Отчет аудиторов о результатах анализа финансовой отчетности 4
| Вид материала | Отчет |
- Международными Стандартами Финансовой отчетности с Заключением независимых аудиторов, 4886.47kb.
- Отчет о финансовом положении 4 Отчет о совокупных доходах, 1666.37kb.
- Рабочая учебная программа дисциплины «анализ финансовой отчетности», 1340.88kb.
- Аннотация рабочей программы дисциплины (модуля) Анализ финансовой отчётности, 53.09kb.
- Правила независимости аудиторских организаций (аудиторов) членов Института профессиональных, 244.35kb.
- 1. Методологические основы составления и анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности, 154.9kb.
- Концепция подготовки и представления финансовой отчетности. Состав финансовой отчетности, 29.54kb.
- Р. Н. Нуриманов анализ финансовой отчет, 2701.04kb.
- Б. Н. Соколов Президент апр, член Совета внутренних аудиторов, к э. н., профессор Журнал, 166.65kb.
- Отчет о финансовых результатах и их использовании Построение и анализ отчета о движении, 1378.38kb.
6 ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (продолжение)
| | Здания и сооружения | Трубо-проводы и резервуары | Машины и оборудование | Запасы нефти в системе трубопро-вода | Объекты незавершен-ного строи-тельства, включая предоплату | Всего основные средства |
| На 1 января 2005 | | | | | | |
| Первоначальная стоимость | 47 583 | 249 233 | 143 088 | 49 255 | 33 062 | 522 221 |
| Переклассификация | 218 | 1 054 | (1 272) | - | - | - |
| Накопленная амортизация | (15 598) | (138 154) | (76 480) | - | - | (230 232) |
| Остаточная стоимость на 1 января 2005 | 32 203 | 112 133 | 65 336 | 49 255 | 33 062 | 291 989 |
| Амортизация | (1 346) | (7 902) | (10 597) | - | - | (19 845) |
| Поступления (включая предоплату) | - | - | 4 397 | 1 020 | 59 576 | 64 993 |
| Перевод объектов незавершенного строительства в основные средства | 6 070 | 25 216 | 21 906 | - | (53 192) | - |
| Выбытия: первоначальная стоимость | (516) | (788) | (2 146) | (164) | (532) | (4 146) |
| Выбытия: накопленная амортизация | 202 | 770 | 1 960 | - | - | 2 932 |
| Остаточная стоимость на 31 декабря 2005 | 36 613 | 129 429 | 80 856 | 50 111 | 38 914 | 335 923 |
| На 31 декабря 2005 | | | | | | |
| Первоначальная стоимость | 53 355 | 274 715 | 165 973 | 50 111 | 38 914 | 583 068 |
| Накопленная амортизация | (16 742) | (145 286) | (85 117) | - | - | (247 145) |
| Остаточная стоимость на 31декабря 2005 | 36 613 | 129 429 | 80 856 | 50 111 | 38 914 | 335 923 |
Основные средства и объекты незавершенного строительства приводятся за вычетом резерва под обесценение стоимости на сумму 4 704 млн. рублей по состоянию на 31 декабря 2006 года (на 31 декабря 2005 года – 4 704 млн. рублей) по некоторым объектам нефтепроводов и машинам и оборудованию.
Запасы нефти в системе трубопровода составляют 26 872 тыс. тонн на 31 декабря 2006 (на 31 декабря 2005 года – 26 791 тыс. тонн) (см. Примечание 4).
- ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ
| | 31 декабря 2006 | 31 декабря 2005 |
| Ценные бумаги, котирующиеся на рынке | 961 | 1 452 |
| Финансовые вложения в прочие российские компании | 472 | 501 |
| | 1 433 | 1 953 |
| Минус: краткосрочные финансовые активы, предназначенные для продажи | (216) | (638) |
| | 1 217 | 1 315 |
8 ЗАПАСЫ
| | 31 декабря 2006 | 31 декабря 2005 |
| Материалы и запасные части | 5 216 | 6 488 |
| Товары для перепродажи | 3 052 | 4 648 |
| Прочие запасы | 106 | 275 |
| | 8 374 | 11 411 |
Товарно-материальные запасы отражаются за вычетом резерва в размере 147 млн. рублей на 31 декабря 2006 года (по состоянию на 31 декабря 2005 года – 374 млн. рублей) на устаревшие запасы и снижение стоимости до чистой стоимости реализации. Материалы используются в основном для ремонта и поддержания надлежащего технического состояния трубопроводного оборудования.
