Geum.ru

Рабочая программа для цикла занятий с молодежью по курсу «Основы налогообложения»

Вид материалаРабочая программа

Содержание


Содержание дисциплины
Модуль 1. Налоговая система Российской Федерации.
3. Самостоятельная работа слушателей
4. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
5. Материально-техническое обеспечение дисциплины
6. Организация цикла занятий «Основы налогообложения» и образовательные технологии.
На занятиях
Деловая игра «Налогообложение»
Правила игры.
Подобный материал:


Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Национальный исследовательский университет «МИЭТ»




РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

для цикла занятий с молодежью

по курсу

«Основы налогообложения»


Москва


2011 г.

1. Цели и задачи дисциплины


Цель дисциплины "Основы налогообложения" заключается в формировании у молодежи системы теоретических и практических знаний и умений в области налогообложения и налоговой системы Российской Федерации. В процессе преподавания дисциплины решаются следующие задачи:
  • изучение теоретических основ налоговой системы страны, её
    структуры, классификации налогов и сборов;
  • ознакомление с формами и методами налогового контроля и ответственностью за совершение налоговых правонарушений;
  • раскрытие содержания налоговой политики государства;
  • усвоение сущности специальных налоговых режимов;

- формирование у молодежи теоретических знаний и практических навыков в области налоговой политики о налогах и сборах в России.

Курс занятий по "Основам налогообложения" рассчитан на слушателей, изучающих или изучивших школьный курс обществознания, являющийся для него базовым, так как знание основ функционирования экономики и функций государства позволяет понять сферу налогообложения. В то же время знание основ налогообложения усиливает практическую значимость полученных экономических знаний.

В результате изучения дисциплины слушатель должен:
  • знать:

- основные налоги и сборы, действующие в РФ, понятия федеральных и региональных налогов;

- основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

- права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

- формы и методы налогового контроля, ответственность за совершение налоговых правонарушений.
  • уметь:

- рассчитывать налоговую базу, определять стоимостные, физические или иные характеристики объекта налогообложения;

- различать федеральные, региональные и местные налоги, установленные Налоговым Кодексом РФ;

- заполнять налоговую Декларацию;
  • использовать информационные технологии для поиска информации
    по вопросам функционирования системы налогов и сборов;
  • владеть:
  • специальной финансово-экономической и налоговой терминологией и лексикой;
  • навыками самостоятельного овладения новыми знаниями в области налогообложения, используя современные образовательные технологии.

Уровень компетентности в результате изучения основ налогообложения должен способствовать развитию у молодежи компетенции предпринимательства, которым должен обладать каждый гражданин РФ. Это означает, что молодой слушатель получит комплекс необходимых знаний о функционировании системы налогов и сборов страны: об основных принципах, функциях и основах налоговых отношений, методах их воздействия на экономику; о законодательных и нормативных правовых актах, регламентирующих налогообложение; о методах управления налоговой системой, налоговых механизмах; формах и методах налогового контроля, об ответственности за совершение налоговых правонарушений; о структуре специальных налоговых режимов.

  1. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ


2.1. Тематический план


№п/п
Название темы
Объем

часов




Модуль 1. Налоговая система Российской Федерации.


  1. 1
Налоги в экономической системе общества
1
  1. 2
Основные положения законодательства о налогах и

сборах в РФ
2
  1. 3
Виды систем налогообложения в РФ
2


Роль налогов в формировании доходов бюджета
1




Модуль 2. Принципы и механизмы налогообложения


  1. 4
Федеральные налоги и сборы
8
  1. 5
Региональные налоги.
1
  1. 6
Местные налоги
1




Итого
16



    1. Содержание модулей дисциплины




№ модуля
дисциплины
№
занятия
Содержание

Модуль 1. Налоговая система Российской Федерации.
1.
Налоги в экономической системе общества.

Основные понятия.

Элементы налога.

Классификация налогов и способы их взимания.

2-3.
Основные положения законодательства о налогах и сборах в РФ

Основы и принципы формирования налоговой системы.

Законодательство по налогообложению.

Налоговое обязательство и его исполнение.

Налоговое правонарушение и налоговая ответственность.

