Министерство сельского хозяйства
| Вид материала | Документы |
- Министерство сельского хозяйства Российской Федерации, 42.37kb.
- Россельхозакадемии Сергиево-Посадского района (племенной завод, ведущий селекционную, 23.4kb.
- Программы Министерство сельского хозяйства Российской Федерации, государственными заказчиками, 2750.36kb.
- Программы Министерство сельского хозяйства Российской Федерации, государственными заказчиками, 987.13kb.
- Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь постановление, 1523.97kb.
- Министерство сельского хозяйства и продовольствия республики беларусь, 2015.15kb.
- Положение о государственном учреждении «Управление сельского хозяйства Алматинской, 155.68kb.
- АгроКомплекс-2012, 29.8kb.
- Наименование программы: «Развитие сельского хозяйства и рынков сельскохозяйственной, 211.57kb.
- Дайджест Экологического Информационного Сервиса новости на сегодня: Рабочая встреча, 143.78kb.
Т а б л и ц а 4. Перечень форм первичных документов бухгалтерского
учета для сельскохозяйственных предприятий
| Номер формы документа | Наименование документа |
| 1 | 2 |
Раздел УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ | |
| ОС-1 к | Акт приема-передачи многолетних насаждений и ввода их в эксплуатацию |
| ОС-2 к | Акт на выбраковку продуктивных животных из основного стада |
| ОС-3 к | Акт на выбраковку рабочих лошадей из основного стада |
| ОС- 4 к | Акт на списание многолетних насаждений |
| ОС-5 к | Акт на списание основных средств |
| 56 | Акт на списание машин и оборудования |
| ОС-6 к | Расчет износа основных средств на начало года |
| ОС-7 к | Расчет износа по поступившим и выбывшим основным средствам |
| ОС-8 к | Ведомость распределения износа основных средств отрасли растениеводства |
| ОС-9 к | Расчет износа по автотранспорту |
| ОС-10 к | Карточка учета основных средств |
| ОС-11 к | Карточка учета многолетних насаждений |
| ОС-12 к | Опись карточек по учету основных средств |
| Раздел УЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ | |
| ПЗ - 1 | Ведомость остатков семян, кормов и других продуктов |
| ПЗ-2 | Ведомость остатков сырья, материалов, топлива, запасных частей и прочих материальных ценностей |
| ПЗ-3 | Ведомость на получение горючего, смазочных материалов и продуктов со склада |
П р о д о л ж е н и е т а б л. 4
| 1 | 2 |
| ПЗ-4 | Ведомость на получение запасных частей и ремонтных материалов |
| ПЗ-5 | Карточка складского учета |
| ПЗ-5а | Книга складского чета |
| ПЗ-6 | Требование-накладная |
| ПЗ-7 | Акт приема-передачи грубых и сочных кормов |
| ПЗ-8 | Акт на оприходование пастбищных кормов |
| ПЗ-9 | Ведомость расхода кормов |
| ПЗ-10 | Акт об использовании минеральных, органических и бактериальных удобрений, ядохимикатов и гербицидов |
| ПЗ-11 | Акт на списание семян и посадочного материала |
| ПЗ-12 | Отчет о движении продуктов и материалов |
| ПЗ-13 | Отчет о движении продуктов и материалов |
| ПЗ-14 | Акт на списание инвентаря, малоценных и быстроизнашивающихся предметов |
| ПЗ-15 | Карточка учета использованных автопокрышек |
| ПЗ-16 | Личная карточка спецодежды, спецобуви и предохранительных приспособлений |
| ПЗ17 | Накопительная ведомость учета расхода кормов |
| Раздел УЧЕТ ЖИВОТНЫХ НА ВЫРАЩИВАНИИ И ОТКОРМЕ | |
| МЖ-1 | Книга учета движения животных и птицы |
| МЖ-2 | Акт на выбытие животных и птицы |
