Налоговое планирование: понятие, принципы, отличия от налоговой минимизации. Налоговые органы в Российской Федерации: структура и полномочия. Налоговый кодекс рф: структура, роль, значение

Вид материала

Содержание

Вопрос № 2.
Вопрос № 3.
Вопрос № 4.
Вопрос № 5.
Содержание операций

Подобный материал:

Примерные вопросы по специальности «Налоги и налогообложение»

к государственному экзамену в 2011-2012 учебном году.

ВОПРОС № 1.

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
Инструменты, виды и ограничения налогового планирования.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
Камеральная налоговая проверка и оформление ее результатов.
Классификации налогов и их назначение.
Налоговая декларация: понятие, сущность, виды, формы, особенности представления.
Налоговая минимизация: понятие, причины, виды (законные и незаконные).
Налоговое планирование: понятие, принципы, отличия от налоговой минимизации.
Налоговые органы в Российской Федерации: структура и полномочия.
Налоговый кодекс РФ: структура, роль, значение.
Налоговый контроль: сущность, формы, особенности.
Налогоплательщики, плательщики сборов и налоговые агенты. Законный и уполномоченный представитель налогоплательщика.
Планирование, проведение и подготовка выездных налоговых проверок, оформление результатов.
Понятие и виды субъектов налоговых отношений и их функции.
Понятие и характеристика налоговой системы Российской Федерации.
Понятие, виды и ответственность за совершение налоговых правонарушений.
Понятие, виды и ответственность за совершение налоговых преступлений.
Понятия «налог», «сбор» и «государственная пошлина». Содержание, общие и отличительные признаки.
Порядок обжалования нормативных и ненормативных актов налоговых органов.
Порядок рассмотрения актов налоговых проверок и вынесение решений по ним, механизм обжалования решений.
Права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков.
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
Требование об уплате налогов и сборов: сущность, виды, сроки, механизмы реализации.
Функции налогов. Определения, взаимосвязь и механизмы реализации. Принципы налогообложения.
Элементы налога. Обязательные и факультативные (дополнительные). Методы взимания налогов.

ВОПРОС № 2.

Единый налог на вмененный доход: основные элементы
Единый сельскохозяйственный налог: основные элементы
Земельный налог: основные элементы.
Льготы по НДС: виды и формы, особенности применения.
Налог на имущество организаций: основные элементы
Налог на имущество физических лиц: основные элементы.
Налог на прибыль организаций: доходы и их классификация, порядок признания доходов (метод начисления и кассовый метод).
Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды, сроки уплаты налога, авансовых платежей и сроки представления деклараций.
Налог на прибыль организаций: расходы и их классификация, порядок признания расходов (метод начисления и кассовый метод). Расходы на приобретение амортизируемого имущества, материальные расходы, расходы на оплату труда и прочие расходы.
Налоговый вычет по НДС и условия применения. НДС, учитываемый в стоимости товаров (работ, услуг), и НДС, подлежащий восстановлению.
Налогоплательщики НДФЛ, определение статуса налогоплательщика, определение доходов, полученных от источников в РФ и доходов, полученных за пределами РФ.
НДС: налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговые базы; момент определения налоговой базы.
НДС: определение места реализации товаров, работ (услуг); налоговые ставки, сумма НДС, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура.
НДС: порядок ведения налогового учета. Случаи и порядок ведения раздельного учета.
НДФЛ: налоговые база, налоговые ставки и налоговые вычеты.
НДФЛ: объект налогообложения, налоговая база, доходы, не подлежащие налогообложению, налоговый период. Особенности определение налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов в виде материальной выгоды.
Операции с ценными бумагами: особенности налогообложения налогом на прибыль и НДФЛ.
Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения и налоговым агентом.
Особенности исчисления и уплаты НДФЛ физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и налоговыми агентами.
Особенности налогообложения НДС и налогом на прибыль кредитных организаций.
Особенности определения налоговой базы по НДС налоговыми агентами и налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения.
Особенности применения УСН на основе патента: основные элементы
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета). Порядок возмещения НДС из бюджета.
Транспортный налог: основные элементы.
Упрощенная система налогообложения: основные элементы

ВОПРОС № 3.

