Какие виды контроля различаются по методам проведения
| Вид материала | Документы |
- Стандарт распространяется в части требований к методам контроля и на воду питьевую, 352.56kb.
- Методы устного контроля это беседа, 124.95kb.
- В. Х. Виды контроля на уроках литературы, 31.48kb.
- Сведения о средствах контроля по методам, 56kb.
- От логистов!!!! Матрицы, эталон. Стратегии, портер, этапы, реализация, M&A, 7S, альянсы, 222.88kb.
- Программа Зал на М. Новослободской метро "Новослободская", ул. Долгоруковская 29 16-00, 13.37kb.
- Вакантной должности, 26.42kb.
- Понятие и виды технологий, 58.28kb.
- Задачи : Выявить происхождение слов «колыбель» и«люлька»; узнать, какие ещё названия, 101.68kb.
- Программа проведения Дня производственного контроля и экологической ответственности, 40.07kb.
| Какие виды контроля различаются по методам проведения | Документальный |
| | Фактический |
| Назовите виды контроля в зависимости от субъектов проведения | Государственный |
| | Ведомственный |
| | Независимый (аудиторский) |
| | Налоговый |
| Главные составляющие внутреннего контроля-это | Внутренний аудит, контроль кадров, управленческий контроль |
| Назовите приемы (способы) проверки достоверности данных учета и отчетности | Арифметическая |
| | Документальная |
| | Счетная проверка |
| | Назовите специальные приемы фактического контроля |
| Назовите специальные приемы фактического контроля | Инвентаризация |
| | Контрольные обмеры-инвентаризация работ |
| | Контрольные запуски |
| | Экспертная оценка |
| Основной целью обязательной аудиторской проверки в соответствии с законом «об аудиторской деятельности является: | Подтверждение достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, расчетов по налогам, проведение хозяйственных операций в БУ |
| Назовите виды контроля по времени осуществления: | Предварительный |
| | Текущий (оперативный) |
| | Последующий |
| Целью ревизии финансово-хозяйственной деятельности организации является: | Установление законности достоверности, эффективности совершенных операций |
| Какие виды контроля различаются по методам проведения? | Документальный |
| | Фактический |
| Назовите виды контроля в зависимости от субъектов проведения: | Государственный |
| | Ведомственный |
| | Межведомственный |
| | Независимый (аудиторский) |
| | Налоговый |
| | Внутрихозяйственный |
| Главные составляющие внутреннего контроля-это | Внутренний аудит, контроль кадров, управленческий контроль |
| Внешний аудитор должен действовать в интересах | Всех пользователей финансовой отчетности |
| Назовите виды контроля по времени осуществления: | Предварительный |
| | Текущий (оперативный) |
| | Последующий |
| Назовите приемы (способы) проверки достоверности данных учета и отчетности | Арифметическая |
| | Документальная |
| | Счетная проверка |
| Аудиторская деятельность представляет собой | Предпринимательскую деятельность по проведению независимых проверок финансовой (бухгалтерской) отчетности |
| Основной целью обязательной аудиторской проверки в соответствии с законом «Об АД» является: | Подтверждение достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности и соответствие совершенных хозопераций действующему законодательству. |
| Оценка в аудите-это | Представление аудитора о качественных и количественных характеристиках рассматриваемого предмета. |
| Назовите специальные приемы фактического контроля: | Инвентаризация |
| | Контрольные обмеры –инвентаризация работ |
| | Контрольные запуски |
| | Экспертная оценка |
| Руководитель аудируемого субъекта обязан при проведении аудиторской проверки: | Оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения порядка ведения БУ и составления БФО |
| Инициативная аудиторская проверка проводится по инициативе | Аудируемого субъекта |
| Аудиторские объединения могут заниматься | Координацией своей деятельности |
| Организацию государственного регулирования АД в РФ осуществляет | Министерство финансов РФ |
| Какой из перечисленных документов относится к Внутренней нормативной базе? | Методические материалы по организации внутреннего документооборота |
| Формы и методы аудиторской проверки устанавливают: | Аудиторы самостоятельно |
| Аудиторской деятельностью не могут заниматься: | Аудиторские объединения |
| Аудиторы должны отказаться от проверки в случаях: | Если ранее аудиторы оказывали услуги по восстановлению БУХГАЛТЕРСКИЙ (ФИНАНСОВЫЙ) УЧЕТ |
| Аудиторские фирмы в соответствии с законодательством РФ могут иметь: | Любую организационно-правовую форму, за исключением ОАО |
| Какой из перечисленных стандартов не является внутрифирменным? | Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита |
| Аудиторские стандарты - это | Нормативные документы, обязательные только для аудиторских организаций |
