Открытое акционерное общество «Ульяновский моторный завод»
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Акционерное Общество "Волжские моторы", 167.8kb.
- Список аффилированных лиц открытое акционерное общество «Ульяновский моторный завод», 265.58kb.
- Отчет 2011 проект открытое акционерное общество «тутаевский моторный завод», 869.15kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Туймазинский завод автобетоновозов», 2412.13kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Туймазинский завод автобетоновозов», 1604.48kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество «Ульяновский автомобильный завод», 7651.57kb.
- Пояснительная записка, 932.56kb.
- Список аффилированных лиц открытое акционерное общество "Ульяновский автомобильный, 496.13kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Сухоложский огнеупорный завод», 240.52kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Производственное объединение Елабужский, 2521.79kb.
Открытое акционерное общество «Ульяновский моторный завод»
(ОАО «Ульяновский моторный завод»)
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К ГОДОВОМУ ОТЧЕТУ
О ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «Ульяновский моторный завод»
(ОАО «Ульяновский моторный завод»)
за 2010 год
г. Ульяновск
2011г.
Содержание
1.СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ.
Полное фирменное наименование: Открытое Акционерное Общество «Ульяновский моторный завод».
Местонахождение и почтовый адрес: Российская Федерация, 432006, г. Ульяновск, ул. Локомотивная, 17.
Основной государственный регистрационный номер юридического лица при внесении записи в ЕГРЮЛ: 1057326032895
Дата государственной регистрации эмитента: 27.10.2005
Орган, осуществивший государственную регистрацию: Инспекция ФНС России по Железнодорожному району г. Ульяновска
ОАО «Ульяновский моторный завод» - является предприятием машиностроительной области, специализирующимся на производстве бензиновых двигателей внутреннего сгорания различных модификаций. Кроме того, предприятие вырабатывает теплоэнергию для отопления южной части г. Ульяновска.
Уставный капитал общества составляет 25 000 000 руб., он разделен на 250 000 (двести пятьдесят тысяч) обыкновенных акций номинальной стоимостью 100 руб. (полностью оплаченных).
Информация об обществе размещена в Интернете на сайте az.ru, в журнале «Приложение к «Вестнику ФКЦБ», журнал «Вестник государственной регистрации» и других изданиях.
Решением единственного акционера от 30 июня 2010 года избран Совет директоров ОАО «Ульяновский моторный завод» в следующем составе:
Совет директоров
Члены совета директоров:
1.Кульган Игорь Николаевич- председатель Совета директоров
2.Прасолов Геннадий Васильевич
3.Барбашов Михаил Георгиевич
4.Лежебоко Игорь Анатольевич
5.Фомин Валентин Константинович
Лицо, исполняющее функции единоличного исполнительного органа эмитента:
Генеральный директор – Русяйкин Евгений Викторович
Вознаграждения членам Совета директоров в 2010 г. не выплачивались.
- Информация об организации, осуществляющей учет прав на эмиссионные ценные бумаги Общества:
До 29.11.2010г. реестродержателем являлся ОАО «Ульяновский моторный завод».
С 29.11.2010г. ведение реестра именных ценных бумаг Общества осуществляет ОАО «Межрегиональный регистрационный центр».
Регистратор – ОАО «Межрегиональный регистрационный центр», лицензия регистратора на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг № 10-000-1-00274 от 24.12.2002, без ограничения срока действия, выдана ФКЦБ России.
3. Аудитор Общества – ООО «РосЭкспертиза», является членом СРОА «НП» Российская коллегия аудиторов, регистрационный номер записи о внесении в Реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов 10205006556.
2. ИНФОРМАЦИЯ ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ
Учетная политика предприятия на ОАО «Ульяновский моторный завод» принята приказом № 642 от 29 декабря 2009 года.
Учетная политика ОАО «УМЗ» для целей бухгалтерского учета – совокупность способов ведения бухгалтерского учета - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.