Верно ли утверждение, что если физическое лицо не будет платить земельный, транспортный и налог на имущество физлиц, то рано или поздно его привлекут к уголовной ответственности? Поясните ответ.
Верно ли утверждение, что место регистрации и место ведения деятельности налогоплательщика влияет на налоговые обязательства? Поясните ответ.
Верно ли утверждение, что налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя ниже, чем организаций? Поясните ответ.
Верно ли утверждение, что налогоплательщик, в собственности у которого находятся, переданные или полученные по договору лизинга основные средства вправе в налоговом учете применять коэффициент ускоренной амортизации N ≤ 2? Поясните ответ.
Верно ли утверждение, что налогоплательщик, получивший от налогового органа решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, имеет право обжаловать его, по желанию, в вышестоящий налоговый орган или в суд? Поясните ответ.
Верно ли утверждение, что налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет, на суммы страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ и ФОМС РФ и суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет ФСС? Поясните ответ.
Верно ли утверждение, что неисполнение налогоплательщиком требования налогового органа об уплате налога, штрафа или пени не является налоговым правонарушением? Поясните ответ.
Верно ли утверждение, что расходы на рекламу производимой продукции через средства массовой информации можно признать в размере, превышающем 1 % от выручки текущего периода? Поясните ответ.
Верно ли утверждение, что расходы производство продукции в налоговом учете можно учитывать по плановой себестоимости? Поясните ответ.
Верно ли утверждение, что российская налоговая система имеет прогрессивный характер налогообложения? Поясните ответ.
Верно ли утверждение, что счет-фактура, не является первичным документом? Поясните ответ.
Верно ли утверждение, что УСН на основе патента имеют право применять только индивидуальные предприниматели, численность наемных работников которых не превышает 15 человек? Поясните ответ.
Верно ли утверждение: Учетная политика по учету основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета совпадает. Поясните ответ.
Выручка ИП за 9 месяцев 2010 г. составила 48 млн. руб., остаточная стоимость основных средств – 150 млн. руб. Имеет ли этот ИП право с 2011 года перейти на УСН? Поясните ответ.
Имеется ли возможность у бухгалтера изменить сроки уплаты налога? Поясните ответ.
Индивидуальный предприниматель Иванов И. И. передал ООО «Лютик» деревообрабатывающий станок по договору о безвозмездной передаче технологического оборудования. Рыночная стоимость станка 300 000 руб., остаточная 100 000 руб. Облагается ли данная операция НДС и кто и в каком размере должен уплатить НДС в бюджет?
ИП Иванов И.И., являющийся плательщиком НДС, безвозмездно передал деревообрабатывающий станок ООО «Дровосек», которое тоже является плательщиком НДС. Облагается ли данная операция НДС и, если да, то кто обязан заплатить НДС в бюджет?
Категории «законный представитель налогоплательщика» и «уполномоченный представитель налогоплательщика» не отличаются. Верно ли утверждение? Поясните ответ.
Налогоплательщик - физическое лицо за 3 календарных года не уплатил 1 000 000 руб. земельного налога, 2 000 000 транспортного налога и 500 000 руб. налога на имущество физических лиц. Квалифицируйте данные действия по видам ответственности.
ООО «Деградант» не представило в налоговый орган налоговую декларацию по НДС. Налоговый орган по истечении 5 дней принял решение о приостановлении операций по счету налогоплательщика в банке и направил его в банк и самому налогоплательщику. Оцените правомерность действий налогового органа.
ООО «Деликт» списало основное средство, которое имеет не нулевую остаточную стоимость. В ходе выездной проверки данной организации было установлено, что налогоплательщик не восстановил НДС к уплате в бюджет. По результатам проверки было принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности. Оцените правомерность действий налогового органа.
ООО «Лопух» 28.03.2011 г. представило налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2010 год. 31.03.2010 г. ООО «Лопух» получило по почте требование о представлении первичных документов, подтверждающих расходы организации в течение 10 дней с даты получения требования. ООО «Лопух» направляет в адрес инспекции отказ в представлении документов. Налоговый орган выносит решение о привлечении ООО «Лопух» к налоговой ответственности в соответствие с п. 2 ст. 126 НК РФ. Оцените правомерность действий налогового органа и налогоплательщика.
ООО «Мираж» 20.04.2011 г. представило декларацию по НДС за 1 квартал 2011 г. с заявленными к возмещению суммами НДС. Представителю организации сразу же было вручено требование о представлении документов, подтверждающих налоговые вычеты. Документы ООО «Мираж» представило в срок. 10.08.2011 г. ООО «Мираж» был вручен акт камеральной проверки, составленный 05.08.2010 г., в котором зафиксирован факт неправомерного принятия НДС к вычету. По результатам рассмотрения акта было принято решение об отказе в возмещении НДС и решение о привлечении к налоговой ответственности. Оцените правомерность действий налогового органа.
ООО «Победа» провело реорганизацию в форме разделения и передала своим правопреемникам (ООО «Победа +» и ООО «Победа -» активы и обязательства. Часть активов и полностью налоговая задолженность перешла к ООО «Победа-». При попытке взыскания налоговой задолженности за счет активов ООО «Победа-» обнаружилось, что все ее активы, это векселя фирмы ООО «Беда», являющейся однодневкой. Как будет производиться взыскание налогов?
ООО «СТС» предоставляет своим клиентам услуги доступа в сеть Интернет. Обязано ли ООО «СТС» делить свои расходы на прямые и косвенные? Поясните ответ.
Организация выплатила сотрудникам на основании ст. 126 ТК РФ компенсацию за неиспользованный отпуск, не предусмотренную ни трудовыми, ни коллективным договором. Можно ли учесть эту компенсацию в расходах по налогу на прибыль организаций? Поясните ответ.
Поясните сущность камеральной и выездной налоговой проверки. В чем сходство и отличие?
Поясните сущность понятий «налог», «пошлина», «сбор». В чем сходство и отличие?