| Сколько правил (стандартов) принято в РФ? | 11 |
| Сколько принято международных групп стандартов? | 10 |
| Как сокращенно называются международные стандарты? | IAS |
| Какой орган утверждает правила (стандарты) АД в РФ? | Правительство РФ |
| Как называется группа правил (стандартов), принятая в РФ и которой нет в международных стандартах? | Образование и подготовка кадров |
| Содержание бухгалтерской отчетности | Не является коммерческой тайной |
| Укажите сведения, которые составляют коммерческую тайну | Портфель заказов предприятия |
| Для каких экономических субъектов аудиторская проверка обязательна? | Аудиторская фирма с величиной активов, превышающих в 200000 раз на конец года МРОТ |
| Какой орган вправе назначить поверку качества деятельности аудиторской фирмы? | Орган, выдавший лицензию |
| За чей счет проводится оплата аудиторской организации в случае проведения проверки по поручению государственного органа? | За счет проверяемого экономического субъекта |
| Для каких экономических субъектов аудиторская проверка обязательна? | Унитарное предприятие с объем выручки от реализации продукции за год, превышающим в 500000 раз МРОТ |
| | Аудиторская фирма с величиной активов, превышающих в 200000 раз на конец года МРОТ |
| Заключение аудитора приравнивается к заключению экспертизы, назначенной в соответствии с законодательством РФ | Если проверка проводится по поручению органов, проводящих предварительное расследование и судебных органов |
| Укажите, для каких предприятий в любом случае аудиторская проверка обязательна? | ОАО |
| Укажите сведения, которые составляют коммерческую тайну? | Условия по сделкам |
| Обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат экономические субъекты, имеющие оранизационно - правовую форму ОАО | Независимо от числа акционеров и размера уставного капитала |
| Поручение о проведении аудиторской проверки для аудиторской фирмы праве дать: | Суд или арбитражный суд |
| Каков должен быть минимальным размер активов экономического субъекта, свыше которого обязательна аудиторская проверка? | В 200000 раз превышающих на конец года МРОТ |
| В случае смены аудиторской организации руководство аудируемого субъекта | Обязано предоставить новой аудиторской организации копии письменной информации по результатам проведения аудиторской проверки не мене чем за 3 финансовых года, подготовленных прежней аудиторской организации |
| Могут ли подвергаться аудиторской проверке аудиторские фирмы? | Да |
| Укажите сведения, которые составляют коммерческую тайну | Договоры |
| Ответственность за организацию БУ на предприятии несет | Руководитель |
| Укажите срок хранения актов документальных ревизий ФХД | 5 лет |
| Данные, полученные в ходе аудиторской проверки, проводимой по поручению органов дознания могут быть преданы огласке с письменного согласия | Прокурора |
| Укажите виды услуг, которые может оказывать аудиторская организация по договору: | Консультировать аудируемый субъект по ведению БУ и составлению отчетности |
| Какие виды работ имеет право проводить аудиторская организация по заключенному договору с аудируемый субъектом | Обучать учетный персонал аудируемого субъекта |
| Может ли аудиторская организация параллельно с проведением обязательной аудиторской проверки по договору с аудируемый субъектом готовить для него учетную политику? | Нет |
| Какие из перечисленных видов услуг аудиторская организация А имеет право оказывать аудируемому субъекту по договору возмездного оказания услуг? | Оценивать активы экономического субъекта, консультировать в вопросах финансового, налогового, банковского и иного хоззаконодательства, проводить обязательную аудиторскую проверку. |
| Какие виды работ имеет право проводить аудиторская организация по заключенному договору с аудируемым субъектом? | Оценивать активы аудируемого субъекта |
| По требованию какого количества акционеров должна быть проведена аудиторская проверка ФХД общества | Владеющих в совокупности не менее 10 % обыкновенных акций |
| Какая услуга является совместимой с проведением у аудируемого субъекта обязательной аудиторской проверки? | Оценка инвестиционных проектов |
| Может ли аудиторская организация по договору с аудируемым субъектом готовить для него учредительные документы для регистрации или перерегистрации предприятия? | Нет |
| Проверка лицензирующим органом аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов проводится | В соответствии с программой проверки, утвержденной уполномоченным должностным лицом лицензирующего органа. |
| Лицензия на осуществление аудиторской деятельности может быть аннулирована | Органами, выдавшими лицензию. |
| Квалифицированный аттестат аудитора утрачивает силу в случае, если | В течение 2 лет момента получена квалифицированного аттестата лицо, прошедшее аттестацию, не приступило к работе в качестве аудитора |
