Планирование на предприятии методическое пособие для студентов дневной, заочной, ускоренной форм обучения
| Вид материала | Методическое пособие |
- Великий новгород, 2236.94kb.
- Имени ярослава мудрого, 1336.99kb.
- Электронное учебно-методическое пособие для студентов специальности 1-24 01 02 Правоведение, 363.56kb.
- Новгородский государственный университет имени ярослава мудрого, 1246.43kb.
- О. А. Чичурина, 235.07kb.
- Ф. М. Достоевского юридический факультет с. Э. Маслей Методическое пособие, 2411.28kb.
- Учебное пособие для самостоятельной (внеаудиторной) работы студентов специальности, 1863.49kb.
- И. И. Ползунова Бийский технологический институт Л. Г. Миляева основы планирования, 1373.58kb.
- Кафедра истории, философии, социологии, политологии политология, 818.03kb.
- Реферат как форма самостоятельной работы студента: методическое пособие по выполнению, 325.87kb.
Основные характеристики готовой продукции
| Показатели | Виды продукции | |
 |  | |
| Предполагаемый объем продаж, шт. | 14000 | 23000 |
| Цена за единицу, тыс. руб. / шт. | 230 | 290 |
| Запасы на конец периода, шт. | 1100 | 2300 |
| Запасы на начало периода, шт. | 100 | 300 |
| Норма расхода основных материалов, кг / шт. | | |
| 1 | 5 | 3 |
| 2 | 4 | 1 |
| 3 | 1 | 3 |
| Затраты труда, чел.-час. / шт. | 14 | 20 |
На производство каждого изделия расходуется три вида основных материалов 1,2 и 3, исходные данные по которым приведены в таблице 1.2.
Таблица 1.2
Характеристика основных материалов
| Показатели | Виды материалов | ||
| 1 | 2 | 3 | |
| Цена, тыс.руб./кг | 6 | 13 | 10 |
| Запасы на начало периода, кг | 10300 | 6100 | 4700 |
| Запасы на конец периода, кг | 5300 | 4100 | 2700 |
Дополнительные сведения
- Основная заработная плата производственных рабочих 4,2 тыс. руб. / чел.
- База распределения общепроизводственных расходов – отработанное время.
- Для простоты допускается отсутствие незавершенного производства.
Для достижения ожидаемого объема продаж необходимо произвести следующие расходы, млн. руб.
Общепроизводственные расходы:
| вспомогательные материалы дополнительная зарплата социальное страхование отопление, освещение, содержание производственных помещений (переменная часть) содержание и эксплуатация машин и оборудования (переменная часть) амортизация налог на имущество страхование имущества зарплата повременщиков отопление, освещение, содержание производственных помещений (постоянная часть) содержание и эксплуатация машин и оборудования (постоянная часть) | | 410 950 340 110 270 340 55 10 270 15 60 |
Коммерческие и административные расходы:
| комиссионные (2,7 % объема продаж) расходы на рекламу зарплата торговым работникам транспортные расходы (постоянная часть – 50%, переменная часть – 50%) зарплата служащих вспомогательные материалы зарплата административных работников прочие административные расходы | | 40 136 68 136 14 286 68 |
Примечание. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема продаж.
Составить оперативную часть общего бюджета предприятия на 200__ г.
Разработать и проанализировать гибкий бюджет предприятия на 200__ г.
МАСТЕР-БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ (ОПЕРАТИВНАЯ ЧАСТЬ)
на 200__ г.
Таблица 1.3
Шаг 1. Бюджет продаж на 200__ г.
| Виды продукции, ед. изм. | Количество единиц | Цена единицы, тыс. руб. | Сумма продаж, млн. руб. |
| Продукт Х1, тыс. шт. | 14 | 230 | 3220 |
| Продукт Х2, тыс. шт. | 23 | 290 | 6670 |
| Всего объем продаж | | | 9890 |
Таблица 1.4
Шаг 2. Бюджет производства на 200__ г.
| Показатели, нат един., тыс. шт. | Продукция | |
| | | |
| Плановый объем продаж (шаг 1.) | 14 | 23 |
| + Запас (остатки) готовой продукции на конец периода | 1,1 | 2,3 |
| = Общие потребности | 15,1 | 25,3 |
| Запас (остатки) на начало периода | 0,1 | 0,3 |
| = Производственная программа (ПП) | 15 | 25 |
Шаг 3. Бюджет основных материалов на 200__ г.
Таблица 1.5
Шаг 3А. Бюджет основных материалов (производственная потребность)
| Показатели | Материалы | Всего | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| Продукт Х1 (15 5; 4; 1), тыс. кг | 75 | 60 | 15 | |
| Продукт Х2 (25 3; 1; 3), тыс. кг | 75 | 25 | 75 | |
| Общая потребность в основных материалах, тыс. кг | 150 | 85 | 90 | |
| Цена за 1 кг, тыс. руб. | 6 | 13 | 10 | |
| Общая сумма, млн. руб. | 900 | 1105 | 900 | 2905 |