Отдельный отчет о прибылях и убытках 3 Отдельный отчет о совокупном доходе 4
| Вид материала | Отчет |
- Приказом Минфина России от 02. 07. 2010 n 66н о формах бухгалтерской отчет, 89.08kb.
- Тема Отчет о прибылях и убытках, 347.27kb.
- Консолидированный отчет о финансовом положении 5 Консолидированный отчет о совокупном, 2370.26kb.
- Отчет о финансовом положении Отчет о совокупной прибыли, 2684.73kb.
- Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств, 1474.96kb.
- Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств, 1519.25kb.
- Отчет о прибылях и убытках 2 Отчет о движении денежных средств, 1309.23kb.
- Отчет о прибылях и убытках взаимосвязь с налоговыми расчетами Назначение и состав формы, 18.78kb.
- Отчет о финансовом положении 2 Отчет о прибылях и убытках, 4683.66kb.
- Отчет о прибылях и убытках 6 Отчет об изменениях в чистых активах участников, 1249.97kb.
12.НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Банк составляет расчеты по налогу на прибыль за текущий период на основании данных налогового учета, осуществляемого в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ, в которой работает Банк и его дочерние компании, которые могут отличаться от МСФО.
В связи с тем, что некоторые виды расходов не учитываются для целей налогообложения,
а также ввиду наличия необлагаемого налогом дохода у Банка возникают определенные постоянные налоговые разницы.
Отложенный налог отражает чистый налоговый эффект от временных разниц между учетной стоимостью активов и обязательств в целях финансовой отчетности и суммой, определяемой в целях налогообложения. Временные разницы, имеющиеся на 31 декабря 2010 и 2009 года,
в основном, связаны с различными методами/сроками учета доходов и расходов, а также временными разницами, возникающими в связи разницей в учетной и налоговой стоимости некоторых активов.
Налоговая ставка, используемая при анализе соотношения между расходами по уплате налогов и прибылью по бухгалтерскому учету, приведенном ниже, составляет 20% к уплате юридическими лицами в РФ по налогооблагаемой прибыли в соответствии с налоговым законодательством в этой юрисдикции.
Налоговый эффект от временных разниц по состоянию на 31 декабря 2010 и 2009 года представлен следующим образом:
| | 31 декабря 2010 года | | 31 декабря 2009 года |
| | | | |
| Вычитаемые временные разницы: | | | |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 331,334 | | 135,586 |
| Средства в банках | 108,376 | | - |
| Ссуды, предоставленные клиентам | - | | 78,006 |
| Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки | - | | 40,000 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | - | | 5,759 |
| Прочие активы | 122 | | 293 |
| Прочие обязательства | 36,658 | | 23,433 |
| | | | |
| Итого вычитаемые временные разницы | 476,490 | | 283,077 |
| | | | |
| Налогооблагаемые временные разницы | | | |
| Ссуды, предоставленные клиентам | 139,753 | | - |
| Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки | 56,345 | | 83,439 |
| Основные средства и нематериальные активы | 11,054 | | 13,063 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 36,658 | | - |
| Средства банков | - | | 2,159 |
| Средства клиентов | - | | 1,330 |
| | | | |
| Итого налогооблагаемые временные разницы | 243,810 | | 99,991 |
| | | | |
| Чистые вычитаемые временные разницы | 232,680 | | 183,086 |
| Чистые отложенные налоговые активы по установленной ставке (20%) | 46,536 | | 36,617 |
| Чистые отложенные налоговые обязательства по установленной ставке (20%) | | | |
| | | | |
| Чистые отложенные налоговые активы | 46,536 | | 36,617 |
Анализ эффективной ставки по налогу на прибыль за годы, закончившиеся 31 декабря 2010 и 2009 года, представлен следующим образом:
| | Год, закончившийся 31 декабря 2010 года | | Год, закончившийся 31 декабря 2009 года |
| | | | |
| Прибыль/(убыток) до налогообложения | 264,537 | | 238,472 |
| | | | |
| Налог по установленной ставке (20%) | 52,907 | | 47,694 |
| Налоговый эффект от применения различных ставок налогооблажения | (4,017) | | (4,347) |
| Налоговый эффект от постоянных разниц | 8,767 | | 71,117 |
| | | | |
| Расходы по налогу на прибыль | 57,657 | | 114,464 |
| | | | |
| Расходы по текущему налогу на прибыль | 63,815 | | 80,131 |
| Изменение суммы отложенного налога на прибыль | (6,158) | | 34,333 |
| | | | |
| Расходы по налогу на прибыль | 57,657 | | 114,464 |
| Активы/(обязательства) по отложенному налогу на прибыль | Год, закончившийся 31 декабря 2010 года | | Год, закончившийся 31 декабря 2009 года |
| | | | |
| На 1 января – отложенные налоговые активы | 36,617 | | 148,982 |
| | | | |
| Изменение отложенного налога на прибыль, отражаемое в составе прочего совокупного дохода | 3,761 | | (78,032) |
| Изменение отложенного налога на прибыль, отражаемое в отдельном отчете о прибылях и убытках | 6,158 | | (34,333) |
| | | | |
| На 31 декабря – отложенные налоговые активы | 46,536 | | 36,617 |