Бюджетное планирование как основа системы ресурсного планирования малых предприятий 12
| Вид материала | Реферат |
- Планирование как основа управления предприятием. Назначение, цели и горизонты планирования, 33.17kb.
- Методические подходы к анализу ресурсного потенциала и стратегических возможностей, 29.91kb.
- Понятие внутрифирменного планирования. Планирование как экономическая категория, 35.27kb.
- Вопросы к зачету по дисциплине «Корпоративное планирование», 48.25kb.
- Планирование в теории малых изменений, однолетний бюджет. Многолетнее (среднесрочное), 63.23kb.
- План введение критерии отнесения предприятия к категории малых предприятий правовые, 364.08kb.
- Бизнес планирование на предприятии, 215.53kb.
- Финансовое планирование: определение, условия, целевая направленность, принципы. Уровни, 17.19kb.
- Теоретические основы кадрового обеспечения в туризме, 54.44kb.
- Тематика рефератов по курсу «Экономика малых предприятий», 12.15kb.
Составление сводного бюджета доходов и расходов.
Сводный бюджет доходов и расходов (табл.12) составляется плановой службой предприятия на основании данных следующих бюджетов:
- бюджет продаж;
- бюджеты производства подразделений;
- бюджеты доходов и расходов подразделений;
- бюджет управленческих расходов.
Помимо данных указанных бюджетов в сводный бюджет доходов и расходов заносятся данные о планируемых операционных и внереализационных расходах.
Таблица 11 – Бюджет капитальных затрат
| Показатели | План | Факт | Сметная стоимость |
| Капитальные затраты всего: | | | |
| Оборудование | | | |
| Строительные материалы | | | |
| Стоимость услуг подрядных организаций | | | |
| Стоимость услуг транспорта | | | |
| Заработная плата рабочих с начислениями | | | |
| Заработная плата управленческого персонала с начислениями | | | |
| Прочие | | | |
| В т. ч., по объектам строительства … | | | |
В бюджете доходов и расходов подсчитывается итоговый планируемый финансовый результат деятельности организации в целом и производится проверка соблюдения заданной рентабельности функционирования.
Составление бюджета движения денежных средств.
Сводный бюджет движения денежных средств (табл.13) составляется финансовой службой предприятия на основании данных следующих бюджетов:
- бюджет дебиторской и кредиторской задолженности;
- бюджет производства 1;
- бюджет доходов и расходов подразделения 32;
- бюджет управленческих расходов;
- сводный бюджет доходов и расходов3;
Таблица 12 – Сводный бюджет доходов и расходов
| Показатели |
| Выручка от реализации (продажи) |
Прямые затраты |
| Работы и услуги, вып. сторонними организациями |
| Затраты на сырье/товар/материалы |
| Затраты на топливо |
| Затраты на электроэнергию |
| Производственные расходы |
| Заработная плата основного производ. персонала с начисл. |
| Маржинальная прибыль |
| Накладные расходы |
| Общие и административные расходы |
| Зарплата ИТР и АУП с начислениями |
| Поездки/командировки/приемы |
| Аренда/ком.платежи/телефон |
| Страхование/аудит/юр.услуги |
| Канцтовары |
| Текущий/капитальный ремонт |
| Служебный транспорт |
| Прочие |
| Расходы по реализации |
| Зарплата сбытового персонала с начислениями |
| Реклама |
| Транспортные расходы |
| Прочие |
| Другие расходы |
| Проценты к оплате |
| Амортизация |
| Операционные доходы |
| Операционные расходы |
| Внереализационные доходы |
| Внереализационные расходы |
| Балансовая прибыль/убыток |
| Налоги |
| Чистая прибыль/убыток |
Таблица 13 – Сводный бюджет денежных средств
| Показатели |
| Источники денежных средств |
| Поступления от операций |
| Нал/расчет и предоплата |
| Поступления за отгруженную продукцию |
| Прочие источники |
| Кредит |
| Инвестиции |
| Прочие поступления |
| Использование денежных средств |
| На оплату счетов |
| Товары, материалы |
| Услуги, обслуживание |
| Расходы по зарплате |
| Поездки/приемы |
| Аренда/ком. платежи/телефон |
| Страхование/аудит/юр. услуги |
| Реклама |
| Транспортные расходы |
| Текущий/капитальный ремонт |
| Хозяйственные нужды |
| Прочие операции |
| Первоначальный капитал. Затраты |
| Оборудование |
| Строительство |
| Прочие |
| Другие расходы |
| %% к уплате |
| Возврат кредитов/займов |
| Налоги к уплате |
| Дивиденды и расчеты с инвесторами |
| Кассовый прирост |
| Вступительное сальдо |
| Конечное сальдо |