Участники налоговых правоотношений в РФ.

4-5.
Виды систем налогообложения в РФ.

Общая (традиционная) система налогообложения.

Упрощённая система налогообложения.

Единый налог на вмененный доход.

6
Роль налогов в формировании доходов бюджета

Роль налогов в реализации функций государства. Основные направления налоговой политики в РФ

Модуль 2. Принципы и механизмы

налогообло-жения
7-8
Федеральные налоги и сборы: косвенные налоги (налог на добавленную стоимость, акцизы).

НДС, его место и роль в налоговой системе и в доходах с бюджетов. Плательщики НДС. Объекты обложения и метод исчисления налогооблагаемого оборота. Ставки НДС. Порядок и сроки уплаты. Льготы по НДС.

Акцизы. Объекты обложения. Плательщики. Порядок исчисления, Ставки и сроки уплаты.


9-10
Федеральные налоги и сборы: прямые налоги - налог на прибыль, налог на имущество предприятий.

Налог на прибыль. Место и роль налога в налоговой системе и в доходах бюджетов. Плательщики налога. Объект обложения и методика исчисления налоговой базы. Ставки налога. Льготы по налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Особенности налогообложения иностранных юридических лиц.

Налог на имущество предприятий. Место налога в налоговой системе и в доходах бюджетов. Плательщики налога. Объект обложения и методика исчисления налоговой базы. Ставка налога. Порядок исчисления и сроки уплаты. Льготы по налогу.

11-13
Федеральные налоги и сборы:

прямые налоги - налог на доходы физических лиц, страховые взносы;

государственная пошлина.

НДФЛ. Место и роль налога в налоговой системе и в доходах бюджетов. Плательщики налога. Налоговая база и особенности ее определения по отдельным видам доходов. Доходы, не подлежащие налогообложению. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые льготы. Налоговые ставки. Порядок и сроки уплаты налога.

Страховые взносы. Экономическое содержание. Плательщики страховых взносов. Тарифы страховых взносов для работодателей. Сроки уплаты и предоставление отчетности по страховым взносам работодателями. Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами.

Государственная пошлина. Экономическое содержание. Законодательная база. Плательщиками государственной пошлины Объект взимания пошлины. Ставки государственной пошлины. Налоговые льготы. Уплата государственной пошлины.

14
Региональные налоги. Местные налоги

Виды, место и роль региональных налогов. Транспортный налог. Плательщики налогов. Объекты обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы. Ставки налогов. Порядок исчисления и сроки уплаты. Льготы по налогу.

Налог на имущество. Экономическое содержание. Законодательная база. Плательщики Объект взимания налога. Ставки налога. Налоговые льготы.

Виды, роль местных налогов. Налог на землю. Место и роль налога на землю в налоговой системе и в доходах бюджетов. Плательщики налога. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Льготы по налогу на землю.

15
Деловая игра «Две проверки»

16
Деловая игра «Налогообложение»

3. Самостоятельная работа слушателей


№ модуля
дисциплины
№
п/п
Перечень видов СРС
Трудоёмкость (часов)

1
1
Изучение нормативных документов, регламентирующих налогообложение
4

2
Написание эссе о налоговых доходах в государственном бюджете (РФ, субъектов федерации)
4

3
Поисковые задания по материалам периодической печати и их конспектирование.
4

2
1
Изучение Налогового кодекса РФ, ч 1 ,ч. 2.
6

2
Выполнение и подготовка презентаций домашнего задания по расчету НДФЛ, страховых взносов.
4

3
Поисковые задания по материалам периодической печати и их конспектирование.
4

Всего часов
26

Самостоятельная работа включает: поисковые задания (в учебниках, монографиях, нормативных документах, материалах периодической печати), выполнение тестов, решение задач, изучение литературы в соответствии с перечнем вопросов для самостоятельной подготовки, изучение текстов НОМ, изучение сайтов Интернет-ресурсов, подготовка докладов. Форма контроля: ответы на вопросы, участие в дискуссиях по результатам поисковых заданий, проверка тестов.

4. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины



Основная литература:

  1. Конституция РФ
  2. Бюджетный кодекс РФ.
  3. Гражданский кодекс РФ.
  4. Налоговый Кодекс РФ. Часть I, II (в актуальной редакции)
  5. Вылкова Е.С., Сердюков А.Э., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов.2-ое изд. С-Пб.: ПИТЕР, 2008, -704 с.
  6. Молчанов С.С. Налоги за 14 дней: экспресс-курс. 9-е изд. М.: Эксмо, 512 с.
  7. Ольшанская Р.Р., Гирбасова Е.М. Налоги и налогообложение: Метод. указания. -М.: МИЭТ, 2007, 100 с.


Дополнительная литература

  1. Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования. // Хозяйство и право, 2010, №10. - С.76-86.
  2. Брызгалин А.В. О функциях налогообложения и регулятивном значении налогов в экономике. // Налоги, 2009, №1. - С.16-22.
  3. Викуленко А.Е. Налогообложение и экономический рост России. - М.: Прогресс, 2009. - 220с.
  4. Гусов В.С. Социальные проблемы налогообложения в России. // Налоги, 2010, №1. - С.35-40.
  5. Жданова В.Ю. Специальный налоговый режим и налоговая льгота. // Налоговая политика и практика, 2009, №2. - С.40-49.
  6. Карбушев Г.И. Совершенствование налоговой системы России. // ЭКО, 2010, №2. - С.24-31.
  7. Киров Е.C. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения. // Экономист, 2010, № 5. - С.32-37.
  8. Кучеров И.И. Налоговое право России. - М.: Юр.инфор., 2009. - 214с.
  9. Литвин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий.//Финансы, 2010, №5. - С.55-59.
  10. Осипова Е.С. Эволюция и сущность налоговых отношений. / Е.С.Осипова. // Власть и управление России, 2010, № 4. - С.85-93.
  11. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. - М.: Книжный мир, 2009. - 245с.
  12. Парыгина В.А. Понятие и функции налогообложения. // Современное право, 2009, №10. - С.2-5.
  13. Самохвалова Ю.Н. Об изменениях в Налоговый кодекс РФ в 2010г. // Все о налогах, 2009, №11. - С.7-15.


Официальные сайты, рекомендуемые для поисковой работы:

Название
Официальный сайт

Министерство финансов РФ
n.ru

Центральный банк РФ
u

Министерство экономического развития
my.gov.ru

Министерство по налогам и сборам
www.nalog.ru

Форум бухгалтеров «Главбух»
www.glavbyh.ru


. Информационные программы «Гарант» и «Консультант +».

5. Материально-техническое обеспечение дисциплины


Учебно-методическая литература в библиотечном фонде, доступ в Интернет, аудитории с мультимедийным оборудованием.

6. Организация цикла занятий «Основы налогообложения» и образовательные технологии.



6.1. Позиционирование модулей.

Дисциплина представлена двумя модулями:

Модуль 1. Налоговая система Российской Федерации.

Модуль 2. Принципы и механизмы налогообложения.

Модули изучаются последовательно. Входные и выходные знания для каждого модуля приведены в таблице.

№ модуля
Входные требования к знаниям слушателей

Выходные требования к знаниям слушателей

1
Знание основ функционирования хозяйствующих субъектов экономики, а именно, домашних хозяйств и фирм; основных функций государства
Знание:

- основных налогов и сборов, действующих в РФ;

- основания возникновения, изменения, прекращения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

- прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

- форм и методов налогового контроля, ответственности за совершение налоговых правонарушений.

- специальной налоговой терминологии и лексики;
  • действующих законодательных и нормативных актов в области налогообложения.

2
Знание:

- расчёта налоговой базы, определения стоимостных, физических или иных характеристик объекта налогообложения;

основных требований и порядка расчета видов налогов;

- заполнения налоговой Декларации;
  • использования информационных технологий для поиска информации по вопросам функционирования системы налогов и сборов;


6.2. Использование активных и интерактивных форм проведения занятий и инновационных технологий обучения


Целью введения активных, интерактивных форм проведения занятий и инновационных технологий обучения в учебный процесс является:
  • формирование системного мышления;
  • создание условий, при которых слушатели самостоятельно приобретают новые знания из разных источников,
  • приобретение умения пользоваться полученными знаниями для решения познавательных и практических задач;
  • развитие способности самостоятельно оценивать ход и результаты учебного процесса, давать критическую оценку явлений и поведения.
  • приобретение коммуникативных умений;
  • формирование учебной автономности слушателей и его ответственности за процесс и результаты обучения;
  • развитие навыков работы в группах.

