Конус” товариство з обмеженою відповідальністю

Вид материала

Документы

Содержание Аудиторський висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фінансової звітності Вступний параграф В звітному періоді відбулися загальні збори акціонерів, згідно яких відбулися слідуючі зміни Повне найменування Перелік перевіреної фінансової інформації Відповідальність управлінського персоналу Вiдповiдальнiсть аудитора Мета перевірки Думка аудитора Аудитори вважають, що проведена аудиторська перевірка дає обґрунтовану підставу для висловлення думки. Розкриття інформації за видами активів відповідно до встановлених нормативів Облік оборотних активів Аудит грошових коштів та їх еквівалентів На нашу думку, акціонерне товариство у фінансовій звітності достовірно і у повній мірі розкрило інформацію за видами активів. Да Розкриття інформації про власний капітал відповідно до встановлених нормативів Дотримання вимог ліквідності професійних учасників фондового ринку Відповідність іпотечного покриття іпотечних облігацій даним реєстру іпотечного покриття відповідно до Закону України “Про іпотеч Розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку. Стан виконання зобов'язань за борговими та іпотечними цінними паперами 15 квітня 2010 року ... Полное содержание

Подобный материал:

• Проспект емісії облігацій товариства з обмеженою відповідальністю «фірма «вена», 4159.34kb.
• Для студентів третього курсу Основи господарського права, 24.51kb.
• Контракт з керівником філії Товариства з обмеженою відповідальністю, 215.19kb.
• § Поняття господарського об'єднання, 4782.7kb.
• Договір про заснування Товариства з обмеженою відповідальністю, 162.02kb.
• Стату т товариства з обмеженою відповідальністю, 284.5kb.
• Договір про заснування Товариства з обмеженою відповідальністю, 156.55kb.
• Проспект емісії облігацій, 2023.92kb.
• Товариство з обмеженою відповідальністю “експотрейд”, 2121.02kb.
• “Затверджено”, 382.54kb.

АУДИТОРСЬКА ФІРМА “АУДИТ – КОНУС”

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ

• ЄДРПОУ 24378068, р/р № 2600.3.301000086 в ВАТ ВТБ Банк м. Київ МФО 321767
  
  • Місцезнаходження: Україна, 02090, м. Київ, вул.
    
  • тел. / факс : (044) 296 - 75 – 36, 599 – 03 – 32.
    
• Свідоцтво про державну реєстрацію серії АА № 326228 від 23.05.95 р.
  
  • Дата видачі свідоцтва 18 травня 2001 року рішенням Аудиторської палати України
    

№ 101 /свідоцтво № 0866 , дійсне до 18 травня 2011р.

- Аудитор: Пилипенко Валентин Володимирович

- Сертифікат А № 002563 виданий рішенням Аудиторської палати України № 196/2 від 27.11.2008р. термін дії сертифікату подовжено до 27 грудня 2013 року

____________________________________________________________________________

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЩОДО ПОВНОГО ПАКЕТУ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА

“ ЗОВНІШНЬОТОРГІВЕЛЬНА ФІРМА Краз”

станом на 31.12.2010 року


Місце проведення аудиту: 39631 Полтавська обл.

м. Кременчук, проїзд Ярославський, б.2

Дата видачі висновку: 08 квітня 2011 р.


Адресат: Керівні органи ВАТ “Зовнішньоторгівельна фірма КрАЗ”, Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку.


Вступний параграф:

Основні відомості про акціонерне товариство - емітента:

Повна назва Товариства: Відкрите акціонерне товариство “Зовнішньоторгівельна фірма КрАЗ” (далі – Товариство).

Скорочена назва : ВАТ “ЗТФ КрАЗ”

Місцезнаходження (юридична адреса) Товариства: 39631, Україна, м. Кременчук, проїзд Ярославський 2

Код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України	05593453
Номер свідоцтва про державну реєстрацію та дата видачі свідоцтва про державну реєстрацію	Свідоцтво про державну реєстрацію Серія А00 № 682788, номер запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР 30.09.1993 р. 1 585 107 0007 000233
Види діяльності за КВЕД згідно з довідкою № 793 від 11.07.2007 р.	50.10.1 Оптова торгівля автомобілями 50.30.1 Оптова торгівля автомобільними деталями приладдям. 74.14.0 Консультування з питань комерційної діяльності та управління 74.40.0 Рекламна діяльність 60.24.0 Діяльність автомобільного вантажного транспорту 60.22.0 Діяльність таксі

Основними видами діяльності Товариства є:

• Здійснення зовнішньоекономічної діяльності відповідно до чинного законодавства;
  
• Виконання торгових, торгово – посередницьких, комерційних, посередницьких, комісійних, фінансових міждержавних операцій та угод;
  
• Надання послуг підприємствам та організаціям по підготовці та укладенню зовнішньоторгівельних контрактів, проведення експортно – імпортних операцій з надання маркетингових, інформаційних та рекламних послуг;
  
• Обслуговування та ремонт автотранспорту вітчизняного та іноземного виробництва;
  
• Інші види діяльності, які не суперечать діючому законодавству України і Статуту Товариства.
  

