин. |
| 2 | Составление 32 бюджета (по кейсу) | 45 мин. | |
| | ИТОГО | | 90 мин. (2 часа) |
Тема 8. Обоснование направлений оптимизации предварительного финансового плана.
План занятия
| N | Проводимое мероприятие | Форма | Время |
| 1 | Анализ структуры и динамики показателей бюджетов 30, 31 (по кейсу) | работа в микрогруппах | 45 мин. |
| 2 | Анализ структуры и динамики показателей бюджета 32 (по кейсу) | 45 мин. | |
| | ИТОГО | | 90 мин. (2 часа) |
Тема 9. Оптимизация динамической имитационной модели по выбранному направлению.
План занятия
| N | Проводимое мероприятие | Форма | Время |
| 1 | | работа в микрогруппах и консультации преподавателя | 90 мин. (2 часа) |
Тема 10. Анализ соответствия скорректированной динамической имитационной модели хозяйствующего субъекта целям и задачам его деятельности на заданном временном горизонте.
План занятия
| N | Проводимое мероприятие | Форма | Время |
| 1 | Обсуждение результатов расчетов | работа в микрогруппах и консультации преподавателя | 90 мин. (2 часа) |
Тема 11. Экстраполяция параметров динамической имитационной модели на длительный период и оценка соответствия полученных значений стратегическим целям организации.
План занятия
| N | Проводимое мероприятие | Форма | Время |
| 1 | Применение методов рангового корреляционного анализа для оценки соответствия полученных значений стратегическим целям организации | общегрупповая дискуссия | 90 мин. (2 часа) |
Тема 12. Составление пояснительной записки к мастер-бюджету с обоснованием комплекса рекомендуемых к принятию управленческих решений.
План занятия
| N | Проводимое мероприятие | Форма | Время |
| 1 | Приемы и методы составления пояснительных записок | общегрупповая дискуссия | 45 мин. |
| 2 | Обсуждение результатов кейса | 45 мин. | |
| | ИТОГО | | 90 мин. (2 часа) |
7. Самостоятельная работа
| № п/п | № темы дисциплины | Форма самостоятельной работы | Трудоёмкость в часах |
| 1 | 4 | Работа с учебной и справочной литературой. | 2 |
| 2 | 5 | Работа в EXCEL | 8 |
| 3 | 6 | Работа в EXCEL | 8 |
| 4 | 7 | Работа в EXCEL | 8 |
| 5 | 8 | Работа с учебной и справочной литературой. | 2 |
| 6 | 9 | Работа с учебной и справочной литературой. Работа в EXCEL | 8 |
| 7 | 10 | Работа с учебной и справочной литературой. | 4 |
| 8 | 11 | Работа с учебной и справочной литературой. | 4 |
| 9 | 12 | Работа с учебной и справочной литературой. | 4 |
| ИТОГО: | 48 | ||
8. Контрольные вопросы и система оценивания
Вопросы к зачету
- Сущность планирования и прогнозирования, их сходства и различия.
- Принципы планирования.
- Формы планирования.
- Виды планов и прогнозов.
- Методы планирования и прогнозирования.
- Технологии финансового планирования.
- Цели и задачи бюджетирования как технологии планирования в зависимости от сферы деятельности организации.
- Бюджетный регламент.
- Выбор объектов бюджетирования в соответствии с поставленными целью и задачами.
- Центры ответственности в управленческой системе организации.
- Бюджетирование и контроль по центрам ответственности.
- Нормативные коэффициенты распределения накладных расходов.
- Преимущества и недостатки нормативного калькулирования.
- Управление по отклонениям как вид бюджетного контроля.
- Гибкие бюджеты как вид бюджетного контроля.
- Формы организации плановой работы.
- Методы исследования деятельности предприятия.
- Краткая характеристика и анализ факторов, влияющих на результаты хозяйственной деятельности организации.
- Место и роль финансового планирования в общей системе управления организацией.
- Планирование сбыта продукции и разработка плана производства.
- Планирование ресурсного обеспечения производственных программ.
- Планирование издержек производства, цен и финансовых результатов деятельности коммерческой организации.
- Планирование денежных потоков в организации.