9 ДЕБИТОРская задолженность и предоплата, активы по НДС
Дебиторская задолженность и предоплата
| | 31 декабря 2006 | 31 декабря 2005 |
| Торговая дебиторская задолженность (за вычетом резерва по сомнительным долгам на сумму 133 млн. рублей по состоянию на 31 декабря 2006 года (31 декабря 2005 года – 0 млн. рублей)) | 2 115 | 2 420 |
| Предоплата и авансы | 10 488 | 5 068 |
| Прочая дебиторская задолженность (за вычетом резерва по сомнительным долгам на сумму 106 млн. рублей по состоянию на 31 декабря 2006 года (31 декабря 2005 года – 47 млн. рублей)) | 1 943 | 1 481 |
| | 14 546 | 8 969 |
Активы по НДС
| | 31 декабря 2006 | 31 декабря 2005 |
| НДС, возмещаемый по мере завершения строительства объектов капитальных вложений | 9 975 | 9 368 |
| НДС по авансам, относящимся к реализации услуг по транспортировке нефти на экспорт | 10 185 | 20 064 |
| Прочие активы по НДС | 3 335 | 455 |
| | 23 495 | 29 887 |
9 ДЕБИТОРская задолженность и предоплата, активы по НДС (продолжение)
В июле 2005 года были приняты новые изменения к Налоговому Кодексу Российской Федерации, изменяющие налоговые правила в отношении НДС. Начиная с 1 января 2006 года, остатки НДС подлежат выплате или могут быть возмещены не по оплате, а по отгрузке (получению) с учетом переходных положений. Кроме того, требование отсрочки возмещения НДС по капитальному строительству до момента ввода основного средства в эксплуатацию было отменено.
10 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ
| | 31 декабря 2006 | 31 декабря 2005 |
| Остаток, выраженный в российских рублях | 27 661 | 26 633 |
| Остаток, выраженный в долларах США | 1 632 | 2 505 |
| | 29 293 | 29 138 |
11 акционерный КАПИТАЛ и нераспределенная прибыль
Акционерный капитал
| | Историческая стоимость, млн. руб. | 31 декабря 2006 и 2005 |
| Разрешенные к выпуску, выпущенные и полностью оплаченные акции номинальной стоимостью 1 рубль каждая: | | |
| 4 664 627 обыкновенных акций | 4,7 | 230 |
| 1 554 875 привилегированных акций | 1,5 | 77 |
| 6 219 502 акций | 6,2 | 307 |
Текущая стоимость акционерного капитала отличается от исторической стоимости на сумму эффекта гиперинфляции в РФ.
Правительство РФ в лице Федерального агентства по управлению федеральным имуществом владеет 100% обыкновенных акций ОАО «АК «Транснефть».
Права акционеров-владельцев привилегированных акций
В случае принятия Общим собранием акционеров решения о выплате дивидендов по привилегированным акциям, акционеры-владельцы привилегированных акций имеют право на получение дивидендов. Общая сумма, выплачиваемая в качестве дивиденда по каждой привилегированной акции, устанавливается в размере 10 процентов чистой прибыли Компании по итогам последнего финансового года. В случае непринятия Общим собранием акционеров решения о выплате дивидендов в определенном году, у Компании не возникает обязательств по выплате дивидендов за данный год впоследствии.