ВОПРОС № 4.

В чем отличие бухгалтерского учета от налогового учета?
В чем отличие между ставкой 0% и освобождениями по НДС?
В чем отличие налоговой минимизации от налоговой оптимизации?
В чем различие расчета амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета?
Верно ли утверждение: инвестиционный налоговый кредит, рассрочка и отсрочка – это понятия-синонимы. Аргументируйте ответ.
Влияет ли договорная политика налогоплательщика на налоговые обязательства? Обоснуйте ответ.
Влияет ли место регистрации или место ведения деятельности налогоплательщика на налоговые обязательства? Обоснуйте ответ.
Влияет ли форма ведения предпринимательской деятельности на налоговые обязательства? Обоснуйте ответ.
Есть ли отличие в понятии законный представитель налогоплательщика от уполномоченного представителя налогоплательщика?
Имеет ли право организация применять кассовый метод признания доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль в 2010 году, если показатель выручки от реализации в 2009 имел следующие значения: 1 квартал – 1 500 000 руб., 2 квартал – 1 800 000 руб., 3 квартал – 800 000 руб., 4 квартал – 300 000 руб. Аргументируйте ответ.
Какие лица признаются взаимозависимыми?
Какие налогоплательщики подлежат обязательному включению в план проведения выездных проверок?
Какие налогоплательщики подлежат первоочередному включению в план проведения выездных проверок?
Какие элементы учетной политики по налогу на прибыль оказывают существенное влияние на формирование налоговой базы по налогу?
Каковы критерии отбора налогоплательщиков для проведения налоговой проверки?
Каковы требования к затратам для их включения в расходы при исчислении налога на прибыль организаций?
Каковы цели и задачи налоговой проверки?
Компания «А» владеет 60% пакетом акций компании «С», которая в свою очередь владеет 30% пакетом акций компании «Б». «А» и «Б» заключили договор поставки с ценой «Ц». Имеет ли право налоговая инспекция проверить соответствие цены «Ц» уровню рыночных цен? Аргументируйте ответ.
Может ли налоговый орган истребовать дополнительные документы при проведении камеральной проверки? Обоснуйте ответ.
Можно ли изменить сроки уплаты налога? Аргументируйте ответ.
На чем основывается право налогоплательщика на налоговое планирование?
Налоговый орган не имеет права проверять соответствие цен, применяемых налогоплательщиком, уровню рыночных цен. Верно ли это утверждение? Прокомментируйте.
Организация выплатила сотрудникам неустойку за несвоевременную выплату заработной платы, предусмотренную Трудовым кодексом РФ, в размере 1 млн. рублей. Имеет ли право организация учесть в составе расходов, уменьшающих доходы по налогу на прибыль эту выплату. Аргументируйте ответ.
Организация занимается производством эксклюзивной мебели класса «Premium». Один из произведенных диванов (модель из крокодильей кожи, себестоимость изготовления 1 500 млн. руб.), не был реализован, а был передан в комнату отдыха для сотрудников цеха. Обязана ли организация облагать НДС передачу дивана? Поясните ответ.
Что надо отразить в учетной политике налогоплательщика по налогу на прибыль организаций?
Что надо отразить в учетной политике налогоплательщика по НДС?
Что понимается под методами фактического налогового контроля?
Что понимается под налоговым администрированием?