Інституційний сектор економіки за КІСЕ S.11002 Приватні нефінансові корпорації


Довідка про взяття на облік платника податків від 21.06.2007 р. № 616/29-035, взяття на облік від 15.03.96 р. № 357 ДПІ у м. Полтаві.

Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 100049380 від 27.06.2007 р., свідоцтво видане у Кременчуцькій об’єднаній ДПІ Полтавської області.


Рахунки Підприємства:

Назва установи банку	Номер рахунку	МФО	Валюта рахунку
Філія “Відділення Промінвестбанку” в м. Кременчук	26009301371396	331144	Грн.
ВАТ Банк “Фінанси та кредит”	26000110316980	331144	Грн.
Філія – Міське відділення № 62 м. Кременчука ВАТ “Державний ощадний банк України” м. Кременчук	26004301332	391139	Грн.
Кременчуцьке відділення ВАТ “Сведбанк” м. Кременчук	26006070024201	300164	Грн.
Філія Придніпровське регіональне управління ВАТ “Банк “Фінанси та кредит” м. Комсомольськ	26008010091980	331564	Грн.
Валютні рахунки підприємства
Назва установи банку	Номер рахунку	МФО
Кременчуцьке відділення ВАТ “Сведбанк” м. Кременчук	26006070024201	300164

Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій № 11/1/05 від 11.01.05 р. видане ДКЦПФР на загальну суму 15 406 000 (п’ятнадцять мільйонів чотириста шість тисяч гривень).


Інформація про реєстратора:

Реєстратор - ЗАТ “F.C.I”.

Ліцензія АВ № 115233 видана ДКЦПФР України від 06.06.2006 р., строк дії ліцензії до 06.06.2011 р.

Свідоцтво про державну реєстрацію: АОО 031195 від 17.06.1994 р. видане Печерською районною державною адміністрацією м. Києва.

Директор: Шут Валентина Вікторівна

Місцезнаходження : 01010, м. Київ, вул. Січневого Повстання 11 б., ком.108

Тел. (044) 280-21-53

Факс. (044) 280-51-19


В звітному періоді відбулися загальні збори акціонерів, згідно яких відбулися слідуючі зміни :

Згідно Протоколу № б/н загальних зборів акціонерів від 15.04 10 р. постановили:

Відкликати Наглядову раду ВАТ ЗТФ КрАЗ у повному складі, а саме:

• ЗАТ “Ініціатор+”
  
• ТОВ “Агрібізнес”
  
• ТОВ “Міжгалузева машинобудівна корпорація”
  

Обрати Наглядову раду ВАТ ЗТФ КрАЗ у наступному складі, а саме:

• Скічко Ю.В.
  
• ДП “Залів –порт” ВАТ “Суднобудівний завод “Залів”
  
• ТОВ “Залив-метал”
  

Згідно Протоколу №б/н від 03.12.10 р. загальних зборів акціонерів постановили:

• Перевести випуск акцій ВАТ “ЗТФ “КрАЗ” з документарної у бездокументарну форму існування (дематеріалізація випуску)
  
• Затвердити Рішення про дематеріалізація випуску акцій ВАТ “ЗТФ “КрАЗ”
  
• Обрати депозитарієм що буде обслуговувати випуск акцій ВАТ “ЗТФ “КрАЗ” у бездокументарній формі , Відкрите акціонерне товариство "Національний Депозитарій України" з наступними реквізитами:
  

Повне найменування: Відкрите акціонерне товариство «Національний Депозитарій України».

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ: 30370711.

Дані свідоцтва про державну реєстрацію:

Серія: А00 №020227

Ким видане: Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією.

Номер запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР:10741050001010655

Дата проведення державної реєстрації: 17.05.1999 р.

Місцезнаходження: 01001, м. Київ, вул. Б. Грінченка, буд. 3.

Телефони контактної особи: (044) 279-65-40, 279-13-25, факс (044) 279-13-22.

