Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг одобрено Советом по аудиторской деятельности

Вид материала

Методические рекомендации

Содержание Корректировки прибыли на временные разницы Сопоставимость данных учета с данными налоговой отчетности (налоговой декларации)

Подобный материал:

• Методические рекомендации по проверке формирования страховых резервов при проведении, 495.59kb.
• Методические рекомендации по сбору аудиторских доказательств при проверке правильности, 905.69kb.
• Методические рекомендации по проведениЮ аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, 449.96kb.
• Цели и задачи дисциплины цель дисциплины, 50.4kb.
• Методические рекомендации по организации внутрифирменного контроля качества аудиторских, 300.8kb.
• В. В. Бородина Международные стандарты аудита Учебно-методический комплекс, 109.87kb.
• Регулирующие аудиторскую деятельность в российской федерации, 136.31kb.
• Методические рекомендации по получению аудиторских доказательств в конкретном случае, 1100.1kb.
• Планирование аудита в соответствии с федеральным стандартом аудиторской деятельности., 19.62kb.
• Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, 96.57kb.

Итого постоянные разницы
Ставка налога на прибыль
Постоянное налоговое обязательство (актив)
Корректировки прибыли на временные разницы
Виды разниц	По данным аудируемого лица	По данным аудита	Расхождения	Причины расхождений	Рекомендации

Итого вычитаемые временные разницы
Итого налогооблагаемые временные разницы
Ставка налога на прибыль
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства

2.2.3. Проверка правильности определения текущего налога на прибыль и чистой прибыли


В ходе проверки текущего налога на прибыль составляются рабочие документы РД 7д, РД 8д, РД 9д.

Проверка правильности определения текущего налога на прибыль

Наименование аудируемого лица		РД 7д
Проверяемый период
ФИО лица, составившего документ
Дата составления документа
ФИО лица, проверявшего документ
Дата проверки документа
№ п/п	Объекты аудита	По данным бухгалтерского учета (налоговой декларации) аудируемого лица	По данным аудита	Причина расхождений (отклонений)
Сумма	Учетный регистр	Сумма	Выявленные расхождения (отклонений) (гр. 5 – гр. 3)
1	2	3	4	5	6	7
1.	Условный расход (доход) по налогу на прибыль
2.	Постоянное налоговое обязательство (актив)
3.	Отложенные налоговые активы
4.	Отложенные налоговые обязательства
5.	Текущий налог на прибыль (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 – стр. 4)
6.	Текущий налог на прибыль по данным налоговой декларации

Текущий налог на прибыль по данным бухгалтерского учета	Текущий налог на прибыль по данным налоговой декларации	Выявленные расхождения	Причины расхождений

Сопоставимость данных учета с данными налоговой отчетности (налоговой декларации)

Наименование аудируемого лица		РД 8д
Проверяемый период
ФИО лица, составившего документ
Дата составления документа
ФИО лица, проверявшего документ
Дата проверки документа