Ими вимогами та положеннями інструкції Національного банку України (нбу) за нбу №368 «Про порядок регулювання діяльності банків в Україні» від 28 серпня 2001 р
| Вид материала | Закон |
- Методика розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні, 369.22kb.
- Вимогами Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків, 3995.88kb.
- Правила здійснення міжнародних грошових переказів, 16.46kb.
- Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, 1059.31kb.
- Правління національного банку україни, 293.44kb.
- Про затвердження Положення про порядок формування резерву під операції банків України, 240.65kb.
- Аналіз постанови Правління нбу від 21. 11. 2007 n 420, яка вносить зміни до постанови, 116.78kb.
- Головному управлінню нбу, 143.98kb.
- Реферат на тему: Порядок створення І припинення діяльності комерційного банку, 138.92kb.
- Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, 1342.89kb.
Таблиця 7.3
ІНФОРМАЦІЯ ПРО ДОДЕРЖАННЯ КОМЕРЦІЙНИМИ БАНКАМИ ЕКОНОМІЧНИХ НОРМАТИВІВ ПРОТЯГОМ СІЧНЯ 2006 р.
| Економічні нормативи | Банк А | Банк Б | Банк В | |||
| Середня | Кількість порушень | Середня | Кількість порушень | Середня | Кількість порушень | |
| Н1 Н2 Н3 Н4 Н5 Н6 Н7 Н8 Н9 Н10 Н11 Н12 Н13 | + + - - + + - + + + + + | - - 20 17 3 12 - - - - 17 - | + + + + + + + + - + + + | - - - - - 7 2 - 14 - - - | - - + + + - + + + + + + | 20 20 - - 2 14 - - - - - - |
(«+») – показника додержано; («-») – показника не додержано.
Оцінка фінансового стану комерційних банків
7.1. Аналіз капіталу
Етапи оцінювання додержання банком таких показників:
1-й – нормативного значення мінімального розміру власного капіталу банку;
2-й – нормативного значення мінімального розміру статутного фонду банку;
3-й – нормативу платоспроможності;
4-й – нормативу достатності капіталу;
5-й – рівень достатності капіталу.
МЕТОДИКА ОЦІНКИ РІВНЯ ДОСТАТНОСТІ КАПІТАЛУ БАНКУ
| Значення рейтингу | Критерії оцінки достатності капіталу |
| 1 | • Нормативи платоспроможності та достатності капіталу набагато перевищують установлені норми; • найкращі показники капіталу по банківській системі; • якість активів відмінна |
| 2 | • Нормативи платоспроможності та достатності капіталу вищі за встановлені норми; • показники капіталу кращі серед банків своєї групи; • якість активів задовільна або посередня (за шкалою якості активів) |
| 3 | • Нормативи платоспроможності та достатності капіталу відповідають установленим нормам; • показники капіталу не нижчі за середні серед банків своєї групи; • якість активів посередня |
| 4 | • Хоча б один із нормативів(платоспроможність чи достатність капіталу)відповідає встановленій нормі; • показники капіталу наближаються до найгірших серед банків своєї групи; • банки з поганою якістю активів |
| 5 | • нормативи платоспроможності та достатності капіталу не відповідають установленим нормам; • має місце дефіцит капіталу; • показники капіталу найгірші серед банків своєї групи; • якість активів незадовільна |
Таблиця 7.5
РОЗРАХУНОК КАПІТАЛУ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ
| Статті | Банк А | Банк Б | Банк В |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Розрахунок капіталу | | | |