Использование активных методов обучения предполагает:
  • индивидуальную работу;
  • работу с партнером;
  • работу в группах.

Критерий выбора формы обучения:
    • структура учебного материала;
    • предварительные знания обучаемых;
    • смена формы обучения;
    • максимальное использование коллективных форм работы.

В результате обучающиеся приобретают навыки работы в команде, дискутирования, кооперации, обмена мнениями. Тематика занятий по основам налогообложения позволяет организовать такой процесс обучения.

Возможные формы активных методов обучения:

1). Поисковые задания направлены на поиск материалов по теме предстоящего семинара: нормативно-правовые документы в актуальной редакции, справочный материал с уточненными данными, материалы арбитражной практики и т.п. Работы могут быть выполнены как в команде, так и индивидуально.

2). Самостоятельная работа с нормативными документами; материалами периодической печати .

На занятиях:

3). Доклады (с презентацией, готовят и представляют с партнером или индивидуально).

4). Дискуссия, обсуждение, ответы на вопросы слушателей и обмен мнениями по вопросам, затронутым в выступлении.

5). Подготовка вопросов (тестов, кроссвордов) по обсуждаемой тематике.

6). Входной контроль (мини тест) дает возможность оценить степень усвоения рассмотренного материала на предыдущем занятии; уточнить содержание цикла занятий, пересмотреть выбранные методы обучения, определить характер и объем индивидуальной работы.

7). Моделирование деятельности хозяйствующего субъекта – решение задач и заполнения первичных документов, что способствует закреплению теоретического материала, полученного в ходе занятий и самостоятельной поисковой работы.

8). Изучение, анализ и оценка ошибок, допущенных в конкретных хозяйственных ситуациях. Слушателям предлагается ситуация или ставится проблемная задача, сформулированная таким образом, что при ее решении неизбежно допускается ошибка, источником которой, как правило является пробелы в знаниях нормативно-правовых документов, отсутствие необходимых практических навыков и опыта. Дальнейший анализ последовательности действий помогает обнаружить закономерность ошибки и разработать тактику решения задачи. Одновременно слушатель убеждается в необходимости знаний по данной проблеме, что побуждает его к более глубокому изучению учебного курса.

9). Микроучеба: слушатель решает практическую хозяйственную ситуацию, другие вместе с ним под руководством преподавателя обсуждают и комментируют ход выполнения задачи и совместно ищут возможные пути ее решения.

Пример поискового задания и деловых игр:

Поисковые задания к теме «Специальные налоговые режимы»:

  1. Иметь в качестве основы Налоговый кодекс гл. 26.2 и гл.26.3. Проработка последних изменений в Налоговом кодексе РФ.
  2. Подобрать публикации (статьи, положения, нормативные документы и справочные материалы) по данной теме – распределить задания между слушателями по отдельным вопросам.
  3. При работе над сообщением определить положительные и отрицательные стороны ведения учета (налогового учета) для малого бизнеса.
  4. Выступить на занятии, изложив ситуацию по развитию малого бизнеса с учетом применения специального налогового режима, влияние малого бизнеса на экономическое развитие в РФ и новые взаимоотношения государства и малого бизнеса.
  5. Решается практическая хозяйственная ситуация, под руководством преподавателя обсуждаются и комментируются ход выполнения задачи и совместно предлагаются возможные пути ее решения.
  6. Слушателям предлагается ситуация или ставится проблемная задача, сформулированная таким образом, что при ее решении неизбежно допускается ошибка, источником которой, как правило является пробелы в знаниях нормативно-правовых документов, отсутствие необходимых практических навыков и опыта. Дальнейший анализ последовательности действий слушателя помогает обнаружить закономерность ошибки и разработать тактику решения задачи. Одновременно слушатель убеждается в необходимости знаний по данной проблеме, что побуждает его к более глубокому изучению учебного курса.