Акционеры-владельцы привилегированных акций Компании участвуют в общем собрании акционеров c правом голоса при решении вопросов:
- о реорганизации и ликвидации Компании;
- о внесении изменений и дополнений в Устав Компании, ограничивающих права акционеров-владельцев привилегированных акций, включая случаи определения или увеличения размера дивиденда и (или) определения или увеличения ликвидационной стоимости, выплачиваемых по привилегированным акциям предыдущей очереди;
- по всем вопросам компетенции общего собрания акционеров, начиная с общего собрания акционеров, следующего за годовым общим собранием акционеров, на котором независимо от причин не было принято решение о выплате дивидендов или было принято решение о неполной выплате дивидендов по привилегированным акциям. Право акционеров-владельцев привилегированных акций участвовать в Общем собрании акционеров прекращается с момента первой выплаты по указанным акциям дивидендов в полном размере.
11 акционерный КАПИТАЛ и нераспределенная прибыль (продолжение)
Дивиденды
Были утверждены следующие дивиденды за финансовый год, закончившийся 31 декабря 2005 года, в размере:
| | Рублей на акцию | Всего, млн. рублей |
| Обыкновенные акции | 184,52 | 861 |
| Привилегированные акции | 296,36 | 460 |
| | | 1 321 |
В 2006 году объявленные дивиденды были полностью выплачены.
Распределяемая прибыль
Распределение прибыли производится на основании данных бухгалтерской отчетности Компании, составленной в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета. Сумма чистой прибыли, отраженная в бухгалтерской отчетности Компании, составляет 3 505 млн. рублей за год, закончившихся 31 декабря 2006 года (4 608 млн. рублей за год, закончившихся 31 декабря 2005 года).
12 ДОЛЯ МЕНЬШИНСТВА
Доли меньшинства в основном представляют собой доли в дочерних компаниях, принадлежащих ОАО «Союзинвестнефтехим» (36% уставного капитала ОАО «Северо-Западные МН»), и Министерству имущественных отношений республики Башкортостан (24,5% уставного капитала ОАО «Уралсибнефтепровод») (см. Примечание 19).
13 кредиты и ЗАЙМЫ, обязательства по лизингу и проценты к уплате
| | 31 декабря 2006 | 31 декабря 2005 |
| Обеспеченные кредиты и займы | - | 480 |
| Необеспеченные кредиты и займы | 66 504 | 13 938 |
| Обязательства по финансовой аренде | 4 377 | 3 521 |
| Всего кредиты и займы | 70 881 | 17 939 |
| За вычетом: краткосрочных кредитов и займов, текущей доли долгосрочных кредитов и займов и текущей доли обязательств по финансовой аренде | (69 200) | (16 290) |
| | 1 681 | 1 649 |
| Срок погашения долгосрочных кредитов и займов и обязательств по финансовой аренде | | |
| Срок погашения: | | |
| от одного года до пяти лет | 1 621 | 1 647 |
| более пяти лет | 60 | 2 |
| | 1 681 | 1 649 |
По состоянию на 31 декабря 2006 Группа не имеет кредитов и займов, выраженных в иностранной валюте (по состоянию на 31 декабря 2005 года - 7 200 млн. рублей было выражено в долларах США).
Справедливая стоимость полученных кредитов и займов существенно не отличается от их балансовой стоимости, так как данные кредиты и займы в основном краткосрочные.
13 кредиты и ЗАЙМЫ, обязательства по лизингу и проценты к уплате (продолжение)
Проценты к уплате
| | Год, закончившийся 31 декабря 2006 | Год, закончившийся 31 декабря 2005 |
| Затраты по выплате процентов | 1 923 | 1 216 |
| Процентный доход | (778) | (344) |
| Влияние изменений процентной ставки | - | 726 |
| Итого проценты к уплате | 1 145 | 1 598 |
В августе 2006 года Группа заключила соглашение о возобновляемом кредите c лимитом в размере 65 000 млн. рублей со Сбербанком России, контролируемым государством, со сроком погашения в 2012 году для финансирования строительства трубопровода Восточная Сибирь – Тихий Океан. Так в рамках данного соглашения в августе 2006 года Группа заключила договор об открытии невозобновляемой кредитной линии с лимитом в сумме 20 000 млн. рублей и сроком погашения в августе 2007 года. Денежные средства в рамках данной кредитной линии были получены полностью. В октябре 2006 года, в рамках данного соглашения, Группа заключила договоры об открытии невозобновляемых кредитных линий с лимитом в сумме 35 000 млн. руб. и 10 000 млн. руб. и сроком погашения в октябре 2007 года. Денежные средства в рамках данных кредитных линий были получены полностью. Проценты по кредитным линиям начисляются по фиксированной ставке, которая может быть увеличена банком в случае превышения ставкой рефинансирования Центрального Банка РФ текущей ставки по договору более, чем на 10%.