| 1. Основний капітал (1.1 + 1.2+1.3+1.4-1.5-1.6) | | | |
| 1.1. Статутний фонд (1.1.1 -1.1.2) 1.1.1.) зареєстрований сплачений 1.1.2.) зареєстрований несплачений | | | |
| 1.2. Емісійні різниці | | | |
| 1.3. Загальні резерви | | | |
| 1.4. Нерозподілені прибутки минулих років | | | |
| 1.5. Власні цінні папери в портфелі на продаж | | | |
| 1.6. Нематеріальні активи | | | |
| 2. Додатковий капітал (2.1 + 2.2) | | | |
| 2.1. Фонди банку | | | |
| 2.2. Результати поточного року (П-А) | | | |
| 3. Сума додаткового капіталу, що приймається до розрахунку (п.2, але не більше за п.1) | | | |
| 4. Загальний капітал (п.1 + п.3) | | | |
| 5. Відрахування із загального капіталу (5.1 – 5.2 + 5.3) | | | |
| 5.1. Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком | | | |
| 5.2. Вкладення в недержавні боргові зобов’язання | | | |
| 5.3. Вкладення в асоційовані компанії та дочірні установи | | | |
| 6. КАПІТАЛ БАНКУ (п.4 + п.5) | | | |
Таблиця 7.6
РОЗРАХУНОК АКТИВІВ, ЗВАЖЕНИХ ІЗ УРАХУВАННЯМ РИЗИКУ
Банк А
| Активи, зважені з урахуванням ризику | | | |
| Група 1 | | 0 | |
| • Каса і прирівняні до неї кошти | | 0 | |
| • Кошти на кореспондентському рахунку в НБУ | | 0 | |
| • Вкладення в державні боргові зобов’язання | | 0 | |
| Група 2 | | 0,1 | |
| • Кредити, надані центральним органам державного управління | | 0,1 | |
| Група 3 | | 0,2 | |
| • Кредити, надані місцевим органам державного управління | | 0,2 | |
| Група 4 | | 0,5 | |
| • Кошти, розміщені в інших банках | | 0,5 | |
| Група 5 | | 1 | |
| • Операції з корпоративними цінними паперами | | 1 | |
| • Кредити, надані банком (без пролонгованих, прострочених та сумнівних щодо повернення) | | 1 | |
| • Факторингові зобов’язання | | 1 | |
| • Пролонгована заборгованість | | 1 | |
| • Прострочена заборгованість | | 1 | |
| • Сумнівна заборгованість | | 1 | |
| • Дебітори | | 1 | |
| • Основні фонди | | 1 | |
| • Гарантії, надані банком | | 1 | |
Банк Б
| Активи, зважені з урахуванням ризику | | | |
| Група 1 | | 0 | |
| • Каса і прирівняні до неї кошти | | 0 | |
| • Кошти на кореспондентському рахунку в НБУ | | 0 | |
| • Вкладення в державні боргові зобов’язання | | 0 | |
| Група 2 | | 0,1 | |
| • Кредити, надані центральним органам державного управління | | 0,1 | |
| Група 3 | | 0,2 | |
| • Кредити, надані місцевим органам державного управління | | 0,2 | |
| Група 4 | | 0,5 | |
| • Кошти, розміщені в інших банках | | 0,5 | |
| Група 5 | | 1 | |
| • Операції з корпоративними цінними паперами | | 1 | |
| • Кредити, надані банком (без пролонгованих, прострочених та сумнівних щодо повернення) | | 1 | |
| Факторингові зобов’язання | | 1 | |
| • Пролонгована заборгованість | | 1 | |
| • Прострочена заборгованість | | 1 | |
| • Сумнівна заборгованість | | 1 | |
| • Дебітори | | 1 | |
| • Основні фонди | | 1 | |
| • Гарантії, надані банком | | 1 | |
Банк В
| Активи, зважені з урахуванням ризику | | | |
| Група 1 | | 0 | |
| • Каса і прирівняні до неї кошти | | 0 | |
| • Кошти на кореспондентському рахунку в НБУ | | 0 | |
| • Вкладення в державні боргові зобов’язання | | 0 | |
| Група 2 | | 0,1 | |
| • Кредити, надані центральним органам державного управління | | 0,1 | |