| МЖ-3 | Акт на перевод животных |
| МЖ-4 | Акт на оприходование приплода животных |
| МЖ-5 | Ведомость взвешивания животных |
| МЖ-6 | Расчет привеса животных |
| МЖ-7 | Отчет о движении скота и птицы на ферме |
П р о д о л ж е н и е т а б л. 4
| 1 | 2 |
| МЖ-8 | Акт сортировки яиц |
| МЖ-9 | Акт на вывод и сортировку суточного молодняка птицы |
| МЖ-10 | Отчет о процессах инкубации |
| МЖ-11 | Отчет о переработке птицы и выходе продукции |
| МЖ-12 | Карточка учета движения поголовья птицы |
| Раздел УЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО | |
| УЗ-1 | Накопительная ведомость учета работы грузового автотранспорта |
| УЗ-2 | Накопительная ведомость учета использования машинно-тракторного парка |
| УЗ-3 | Накопительная ведомость учета затрат в ремонтной мастерской |
| УЗ-4 | Журнал учета работы прочих производств |
| УЗ-5 | Отчет об использовании продукции прочих производств |
| УЗ-6 | Ведомость дефектов на капитальный ремонт машин |
| ГП-3 | Акт на сортировку и сушку продукции растениеводства |
| ГП-4 | Карточка учета надоя молока |
| 112 | Журнал учета надоя молока |
| ГП-5 | Ведомость движения молока |
| ГП-6 | Акт настрига и приема шерсти |
| ГП-7 | Помольная квитанция |
| ГП-8 | Накопительная ведомость по реализации сельхозпродукции |
| РП-1 | Акт на передачу (продажу), закупку скота и птицы по договорам с гражданами |
| РП-2 | Книжка учета закупа молока у граждан |
| РП-3 | Журнал учета приемки (закупки) молокам от граждан |
| 95е | Накладная на приемку (закупку) сельскохозяйственной продукции от граждан по договорам |
П р о д о л ж е н и е т а б л. 4
| 1 | 2 |
| 96а | Накопительная ведомость по учету заготовок скота и птицы (для пунктов, баз принимающих скот, птицу и кроликов по государственным закупкам |
| 99а | Путевой журнал следования скота, отправленного по железной дороге |
| 111 | Отчет по складу-холодильнику (для спец, хозяйств) |
| 125 | Отчет о продаже сельскохозяйственной продукции |
| 0903102 | Калькуляционная карточка (для столовой) |
| 0903103 | Акт о реализации и отпуске изделий кухни |
| 31а | Группировочная ведомость |
| 135 | Реестр-расшифровка на зачет скота и птицы, произведенных межхозяйственным предприятием (организацией) и проданных государству в выполнение планов хозяйств-участников (для межхозяйственных сельхозпредприятий) |
| 136 | Реестр-расшифровка на зачет сельскохозяйственной продукции, произведенной межхозяйственным предприятием (организацией) и проданной государству в выполнение планов хозяйств-участников (для межхозяйственных сельхозпредприятий) |
| РП-4 | Накладная -приходный ордер |
| КВ-1 | Квитанция |
| 20-ФС | Отрывной талон |
| Раздел ТОВАРНО-ТРАНСПОРТНЫЕ НАКЛАДНЫЕ И ТОВАРНЫЕ НАКЛАДНЫЕ | |
| Ттн-1 (растениеводство) | Товарно-транспортная накладная |
| ТТН-1(молоко) | Товарно-транспортная накладная |
| ТТН-1 (скот) | Товарно-транспортная накладная |
| ТТН-1 (мясопродукты) | Товарно-транспортная накладная |
| ТТН-1 (молокопродукты) | Товарно-транспортная накладная |
П р о д о л ж е н и е т а б л. 4
| 1 | 2 |
| ТТН-1 (ликероводочные, винодельческие, безалкогольные изделия в бутылках) | Товарно-транспортная накладная |
| ТН-2 (семена) | Товарная накладная на отпуск и оприходование семян овощных и кормовых культур |
| ТТН-1 | Товарно-транспортная накладная |