Дані ліцензії на провадження професійної діяльності на фондовому ринку — депозитарної діяльності, а саме: депозитарної діяльності депозитарію цінних паперів: Ліцензія ДКЦПФР серії АВ №189650, видана 19.09.2006 р., строком дії: з 19.09.2006 р. по 19.09.2016 р.

• Обрати зберігачем, у якого будуть відкриватися рахунки власникам акцій, товариство з обмеженою відповідальністю «КрАЗ -Капітал», з наступними реквізитами:
  

Повне найменування: Товариство з обмеженою відповідальністю «Турбогаз – Інвест».

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ: 37015845.

Дані свідоцтва про державну реєстрацію:

Серія: А01 №359923.

Ким видане: Виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Полтавської області.

Номер запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР: 15851070002007194.

Дата проведення державної реєстрації: 18.05.2010 р.

Місцезнаходження: 39631, Полтавська обл., м. Кременчук, проїзд Ярославський , б.2 к.46

Телефони контактної особи: (0536)76-63-07.

Дані ліцензії на провадження професійної діяльності на фондовому ринку — депозитарної діяльності, а саме депозитарної діяльності зберігача цінних паперів: серія АГ №399409, видана на підставі рішення ДКЦПФР від 29.10.2010 р. №1365, строк дії ліцензії з 29.10.2010 р. по 29.10.2015 р.

• У зв’язку з дематеріалізацією випуску акцій ВАТ “ЗТФ “КрАЗ”, припинити дію договору на ведення реєстру акціонерів ВАТ “ЗТФ “КрАЗ” з існуючим реєстроутримувачем, а саме: Закритим акціонерним товариством «F.C.I.» в терміни, обумовлені діючим законодавством України.
  
• Призначити дату припинення ведення реєстру акціонерів ВАТ “ЗТФ “КрАЗ” 18 лютого 2011 року.
  

• У зв’язку з дематеріалізацією випуску акцій ВАТ “ЗТФ “КрАЗ”, внесено відповідні зміни та доповнення до Статуту Товариства , затверджено нову редакцію Статуту.
  

Опис обсягу аудиторської перевірки

Перевірка проведена у відповідності з Законом України “Про аудиторську діяльність”, “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.99 № 996-XIV, “Про господарські товариства”.

Аудиторська перевірка здійснювалась згідно з вимогами до річного звіту емітентів цінних паперів, розроблених відповідно з вимогами до аудиторського висновку, який подається до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при реєстрації інформації та випуску цінних паперів, а також при поданні регулярної інформації акціонерними товариствами та підприємствами – емітентами облігацій (крім комерційних банків), затвердженими Рішенням ДКЦПФР № 1528 від 2006.12.19, "Про затвердження Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку"), у відповідності Міжнародних стандартів аудиту 700 “Висновок незалежного аудитора щодо головного пакету фінансових звітів загального призначення МСА 705 “Модифікація висновку у звіті незалежного аудитора” , МСА 706 “Пояснювальні параграфи та інші аспекти, що потребують уваги, у звіті незалежного аудитора”, надання впевненості та етики, та інших нормативних актів, що регулюють діяльність учасників фондового ринку.

Ці стандарти зобов’язують аудиторську фірму планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.

В ході проведення аудиторської перевірки було досліджено:

• дотримання товариством Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” №996 від 16.07.1999 року;
  
• дотримання інструкції „Про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій”, затвердженої наказом МФУ №291 від 30.11.1999 року.
  
• відповідність розкриття інформації за видами активів національним положенням (стандартам) бухгалтерського обліку;
  
• відповідність розкриття інформації про зобов’язання національним положенням (стандартам) бухгалтерського обліку;
  
• відповідність розкриття інформації про власний капітал національним положенням (стандартам) бухгалтерського обліку;
  
• Відповідності вартості чистих активів вимогам законодавства;
  
• Аналіз показників фінансового стану за 2010 рік.
  

Перелік перевіреної фінансової інформації

Ми, аудиторська фірма “Аудит – КонУс”, провели аудиторську перевірку фінансових звітів ВАТ “Зовнішньоторгівельна фірма КрАЗ” на предмет повноти, достовірності та відповідності чинному законодавству, встановленим нормативам, що включають:

• Баланс (ф.1) станом на 31.12.2010 року;
  
• Звіт про фінансові результати (ф.2) за 2010 рік;
  
• Звіт про рух грошових коштів (ф.3)за 2010 рік;
  
• Звіт про власний капітал (ф.4) за 2010 рік;
  
• Примітки до річної фінансової звітності (ф.5) за 2010 рік.
  