В ноябре 2006 года компания Группы заключила соглашение о кредите с лимитом в размере 15 000 млн. рублей со Сбербанком России, контролируемым государством, сроком на семь лет для финансирования первого этапа строительства трубопровода Восточная Сибирь – Тихий Океан. В рамках данного соглашения компания Группы заключила два договора об открытии невозобновляемых кредитных линий сроком на один год в сумме 10 000 млн. рублей со сроком погашения в январе 2008 года и 5 000 млн. рублей со сроком погашения в декабре 2007 года. На 31 декабря 2006 года денежные средства в рамках данного соглашения о кредите были получены в сумме 1 221 млн. рублей. Проценты по кредитным линиям начисляются исходя из условий, аналогичных соглашению о кредите с лимитом в размере 65 000 млн. рублей, упоминаемому выше.
В мае 2006 года кредитная линия в размере 20 000 млн. рублей была открыта Сбербанком России, контролируемым государством, для строительства трубопровода Восточная Сибирь – Тихий Океан. Денежные средства в рамках данной кредитной линии были получены в сумме 9 510 млн. рублей. Кредитная линия была погашена в августе 2006 года. Проценты по кредитной линии начислялись по фиксированной ставке.
Кредитные линии в размере 10 000 млн. рублей (5 000 млн. рублей и 163 млн. долларов США) были открыты российским банком для одной из компаний Группы для финансирования строительства Балтийской Трубопроводной Системы в мае 2003 года. Денежные средства в рамках данных кредитных линий были получены компанией Группы в полном объеме. Кредиты были погашены в феврале 2006 года. Проценты по кредитным линиям начислялись по фиксированным ставкам.
Кредитная линия в размере 10 000 млн. рублей была открыта российским банком в октябре 2003 года, для одной из компаний Группы для строительства Балтийской Трубопроводной Системы. Денежные средства в рамках данной кредитной линии были получены компанией Группы в размере 7 390 млн. рублей до 31 декабря 2005 года. Погашение кредитной линии должно было осуществляться четырьмя неравными взносами, начиная с июля 2005 года и до февраля 2006 года. Частичное досрочное погашение кредита было осуществлено в 2005 года в сумме 5 833 млн. рублей. Оставшаяся часть кредита в сумме 1 557 млн. рублей была погашена в феврале 2006 года. Проценты по кредитной линии начислялись по фиксированным ставкам.
Процентные ставки по займам, полученным в рублях, варьируются от 7% до 12%.
Кредитная линия в размере 250 млн. долларов США была открыта консорциумом международных банков в апреле 2005 года, для расширения Балтийской Трубопроводной Системы, частичного
- кредиты и ЗАЙМЫ, обязательства по лизингу и проценты к уплате (продолжение)
рефинансирования существующей задолженности и общих корпоративных целей. Денежные средства в рамках данной кредитной линии в размере 250 млн. долларов США были получены компанией Группы в мае 2005 года. В соответствии с договором погашение основной суммы кредитной линии должно было осуществляться тремя неравными взносами, начиная с апреля 2007 года и до апреля 2008 года включительно. Досрочное погашение кредита было осуществлено в феврале 2006 года. Проценты начислялись по ставке LIBOR + 1,15% годовых.