| ТН-2 | Товарная накладная на отпуск и оприходование товарно-материальных ценностей |
| ТН-2 (мясопродукты) | Товарная накладная на отпуск и оприходование мясной продукции |
| Раздел РАСЧЕТЫ | |
| 1. УЧЕТ ТРУДА И ЕГО ОПЛАТЫ | |
| ТО-1 | Табель учета рабочего времени и начисления заработка |
| ТО-2 | Табель учета рабочего времени и начисления заработка при повременной оплате труда |
| ТО-3 | Учетный лист на сдельную работу |
| ТО-4 | Учетный лист тракториста-машиниста |
| ТО-5 | Путевой лист для всех видов транспорта |
| ТО-6 | Расчет среднемесячного заработка |
| ТО-7 | Расчетно-платежная ведомость |
| ТО-8 | Платежная ведомость |
| ТО-8а | Платежная ведомость |
| ТО-9 | Ведомость прочих выплат и удержаний |
| ТО-10 | Журнал регистрации опломбирования спидометров автомобилей |
| ТО-11 | Журнал учета движения путевых листов |
| ТО-12 | Книжка бригадира по учету труда и выполненных работ |
| 3(п) | Путевой лист грузового автомобиля, выполняющего перевозки во внутриреспубликанском сообщении |
П р о д о л ж е н и е т а б л. 4
| 1 | 2 |
| 3 (с) | Путевой лист грузового автомобиля, выполняющего во внутриреспубликанском сообщении |
| 4 | Путевой лист грузового автомобиля, выполняющего перевозки в международном сообщении |
| 1 (н) | Путевой лист автобуса, выполняющего перевозки во внутриреспубликанском сообщении |
| 68 | Путевой лист трактора |
| 6 | Путевой лист служебного (специального) легкового автомобиля |
| 7 | Путевой лист служебного (специального) легкового автомобиля (декадный) |
| 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ | |
| 868 | Счет-фактура |
| 0401890001 | Платежное требование |
| 0401600002 | Платежное поручение |
| 0401600003 | Сводное платежное поручение |
| 0406260001 | Заявление на аккредитив |
| 0401710009 | Поручение-реестр чеков |
| 0401710008 | Реестр платежных требований |
| 896 | Заявление-обязательство на получение чековой книжки |
| 286 | Авансовый отчет |
| 288 | Командировочное удостоверение |
| КО-1 | Приходный кассовый ордер |
| КО-2 | Расходный кассовый ордер |
| КО-3 | Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов |
| КО-4 | Кассовая книга |
| М-2а | Доверенность |
| М-3 | Журнал учета выданных доверенностей |
| | Книга покупок |
Задание 2. Составьте график документооборота в виде оперограммы по различным документам (указанным преподавателем) в виде таблицы 5.
Таблица 5. Оперограмма движения
| наименование документа | ||
| № п.п. | Операции | Исполнители (отделы, лица, ответственные за совершение операций) |
Т е м а 4. Организация проведения инвентаризаций и аудита на предприятии
Актуальной проблемой социально-экономического развития нашего общества на современном этапе является обеспечение сохранности хозяйственных ресурсов, их рационального и экономного использования, предотвращения непроизводительных расходов материальных ценностей.
Одним из наиболее важных средств контроля за сохранностью хозяйственных средств является инвентаризация, в процессе которой проверяется сохранность ценностей и сличается фактическое их наличие с данными бухгалтерского учета.
Ответственность за своевременное и качественное проведение инвентаризаций несут руководитель и главный бухгалтер предприятия.
В целях обеспечения своевременного и полного поведения инвентаризаций главный бухгалтер должен составить план-график проведение инвентаризаций.