ВОПРОС № 5.

ТИПОВЫЕ ЗАДАЧИ.

1. ООО «Зенит» в 4 квартале 2009 года перечислило авансовые платежи по налогу на прибыль в следующих размерах:

- 50 000 руб. – в федеральный бюджет;

- 190 000 руб. – в региональный бюджет.

Налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли полученной в предыдущем квартале.

По итогам 1 квартала 2010 года налогооблагаемая прибыль ООО «Зенит» составила 3 000 000 руб.

Вопрос: Рассчитать сумму авансового платежа и суммы ежемесячных авансовых платежей, которые уплачиваются в течении и по итогам первого отчетного периода 2010 года.

ООО «Зенит» с 2010 года перечисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. Налогооблагаемая прибыль организации составила:

- 100 000 рублей – за январь 2010 года;

- 150 000 рублей – за февраль 2010 года.

Вопрос: Рассчитать сумму платежей, которую организация должна уплатить по итогам первого и второго отчетного периода 2010 года.

3. ООО «Зенит» 15 декабря 2010 года приобрело и ввело в эксплуатацию башенный подъемный кран стоимостью 5 900 000 рублей с НДС. В налоговом учете срок полезного использования крана – 15 лет. Амортизация рассчитывается линейным методом. В учетной политики организации отражено, что по данным основным средствам используется максимальная амортизационная премия.

Вопрос: Рассчитать ежемесячные амортизационные отчисления до конца года.

4. ООО «Зенит» 3 апреля приобрело и ввело в эксплуатацию токарный станок стоимостью 330 400 рублей. Амортизацию организация начисляет линейным способом. Срок полезного использования станка 48 месяцев. Организация утвердила в учетной политике максимальный размер амортизационной премии.

Вопрос: Рассчитать ежемесячные амортизационные отчисления до конца года.

5. В организации приобретено основное средство, которое будет, используется в условиях агрессивной среды. Первоначальная стоимость основного средства для целей налогового учета составляет 300 000 рублей. Амортизация начисляется линейным способом. Срок полезного использования составляет 30 месяцев. Согласно учетной политики организации по данным основным средствам применяется повышающий коэффициент равный 2 и применяется максимальный размер амортизационной премии.

Вопрос: Рассчитать ежемесячные амортизационные отчисления до конца года.

6. На проведение официального приема организация израсходовала:

на подготовку официального завтрака – 29 000 руб.;
на оплату услуг переводчика 15 000 руб.;
на организацию транспорта 10 000 руб.;
на проведение экскурсий по городу 18 000 руб.;

Фонд оплаты труда организации составляет 1 200 000 рублей.

Вопрос: Рассчитать общую сумму представительских расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организации.

7. ООО «Зенит» в 3 квартале 2009 года провела встречу с партнерами компании. Представительские расходы (а именно стоимость продуктов) составили 17 000 рублей. Расходы на оплату труда за 9 месяцев 2009 года у организации составили 400 000 руб.

Вопрос: Рассчитать общую сумму представительских расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организации.

