I. принципы учета дебиторской и кредиторской задолженности

Вид материала

Реферат

Содержание Сальдо на 01.03 Сальдо на 01.03 Сальдо на 01.03 Сальдо на 01.03 Сальдо на 01.03 Сальдо на 01.03 Сальдо на 01.03 Сальдо на 01.03 Сальдо на 01.03 Сальдо на 01.03 Расчеты с дебиторами Сальдо на 01.03 Расчеты с кредиторами Сальдо на 01.03 Сальдо на 01.03 Сальдо на 01.03 Сальдо на 1.03 Сальдо на 01.03 Сальдо на 01.03 Сальдо на 01.03 ... Полное содержание

Подобный материал:

• Проблемы учета дебиторской и кредиторской задолженности, 40.88kb.
• Учет дебиторской и кредиторской задолженности понятие дебиторской и кредиторской задолженности, 179.24kb.
• Инвентаризация (мониторинг) кредиторской и дебиторской задолженности бюджета Петрозаводского, 477.62kb.
• Инвентаризация (мониторинг) кредиторской и дебиторской задолженности бюджета Петрозаводского, 251.55kb.
• Аналитическая записка по снижению дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный, 15.78kb.
• Сводные данные о дебиторской и кредиторской задолженности, 96.38kb.
• Учет и анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия (на материалах, 234.42kb.
• Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности сп ООО «норильскникельремонт», 38.95kb.
• Тесты Финансово-экономический анализ 500 вопросов 3 кредита Увеличение остатков средств, 1126.56kb.
• Учет и аудит кредиторской задолженности (ооо промстройматериалы), 851.13kb.

Счет 60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03		Сальдо на 01.03	696 910
26	13334	1	103 400
26	5876400	1	18 612
26	4720	2	11 300
26	122 012	2	2 034
55	146 686	6	4 980 000
72	1 278 530	6	896 400
		7	4 000
		7	720
		27	1 071 000
		27	192 780
		51	45 800
		51	31 139
		51	18 506
		51	28 865
		51	22 376
		57	12 500
		57	2 250
оборот за март	7 441 682	оборот за март	7 441 682
Сальдо на 1.04.		Сальдо на 1.04	696 910

Счет 62	Расчеты с покупателями и заказчиками
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03	1 245 813	Сальдо на 01.03
14	67378	24	132 042
46	119 584	36	80 055
34	80055	45	783 940
54	688 521	53	4 513 640
66	8 106 718	74	1 179 800
		74	2 805 100
оборот за март	9 126 920	оборот за март	9 494 577
Сальдо на 1.04.	878 156	Сальдо на 1.04

Счет 66	Краткосрочные кредиты банков
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03		Сальдо на 01.03	579 600
72	19 000	25	251 000
		28	5 220
оборот за март	19 000	оборот за март	256 220
Сальдо на 1.04.		Сальдо на 1.04	816 820

Счет 67	Долгосрочные кредиты банков
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03		Сальдо на 01.03	8 129 500
72	150 762	4	135 762
оборот за март	150 762	оборот за март	135 762
Сальдо на 1.04.		Сальдо на 1.04	8 114 500

Счет 68	Расчеты с бюджетом
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03	38700	Сальдо на 01.03	618 300
73	1 151 912	15	10 278
81	27 632	23	9 864
83	4 288	35	12 212
85	117 060	39	106 730
85	245 780	39	120 000
85	125 452	46	119 584
		54	688 521
		68	1 236 618
		81	1 000
		81	1 196
		82	190 376
		84	3 500
оборот за март	1 672 124	оборот за март	2 499 879
Сальдо на 1.04.		Сальдо на 1.04	1 446 055

Счет 69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03		Сальдо на 01.03	208 610
38	26 560	40	133 164
85	208 610	40	48 384
		40	76 599
		40	46 764
		40	21 411
оборот за март	235 170	оборот за март	326 322
Сальдо на 1.04.		Сальдо на 1.04	299 762

Счет 70	Расчеты с персоналом по оплате труда
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03		Сальдо на 01.03	579 473
39	106 730	38	493 200
39	120 000	38	179 200
39	15 186	38	283 700
39	1 400	38	173 200
39	1 971	38	79 300
42	523 473	38	26 560
43	56 000
оборот за март	824 760	оборот за март	1 235 160
Сальдо на 1.04.		Сальдо на 1.04	989 873