С целью обеспечения достоверности бухгалтерской отчетности Предприятия промежуточная и годовая бухгалтерская отчетность составляется с применением форм бухгалтерской отчетности, разработанных на основе положений ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» и положений Приказа Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н с учетом требований ПБУ 18/02 «Учет налога на прибыль».
Предприятие представляет промежуточную и годовую бухгалтерскую отчетность в Инспекцию Федеральной налоговой службы РФ, территориальным органам статистики и другим органам исполнительной власти, кредитным организациям и иным пользователям в соответствии с законодательством РФ. Годовая бухгалтерская отчетность представляется для утверждения учредителям (участникам) Предприятия. Сроки представления промежуточной и годовой отчетности в адрес Управляющей компании Группы ГАЗ утверждаются по согласованию с Управляющей компанией Группы ГАЗ.
Для целей раскрытия информации в бухгалтерской отчетности Предприятия показатель признается существенным, если его доля в статье отчетности превышает уровень существенности или показатель является существенным для определенного пользователя. Уровнем существенности является 5%.
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету на балансовом счете 01 «Основные средства» по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость основного средства складывается из суммы фактических расходов Предприятия на его приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов.
Не относятся к основным средствам и учитываются в составе средств в обороте следующие предметы независимо от их срока полезного использования:
- специальные инструменты и специальные приспособления;
- специальная одежда, специальная обувь;
- форменная одежда.
Амортизация по основным средствам начисляется ежемесячно линейным способом по каждому объекту основных средств в течение всего срока полезного использования в размере 1/12 годовой суммы.
Доходы и расходы, связанные с выбытием основных средств, учитываются:
- возникающие при ликвидации основных средств, а также при их продаже - в качестве прочих доходов и расходов с использованием счета 91 «Прочие доходы и расходы»;
- возникающие при безвозмездной передаче основных средств расходы учитываются в качестве прочих с использованием счета 91 «Прочие доходы и расходы».
Нематериальные активы отражаются в бухгалтерском учете и отчетности Предприятия на балансовом счете 04 «Нематериальные активы» по первоначальной стоимости, т.е. по фактическим затратам на их приобретение и изготовление.
Срок полезного использования нематериальных активов определяется при принятии Предприятием объекта к бухгалтерскому учету комиссией, назначенной приказом генерального директора Предприятия.
Определение срока полезного использования нематериальных активов производится:
- исходя из срока действия прав организации на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации и периода контроля над активом;
- исходя из ожидаемого срока использования актива, в течение которого организация предполагает получать экономические выгоды.
К нематериальным активам относятся расходы Предприятия на НИОКР, результаты которых используются для производственных либо управленческих нужд. Списание затрат на НИОКР на счета производственных расходов осуществляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие работы и начато фактическое применение результатов НИОКР в производстве и производится равномерно в течение двух лет, при этом ежемесячная сумма списания определяется в размере 1/12 годовой суммы.
Материалы Предприятия учитываются на счете 10 «Материалы» по учетным ценам с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». В качестве учетной цены материалов применяются договорные цены.
Остаток по счету 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» на конец месяца показывает наличие материалов в пути и списывается на момент фактического поступления материалов на склад. Информация о материалах в пути формируется на счете 15 с помощью аналитического признака «Материалы в пути». Оценка материалов при их выбытии производится по способу ФИФО (по себестоимости первых по времени приобретения материалов). Списание (отпуск) материалов производится в оценке, рассчитанной исходя из допущения, что запасы используются в течение месяца и иного периода в последовательности их приобретения (поступления), т. е. запасы, первыми поступающие в производство, должны быть оценены по себестоимости первых по времени приобретения с учетом себестоимости запасов, числящихся на начало месяца. Оценка материалов в запасе (на складе) на конец месяца, производится по фактической себестоимости последних по времени приобретения материалов, а в себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг учитывается себестоимость ранних по времени приобретения.
По окончании отчетного месяца производится определение суммы отклонений, исчисленной как разность между фактической стоимостью приобретения (заготовления) и учетными ценами. Списание этой разницы осуществляется со счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» на счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» (кроме разницы по материалам с аналитическим признаком «Материалы, находящиеся в пути»).
