Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2009 года 4 Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2009 года 5
| Вид материала | Отчет |
- Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2010 года 4 Отчет о прибылях, 1202.33kb.
- Отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2009 года 5 Отчет о совокупном, 1008.89kb.
- Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2009 года Отчет о прибылях и убытках, 1777.19kb.
- Консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2010 года, 2738.52kb.
- Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 5 Отчет о прибылях и убытках, 2345.51kb.
- Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 5 Отчет о прибылях и убытках, 1799.06kb.
- Отчет кб «природа» (ооо) о финансовом положении за 31 декабря 2009 года, 3568.88kb.
- Отчет ООО икб «логос» о финансовом положении за 31 декабря 2010 года Отчет ООО икб, 2152.42kb.
- Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2008 г. 5 Отчет о движении, 4240.53kb.
- Комбинированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2007 года, 4970.33kb.
18. Операционные расходы
Структура операционных расходов представлена ниже:
| | 2009 | 2008 |
| Затраты на персонал | 65 681 | 61 759 |
| Аренда | 20 984 | 19 788 |
| Страхование | 927 | 10 531 |
| Охрана | 8 549 | 8 451 |
| Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации | 5 397 | 5 442 |
| Амортизация основных средств | 3 797 | 3 459 |
| Услуги связи | 3 671 | 3 348 |
| Реклама и маркетинг | 428 | 800 |
| Профессиональные услуги (аудит, публикации и другие) | 546 | 616 |
| Прочие | 5 417 | 4 486 |
| | | |
| Итого операционных расходов | 115 397 | 118 680 |
Прочие операционные расходы, произведенные в 2009 году, включают в себя в том числе затраты по списанию стоимости материальных запасов в размере 1.698 тысяч рублей, расходы на содержание основных средств и другого имущества (включая коммунальные расходы) в размере 933 тысяч рублей, расходы по ремонту основных средств и другого имущества в размере 2.075 тысяч рублей.
Прочие операционные расходы, произведенные в 2008 году, включают в себя в том числе затраты по списанию стоимости материальных запасов в размере 2.187 тысяч рублей, расходы на содержание основных средств и другого имущества (включая коммунальные расходы) в размере 917 тысяч рублей.
19. Налог на прибыль
Расходы по налогу на прибыль в 2009 году включают следующие компоненты:
| | 2009 | 2008 |
| | | |
| Текущие расходы (возмещение) по налогу на прибыль | 0 | 2 726 |
| | | |
| Изменения отложенного налогообложения, связанные с: | | |
| - возникновением и списанием временных разниц | 828 | -296 |
| - изменением ставки налога | 0 | 106 |
| | | |
| Итого расходы (возмещение) по налогу на прибыль | 828 | 2 536 |
Текущая ставка налога на прибыль, применимая в 2009 году к прибыли Банка, составляет 20% (в 2008 году: 24%).
Ниже представлено сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению.
| | 2009 | 2008 |
| | | |
| Финансовый результат до налогообложения по МСФО | (16 437) | 10 014 |
| | | |
| Теоретическое налоговое обязательство/требование по соответствующей ставке | (3 287) | 2 403 |
| | | |
| Поправки на необлагаемые доходы/расходы, не увеличивающие/не уменьшающие налогооблагаемую базу: | | |
| - доходы, облагаемые по другим ставкам | 0 | 0 |
| - доходы, не увеличивающие налогооблагаемую базу | 0 | (6) |
| - расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу | 78 | 113 |
| - прочие разницы | (235) | (140) |
| Изменение непризнанного налога | 4 272 | 0 |
| | | |
| Влияние изменения ставки налога | 0 | 166 |
| | | |
| Итого расходы (возмещение) по налогу на прибыль | 828 | 2 536 |
Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации (и прочих стран) приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 20%.
Чистый отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается как отложенный налоговый актив в балансе. Отложенный налоговый актив, возникший в результате переноса налоговых убытков на будущие периоды, признается только в той степени, в которой вероятна реализация соответствующей налоговой льготы.
По состоянию на 31 декабря 2009 года Банком не был признан в отчете о финансовом положении отложенный налоговый актив в отношении временных разниц, относящихся на отчет о прибылях и убытках, в размере 4 272 тысяч рублей, в связи с тем, что Банком получен убыток за 2009 год.
По состоянию на 31 декабря 2008 года Банком был признан в отчете о финансовом положении отложенный налоговый актив в отношении временных разниц, относящихся на отчет о прибылях и убытках, в размере 828 тысяч рублей.
В связи с переоценкой финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, у Банка по состоянию на 31 декабря 2009 года возникло отложенное налоговое обязательство в сумме 61 тысяч рублей, отраженное в составе собственного капитала через прочие совокупные доходы.
В связи с переоценкой финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, у Банка по состоянию на 31 декабря 2008 года возникал отложенный налоговый актив в сумме 2 387 тысяч рублей, отраженный в составе собственного капитала.