8. «Фонд защиты природы» участвует в выполнении некоммерческой программы «Чистая река». Кроме того, фонд занимается коммерческой деятельностью – производит и продает туристические палатки. Офис организации находится в одном здании, а цех по производству палаток – в другом. В налоговом периоде учреждением произведены следующие операции:

Поступило на счет фонда средств от учредителей в размере 1 236 000 руб. (НДС не облагается);
В рамках программ «Чистая река» ООО «Фарватер» перечислено 177 000 руб., в том числе НДС – 27 000 руб.;
Оплачены коммунальные платежи по офису в размере 5 900 руб., в том числе – 900 руб.;
Оплачены коммунальные платежи по цеху в размере 12 980 руб., в том числе НДС – 1980 руб.;
Приобретены материалы для производства палаток на сумму 59 000 руб., в том числе НДС – 9 000 руб. Материалы полностью использованы для производства палаток.
Отгружена продукция на сумму 236 000 руб., в том числе НДС – 36 000 руб.

Вопрос: Определить сумму «входного» НДС, которую, можно принять к вычету и какую сумму «входного» НДС можно отнести на целевое финансирование?

9. Некоммерческая организация занимается благотворительной деятельностью (бесплатной раздачей одежды и обуви детям из неблагополучных семей и сиротам). За 1 квартал 2010 года, таким образом, было передано товаров на 2 млн. рублей (НДС не облагается). Кроме того, в этот период организация осуществляла оптовую торговлю, выручка по которой составила 3 млн. руб. в т. ч. НДС 18%, в т.ч. наценка – 500 тыс. рублей. В течение этого квартала организации предъявили следующие суммы (без НДС):

поставщики одежды и обуви для детей – 1 млн. руб. (часть одежды и обуви безвозмездно сдают физические лица);
поставщики реализуемых в рамках коммерческой деятельности продукции – 2 млн. 500 тыс. рублей.
поставщики и подрядчики по содержанию офиса – 1 млн. руб.

Вопрос: Определите, какова величина расходов для целей налога на прибыль организаций в 1 квартале.

10. Главный бухгалтер ООО «Рубин» Андреева Татьяна Васильевна 1 апреля впервые заполняла декларацию по налогу на имущество за 1 квартал 2010 года.

В бухгалтерском учете ООО «Рубин» числятся основные средства, остаточная стоимость которых составляет на:

- 1 января – 1755000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1130000 руб.;

- 1 февраля – 1955 000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1100000 руб.;

- 1 марта – 1950000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1070000 руб.;

- 1 апреля – 1901250 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1040000 руб.

Ставка налога на имущество организаций составляет 2.2%.

Вопрос: Определить размер авансового платежа за первый квартал.

11. Имеются следующие исходные данные:

В 1 квартале текущего года произведено 60 000 единиц продукции. Реализовано 40 000 единиц по цене 30 руб.
Заработная плата заводоуправления составила 100 000 руб. страховые взносы на 26 000 руб.
Заработная плата основных производственных рабочих составила 400 000 руб., страховые взносы на 104 000 руб.
В марте организация приобрела на кредитные средства четыре компьютера для работников бухгалтерии, при этом стоимость каждого компьютера составила 20 000 руб. проценты по кредиту, полученному под 18% годовых , - 2 000 руб.
Отпущено в производство сырья на сумму 580 000 руб.
Уплачено за электроэнергию 24 000 руб.

Вопрос: Рассчитайте налог на прибыль за 1 квартал текущего года.

12. ООО «Носферату» 20.01.2010 г. заключила договор на предоставление займа работнице Буяновой М.В. на приобретение автомобиля под 6% годовых 30.000 $. По условию договора заем должен быть погашен 24.09.2010 г. и в тот же день должны быть уплачены проценты за все время пользование займа. Заем был перечислен на личный счет работницы 01.02.2010 г. Курс доллара по данным ЦБ на 20.01.10 составил 1$ = 30 руб., на 01.02.2010 г. 1$ = 29 руб., на 24.09.2010 г. 1$ = 31 руб. Ставка рефинансирования – 13%.

Вопрос: Рассчитать размер материальной выгоды и сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.

13. В налоговом периоде организация:

– отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т. ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель;

– получила взнос учредителя в уставный капитал – 30 тыс. руб.;

– получила аванс от покупателя 520 тыс. руб.;

– оплатила материалы по договору поставки на сумму 1800 тыс. руб. (в т. ч. НДС), из которых фактически поставлено и оприходовано только на 1200 тыс. руб.

Вопрос: Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет?