Резерв под снижение стоимости материально-производственных запасов создается ежеквартально.
Приход готовой продукции на склад из производства отражается по дебету счета 43 «Готовая продукция» по учетной цене в корреспонденции со счетами учета затрат на производство. В качестве учетной цены используется минимально-отпускная цена. Отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной цены по каждому виду готовой продукции отражаются записью по дебету счета 43 «Готовая продукция», субсчет «Отклонения в стоимости готовой продукции» и кредиту счета учета затрат.
Счет 40 «Выпуск продукции» на предприятии не применяется.
Общехозяйственные расходы (счет 26) Предприятия полностью списываются в себестоимость реализованных продукции (работ, услуг), (за исключением ситуаций, когда они непосредственно связаны с созданием или приобретением какого-либо актива), закрываются ежемесячно и остатка на конец месяца не имеют. Общехозяйственные расходы распределяются на себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) пропорционально полученной выручке по видам деятельности, исходя из принципа существенности.
Предприятие ежемесячно создает:
- резерв по сомнительным долгам по расчетам с другими юридическими и физическими лицами за продукцию, товары, работы и услуги и авансам выданным с отнесением сумм резервов на прочие расходы;
- резерв предстоящих расходов на оплату отпусков;
- резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.
Затраты, произведенные предприятием в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов (счет 97) и списываются в течение периода, к которому относятся. Применяется счет расходы будущих периодов с конкретным перечнем затрат.
Расходы на продажу признаются расходами того отчетного периода, в котором они возникли.
Переоценка долговых ценных бумаг не производится.
Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности предприятие проводит инвентаризацию имущества и обязательств. Порядок проведения инвентаризации определяется Приказом руководителя, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно. Для проведения инвентаризации на предприятии создана постоянно действующая центральная инвентаризационная комиссия (ЦИК). Персональный состав ЦИК утвержден приказом руководителя предприятия.
Схема построения налогового учета основывается на федеральном законе «Налоговый Кодекс РФ» (часть первая и часть вторая) с последующими изменениями в них, а также других законодательных актов, утвержденных в установленном порядке. Исходя из приведенных норм Налогового Кодекса, для расчета налоговой базы используются, прежде всего, данные бухгалтерского учета.
В целях отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности различия налога на бухгалтерскую прибыль (убыток), признанного в бухгалтерском учете, от налога на налогооблагаемую прибыль, сформированного в налоговом учете и отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль, Предприятие ведет обособленный учет возникающих разниц.
Информация о постоянных разницах формируется ежемесячно на счетах (субсчетах) бухгалтерского учета и в аналитических регистрах. Информация о постоянных налоговых обязательствах (активах) формируется ежемесячно на счетах бухгалтерского учета и в аналитических регистрах. Информация о временных разницах формируется в аналитических регистрах ежемесячно. Информация об отложенных налоговых активах (обязательствах) формируется ежемесячно на счетах бухгалтерского учета и в аналитических регистрах.
Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском учете на счете 09. При этом в аналитическом учете отложенные налоговые активы учитываются, дифференцировано (по видам активов). Отложенные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на счете 77. Постоянные налоговые обязательства (активы) отражаются в бухгалтерском учете на счете 99 «Прибыли и убытки», субсчет «Постоянное налоговое обязательство» («Постоянный налоговый актив») в корреспонденции с соответствующим субсчетом счета 68.
Информация о сумме текущего налога на прибыль с учетом влияния постоянных налоговых обязательств, отложенных налоговых активов (обязательств) формируется ежемесячно на соответствующем субсчете
к счету 68. По окончании отчетного периода для целей исчисления налога на прибыль сформированная сумма текущего налога на прибыль Предприятий переносится на субсчет «Налог на прибыль (расчеты с бюджетом)» счета 68, где разбивается на соответствующие бюджеты-получатели налога на прибыль.