Другим необходимым условием обеспечения сохранности хозяйственных средств и рационального их использования является планирование мероприятий по обеспечению внутреннего аудита. В плане следует предусмотреть выполнение всех видов работ, которые обеспечивают усиление внутрихозяйственного контроля за сохранностью и экономным использованием хозяйственных ресурсов.
Задание 1.Составьте график проведения инвентаризаций на РУСП «Вперед» по следующей форме:
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель предприятия ________________________
«___» ____________________ 200 г.
ПЛАН-ГРАФИК
проведения инвентаризации _______________ на 200 г.
(предприятие)
| № п.п. | Наименования места проведения инвентаризации (объект инвентаризаций) | Наименование инвентаризируемых ценностей | Время проведения инвентаризаций | Ответственные за проведение инвентаризаций |
Главный бухгалтер ________________________
(подпись, Ф. И. О.)
Задание 2. Составьте план мероприятий по обеспечению сохранности и рационального использования хозяйственных ресурсов по нижеприведенной форме:
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель предприятия ________________
«____»______________ 200 г.
П Л А Н
мероприятий по обеспечению сохранности и рационального
использования хозяйственных ресурсов
| Наименование мероприятий | Исполнители | Сроки исполнения | Отметка о выполнении |
Начальник отдела внутреннего аудита _________________
(подпись, Ф. И. О.)
Главный бухгалтер ________________________
(подпись , Ф. И. О.)
Задание 3. Составьте программу внутрихозяйственного документального контроля для специалистов-технологов и материально-ответственных лиц (гл. агроном, гл. зоотехник, инженер по строительству, зав. током, зав. ремонтной мастерской и др.) по нижеприведенной форме:
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель предприятия ________________
«____»______________ 200 г.
Программа внутрихозяйственного документального контроля для специалистов-технологов и материально-ответственных лиц
| Субъект контроля | Наименование документа | Количество экземпляров | Контролируемые вопросы | Сроки контроля |
Главный бухгалтер _________________
(подпись, Ф. И. О.)
Начальник отдела внутреннего аудита ______________________
(подпись, Ф. И. О.)
Тема 5. Делопроизводство бухгалтерии. Порядок хранения документов, учетных регистров и отчетности
Совокупность работ, связанных с регистрацией документов, их классификацией, движением, учетом и хранением называется делопроизводством.
Делопроизводство в бухгалтерии организуется на основе единой номенклатуры дел, установленной на предприятии.
Номенклатура представляет собой систематизированный список наименований дел, заводимых в делопроизводстве, с указанием сроков их хранения. Она необходима для быстрого поиска документов по их виду и содержанию.
Номенклатура дел ежегодно, не позднее 31 декабря текущего года, пересматривается с учетом происходящих изменений и вводится в действие с 1 января нового года.
Основным документом, определяющим сроки хранения и отбора
документов на государственное хранение, а также порядок их уничтожения, является утвержденный постановлением Госкомитета по архивам и делопроизводству от 06.08.2001г. № 38. Перечень типовых документов органов государственной власти и управления, учреждений, организацией и предприятий Республики Беларусь по организации системы управления, ценообразованию, финансам, страхованию, управлению государственным имуществом, приватизации, внешнеэкономическим связям с указанием соков хранения (далее – перечень 2001 г. и Положение о порядке его применения).
Перечень 2001 года устанавливает следующие сроки хранения основных бухгалтерских документов (приложение 5).
Задание 1. Разработайте номенклатуру дел по РУСП «Вперед» в соответствии с нижеприведенной формой.
| Индекс дела | Заголовок дела | Количество дел (томов) | Срок хранения | Примечание |
| 02-001 и т. д. | 02 Бухгалтерия | | | |
В перечень заголовок дел включить:
1) постановления, приказы, распоряжения вышестоящих организаций, органов местного управления;
2) копии приказов (распоряжений) руководителя предприятия по основной деятельности;
3) копии приказов (распоряжений) руководителя по личному составу (прием, увольнение, перемещение);
4)должностные инструкции работников бухгалтерии;
5)годовой бухгалтерский отчет предприятия о финансово-хозяйственной деятельности;
6) квартальные и месячные бухгалтерские отчеты;
7) копии статистических отчетов предприятия;
8) акты документальных ревизий финансово-хозяйственной деятельности;
9)журналы-ордера, ведомости по соответствующим счетам (таблица 6).