Обязательства по лизингу
Обязательства по лизингу погашаются следующим образом:
| | | | 31 декабря 2006 | |
| | | Лизинговые платежи | Расходы по процентам | Приведенная стоимость обязательств по лизингу |
| Менее одного года | | 3 146 | 412 | 2 734 |
| От одного до пяти лет | | 1 909 | 326 | 1 583 |
| Более пяти лет | | 70 | 10 | 60 |
| | | 5 125 | 748 | 4 377 |
| | | | 31 декабря 2005 | |
| | | Лизинговые платежи | Расходы по процентам | Приведенная стоимость обязательств по лизингу |
| Менее одного года | | 2 070 | 180 | 1 890 |
| От одного года до двух лет | | 1 772 | 141 | 1 631 |
| Более пяти лет | | - | - | - |
| | | 3 842 | 321 | 3 521 |
14 ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГовые обязательства и расходы по НАЛОГу НА ПРИБЫЛЬ
Активы и обязательства по отложенным налогам включают следующее:
| | 31 декабря 2006 | 31 декабря 2005 |
| Отложенные налоговые обязательства: | | |
| Текущая стоимость основных средств сверх налогооблагаемой базы | (40 292) | (28 376) |
| Прочие обязательства | (327) | (288) |
| | (40 619) | (28 664) |
| Активы по отложенным налогам: | | |
| Резервы по запасам, дебиторской задолженности и начисленным расходам | 451 | 654 |
| Резервы на покрытие затрат по демонтажу и других затрат | 14 065 | 2 470 |
| | 14 516 | 3 124 |
| Чистые обязательства по отложенным налогам | (26 103) | (25 540) |
14 ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГовые обязательства и расходы по НАЛОГу НА ПРИБЫЛЬ (продолжение)
Отличия, существующие между критериями признания активов и обязательств, отраженных в консолидированной финансовой отчетности по МСФО и для целей налогообложения, приводят к возникновению некоторых временных разниц. Налоговый эффект изменения этих временных разниц отражен по официальной ставке 24%.
Ниже представлена сверка между расходами по налогу на прибыль, рассчитанными по нормативной налоговой ставке, и фактическими расходами по налогу на прибыль:
| | Год, закончившийся 31 декабря 2006 | Год, закончившийся 31 декабря 2005 |
| Прибыль до налогообложения | 80 829 | 73 400 |
| Налог на прибыль, рассчитанный по нормативной ставке 24% | 19 399 | 17 616 |
| Уменьшение в результате действия следующих факторов: | | |
| Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль | 6 569 | 2 005 |
| Фактический расход по налогу на прибыль | 25 968 | 19 621 |
15 РЕЗЕРВЫ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ
| | 31 декабря 2006 | 31 декабря 2005 |
| Резерв на демонтаж основных средств | 54 228 | 6 774 |
| Пенсионные обязательства | 3 761 | 2 574 |
| Прочие резервы | 111 | 135 |
| | 58 100 | 9 483 |
Резерв на демонтаж основных средств
Создан резерв под ожидаемые затраты, связанные с демонтажем частей существующей сети нефтепроводов на основе средних текущих затрат на демонтаж 1 км линейной части нефтепровода в соответствии с перспективной программой замены участков нефтепровода. Расчет резерва произведен исходя из предположения, что на протяжении периода полезного использования нефтепровода ежегодно будет производиться демонтаж одинакового количества километров. Стоимость демонтажа включена в стоимость основных средств и амортизируются в течение срока полезной службы нефтепровода.
Таким образом, в случае увеличения общей длины нефтепроводов создаются дополнительные резервы, а в случае демонтажа участков нефтепровода размер резервов снижается. Прочие изменения в резервы вносятся при изменении программы или средних текущих затрат на демонтаж. Ожидаемая стоимость на дату демонтажа была дисконтирована до чистой текущей стоимости с использованием номинальной ставки дисконтирования 7% годовых по состоянию на 31 декабря 2006 года (по состоянию на 31 декабря 2005 года – 7% годовых).
В 2006 году резерв на демонтаж основных средств Группы увеличился на 46 963 млн. рублей в основном из-за изменений в оценке ожидаемой стоимости демонтажа 1 км трубопровода.
| | 2006 | 2005 |
| На 1 января | 6 774 | 5 440 |
| Чистое изменение резерва | 46 963 | 1 334 |
| Наращение процентов | 491 | - |
| На 31 декабря | 54 228 | 6 774 |
15 РЕЗЕРВЫ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ (продолжение)
Пенсионные обязательства
Согласно коллективным договорам с работниками Группа имеет обязательства перед работниками, имеющими стаж работы в Группе не менее пяти лет, по выплате единовременного пособия в размере от одного до пяти окладов при выходе на пенсию. Также в соответствии с условиями коллективного договора Группа производит единовременные выплаты пенсионерам, не участвующим в программе негосударственного пенсионного страхования, в размере от одного до восьми минимальных размеров оплаты труда (МРОТ) к праздничным датам. В соответствии с принципами, приведенными в МСФО 19 «Вознаграждения работникам», была произведена оценка чистой текущей стоимости этих обязательств. При оценке обязательств был использован метод, учитывающий расчетный возраст выхода на пенсию.