Деловая игра «Налогообложение»

Деловая игра – условное воспроизводство экономической ситуации в игровой форме; метод нахождения наиболее эффективного варианта управленческого решения какой-либо хозяйственной проблемы. Суть игры состоит в последовательной корректировке обсуждений, поступающих от участников игры до того момента, когда какое-либо решение удовлетворяет всех или большинство участников. Выступает одним из эффективных способов поддержания интеллектуальной формы в условиях постоянно меняющихся ситуаций в экономике.

Деловая игра – один из видов педагогических игр по игровой методике, которая используется для решения комплексных задач усвоения и закрепления материала, развития творческих способностей, формирования общекультурных и профессиональных компетенций, даёт возможность изучить материал всесторонне.

Одним из структурных компонентов деловой игры являются игровые задачи. Учебная задача, выступающая для обучающихся в неявном виде, способствует осуществлению непреднамеренного обучения.

Игровая форма создаётся при помощи игровых приёмов и ситуаций, которые выступают как средства побуждения, стимулирования к учебной деятельности. Игре свойственна природа воспитательного воздействия на развитие творческой активности.

Реализация игровых приёмов и ситуаций при аудиторной форме занятий происходит по основным направлениям:
  • цели ставятся в форме игровой задачи;
  • учебная деятельность подчиняется правилам деловой игры, учебный материал используется в качестве её средства;
  • в учебную работу вводится элемент соревнования, который переводит дидактическую задачу в игровую;
  • успешное выполнение дидактического задания связывается с результатом деловой игры.

Для обучающихся характерна ориентация на свою будущую роль в обществе. Их интересуют политические и социально-экономические явления и процессы. Обучающихся интересует поиск решения проблем не только с целью найти истину, но и самоутвердиться. Они «вживаются» в игровую ситуацию и действуют в ней, исходя из своей роли и правил игры. Обучающихся привлекают разнообразные игры, развивающие логическое мышление, а также игры – состязания.

Деловая игра «Налогообложение» является имитационной, имитируется деятельность налоговой инспекции, а каждый участник игры выступает в качестве налогового инспектора.

Игра проводится в форме обобщающего повторения изученного курса по налогообложению.

Цели игры:
  • обобщение и закрепление знаний по пройденным темам курса; игровой форме выявить теоретические знания и практические умения, и навыки;
  • способствовать развитию логического мышления;
  • активизировать мыслительную деятельность;
  • формирование устойчивых интересов к экономическим знаниям; воспитание важных качеств: творческая активность, потребность в постоянном совершенствование своих знаний и умений.

Задача игры показать способы решения экономических проблем с помощью игровых технологий.

Правила игры. Группа делится на 2 команды (налоговые инспекции). Преподаватель знакомит участников игры с правилами игры.

Игра состоит из 5 раундов.

1 раунд: Викторина. Цель: проверка знаний по темам курса. Каждому члену команды задаётся вопрос. Сколько правильных ответов, столько и команде присуждается баллов.

2 раунд: Соотнести каждому из налогов свои элементы налогообложения. Цель: проверка знаний.

3 раунд: Расчёт налогов. Цель: проверка умений производить расчеты.

4 раунд: Игра «Термины». Цель: проверка знаний по терминологии налогообложения.

Каждая команда должна как можно больше определить профессиональных терминов по налоговой системе. За каждый термин 1 балл.

5 раунд: Проект «Налог». Цель: применение знаний в жизненных ситуациях.

В этом раунде дано задание – придумать новый налог для пополнения бюджета города и его презентовать, опираясь на теоретические знания курса. Это задание на активизацию мыслительной деятельности в процессе построения доказательств, решения проблемных заданий, в поисках объяснения явлений, в выборе форм своего поведения.

Важная роль в игровой форме обучения принадлежит обсуждению хода и результатов игры. Участники вместе с преподавателем обсуждают ход игры, возникшие идеи и полученный опыт. Особое внимание уделяется обсуждению соотношений деловой игры с реальностью, возможности использования полученного опыта в других ситуациях. Одним из результатов игры может быть и внесение в неё изменений

После проведения игры подводятся итоги. Участники игры дают самооценку своих действий.