Також, в ході аудиторської перевірки аудиторам були представлені та нами перевірені наступні документи:

• засновницькі документи,
  
• накази,
  
• договори,
  
• відомості синтетичного і аналітичного обліку,
  
• податкова звітність за 2010 р.;
  
• реєстраційні документи;
  
• протоколи зборів засновників;
  
• договір про відкриття рахунку;
  
• оборотно – сальдові відомості;
  

Аудиторська перевірка була спланована і виконана з метою збору достовірних даних про те, що фінансові звіти Компанії не містять суттєвих помилок.

Перевірка інформації здійснювалась вибірково. Під час перевірки до уваги брались тільки суттєві помилки.

Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності Товариства є Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку, інші нормативно – правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та фінансової звітності в Україні, внутрішні положення Товариства.


Відповідальність управлінського персоналу

Управлінський персонал Товариства, а саме – директор Фоменко І.О., головний бухгалтер Лобач Т.С. несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цієї фінансової звітності відповідно до Національний положень (стандартів) бухгалтерського обліку та вимог чинного законодавства. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства та помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам. На управлінський персонал покладена також відповідальність за запобігання фактів невідповідності законодавству і за виявлення таких фактів.

Аудитор не несе і не може нести відповідальність за запобігання невідповідності законодавству.

Управлінський персонал встановлює процедури, згідно з якими хоча б один раз на рік проводиться інвентаризація запасів, яка є основою для складання фінансових звітів.


Вiдповiдальнiсть аудитора

Аудитор несе вiдповiдальнiсть за висловлення думки щодо цих фiнансових звiтiв на основi проведеної аудиторської перевiрки, вiдповiдно до Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” i Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, якi прийнятi в якостi Нацiональних стандартiв аудиту в Українi, Методичних рекомендацій щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами цінних паперів та Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до ДКЦПФР при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, затверджене рішенням ДКЦПФР від 19.12.2006 № 1528 у відповідності Міжнародним стандартів аудиту 700,701,720.

Аудитор не брав участь в інвентаризації активів, у зв’язку з чим не може надати висновок по вказаних моментах. Однак ці обмеження мають незначний вплив на фінансову звітність та стан справ в цілому та не впливає на думку аудитора.

Аудит здійснюваний згідно з МСА, надає обґрунтовану впевненість в тому, що фінансові звіти в цілому вільні від суттєвих викривлень, спричинених шахрайством або помилкою. Обґрунтована впевненість стосується всього процесу аудиту.

Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.

Аудитор стверджує про те, що результати аудиторської перевірки надають обґрунтовану впевненість для висловлення думки.


Мета перевірки – підтвердження достовірності, повноти річної фінансової звітності товариства та відповідність показників нормативам, установлених чинним законодавством.


Думка аудитора

Вважаю, що отримані аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення аудиторської думки та щодо підтвердження фінансової звітності Товариства.

Фінансові звіти ВАТ “Зовнішньоторгівельна фірма КрАЗ” справедливо та достовірно відображають в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2010 року відповідно до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку України.

Для перевірки було надано наказ про облікову політику № 269 від 26.12.2008 р., дія якого є незмінною на протязі звітного періоду.

Річна інвентаризація активів і зобов’язань проведена згідно наказу № 157 Товариства від 21.09.10 року.

Встановлена облікова політика Товариства протягом звітного періоду була незмінною.

При перевірці було встановлено, що фінансова звітність Товариства за 2010 р. складена на підставі облікових регістрів, дані в яких відображені на підставі первинних документів. Стан первинних документів задовільний.

На основі проведених тестів можна зазначити, що бухгалтерський та податковий облік і цілому Товариством ведеться відповідно до вимог Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.99 №996, Затверджених положень (стандартів) бухгалтерського обліку та інших нормативних документів з питань організації бухгалтерського обліку та оподаткування, наказу про облікову політику Товариства.

Аудитори вважають, що проведена аудиторська перевірка дає обґрунтовану підставу для висловлення думки.

Аудитори вважають, що надана інформація дає, в цілому, дійсне і повне уявлення про реальність складу активів і пасивів балансу Товариства станом на 31.12.10 р., а фінансові звіти сформовані у відповідності до прийнятої облікової політики та норм Національних (стандартів) бухгалтерського обліку.


Розкриття інформації за видами активів відповідно до встановлених нормативів


Облік основних засобів, нематеріальних активів, інших необоротних активів та їх зносу.