Таблица 6. Перечень форм регистров бухгалтерского учета для сельскохозяйственных предприятий
| Номер формы | Наименование формы |
| РЕГИСТРЫ ЖУРНАЛЬНО-ОРДЕРНОЙ ФОРМЫ УЧЕТА | |
| 1 - АПК | Журнал-ордер по кредиту счета 50 «Касса» |
| 2 - АПК | Журнал-ордер по кредиту счета 51 «Расчетный счет» |
| 3 - АПК | Журнал-ордер по кредиту счетов 55 «Специальные счета в банках», 56 «Денежные документы», 57 «Переводы в пути», 06 «Долгосрочные финансовые вложения», 58 «Краткосрочные финансовые вложения» |
| 4 - АПК | Журнал-ордер по кредиту счетов 90 «Краткосрочные кредиты банков», 92 «Долгосрочные кредиты банков», 93 «Кредиты банков для работников» |
| 5 - АПК | Журнал-ордер по кредиту счетов 94 «Краткосрочные займы», 95 «Долгосрочные займы2 |
| 6 - АПК | Журнал-ордер по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
| Прил. к 6-АПК | Реестр операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками |
| 7 - АПК | Журнал-ордер по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
| 8 - АПК | Журнал-ордер по кредиту счетов 61 «Расчеты по авансам выданным», 63 «Расчеты по претензиям», 64 «Расчеты по авансам полученным», 65 «Расчеты по имущественному и личному страхованию», 68 «Расчеты с бюджетом» |
| 9 - АПК | Журнал-ордер по кредиту счетов 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 78 «Расчеты с дочерними предприятиями», 79 «Внутриведомственные расчеты» |
| 10 - АПК | Журнал-ордер по кредиту счетов 05 «Износ основных средств», 05 «Износ нематериальных активов», 07 «Оборудование к установке», 10 «Материалы», 12 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы», 13 «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов», 15 «Заготовление и приобретение материалов», 16 Отклонение в стоимости материалов», 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 24 «Расходы по содержанию и эксплуатации машин», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 28 «Брак в производстве», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 31 Расходы будущих периодов», 44 «Издержки производства», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты по оплате труда», 84 «Недостачи и потери от порчи ценностей», 89 «Резервы предстоящих расходов и платежей» |
П р о д о л ж е н и е т а б л. 6
| 1 | 2 |
| 11 – АПК | Журнал-ордер по кредиту счетов 42 «Торговая оценка», 43 «Коммерческие расходы», 45 «Товары отгруженные», 46 «Реализация продукции, работ, услуг», 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств», 48 «Реализация прочих активов», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
| 12 - АПК | Журнал-ордер по кредиту счетов 85 «Уставный фонд», 86 «Резервный фонд», 87 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», 88 «Фонды специального назначения», 96 «Целевые финансирование и поступления» |
| 13 - АПК | Журнал-ордер по кредиту счетов 01 «Основные средства», 03 «Долгосрочно арендуемые основные средства», 04 «Нематериальные активы» |
| 14 - АПК | Журнал-ордер по кредиту счета 11 «Животные на выращивании и откорме» |
| 15 - АПК | Журнал-ордер по кредиту счетов 80 «Прибыли и убытки», 81 «Использование прибыли», 82 «Резервы по сомнительным долгам», 83 «Доходы будущих периодов» |
| 16 - АПК | Журнал-ордер по кредиту счетов 08 «Капитальные вложения», 30 Некапитальные работы» |
| 17 - АПК | Журнал-ордер по кредиту счета 14 «Переоценка материальных ценностей» |
| 18 - АПК | Главная книга |