При расчете величины постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств применяется пооперационный метод учета временных и постоянных разниц.
При составлении финансовой отчетности в Бухгалтерском балансе и Отчете о прибылях и убытках сумма отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отражается развернуто.
В течение 2010 года изменения и дополнения в учетную политику ОАО «Ульяновский моторный завод» не вносились.
2.1. Изменения в Учетной политике
2.1.1. При формировании учетной политики на 2010 год были учтены следующие изменения в законодательстве РФ:
Отменена с 01.01.2010 года глава 24 НК РФ «Единый социальный налог» (ФЗ №212-ФЗ от 24.07.2009г.):
исключено понятие расчеты по единому социальному страхованию и обеспечению;
введены новые понятия - страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальный фонд обязательного медицинского страхования.
2.1.2. В связи с изменением законодательных нормативных актов РФ по бухгалтерскому учету при формировании учетной политики по бухгалтерскому учету на 2011 год были внесены изменения и дополнения следующего характера:
1.Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н утверждено новое Положение по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010).
В случаях выявления неправильного отражения хозяйственных операций исправления производятся в соответствии с нормами Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010).
При этом под ошибкой понимается неправильное отражение (неотражение) фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности Предприятия, которое может быть обусловлено, в частности:
- неправильным применением законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете и (или) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету;
- неправильным применением учетной политики организации;
- неточностями в вычислениях;
- неправильной классификацией или оценкой фактов хозяйственной деятельности;
- неправильным использованием информации, имеющейся на дату подписания бухгалтерской отчетности;
- недобросовестными действиями должностных лиц организации. Существенная ошибка – эта ошибка, которая в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе бухгалтерской отчетности, составленной за этот отчетный период.
Уровень существенности ошибки ОАО «УМЗ» определяет 5%, исходя как из величины, так и характера соответствующей статьи (статей) бухгалтерской отчетности.
2. Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н (далее - Приказ N 66н) утверждены новые формы бухгалтерской отчетности организаций, применяемые при составлении бухгалтерской отчетности за 2011 г.
С целью обеспечения достоверности бухгалтерской отчетности годовая бухгалтерская отчетность ОАО «УМЗ» составляется с применением форм бухгалтерской отчетности, разработанных на основе положений ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» и положений Приказа Минфина РФ от 02 июля 2010 г. № 66н .
2.1.3 В связи с изменением законодательных нормативных актов РФ при формировании учетной политики по налоговому на 2011 год были внесены изменения и дополнения следующего характера:
С 1 января 2011 г. имущество (основные средства и нематериальные активы) считается амортизируемым, если его первоначальная стоимость составляет более 40 000 руб. (ранее - более 20 000 руб.), при этом срок полезного использования (более 12 месяцев) не изменился. Это положение (п. 1 ст. 256 НК РФ) применяется к объектам, приобретенным с 1 января 2011 г. Если же объект был введен в эксплуатацию в декабре 2010 г. и его стоимость составляла более 20 000 руб., то он признается амортизируемым, т.е. с января 2011 г. на него должна начисляться амортизация.
- ИЗМЕНЕНИЕ ВСТУПИТЕЛЬНЫХ ОСТАТКОВ ОТЧЕТНОСТИ
В форме №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» раздела основные средства с целью сопоставимости были внесены изменения, которые вызваны с переклассификацией активов по состоянию на 31.12.2009г.:
Основные средства
Таблица№1
тыс. руб.
| Показатель | На конец отчетного периода (на 31.12.2009г.) (графа 6 формы №5) | На начало отчетного года (на 01.01.2010г.) (графа 3 формы №5) | Разница |
| Здания | 401 | 80 | -321 |
| Сооружения и передаточные устройства | 18430 | 18751 | +321 |
4. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СТРУКТУРЫ БАЛАНСА И ДИНАМИКА ПРИБЫЛИ.
- Основными видами деятельности ОАО «УМЗ» являются производство автомобильных двигателей и запасных частей к ним.
4.1. Анализ производства товарной продукции за 2010 год.