14. В налоговом периоде организация:

– отгрузила продукцию на сумму 1180 тыс. руб. (в т. ч. НДС). Продукция оплачена на 554 тыс. руб. денежными средствами, а на 554 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель;

– выплатила заработную плату сотрудникам продукцией собственного производства на сумму 300 тыс. руб.;

– получила аванс от покупателя 360 тыс. руб.;

– приобрела материалы на сумму 2360 тыс. руб. (в т. ч. НДС), из которых фактически оплачено только 1200 тыс. руб.

Вопрос: Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет?

15. В налоговом периоде организация:

– отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т. ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель;

– списала основное средство, приобретенное в 2005 (первоначальная стоимость 1500 тыс. (НДС, ранее принятый к вычету – 270 тыс.) по остаточной стоимости 900 тыс. рублей;

– реализовала земельный участок за 3000 тыс. руб;

– оплатила материалы по договору поставки на сумму 1800 тыс. руб. (в т. ч. НДС), из которых фактически поставлено и оприходовано только на 1200 тыс. руб.

Вопрос: Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет?

16. По данным налогового учета за 1 квартал у организации за потребителями значилось безнадежных долгов на сумму 23 т.р., сомнительных долгов со сроком возникновения свыше 90 дней – на 30 т.р., со сроком возникновения от 45 до 90 дней – на 50 т.р.

Вопрос: Определите сумму резерва по сомнительным долгам.

17. В январе организация, занимающаяся производством веников (применяет метод начисления):

Произвела 24 000 веников, из которых реализовала только 20 000. Выручка от реализации составила 2 000 000 руб. оплачено покупателями только 1 500 000 руб.
Начислила заработную плату офисным сотрудникам 200 000 руб. и страховые взносы во внебюджетные фонды 54 000 руб.
Начислила заработную плату основным производственным работникам 600 000 руб. и страховые взносы во внебюджетные фонды 170 000 руб.
Оплатила рекламу на телевидении 100 000 руб.
Приобрела сырье для изготовления веников (солома) на сумму 230 000 руб. из которого списала в производство на 150 000 руб.
Оплатила счета за услуги связи (интернет, телефон) – 15 000 руб.
Начислила амортизацию по основному производственному оборудованию 30 000 руб.
Начислила амортизацию по офисному оборудованию 20 000 руб.
Приобрела канцтовары 10 000 руб.

Вопрос: Определить сумму прямых и косвенных расходов подлежащих учету в текущем месяце.

18. Организация, осуществляющая производство веников:

• Застраховала принадлежащие ей легковые транспортные средства по ОСАГО (Обязательное страхование автогражданской ответственности). Страховая премия 30 000 руб.

• Застраховала принадлежащие ей грузовые (производственные) транспортные средства по ОСАГО (Обязательное страхование автогражданской ответственности) Страховая премия 60 000 руб.

• Застраховала офисное здание от пожара и других рисков. Страховая премия 120 000 руб.

• Застраховала веники от ущерба или кражи. Страховая премия 20 000 руб.

• Начислила страховые взносы по обязательному социальному, медицинскому и пенсионному страхованию работников во внебюджетные фонды в размере 230 000 руб.

Вопрос: Определить сумму расходов на обязательное и добровольное имущественное страхование.

19. Имеются следующие данные:

Содержание операций	Кол-во (шт.)	Покупная цена (руб.)	Сумма (руб.)
Остаток МПЗ на 1 мая 2010 г.	1 000	25-00	25 000
Поступило в мае 2010 г.:
- первая партия	6 000	30-00	180 000
- вторая партия	4 000	32-00	128 000
- третья партия	20 000	40-00	800 000
Итого поступило за май	30 000		1 108 000
Всего с учетом остатка на начало месяца	31 000		1 133 000
Отпущено в мае 2010 г.:
- на производство	22 000
Остаток на 1 июня 2010 г.	9 000

Вопрос: Определить стоимость материалов отпущенных в мае в производство, используя метод:

1. по средней стоимости;

2. ФИФО;

3. ЛИФО.