| Лицензированием АД осуществляется | Министерством финансов РФ |
| Квалифицированной комиссией отказано в выдаче квалифицированного аттестата. Отказ может быть обжалован | Через суд в месячный срок с момента уведомления |
| Лицензирующий орган проводит проверки деятельности лицензиатов (аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов) с целью контроля | За соблюдением лицензионных требований и условий. |
| Лицензия на осуществление АД выдается сроком | На 5 лет |
| При проведении проверки лицензирующим органом лицензиат обязан предоставить документы , необходимые для проведения проверки, в том числе | Аудиторские заключения и рабочую документацию, составление которой предусмотрено ФП (С) АД, а также другие необходимы для проверки сведения, объяснения и документы |
| По окончании срока действия лицензии | Этот срок может по заявлению лицензиата продлеваться на пять лет неограниченное число раз. |
| Аудиторы обязаны при проведении аудиторской проверки | Соблюдать требования законодательства РФ |
| Аудитор не имеет право | Передавать третьим лицам полученные им в процессе аудита сведения |
| За составление и содержание налоговых деклараций и иной отчетности после проведения АП ответственность несет | Аудируемый субъект |
| Аудируемый субъект имеет право получать от аудитора | Информацию о требованиях законодательства, касающуюся проведения АП |
| Какой из этапов оценки системы внутреннего контроля Аудируемого субъекта относится к внутрифирменным | Вторичная оценка надежности системы внутреннего контроля по результатам тестирования средств контроля |
| Руководитель проверяемого аудитором предприятия имеет право | Проверять ход и качество работы аудитора, не вмешиваясь в его деятельность |
| За правильность и полноту данных, отраженных в заключении аудиторской организации ответственность несет | Аудиторская организация |
| Вправе ли аккредитованные профессиональные аудиторские объединения непосредственно заниматься АД? | Нет |
| Использование принципа существенности при составлении аудиторского заключения не означает, что | Обстоятельств, оказывающих ли способных оказать влияние на БО аудируемого субъекта не существует. |
| Аудиторы имеют право в ходе аудиторской проверки: | Получать по письменному запросу, необходимую дл осуществления аудиторской проверки информацию от 3- лиц |
| По результатам проведения аудита аудитором были обнаружены ошибки в отражении хозопераций на счетах БУ. Аудируемый субъект произвел необходимые поправки в БО. В такой ситуации аудиторское заключение: | Не должно содержать указаний на эти поправки, если они внесены в отчетности до предоставления ее заинтересованным пользователям. |
| Какой фактор наиболее существенно влияет на степень риска при проведении АП | Финансовое состояние аудиторской фирмы |
| Договор АФ с заказчиком прекращается 30 марта (воскресенье). Укажите крайний срок предоставления АЗ, чтобы условие договора не нарушалось | 31 марта до окончания рабочего времени в организации заказчика |
| По каким расценкам работает аудитор? | Согласованным с заказчиком в договоре. |
| Использование принципа существенности при составлении АЗ не означает что | Обстоятельств, оказывающих или способных оказать влияние на БО экономического субъекта не существует |
| Какова правовая форма и содержание договора на проведение АП | Договор возмездного оказания услуг. Содержание договора: «АО обязуется выполнить по заданию заказчика АП БО за отчетный период». Заказчик (Экономический субъект) обязуется оплатить оказанные услуги. |
| Возможно ли изменение цены аудиторского договора после его заключения | Да, если изменение цены предусмотрено условиями договора. |
| При заключении договора на ОАП включение в него пункта об обязательной выдаче АЗ | Не имеет смысла |
| Аудитор назначен официальным аудитором ОАО общим собранием акционеров. Руководитель заключил договор оказания аудиторских услуг с другой организацией, мотивируя это дороговизной услуг официального аудитора. Оцените действия руководителя | Действия руководителя незаконны |
| К какому виду договоров относится аудиторский договор | Договор возмездного оказания услуг. |
| В каком случае непреднамеренное искажение БО у аудируемого субъекта может быть признано существенным? | Когда оно влияет на достоверность БО в настолько сильной степени, что квалифицированный пользователь … |
| Для чего составляется аудитором письмо о проведении аудита АО? | Для того, чтобы выразить согласие на приглашение провести аудит, а также определить условия аудиторской проверки, обязательства АО и обязательства АС. |
| Материальность в аудите | Максимально допустимый размер ошибки, который показан в отчетности и рассматриваться как несущественный |
