Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Пятерочка Финанс» (указывается полное фирменное наименование (для некоммерческой организации наименование) эмитента)
| Вид материала | Отчет |
Содержание1. Общие положения. 2. Организация работы со счетами-фактурами и |
- Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Пятерочка Финанс» (указывается, 1626.31kb.
- Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Пятерочка Финанс» (указывается, 2785.49kb.
- Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Пятерочка Финанс» (указывается, 2390.55kb.
- Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Карусель Финанс» (указывается, 2049.55kb.
- Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Севкабель-Финанс» (указывается, 3127.35kb.
- Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Дымовское колбасное, 2537.92kb.
- Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью Управляющая компания, 1326.78kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Торговый дом Казанский Центральный, 1457.94kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество по газификации и эксплуатации газового, 1313.36kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Онежский лесопильно-деревообрабатывающий, 1587.27kb.
1. Общие положения.
Плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС) является Общество. Уплата НДС производится по месту нахождения Общества как юридического лица.
Налоговым периодом является квартал.
Моментом определения налоговой базы по НДС, за исключением случаев, прямо указанных в статье 167 НК РФ, признается наиболее ранняя из следующих дат:
- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
При применении Обществом при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке.
При осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) Общество ведет раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (услугам, работам), в том числе по основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам.
Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав Обществу, осуществляющему как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции:
учитываются в стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость;
принимаются к вычету - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость;
принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в пропорции, которая определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции, по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период без учета налога на добавленную стоимость.
В аналогичном порядке ведется раздельный учет сумм налога Обществом, переведенным на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Общество не применяет положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции, по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами используемых в производстве товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Налогового Кодекса.
2. Организация работы со счетами-фактурами и
ведение книги покупок и книги продаж
При реализации Обществом товаров (работ, услуг) счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Вместе с тем, в соответствии с письмом МНС России от 21.05.2001 №ВГ-6-03/404, при условии наличия у Общества договоров, связанных с наличием непрерывных долгосрочных поставок в адрес одного и того же покупателя и по согласованию с ним, Общество может выставлять счета-фактуры по таким поставкам одновременно с платежно-расчетными документами один раз в месяц, но не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
При реализации и при приобретении товаров (работ, услуг) по договорам комиссии, поручения, агентским договорам Общество выставляет счета-фактуры, ведет журналы учета выставленных и полученных счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж в соответствии с письмом МНС России от 21.05.2001 года № ВГ-6-03/404.
Журнал учета полученных счетов-фактур, журнал учета выставленных счетов-фактур, книга покупок и книга продаж Общества ведутся в соответствии с Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 № 914. При необходимости раскрытия более полной информации для целей налогообложения в книгу покупок и в книгу продаж могут быть введены дополнительные графы, при условии сохранения граф, утвержденных названным постановлением Правительства Российской Федерации.
Счета – фактуры, выставляемые Обществом покупателям, нумеруются и учитываются в журнале учета выставленных счетов-фактур, по мере их составления при совершении операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС.
Полученные от поставщиков счета – фактуры учитываются в журнале учета полученных счетов-фактур по мере их поступления.
Формирование книги покупок и продаж осуществляется на бумажных носителях. По истечении каждого налогового периода, но не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, книга покупок и книга продаж должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью.
Раздел 4. Налог на имущество предприятий.
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество в части имущества, приходящегося на Общество и на обособленные подразделения Общества, осуществляется в соответствии с главой 30 НК и Инструкцией МНС, утвержденной приказом МНС РФ от 23 марта 2004 г. N САЭ-3-21/224.
Объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
При расчете налоговой базы и суммы налога выделяют:
- имущество, подлежащее налогообложению по месту нахождения Общества;
- недвижимое имущество, которое расположено вне местонахождения организации или обособленного подразделения с отдельным балансом. Налоговая база для движимого имущества, расположенного в таких местах, рассчитывается вместе с общей налоговой базой организации.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
Налог (авансовые платежи по налогу) в отношении недвижимого имущества, которое расположено вне местонахождения организации, исчисляется и уплачивается Обществом.
Если отдельные объекты основных средств используются в сферах деятельности как переведенных на уплату ЕНВД, так и не переведенных, и по данным предметам невозможно обеспечить раздельный бухгалтерский учет, то стоимость имущества, являющегося объектом налогообложения, следует определять пропорционально сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг), полученной в процессе иной деятельности, в общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг) организации.
При этом при определении выручки от реализации товаров (работ, услуг) принимается показатель "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)", формируемый в соответствии с требованиями нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету и отражаемый в отчете о прибылях и убытках (форма N 2).