Использование игровой технологии и система проблемных задач (вопросов) позволяют формировать экономическое мышление и общекультурные компетенции у обучающихся. Полученные знания и навыки помогут адаптироваться им в современном мире и ориентироваться в сфере налогообложения.

Ход занятия

Вступительное слово




Правила проведения игры.




Представление команд и их капитанов




1-й раунд: Викторина




1 балл за каждый верный ответ; если команда затрудняется дать ответ, право ответа переходит команде соперников.

10 баллов

Дополнительный балл присваивается за досрочное выполнение задания.




2-й раунд: Соотнести каждому налогу свои элементы налогообложения




1 балл за каждый верный ответ.

7 баллов

3-й раунд: Расчет налогов

10 баллов

4-й раунд: Игра «Термины»




1 балл за каждый профессиональный термин.



5-й раунд: Проект «Налог».

5 баллов

Заключительная часть




1 РАУНД

ВОПРОСЫ:

1-я команда
  1. Что такое налог? (обязательный платеж в бюджет)
  2. Формирование доходов государства, необходимых для реализации политических, социально-экономических задач – это функция? (фискальная)
  3. … перераспределяют доходы населения, посредством установления их на «предметы роскоши»? (акцизы)
  4. Какие налоги называются федеральными? (взимаются на всей территории РФ и зачисляются в федеральный бюджет)
  5. Что называется ценой товара? (денежное выражение его стоимости)
  6. Разница между выручкой и себестоимостью? (прибыль)
  7. Основная функция налогов? (регулирующая)
  8. … – налог представляет собой форму изъятия в бюджет добавочной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения? (НДС)
  9. Перечислите меры ответственности за налоговые правонарушения? (штрафы, пени, лишение права заниматься определенной деятельностью и занимать определенные должности, лишение свободы, арест и конфискация имущества)
  10. Стимулирующая функция налогов? (развитие перспективных отраслей, обеспечивающих инвестиции в основной капитал)

2-я команда
  1. Федеральный, прямой налог, конечным его плательщиком является физическое лицо, получившее доход? (НДФЛ)
  2. В чем состоит контрольная функция налогов? (количественное отражение налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах; оценка эффективности налогового механизма и контроль за движением финансовых ресурсов)
  3. Что называется выручкой? (сумма, полученная от реализации продукции, работ, услуг)
  4. Налоги взимаются на территории региона и зачисляются в региональный бюджет? (региональные налоги)
  5. Что такое налоговая систем? (совокупность предусмотренных законодательством налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены)
  6. Формирование доходов и расходов, обеспечивая социальную защиту определенных категорий населения – это функция? (распределительная)
  7. Все затраты на производство (реализацию) продукции, работ, услуг? (себестоимость)
  8. Перечислите основные виды налогового контроля (выездная, камеральная проверка, налоговые проверки, проверка данных учета и отчетности)
  9. … устанавливаются на высокорентабельные товары, пользующиеся постоянным спросом, что позволяет изымать в доход государства полученную сверхприбыль? (акцизы)
  10. С какого возраста физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности? (с 16-летнего)

2 РАУНД

Задание: Соотнести каждому налогу свои элементы налогообложения.

НДС; НДФЛ; Акцизы; Налоговые вычеты.
  1. Зарплата, премии, дивиденды (НДФЛ);
  2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду товара (Акцизы);
  3. Высокорентабельные товары, «предметы роскоши» (Акцизы);
  4. Резидент, нерезидент (НДФЛ);
  5. Стандартные, социальные, имущественные (Налоговые вычеты);
  6. Алкогольная продукция, пиво, ювелирные изделия, табачные изделия (Акцизы);
  7. Лечение, обучение, приобретение недвижимости (Налоговые вычеты).


Задача. Приобретена недвижимость стоимостью 1500000 рублей в 2008г. Среднемесячная зарплата (начисленная): 2009 г. – 22600 руб.; 2010 – 29300 руб.; 2011 – 33400 руб.