| 25 - АПК | Ведомость по дебету счетов 55 «Специальные счета в банках», 56 «Денежные документы», 57 «Переводы в пути», 58 «Краткосрочные финансовые вложения», 06 Долгосрочные финансовые вложения |
| 33 - АПК | Ведомость аналитического учета расчетов со сдатчиками сельскохозяйственной продукции |
| 38 - АПК | Ведомость аналитического учета по счетам 61 «Расчеты по авансам выданным», 63 «Расчеты по претензиям», 64 «Расчеты по авансам полученным», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
| 39 - АПК | Ведомость аналитического учета расчетов по исполнительным документам (счет 76, субсчет 1 «Расчеты с организациями и лицами по исполнительным документам») |
| 40 - АПК | Ведомость аналитического учета расчетов с квартиросъемщиками |
| 41 - АПК | Ведомость аналитического учета расчетов с родителями за содержание их детей в детских учреждениях |
| 46 - АПК | Ведомость учета материальных ценностей |
| 47 - АПК | Ведомость аналитического учета временных (нетитульных) зданий, сооружений и приспособлений |
| 48 - АПК | Ведомость начисления износа и резерва предстоящих затрат на ремонт основных средств |
П р о д о л ж е н и е т а б л. 6
| 1 | 2 |
| 49 – АПК | Ведомость начисления износа (амортизации) основных средств (без автотранспорта) |
| 50 - АПК | Ведомость начисления износа (амортизации) основных средств по автотранспорту |
| 53 - АПК | Ведомость учета депонированной оплаты труда |
| 54 - АПК | Ведомость учета недостач и потерь |
| 55 - АПК | Ведомость расходов по социальному страхованию |
| 58 - АПК | Сводная ведомость начисленной оплаты труда по ее составу и категориям работников |
| 59 - АПК | Сводная ведомость по расчетам с работниками |
| 62 - АПК | Накопительная ведомость учета реализации продукции, работ и услуг, основных средств и активов |
| 63 - АПК | Ведомость учета реализации продукции, работ и услуг, основных средств и активов |
| 64 - АПК | Реестр документов по реализации товарно-материальных ценностей, работ и услуг |
| 70 - АПК | Аналитические данные к счетам 85 «Уставный фонд», 86 «Резервный фонд», 87 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», 88 «Фонды специального назначения», 96 «Целевые поступления и финансирование» |
| 71 - АПК | Ведомость аналитического учета долевых взносов предприятий-участников, совместных предприятий, приобретение ценных бумаг, предоставление бесплатно во временное пользование либо взаймы ценностей |
| 82 - АПК | Книга учета доходов и расходов арендатора |
| 83 - АПК | Лицевой счет арендатора |
| 85 - АПК | Реестр не выданной оплаты труда |
| 86 - АПК | Листок-расшифровка |
| 87 - АПК | Листок-расшифровка |
| 88 - АПК | Бухгалтерская справка |
| 18 | Производственный отчет по растениеводству |
| 18-А | Производственный отчет по животноводству |
| 18-Б | Производственный отчет промышленного производства |
| 18-В | Производственный отчет по вспомогательным производствам |
| 18-Г | Производственный отчет по общехозяйственным расходам |
| 18-Д | Производственный отчет по общепроизводственным расходам |
| 18-Ж | Производственный отчет по прочим видам затрат (расходов) |
| 18-З | Производственный отчет по прочим производствам и хозяйствам |
| 18-И | Производственный отчет по капитальным вложениям и ремонтам основных средств |
Задание 2. Составьте акт о выделении и уничтожению документов, не подлежащих хранению (документы указываются преподавателем) в соответствии нижеприведенной формой:
Наименование организации
АКТ УТВЕРЖДАЮ:
00.00.00. №_________ Наименование должности