В 2006 году резерв на вознаграждения работникам увеличился на 1 228 млн. рублей, в основном из-за изменения допущений в актуарных расчетах. Изменение было признано как актуарный убыток и отражено как расход в консолидированном отчете о прибылях и убытках (см. Примечание 4).
Следующие суммы были отражены в консолидированном отчете о прибылях и убытках:
| | Год, закончившийся 31 декабря 2006 | Год, закончившийся 31 декабря 2005 |
| Стоимость текущих услуг | 45 | 19 |
| Расходы на уплату процентов | 168 | 67 |
| Признанные актуарные убытки | 1 228 | 786 |
| Расходы, включенные в расходы на оплату труда в консолидированном отчете о прибылях и убытках (см. Примечание 18) | 1 441 | 872 |
Изменения суммы чистого обязательства отражены в консолидированном балансовом отчете следующим образом:
| | 2006 | 2005 |
| На 1 января | 2 574 | 1 793 |
| Расходы, отраженные в консолидированном отчете о прибылях и убытках | 1 441 | 872 |
| Пенсии выплаченные | (254) | (91) |
| На 31 декабря | 3 761 | 2 574 |
Пенсионные обязательства в консолидированном балансовом отчете представлены следующим образом:
| | 31 декабря 2006 | 31 декабря 2005 |
| Дисконтированная стоимость обязательств (не обеспеченных фондами) | 3 761 | 2 574 |
| Обязательства | 3 761 | 2 574 |
| | | |
Основные использованные актуарные допущения (средневзвешенные показатели):
| | Год, закончившийся 31 декабря 2006 | Год, закончившийся 31 декабря 2005 |
| Ставка дисконтирования (номинальная) | 7% | 7% |
| Будущее повышение заработной платы (номинальное) | 7% | 0% |
| Ожидаемая средняя продолжительность службы работников, оставшаяся до их выхода на пенсии (лет) | 13 | 14 |
16 Кредиторская задолженность и прочие обязательства
| | 31 декабря 2006 | 31 декабря 2005 |
| Кредиторская задолженность | 14 647 | 9 361 |
| Авансы, полученные за услуги по транспортировке нефти | 13 146 | 10 604 |
| Начисления и доходы будущих периодов | 2 023 | 1 875 |
| НДС к уплате | 815 | 758 |
| Отложенный НДС | 77 | 5 808 |
| Прочие налоги к уплате | 752 | 551 |
| Прочая кредиторская задолженность | 2 197 | 2 789 |
| | 33 657 | 31 746 |
17 ВЫРУЧКА
| | Год, закончившийся 31 декабря 2006 | Год, закончившийся 31 декабря 2005 |
| Выручка от реализации услуг по транспортировке нефти: | | |
| На внутреннем рынке | 74 074 | 64 374 |
| На экспорт | 109 942 | 99 544 |
| 184 016 | 163 918 |
| Выручка от реализации нефти (за вычетом таможенных пошлин) | 9 465 | 5 718 |
| Прочая выручка | 8 946 | 10 061 |
| | 202 427 | 179 697 |
Выручка Группы от реализации услуг по транспортировке нефти по магистральным нефтепроводам, расположенным на территории РФ, включает:
- выручку за услуги по транспортировке нефти по направлениям в Российской Федерации и в страны-участники Таможенного Союза по тарифам, установленным и уплачиваемым в российских рублях, утвержденным и периодически пересматриваемым Федеральной службой по тарифам («на внутреннем рынке») с учетом протяженности маршрутов перекачки нефти;
- выручку за услуги по транспортировке нефти на экспорт (за пределы Российской Федерации и стран-участников Таможенного Союза) по тарифам, установленным в долларах США и в российских рублях, но уплачиваемых в рублях, утвержденным и периодически пересматриваемым Федеральной службой по тарифам («на экспорт») с учетом протяженности маршрутов перекачки нефти.