Рассчитать: налоговый вычет (условный и полученный)?

Решение:

1) Условный: 1500000*13% = 195000 руб.

2) В 2009 г. 22600*13%*12 = 35256 руб.

В 2010 г. 29300*13%*12 = 45708 руб.

В 2011 г. = 33400*13%*12 = 52104 руб.

Итого: 133068 руб.

Ответ: Налоговый вычет условный – 195000 руб, полученный – 133068 руб.

3 РАУНД

Задача 1. Доходы семьи: зарплата – 52860 руб., премия – 25000 руб., пенсия – 4620 руб., дивиденды – 24700 руб., выигрыш – 16800 руб., стипендия – 550 руб.

Рассчитать: НДФЛ и чистый доход?

Решение:

1) НДФЛ: 13% = (52860+25000)*13% = 10122 руб.

35% = (16800-4000) *35% = 4480 руб.

6% = 24700* 6% = 1482 руб.

Итого: 16084 руб.

2) Доход: (52860+25000+4620+24700+16800+550) - 16084 = 108446 руб.

Ответ: НДФЛ – 16784 руб, чистый доход – 108446 руб.

Задача 2. Оплачено за обучение в ВУЗе - 72500 рублей.

Рассчитать: налоговый вычет?

Решение: 72500*13% = 9425 руб.

Ответ: Налоговый вычет – 9425 рублей.

4 РАУНД

Игра «Термины»

Задание: дать определение терминам, связанным с содержанием курса.

5 РАУНД

«Налог»: Название налога, объект налогообложения, сроки уплаты, налогоплательщики, налоговая ставка, на что могут пойти налоговые поступления.

Деловая игра «Две проверки»

Решением налоговой инспекции от 13.03.2011 назначена выездная налоговая проверка соблюдения уплаты всех налогов ООО «А» за период 01.01.2008 - 31.12.2010. Решение о назначении проверки было вручено 26.03.2011 руководителю ООО «А».

30.04.2011 налоговый орган вынес решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки до 30.06.2011 в связи с необходимостью истребования документов у контрагента налогоплательщика – ОАО «Б». По тому же основанию – истребование документов, но у другого контрагента – ОАО «Г» налоговый орган приостанавливал проведение проверки решением от 01.07.2011 до 25.09.2011. В период второго приостановления налоговый орган осуществил не только истребование документов у ОАО «Г», но и повторное истребование документов у ОАО «Б» в порядке ст. 93.1 НК РФ, а также истребование документов у банка «Д», в котором были открыты счета ООО «А», в порядке ст. 86 НК РФ и опрос свидетелей.

Проведение выездной налоговой проверки было возобновлено 26.09.2010, о чем ООО «А» было направлено уведомление от 01.10.2011 г. После возобновления проверки ООО «А» 20.10.2011 г. было направлено требование о предоставлении документов, исполненное ООО «А».

В ходе налоговой проверки до составления акта проверки ООО «А» была представлена уточненная налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 1-3 кварталы 2006 г. с перерасчетом суммы налога и применением налоговой льготы. Налогоплательщик сослался на изменения ст. 54 НК РФ, позволяющие ему скорректировать сумму налога в текущем периоде и вместе с декларацией подал заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Налоговый орган до окончания выездной проверки, которая была завершена 20.11.2011 г, вынес решение от 20.10.2011 г. по итогам проверки уточненной налоговой декларации по налогу на имущество и отказал в возврате сумм излишне уплаченного налога.

Посчитав отказ налогового органа неправомерным, а также неправомерным возобновление проверки и не отражение в акте выездной проверки и в решении по итогам выездной проверки ситуации с налогом на имущество, ООО «А» обратилось в арбитражный суд с требованием о признании незаконными решений налогового органа по итогам камеральной проверки и решения по итогам выездной проверки.

Дайте правовую оценку данной ситуации.

Налогоплательщику: разработать правовую позицию о признании недействительными решений налогового органа.

Налоговому органу: разработать позицию о законности решений в противовес доводам налогоплательщика

Суду: разработать решение суда с мотивировочной и резолютивной частью.