| Аудиторский риск | Рассчитывается по формуле |
| Из каких компонентов в соответствии в российским аудиторским стандартом состоит аудиторский риск? | Внутрихозяйственный |
| | Риск необнаружения |
| | Риск наличия ошибок в БУ проверяемого ЭС |
| Конечной целью анализа рисков является оценка | Риска необнаружения |
| Аудиторский риск оценивается | На основании суждения аудитора о приемлемой вероятности содержания в ФО необнаруженных материальных ошибок после проведения аудита. |
| Аудиторская организация определяет в общем плане | Роль внутреннего аудита |
| Определение объема АП является предметом | Профессионального суждения аудитора о характере и масштабе работ, проведение которых необходимо для достижения целей аудита и диктуется обстоятельствами проверки |
| Когда АО составляет предварительный план | До заключения договора оказания АУ |
| Какие основные этапы следует выделить при планировании АП | Общий план и программа аудита |
| Аудитор обязан оценивать сисему внутеннего контроля ЭС не менее чем в 3 перечисленных ниже этапа. Для проведения какой процедуры при АС (П) не предписывает разрабатывать организации собственные приемы и методики | Процедура общего знакомства с системой внутреннего контроля |
| АО обладает в общем плане | Необходимость привлечения экспертов в процессе проведения проверки |
| Руководитель АП может быть | Лицо, аттестованное на право осуществления АД |
| Аудиторскую программу следует составлять в виде | Программы тестов средств контроля и программы аудиторских процедур по существу. |
| На основании какого критерия определяется размер аудиторской выборки? | Величина ошибки, которую аудитор считает допустимой |
| Замечания аудируемого субъекта по поводу АЗ принимаются аудиторской организацией | Если аудиторская организация сочтет это необходимым. |
| В каких случаях должна применяться сплошная проверка документов и хозопераций? | При наличии расхождений и нарушения выявленных при выборочном контроле. |
| Планирование аудита должно проводиться АО в соответствии с общими принципами проведения аудита, а также в соответствии со следующими частными принципами | Комплексности, непрерывности, оптимальности планирования. |
| Документ, входящий в состав рабочей документации аудитора | Может быть создан аудируемым субъектом или др. лицом, но это обстоятельство должно быть раскрыто в документе с указанием лица аудиторской организации, проверившего этот документ. |
| Если в ходе АП используются результаты работы внутреннего аудитора | Аудиторская организация несет полную ответственность за выдачу АЗ |
| Должна ли отражать АО в рабочей документации все стадии проведения АП? | Обязательно в полном объеме. |
| Запрос информации об аудируемом субъекте аудитор может сделать | Либо устно, либо письменно. |
| В каких случаях АО может использовать работу эксперта? | Лишь с согласия АС |
| В ходе организации АП профессиональные сотрудники АО общаются с руководством аудируемого субъекта | Как в устной форме во время посещения АС, так и в письменной, путем направления АО запросов и др. материалов на имя руководителя АС. |
| Федеральным АС «Аудиторские доказательства» не предусмотрены следующие способы получения аудиторских доказательств | Проверка документов |
| | Прослеживание |
| | Экстраполяция |
| | Подготовка альтернативного баланса |
| Если в результате предварительной оценки внутреннего аудита достигнуто взаимопонимание и принято решение использовать работу внутренних аудиторов, АО должна | Найти дополнительные доказательства эффективности этой работы, применяя определенные процедуры. |
| Укажите срок хранения в архиве АО рабочее документации | Не менее 5 лет. |
| Аудитор, проводящий проверку, может приглашать на договорной основе других аудиторов и иных специалистов? | По согласованию с руководителем аудируемого субъекта. |
| Рабочая документация АО должна быть завершена к моменту | Предоставления АС АЗ по результатам проведения АП |
| Во скольких экземплярах должно быть представлено заключение эксперта, работу которого аудиторская организация использует при проведении аудита? | В 2 и более |
| Какие доказательства представляют для АО наибольшую ценность и достоверность? | Внешние доказательства |
| Имеет ли право аудитор (ПБОЮЛ) привлекать к проверке на договорной основе в качестве эксперта специалиста-бухгалтера? | Имеет право лишь по согласованию с АС |
| В каких случаях АО может использовать работу эксперта? | Лишь с согласования АС |
| Назовите 2 основных направления АД | Аудит |
| | Услуги, сопутствующие аудиту |
| Назовите услуги, сопутствующие АД | Анализ деятельности администрации |
| | Анализ финансового состояния ЭС |
| Анализ финансового состояния ЭС | Консультационные услуги |
| | Выработка рекомендаций по автоматизации БУ ЭС |