| Група 3 | | 0,2 | |
| • Кредити, надані місцевим органам державного управління | | 0,2 | |
| Група 4 | | 0,5 | |
| • Кошти, розміщені в інших банках | | 0,5 | |
| Група 5 | | 1 | |
| • Операції з корпоративними цінними паперами | | 1 | |
| • Кредити, надані банком (без пролонгованих, прострочених та сумнівних щодо повернення) | | 1 | |
| Факторингові зобов’язання | | 1 | |
| • Пролонгована заборгованість | | 1 | |
| • Прострочена заборгованість | | 1 | |
| • Сумнівна заборгованість | | 1 | |
| • Дебітори | | 1 | |
| • Основні фонди | | 1 | |
| • Гарантії, надані банком | | 1 | |
Таблиця 7.7
РОЗРАХУНОК ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ
| | Банк А | Банк Б | Банк В |
| 1. Платоспроможність банку (%) = Власні кошти / Активи, зважені з урахуванням ризику 2. Додаткові вимоги до платоспроможності: 2.1. Норматив великих кредитних ризиків (%) = Розмір «великих» кредитів / капітал банку 2.2. Нормативна сума усіх «великих» кредитів = Власні кошти • 8 2.3. Відхилення фактичної суми «великих» кредитів від нормативної (2.2. -2.1.) | | | |
| 3. Необхідна платоспроможність | | | |
Таблиця 7.8
РОЗРАХУНОК ДОСТАТНОСТІ КАПІТАЛУ
-
Банк А
Банк Б
Банк В
1. Капітал банку
2. Сукупні активи
3. Резерви (крім загальних резервів)
4. Загальні активи (п.2 – п.3)
5. Норматив достатності капіталу (п.1 / п.4 • 100%)
Таблиця 7.9
АНАЛІЗ НОРМАТИВІВ КАПІТАЛУ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ
| Нормативи капіталу | Нормативне значення | Фактичні значення | ||
| Банк А | Банк Б | Банк В | ||
| 1. Мінімальний розмір капіталу банку, Еuro | | | | |
| 2. Мінімальний розмір статутного капіталу, Еuro | | | | |
| 3. Платоспроможність банку, % | | | | |
| 4. Достатність капіталу, % | | | | |
Таблиця 7.10
ОЦІНКА ДОСТАТНОСТІ КАПІТАЛУ
-
Банк
Рейтинг капіталу
А
Б
В
7.2. Аналіз якості активів
Етапи оцінювання якості активів
1-й. Класифікація активів залежно від притаманного їм ризику за таким принципом.
| Класифікація активів | Характеристика активів | Коефіцієнт зважування активів |
| Задовільні | Усі непроблемні, тобто стандартні активи, за якими не виникає сумнівів щодо їх повернення | 0 |
| Особливо згадані | Активи, які не є задовільними, але досі не становлять настільки серйозної проблеми, щоб бути занесеними до категорії субстандартних | 0,2 |
| Субстандартні | Активи, що мають наявні проблеми і щодо яких немає повної впевненості в їх поверненні | 0,5 |
| Сумнівні | Активи, збитки за якими майже безсумнівні, але їх розмір поки що не можна точно встановити | 0,7 |
| Збиткові | Активи, які не будуть погашені | 1 |
2-й. Визначення середньозваженої якості активів (загальної суми активів, зважених на коефіцієнт ризику).
3-й. Визначення співвідношення між середньозваженою якістю активів та капіталом банку.
Примітка. Класифікацію активів не слід плутати з оцінкою ризикованості активів при розрахунку платоспроможності. Остання не передбачає збитків за активами.
На практиці класифікація активів може бути проведена лише інспектуванням банку і виражає думку інспектора щодо можливих розмірів збитків. Ваша класифікація, за браком додаткової інформації, може ґрунтуватись на оцінці активів за даними балансу.