20. В налоговом периоде организация:

1. отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т. ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель;

2. выплатила заработную плату сотрудникам продукцией собственного производства на сумму 300 тыс. руб.;

3. получила взнос учредителя в уставный капитал – 30 тыс. руб.;

4. списала основное средство приобретенное в 2005 (первоначальная стоимость 1500 тыс. (НДС, ранее принятый к вычету – 270 тыс.)) по остаточной стоимости 900 тыс. рублей;

5. реализовала земельный участок за 3000 тыс. руб;

6. получила аванс от покупателя 520 тыс. руб.;

7. оплатила материалы по договору поставки на сумму 1800 тыс. руб. (в т. ч. НДС), из которых фактически поставлено и оприходовано только на 1200 тыс. руб.

Вопрос: Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет? (10 баллов)

21. Организация за налоговый период совершила следующие операции:

1. отгрузила продукции на 12 000 000 руб., из которой оплачено только 10 000 000 руб.

2. приобрела материалов на сумму 8 000 000 руб. из которых оплачено только 6 000 000 руб., списано в производство только на 5 000 000 руб.

3. начислила заработную плату производственным рабочим 3 000 000 руб., офисным 1 000 000 руб.

4. фактически выплатила зарплату рабочим – 2 000 000, офисным 1 000 0000;

5. начислила страховые взносы в фонды по рабочим 300 000, офисным – 150 000;

6. уплатила страховые взносы в фонды по рабочим 250 000, офисным – 100 000;

7. выплатила пособие по временной нетрудоспособности за счет работодателя 30 000 руб.

8. выплатила пособие по временной нетрудоспособности за счет работодателя 60 000 руб.

Вопрос: Определить сумму единого налога, уплачиваемого при применении УСН за налоговый период при объекте доходы?

22. Организация за налоговый период совершила следующие операции:

1. отгрузила продукции на 12 000 000 руб., из которой оплачено только 10 000 000 руб.

2. приобрела материалов на сумму 8 000 000 руб. из которых оплачено только 6 000 000 руб., списано в производство только на 5 000 000 руб.

3. начислила заработную плату производственным рабочим 3 000 000 руб., офисным 1 000 000 руб.

4. фактически выплатила зарплату рабочим – 2 000 000, офисным 1 000 0000;

7. начислила страховые взносы в фонды по рабочим 300 000, офисным – 150 000;

8. уплатила страховые взносы в фонды по рабочим 250 000, офисным – 100 000;

9. выплатила пособие по временной нетрудоспособности за счет работодателя 30 000 руб.

10. выплатила пособие по временной нетрудоспособности за счет работодателя 60 000 руб.

Вопрос: Определить сумму единого налога, уплачиваемого при применении УСН за налоговый период, при объекте доходы – расходы, (субъектом РФ установлена максимальная ставка)?

23. Организация осуществляет розничную торговлю продуктами питания через магазин, общая площадь которого 160 кв.м., из которых площадь торгового зала составляет 110 кв.м., площадь подсобных помещений 50 кв.м. За 1 квартал имеются следующие данные:

1) реализовано продукции на 1 500 000 руб.

2) приобретено продукции на 600 000 руб.

3) выплачена зарплата 400 000 руб.

4) начислено страховых взносов во внебюджетные фонды 60 000 руб.

5) уплачено страховых взносов во внебюджетные фонды 40 000 руб.

6) выплачено пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя на 10 000 руб.

7) выплачено пособий по временной нетрудоспособности за счет ФСС РФ на 30 000 руб.

Вопрос: Определить сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал, при условии, что К1 = 1 и К2 = 1.

24. ИП Иванова И. И. оказывает услуги салона красоты. Площадь зала обслуживания посетителей составляет 90 кв. м. Численность наемных работников 9 человек. За 1 квартал имеются следующие данные:

1) реализовано услуг на 800 000 руб.

2) приобретено материалов на 200 000 руб.

3) выплачена зарплата 300 000 руб.

4) начислено страховых взносов во внебюджетные фонды 40 000 руб.

5) уплачено страховых взносов во внебюджетные фонды 20 000 руб.

6) выплачено пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя на 5 000 руб.

7) выплачено пособий по временной нетрудоспособности за счет ФСС РФ на 15 000 руб.

Вопрос: Определить сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал, при условии, что К1 = 1 и К2 = 1.