Счет 71	Расчеты с подотчетными лицами
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03	4 300	Сальдо на 01.03
44	23 000	48	1 840
		48	15 742
		48	7 158
		49	1 560
		50	1 000
оборот за март	23 000	оборот за март	27 300
Сальдо на 1.04.	-	Сальдо на 1.04

Счет 73	Расчеты с персоналом по прочим операциям
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03	54 544	Сальдо на 01.03
50	1000	39	1 400
61	1 971		1 971
оборот за март	2 971	оборот за март	3 371
Сальдо на 1.04.	54 144	Сальдо на 1.04

Счет 75	Расчеты с учредителями
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03		Сальдо на 01.03
		79	800 000
оборот за март		оборот за март	800 000
Сальдо на 1.04.		Сальдо на 1.04	800 000

Счет 76.1	Расчеты с дебиторами
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03	17846	Сальдо на 01.03
оборот за март	17 846	оборот за март
Сальдо на 1.04.		Сальдо на 1.04

Счет 76.2	Расчеты с кредиторами
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03		Сальдо на 01.03	581 100
26	45 902	3	11 092
55	11 000	5	5 074
72	95 518	8	29 736
72	900 000	16	649
		23	680
		29	63 189
		39	15 186
		43	56 000
		52	11 000
		77	900 000
оборот за март	1 052 420	оборот за март	1 092 606
Сальдо на 1.04.		Сальдо на 1.04	621 286
Счет 77	Отложенные налоговые обязательства
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03		Сальдо на 01.03	13800
84	3 500	81	27 632
оборот за март	3 500	оборот за март	27 632
Сальдо на 1.04.		Сальдо на 1.04	37 932

Счет 80	Уставной капитал
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03		Сальдо на 01.03	5 900 000
оборот за март	-	оборот за март	-
Сальдо на 1.04.	-	Сальдо на 1.04	5 900 000
Счет 81	Собственные акции (доли)
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03	1 113 000	Сальдо на 01.03
75	840 000	76	900 000
77	60 000
оборот за март	900 000	оборот за март	900 000
Сальдо на 1.04.	1 113 000	Сальдо на 1.04

Счет 82	Резервный капитал
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03		Сальдо на 01.03	2 385 000
оборот за март	0	оборот за март	0
Сальдо на 1.04.		Сальдо на 1.04	2 385 000

Счет 83	Добавочный капитал
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03		Сальдо на 01.03	2 650 600
оборот за март	-	оборот за март	-
Сальдо на 1.04.	-	Сальдо на 1.04	2 650 600

Счет 84	Нераспределенная прибыль
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03		Сальдо на 01.03	1 980 000
79	800 000
оборот за март	800 000	оборот за март	-
Сальдо на 1.04.		Сальдо на 1.04	1 180 000
Счет 90	Продажи
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03		Сальдо на 01.03
65	- 700 010,00	66	8 106 718
67	5 974 000
68	1236618
69	485 656,00
70	239 999
71	870 455
оборот за март	8 106 718	оборот за март	8 106 718
Сальдо на 1.04.		Сальдо на 1.04

Счет 91	Прочие доходы и расходы
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03		Сальдо на 01.03
13	36 620	14	67 378
15	10 278	23	64 664
16	550	34	80 055
23	48 520	77	60 000
23	680
23	9 864
34	58 900
34	7 067
35	12 212
37	5 980
78	81 426
оборот за март	272 097	оборот за март	272 097
Сальдо на 1.04.	-	Сальдо на 1.04

Счет 96	Резервы предстоящих расходов
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03		Сальдо на 01.03	101 256,0
56	65 200	17	63 320
56	73 000	17	730 000
56	19 870	17	21 580
57	12 500	37	5 980
оборот за март	170 570	оборот за март	157 900
Сальдо на 1.04.		Сальдо на 1.04	88 586
Счет 98	Доходы будущих периодов
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03		Сальдо на 01.03	106 370
оборот за март	-	оборот за март	-
Сальдо на 1.04.		Сальдо на 1.04	106 370

Счет 99	Прибыли и убытки
Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сальдо на 1.03		Сальдо на 01.03
81	1 000	71	870 455
82	190 376	78	81 426
оборот за март	191 376	оборот за март	951 881
Сальдо на 1.04.		Сальдо на 1.04	760 505