4-й. Присвоєння балу за рівень якості активів за такою шкалою:
| Значення співвідношення середньої якості активів до капіталу, % | Якість активів у балах |
| Менш як 5 | 1 |
| Від 5 до 15 | 2 |
| Від 16 до 30 | 3 |
| Від 31 до 50 | 4 |
| Понад 50 | 5 |
Таблиця 7.11
АНАЛІЗ СТРУКТУРИ АКТИВІВ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ
| Види операцій | Банк А | Банк Б | Банк В | |||
| Сума, грн. | Питома вага, % | Сума, грн. | Питома вага, % | Сума, грн. | Питома вага. % | |
| 1. Каса та прирівняні до неї кошти | | | | | | |
| 2. Кошти на кореспондентському рахунку в НБУ | | | | | | |
| 3. Кошти на кореспондентських рахунках в інших банках | | | | | | |
| 4. Кредити, надані банкам | | | | | | |
| 5. Цінні папери, паї, акції, придбані банком | | | | | | |
| 6. Кредити видані. У тому числі • короткострокові • довгострокові | | | | | | |
| Факторинг | | | | | | |
| Нематеріальні активи | | | | | | |
| Матеріальні активи | | | | | | |
| Дебітори | | | | | | |
| Інші активи | | | | | | |
| Усього активів | | 100 | | 100 | | 100 |
Таблиця 7.12
АНАЛІЗ СТРУКТУРИ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ
| Види кредитних операцій | Банк А | Банк Б | Банк В | |||
| Сума, грн. | Питома вага, % | Сума, грн. | Питома вага, % | Сума, грн. | Питома вага, % | |
| Усього виданих кредитів У тому числі: | | | | | | |
| • короткострокові | | | | | | |
| • довгострокові | | | | | | |
| • міжбанківські | | | | | | |
| • прострочені | | | | | | |
| • пролонговані | | | | | | |
| • сумнівні щодо повернення | | | | | | |
| • «великі» кредити | | | | | | |
Таблиця 7.13
КЛАСИФІКАЦІЯ АКТИВІВ
| Банк А | |||
| Активи | Номінальна вартість | Коефіцієнт зважування | Скоригована вартість |
| Задовільні | | 0 | |
| Особливо згадані | | 0,2 | |
| Субстандартні | | 0,5 | |
| Сумнівні | | 0,7 | |
| Збиткові | | 1 | |
| Банк Б | |||
| Задовільні | | 0 | |
| Особливо згадані | | 0,2 | |
| Субстандартні | | 0,5 | |
| Сумнівні | | 0,7 | |
| Збиткові | | 1 | |
| Банк В | |||
| Задовільні | | 0 | |
| Особливо згадані | | 0,2 | |
| Субстандартні | | 0,5 | |
| Сумнівні | | 0,7 | |
| Збиткові | | 1 | |
Таблиця 7.14
РЕЙТИНГОВА ОЦІНКА ЯКОСТІ АКТИВІВ З УРАХУВАННЯМ СТУПЕНЯ ЇХ РИЗИКУ
| Показники | Банк А | Банк Б | Банк В |
| 1. Середньозважена вартість класифікованих активів, грн. | | | |
| 2. Власні кошти банку, грн. | | | |
| 3. Співвідношення між середньозваженою вартістю класифікованих активів та капіталом банку, % | | | |
| 4. Рейтинг якості активів, бали | | | |
7.3. Аналіз прибутковості
Етапи оцінювання прибутковості банку
1-й. Кількісне оцінювання надходжень, прибутку (збитків), нерозподіленого прибутку.
2-й. Визначення взаємозв’язку рівня надходжень із коефіцієнтами капіталу та якістю активів.
3-й. Оцінка рівня надходжень за допомогою коефіцієнта прибутковості: чистий прибуток / середня вартість активів.