- Планирование соотношения активов и обязательств организации.
- Особенности планирования финансовой деятельности организации и инвестиционных программ развития.
- Анализ бюджетных отклонений и их интерпретация.
Балльно-рейтинговая система оценки знаний студентов
Оценка знаний студентов осуществляется в баллах в комплексной форме с учетом:
- оценки по итогам промежуточного контроля (аттестация) – представляет собой оценку активности студентов на практических занятиях;
- оценки итоговых знаний в ходе зачета, которая складывается из:
- оценки по результатам защиты самостоятельных работ (кейса);
- оценки теоретических знаний студентов.
Распределение максимальных баллов по видам отчетности представлено в таблице 1.
Таблица 1
Распределение максимальных баллов комплексной оценки знаний студентов по видам отчетности
| N п/п | Виды отчетности | Баллы |
| 1 | Промежуточный контроль (аттестация) | 40 |
| 2 | Результаты зачета, в том числе: | 60 |
| 2.1 | оценка выполненного кейса | 45 |
| 2.2 | контроль теоретических знаний | 15 |
| Итого | 100 | |
Оценка знаний по 100-балльной шкале в соответствии с критериями Финансовой академии реализуется следующим образом:
- менее 51 балла – «незачет»;
- свыше 51 балла – «зачет».
9. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
Нормативно–правовые акты
- Гражданский кодекс РФ. Ч.1 и 2. — СПС «КонсультантПлюс».
- Бюджетный кодекс РФ. — СПС «КонсультантПлюс».
- Налоговый кодекс РФ. — СПС «КонсультантПлюс».
- Реформа предприятий (организаций): Методические рекомендации по разработке финансовой политики. (Приказ Министерства экономики Российской Федерации от 1 октября 1997 г. №118). — СПС «КонсультантПлюс».
Рекомендуемая литература
Основная литература
- Финансовый менеджмент: учебник /кол. авторов; под ред. проф. Е.И.Шохина. - М.:КНОРУС, 2008.
- Хруцкий В.Е., В.В. Гамаюнов. Внутрифирменное бюджетирование. — М.: Финансы и статистика, 2008.
- Волкова О.Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях - М.: Финансы и статистика, 2007.
Дополнительная литература
- Аньшин В.М. Бюджетирование в компании: современные технологии постановки и развития: учебное пособие для подготовки управленческого пер-сонала по программам МВА — М.: Дело Акад. нар. хоз-ва при Правительстве Рос. Федерации, 2005.
- Ван Хорн Дж. К, Вахович Дж. М. Основы финансового менеджмента.- 12 изд. — М.: ООО «И.Д.Вильямс», 2007.
- Добровольский Е., Карабанов Б., Боровков П., Глухов Е., Бреслав Е. Бюджетирование шаг за шагом. — СП-б: изд. «Питер», 2006.
- Карпов А.Е. Бюджетирование как инструмент управления. — М.: Изд. «А.Е. Карпов», 2006.
- Ли Ченг Ф., Финнерти Д.И. Финансы корпораций: теория, методы и практика / Пер. с англ.— М.: Инфра-М, 2000.
- Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансы организаций: менеджмент и анализ.: Учебное пособие. -3-е изд., перераб. и доп. — М.:Изд-во Эксмо, 2007.
- Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика.— М.: Перспектива, 2006.
Периодические издания
- Газеты: «Экономика и жизнь», «Финансовая газета».
- Журналы: «Финансы», «Финансовый менеджмент», «Финансовый директор».
Интернет-ресурсы
- www.economy.gov.ru — Сайт Министерства экономического развития и торговли РФ
- www.intalev.ru — Сайт консультационно-внедренческой фирмы «ИНТАЛЕВ»
- www.iteam.ru — Сайт компании «I-Team»
- www.cfin.ru — Сайт «Корпоративный Менеджмент»
- www.expert.ru — Сайт «Эксперт».
Справочно-правовые системы
- Правовые базы данных «Консультант-Плюс», «Гарант».
1 Учебная группа разбивается на творческие микро-группы (1-3 человек), каждая из которых получает индивидуальное задание, возможна также индивидуальная работа.