Международному Стандарту Финансовой отчетности (мсфо). В 2003 году Европейским Комитетов регламент
| Вид материала | Регламент |
| Частный итог Частный итог Общее количество резервов Валюта страхования Частный итог Частный итог |
- Программа повышения квалификации «Международные стандарты финансовой отчетности», 15.34kb.
- Программа курса 1 день Трансформация финансовой отчетности предприятий в соответствии, 33.57kb.
- Программа повышения квалификации «Трансформация национальной бухгалтерской отчетности, 18.02kb.
- Темы курсовых работ по дисциплине «Международные стандарты финансовой отчетности»., 71.98kb.
- Трансформация российской отчетности в отчетность по стандартам мсфо, 53.13kb.
- Казахстане Международной Финансовой Корпорации, в целях реализации закон, 707.38kb.
- Тест №1. Международные стандарты основаны на использовании записи: роль и назначение, 473.21kb.
- Объем: 8 часов, 23.08kb.
- Целью данной программы является подробный анализ учета производных финансовых инструментов, 165.29kb.
- Мсфо (ias) 01 Международный стандарт финансовой отчетности (ias) 1 Представление финансовой, 671.64kb.
(1) В данную группу входит исправление счета иностранной валюты и убытки при переоценке форвардных финансовых инструментов.
Стр. 165
Примечание 17
Резервы.
| (В миллионах евро на 31 декабря) | 2003 | 2002 | 2001 |
| Резервы для покрытия возможных убытков, рассчитанные в соответствии с активами. | | | |
| Банки | 94 | 114 | 118 |
| Клиентские займы | 6,497 | 6,894* | 6,706* |
| Договоры по лизинговому финансированию | 250 | 182 | 201* |
| Прочее | 302 | 263 | 283* |
| Частный итог | 7,143 | 7,453 | 7,308 |
| Резервы для общих рисков и обязательств, зарегистрированных в качестве задолженности | | | |
| Резервы общего странового риска (Приложение 1) | 453 | 465 | 599 |
| Обязательства, осуществленные банком | 6 | 4 | 4 |
| Обязательства, осуществленные клиентами | 273 | 327* | 308 |
| Резервы, относящиеся к экономическим секторам и прочие резервы (1) | 558 | 277* | - |
| Резервы для покрытия других рисков и обязательств | 1,559 | 1,401* | 1,485 |
| Частный итог | 2,849 | 2,474 | 2,396 |
| Общее количество резервов (исключая ценные бумаги) (2) | 9,992 | 9,927 | 9,704 |
| Резервы по ценным бумагам | 1,816 | 1,862 | 1,032 |
| Резервы по инвестициям страховых компаний | 2 | 10 | 4 |
| Общее количество резервов (3) | 11,810 | 11,799 | 10,740 |
* Суммы, пересчитанные в соответствии с суммами, указанными в годовых отчетах за 2001 и 2002 года.
(1) На 1 января 2003 года, все резервы, относящиеся к экономическим секторам, которые не могут назначены для отдельных невыполнимых займов, были сгруппированы как специальные счета. Финансовые отчеты на 31 декабря 2002 года были пересчитаны в целях сравнения. Данные резервы были записаны в долг активов баланса, в размере 176 миллионов евро, или осуществлялись по задолженностям по балансу в сумме 101 миллион евро (71 миллион евро во внебалансовом отчете относились к обязательствам, осуществленным клиентами, а 30 миллионов евро в резервах для рисков и обязательств).