4-й. Виставлення рейтингової оцінки за рівнем дохідності за такою шкалою:
-
Значення коефіцієнта прибутковості, %
Рівень дохідності, бали
Більш як 1
Від 0,75 до 1
Від 0,5 до 0,74
Від 0,25 до 0,49
Менш як 0,25
1
2
3
4
5
Таблиця 7.15
АНАЛІЗ СТРУКТУРИ ДОХОДІВ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ
| Статті доходів | Банк А | Банк Б | Банк В | |||
| Сума, грн. | Питома вага, % | Сума, грн. | Питома вага, % | Сума, грн. | Питома вага. % | |
| 1. Операційні та різні доходи | | | | | | |
| 2. Штрафи, пені, неустойки одержані | | | | | | |
| 3. Доходи майбутніх періодів | | | | | | |
| 4. Інші доходи | | | | | | |
| 5.Усього доходів(п.1 + п.2 + п.3 + п.4) | | 100 | | 100 | | 100 |
Таблиця 7.16
АНАЛІЗ СТРУКТУРИ ВИТРАТ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ
| Статті витрат | Банк А | Банк Б | Банк В | |||
| Сума, грн. | Питома вага, % | Сума, грн. | Питома вага, % | Сума, грн. | Питома вага, % | |
| 1. Операційні видатки та витрати на утримання апарату управління | | | | | | |
| 2. Витрати майбутніх періодів | | | | | | |
| 3. Відвернені кошти за рахунок прибутку | | | | | | |
| 4. Збитки | | | | | | |
| 5. Інші витрати | | | | | | |
| 6. Усього витрат (ст. 1 + ст.2 + ст.3 + ст.4 + ст.5) | | 100 | | 100 | | 100 |
Таблиця 7.17
АНАЛІЗ ВИТРАТ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ НА 1 ГРИВНЮ ДОХОДІВ
-
Показники
Банк А
Банк Б
Банк В
1. Доходи банку, тис. грн.
2. Витрати банку, тис. грн.
3. Витрати на 1 грн. доходів
Таблиця 7.18
ОЦІНЮВАННЯ РІВНЯ НАДХОДЖЕНЬ У БАНКАХ
| | Банк А | Банк Б | Банк В |
| Рівень надходжень = Чистий прибуток після виплати податків / Середня вартість усіх активів | | | |
| Рейтингова оцінка | | | |
7.4. Аналіз ліквідності
Етапи аналізу ліквідності комерційних банків:
1-й. Дотримання встановлених нормативів ліквідності.
2-й. Виставлення узагальненої оцінки на підставі таких критеріїв:
| Критерії оцінювання рівня ліквідності | Рейтинг ліквідності |
| • Коефіцієнти ліквідності постійно перевищують встановлені норми; • значення коефіцієнтів ліквідності кращі, ніж в інших банках; • високий рівень ліквідних активів; • високий рівень «основних» депозитів; • здатність швидко залучати кошти за помірну ціну | 1 |
| • Коефіцієнти ліквідності постійно відповідають установленим нормам; • достатній рівень ліквідних активів; • рівень «основних» депозитів вищий за середній; • коефіцієнти ліквідності вищі за середні порівняно з іншими банками; • є можливість залучати кошти в разі потреби | 2 |
| • Коефіцієнти ліквідності, як правило, відповідають установленим нормам; • рівень ліквідних активів, як правило, достатній; • припустимий рівень «основних» депозитів у загальному їх обсязі; • коефіцієнти ліквідності середні порівняно з іншими банками; • обмежена можливість негайно залучати кошти | 3 |
| • Значення коефіцієнтів ліквідності в окремі періоди нижчі за встановлені норми; • низький рівень ліквідних активів; • низький рівень «основних» депозитів; • значення коефіцієнтів ліквідності нижчі за середні порівняно з іншими банками; • неспроможність залучати кошти (за винятком у НБУ) | 4 |
| • Постійне недодержання встановлених норм для коефіцієнтів ліквідності; • нестача ліквідних активів; • значна залежність від «летючих» вкладів; • надзвичайно низькі значення коефіцієнтів ліквідності порівняно з іншими банками; • відсутність можливості залучати кошти | 5 |