| Назовите причины случайных ошибок при формировании журнала хозопераций | Невнимание оператора |
| | Ошибка в первичном документе |
| | Ошибка в вычислении, выполняемом бухгалтером |
| | Технический сбой |
| Назовите количество разработанных международных и российских стандартов , регулирующих использование компьютеров в АД | 6 международных и 3 российских |
| Назовите причины системных ошибок при формировании журнала хозопераций и регистров БУ | Ошибка в используемом справочнике |
| | Ошибка в алгоритме автоматической обработки информации |
| Компьютерный аудит | Это, когда компьютеры применяют аудиторы для проведения проверки |
| Каковы основные задачи стандарта «проведение аудита с помощью компьютеров» | Определение условий применения компьютеров при проведении аудита |
| Определение условий применения компьютеров при проведении аудита | Описание особенностей планирования аудита с применением компьютеров |
| Описание особенностей планирования аудита с применением компьютеров | Описание особенностей аудиторских процедур при применении компьютеров |
| Что относится к основным обеспечивающим компонентам системы автоматизированной обработки информации | Техническое |
| | Технологическое |
| | Эргономическое |
| | Математическое |
| | Обозначьте соответствие между обеспечивающими компонентами СААД и их элементами |
| Обозначьте соответствие между обеспечивающими компонентами СААД и их элементами | Математическое – формулы для вычислений |
| | Технологическое – инструкция пользователю |
| | Техническое – средства печати |
| | Информационное – первичные документы; классификаторы; актуальная копия базы данных, передаваемая аудитору |
| Какие факторы являются предпосылками автоматизации АД? | Автоматизация БУ |
| | Развитие информационно – справочных систем |
| Развитие информационно – справочных систем | Высокий уровень развития ЭВМ и средств телекоммуникаций |
| Что представляет собой функциональная структура системы автоматизации АД? | Декомпозиция целей системы в систему функций и задач, решаемых системой. |
| Для кого предназначен стандарт «Проведение аудита с помощью компьюреов»? | Для аудиторов и аудируемых субъектов |
| Какие стандарты дополняет стандарт «Оценка риска и внутренний контроль. Характеристика и учет средств компьютерной и информационных систем» | Стандарт «Аудит в условиях компьютерной обработки данных» |
| Стандарт «Аудит в условиях компьютерной обработки данных» | Стандарт «Проведение аудита с применением компьютера» |
| За какой период руководство аудируемого субъекта обязано предоставить новой аудиторской организации копии письменной информации по результатам предыдущих проверок в случае смены аудиторской организации | Не менее чем за 3 финансовых года |
| Если в результате предварительной оценки внутреннего аудита достигнуто взаимопонимание и принято решение использовать работу внутренних аудиторов, АО должна | Использовать работу внутренних аудиторов, полностью на нее полагаясь |
| Аудиторское заключение должно быть подписано АО | После составления БО АС |
| АО должна предоставить АЗ по результатам обязательной проверки | Только проверяемому ЭС |
| Аудиторская организация несет ответственность за | Выражение мнения об отчетности аудируемого субъекта |
| В ходе АП разъяснении руководства АС могут быть предоставлены аудитору в устной и письменной форме. Только в письменной форме предоставляется по вопросам, которые | Признаются существенными для достоверности БО аудитором. |
| В ходе АП профессиональные сотрудники АО общаются с руководством АС | Только в устной форме во время посещения АС. |
| Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность БО, должно быть включено в состав годовой БО | Если эта отчетность подлежит обязательному аудиту в соответствии с ФЗ РФ |
| Назовите обязательные элементы АЗ в соответствии с ФС (П) АД | Название; адресат; вводная часть; часть, описывающая объем аудита; дата. |
| Укажите срок подписания АЗ | Не ранее даты подписания БО АС |
| Аудиторская организация несет ответственность за | Выражение мнения об отчетности АС |
| Когда АО составляет предварительный план проведения АП кредитной организации | До заключения договора оказания аудиторских услуг |
| Укажите, для каких организаций в любом случае проводится обязательная аудиторская проверк? | Кредитная организация |
| Аудиторы должны отказаться от проверки кредитной организации в случаях: | Если ранее аудиторы оказывали услуги по восстановлению БУХГАЛТЕРСКИЙ (ФИНАНСОВЫЙ) УЧЕТ |
| Основной целью обязательной аудиторской проверки в соответствии с законом «об аудиторской деятельности является: | Подтверждение достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, и соответствие совершенных хозопераций действующему законодательству. |
150 вопросов