(2) Изменение в резервах для покрытия рисков снижалось следующим образом:
| (В миллионах евро на 31 декабря) | 2002 | Чистое распределение | Другие балансы декларации о доходах (5) | Используемые резервы | Изменение в составе и валютных курсах | 2003 |
| Резервы общего странового риска | 465 | 51 | - | - | (63) | 453 |
| Резервы для покрытия определенных рисков | 8,061 | 948 | (4) | (1,019) | (6) | 7,980 |
| Резервы для общих рисков и обязательств (4) | 1,401 | 83 | 357 | (191) | (91) | 1,559 |
| Всего | 9,927 | 1,082 | 353 | (1,210) | (160) | 9,992 |
Сто касается рисков аргентинской Группы, то общее количество рисков, зарегистрированное на 31 декабря 2003 года составляло 225 миллионов евро, включая 219 миллионов резервов для коммерческих рисков и других активов, 25 миллионов евро в виде резервов для покрытия страновых рисков, и 11 миллионов евро для общих рисков и обязательств.
(3) Анализ резервов для покрытия рисков предлагается в Отчете управления, а принципы для назначенных резервов установлены в разделе «управление рисками» ежегодного отчета. Страховые размер резерва страховой премии представлены в Примечании 15.
(4) Анализ резервов для покрытия общих рисков и обязательств.
| (В миллионах евро на 31 декабря) | 2002 | Чистое распределение | Другие балансы декларации о доходах (5) | Используемые резервы | Изменение в составе и валютных курсах | 2003 |
| Резервы для покрытия пенсий и других пособий после выхода на пенсию | 261 | - | 29 | - | 12 | 302 |
| Резервы для реструктурирования цен и судебных издержек | 182 | - | 28 | (10) | (21) | 179 |
| Резервы для покрытия регулирования налогов | 131 | - | 175 | (3) | 1 | 304 |
| Резервы для покрытия форвардных финансовых инструментов | 39 | - | 70 | (2) | - | 107 |
| Прочие резервы для рисков и судебных процессов | 788 | 83 | 55 | (176) | (83) | 667 |
| Всего | 1,401 | 83 | 357 | (191) | (91) | 1,559 |
(5) Резервы для покрытия неоплаченного процентного дохода включены в долг чистого банковского дохода, а влияние на доходов от резервов для общих рисков и обязательств указываются в .балансах декларации о доходах.
Стр. 166
Примечание 18
Субординированный долг.
| (в миллионах евро на 31 декабря) Валюта страхования | Неуплаченные | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | До 2008 | Недатированные |
| Субординированные формы закладных | | | | | | | | |
| Евро | 7,411 | 471 | 567 | 274 | 547 | 122 | 5,112 | 318 |
| Доллары США | 1,847 | - | 282 | 633 | - | - | 174 | 758 |
| Английский фунт стерлингов | 993 | - | - | - | - | - | 851 | 142 |
| Другие валюты (1) | 345 | - | 22 | 45 | - | 54 | - | 224 |
| Частный итог | 10,596 | 471 | 871 | 952 | 547 | 176 | 6,137 | 1,442 |
| Датированный субординированный долг | | | | | | | | |
| Евро | 19 | - | - | - | - | - | - | 19 |
| Доллары США | 60 | - | - | - | - | - | 32 | 28 |
| Другие валюты (1) | 2 | - | - | - | 2 | - | - | - |
| Частный итог | 81 | - | - | - | 2 | - | 32 | 47 |
| Связанные выплаты | 268 | - | - | - | - | | - | 268 |
| Всего | 10,9454 | 471 | 871 | 952 | 549 | 176 | 6,169 | 1,757 |
(1) Включая 22 миллиона евро субординированного долга, переклассифицированного в качестве субординированных форм закладных в период времени между 31 декабря 2002 года и 31 декабря 2003 года.
Примечание 19
Предоставляемые обязательства.
| (В миллионах евро на 31 декабря) | 2003 | 2002 | 2001 |
| Обязательства по ссудам | | | |
| Банкам | 3,725 | 5,163 | 6,401 |
| Клиентам (1) | 82,931 | 76,991 | 93,202 |
| Всего | 86,656 | 82,154 | 99,603 |
| Обязательства по гарантиям | | | |
| Со стороны банка | 2,340 | 4,999 | 3,185 |
| Со стороны клиентов (1)(2) | 43,996 | 39,591* | 36,361* |
| Всего | 46,336 | 44,590 | 39,546 |