25. В налоговом периоде организация:

отгрузила продукцию на сумму 356 тыс. руб. (в т. ч. НДС). Продукция оплачена на 200 тыс. руб. денежными средствами, а на 156 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель;
выплатила заработную плату сотрудникам продукцией собственного производства на сумму 150 тыс. руб.;
получила взнос учредителя в уставный капитал – 50 тыс. руб.;
списала основное средство приобретенное в 2005 (первоначальная стоимость 1500 тыс. (НДС, ранее принятый к вычету – 270 тыс.)) остаточной стоимости не имеет, т.к. полностью амортизировало;
реализовала земельный участок за 3000 тыс. руб;
получила аванс от покупателя 220 тыс. руб.;
оплатила материалы по договору поставки на сумму 1800 тыс. руб. (в т. ч. НДС), из которых фактически поставлено и оприходовано только на 1200 тыс. руб.

Вопрос: Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет?

26. В налоговом периоде организация:

1. отгрузила продукцию, (солнцезащитные очки) на сумму 830 тыс. руб. (в т. ч. НДС), продукция оплачена на 450 тыс. руб. денежными средствами, а на 380 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель;

2. отгрузила продукцию (очки медицинского назначения) на сумму 440 тыс. руб.

3. получила предоплату от российского покупателя, в счет предстоящей поставки очков медицинского назначения, на сумму 300 тыс.

4. приобрела материалы, которые используются для производства всех видов продукции на сумму 2 360 000 руб. (в т.ч. НДС);

5. приобрела материалы, используемые для производства очков медицинского назначения за 236 000 руб. (в т.ч. НДС).

6. оприходовала услуги аренды на сумму 590 000 руб. (в т.ч. НДС)

7. оприходовала услуги рекламы выпускаемой продукции на сумму 720 000 руб. (в т.ч. НДС)

Вопрос: Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет?

27. Организация, осуществляющая 2 вида деятельности: оптовую торговлю и розничную, переведенную на ЕНВД, с 1 января 2010 г. применяет УСН (доходы – расходы по ставке 15 %), в 1 квартале 2010 г. совершила следующие операции:

1. Отразила розничную выручку 3 000 000 руб.

2. Отгрузила оптом продукции за квартал на 10 000 000 руб., из которых оплачено только 7 000 000 руб., покупная стоимость отгруженных товаров составила 7 500 000, а оплаченных 5 000 000.

3. Сумма транспортных расходов на доставку оптовых товаров составила 300 000 руб.

4. Начислила заработную плату работникам оптовой торговли 1 000 000 руб., выплатила 800 000. Страховые взносы 260 000, выплаченные 200 000.

5. Начислила заработную плату работникам розничной торговли 500 000 руб., выплатила 400 000. Страховые взносы 120 000, выплаченные 100 000.

6. Начислила заработную плату офисным работникам 300 000 руб., выплатила 300 000. Страховые взносы 75 000, выплаченные 75 000.

7. Оплатила аренду здания, используемого для обоих видов деятельности.

9. Оплатила рекламу в СМИ реализуемых товаров на сумму 500 000 руб.

10. Оплатила организацию корпоративного праздника на сумму 350 000 руб.

Вопрос: Определить сумму единого налога взимаемого при применении УСН, подлежащего уплате за 1 кв. 2010 г. и дать расшифровку напротив каждой операции, какова сумма дохода или расхода, учитываемого при налогообложении.

28. ИП Петров А.В. оказывает услуги автосервиса. Общая площадь автосервиса составляет 300 кв. м. Площадь ремонтных боксов 200 кв.м. Кроме того в автосервисе установлены 2 автомата по продаже продуктов питания. Так же имеется магазин по продаже запасных частей, площадь которого 50 кв.м. Общая численность наемных сотрудников автосервиса составляет 30 человек, из которых 25 работают в ремонтной зоне, и 5 в магазине автозапчастей. (У всех сотрудников равная зарплата) За 1 квартал имеются следующие данные:

3) выплачена зарплата 1 000 000 руб.

4) начислено страховых взносов во внебюджетные фонды 150 000 руб.

5) уплачено страховых взносов во внебюджетные фонды 120 000 руб.

6) выплачено пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя на 20 000 руб.

7) выплачено пособий по временной нетрудоспособности за счет ФСС РФ на 25 000 руб.

Вопрос: Определить сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал, при условии, что К1 = 1 и К2 = 1.

Blog

Содержание