Кроме того, по строке «Выручка от реализации услуг по транспортировке на экспорт» отражены:
- выручка за услуги по транспортировке транзитной нефти Азербайджана на экспорт через территорию Российской Федерации до порта Новороссийск по фиксированному тарифу, установленному и оплачиваемому в долларах США в соответствии с межправительственным соглашением;
- оплачиваемая в долларах США выручка за услуги по транспортировке транзитной нефти Казахстана по тарифам, установленным в долларах США Федеральной службой по тарифам, с учетом протяженности маршрутов перекачки нефти, и
17 ВЫРУЧКА (продолжение)
- оплачиваемая в долларах США выручка за услуги по транспортировке через территорию Российской Федерации транзитной нефти Казахстана на маршруте Махачкала – Новороссийск по фиксированному тарифу, установленному в долларах США межправительственным соглашением.
Выручка от реализации нефти в основном представляет собой доход от реализации на экспорт нефти, полученной Группой в качестве оплаты дебиторской задолженности.
18 операционные расходы и чистые Прочие операционные расходы
| | Год, закончившийся 31 декабря 2006 | Год, закончившийся 31 декабря 2005 |
| Операционные расходы | | |
| Амортизация | 21 868 | 19 441 |
| Расходы на персонал | | |
| Затраты на оплату труда и пенсионные начисления | 20 056 | 18 764 |
| Единый социальный налог | 4 049 | 3 794 |
| Вознаграждение основному управленческому персоналу ( Прим.21) | 238 | 154 |
| Социальные расходы | 3 718 | 2 882 |
| Электроэнергия | 16 277 | 15 690 |
| Материалы | 10 151 | 9 011 |
| Стоимость проданной нефти | 8 558 | 5 099 |
| Расходы на страхование | 6 011 | 5 213 |
| Затраты на ремонт и поддержание надлежащего технического состояния сети нефтепроводов | 7 867 | 10 294 |
| Административные расходы | 3 511 | 2 927 |
| Транспортные расходы | 1 489 | 1 856 |
| Налоги, кроме налога на прибыль: | | |
| Налог на имущество | 1 192 | 887 |
| Прочие налоги | 251 | 237 |
| Прочее | 9 577 | 8 179 |
| | 114 813 | 104 428 |
Налог на имущество исчисляется по ставке, не превышающей 2,2% от среднегодовой остаточной стоимости основных средств. Действующим законодательством предусмотрено уменьшение размера налогооблагаемой базы на величину остаточной стоимости объектов магистральных трубопроводов, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.
В составе расходов на персонал «Единный социальный налог» отражены расходы Группы, связанные с отчислениями в Пенсионный фонд РФ по пенсионному плану с установленными взносами, величина которых за год, закончившийся 31 декабря 2006 года, составила 2 131 млн. рублей (за год, закончившийся 31 декабря 2005 года, - 2 008 млн. рублей).
Расходы на оплату труда и пенсионные начисления включают в себя расходы, связанные с начислениями в негосударственный пенсионный фонд по пенсионному плану с установленными взносами, величина которых за год, закончившийся 31 декабря 2006 года, составил 2 133 млн. рублей (за год, закончившийся 31 декабря 2005 года, - 1 854 млн. рублей).
18 операционные расходы и чистые Прочие операционные расходы (продолжение)
Следующие затраты были включены в прочие чистые операционные расходы:
| | Год, закончившийся 31 декабря 2006 | Год, закончившийся 31 декабря 2005 |
| Излишки (дефицит) нефти | 7 103 | 2 308 |
| Убыток от выбытия основных средств | (797) | (806) |
| Расходы на благотворительность | (5 280) | (1 595) |
| Расходы связанные с изменением плана маршрута трубопровода «Восточная Сибирь -Тихий океан» | (6 613) | - |
| | (5 587) | (93) |