У результаті проведеної перевірки аудитором встановлено, що облік нематеріальних активів відповідає вимогам П(С)БО 8 “Нематеріальні активи” та наказу про облікову політику.

На балансі Товариства нематеріальні активи становлять 43 тис. грн.

Матеріальні активи, вартість яких не перевищує 1000,00 грн., вважаються малоцінними (МШП), терміном корисного використання не більш ніж 1 рік.

На балансі товариства у грошовому виразі станом на 31.12.2010 року обліковуються наступні активи:

• Залишкова вартість основних засобів 979 тис. грн.
  
• Довгострокові фінансові інвестиції:
  

Інші фінансові інвестиції на суму 23 618 тис. грн.

Облік основних засобів Товариства в цілому ведеться відповідно до П(С)БО 7 “Основні засоби” та наказу про облікову політику.

Класифікація та оцінки активів балансу проведена згідно до Міжнародних стандартів та П(С)БО.


Облік оборотних активів

Необхідною умовою підтримання виробництва на певному рівні є постійна наявність частини оборотних активів у матеріальній формі. При їх використанні зростають витрати на виробництво. Результатом процесу виробництва є створення готової продукції і виробничі запаси переходячи у форму готової продукції.

Облік запасів ведеться згідно П(С)БО 9 “Запаси” та нормами передбаченими обліковою політикою. Наявність та рух запасів в бухгалтерському обліку Товариства відображається вірно.

Вибуття запасів здійснюється за ідентифікованим методом. Суттєвих порушень при веденні обліку товарно-матеріальних цінностей перевіркою не виявлено.

Оборотні активи на суму 606 146 тис. грн., у тому числі:

• Виробничі запаси 24 тис. грн.;
  
• Товари 45 тис. грн.
  

Облік дебіторської заборгованості

Дебіторська заборгованість – це сума заборгованості дебіторів Товариству на певну дату.

Дебіторська заборгованість на 31.12.2010 року становить:

• Дебіторська заборгованість за товари (роботи, послуги)(чиста реалізаційна вартість) 20 207 тис. грн.
  
• Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 655 тис. грн.;
  
• Із внутрішніх розрахунків 75 тис. грн;
  
• Інша поточна дебіторська заборгованість 583 628 тис. грн.
  

Визнання, оцінка та розкриття інформації про дебіторську заборгованість у примітках до фінансової звітності здійснюється згідно з П(С)БО 10 „Дебіторська заборгованість”.

Обсяг розкриття інформації відповідає П(С)БО 9.


Аудит грошових коштів та їх еквівалентів

Аудит грошових коштів розкриває інформацію про найліквіднішу частину активів Товариства, де відображаються кошти в касі, на поточних рахунках у банках, які може бути використано для поточних операцій, а також еквіваленти грошових коштів.

Станом на 31.12.2010 року на балансі товариства обліковується грошові кошти та їх еквіваленти:

• В національній валюті на суму 2 тис. грн.;
  
• В іноземній валюті 1 тис. грн.;
  
• Інші оборотні активи становлять 1 509 тис. грн.
  

Облік касових операцій здійснюється згідно з вимогами „Положення про ведення касових операцій в національній валюті України” затверджене Постановою Правління НБУ №637 від 15.12.2004 року.

Перевищення ліміту залишку готівки в касі не встановлено. Готівка на поточні потреби підприємства використовувалась згідно з нормативами витрат на поточні потреби.

Розрахунки по заробітній платі та розрахунки з підзвітними особами відповідають чинному законодавству.

Ведення операцій по розрахунковому рахунку відповідає Закону України „Про платіжні системи та переказ грошей в Україні” №2346-ІІІ від 05.04.2001 року (зі змінами та доповненнями).

На нашу думку, акціонерне товариство у фінансовій звітності достовірно і у повній мірі розкрило інформацію за видами активів. Дана інформація відповідає П(С)БОУ.


Розкриття інформації про зобов’язання відповідно до встановлених нормативів


Товариство відображає в балансі зобов’язання за умови, що вони являють собою заборгованість товариства, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої, як очікується призведе до зменшення ресурсів товариства, тобто до зменшення економічної вигоди.

Відображені в балансі зобов’язання ведуться у відповідності до чинного законодавства.

Згідно з обліковою політикою резервування засобів для здійснення майбутніх витрат та платежів на Підприємстві здійснюється:

• Інші забезпечення на суму 639 тис. грн.
  

Станом на 31.12.2010 року на балансі товариства обліковується забезпечення наступних витрат і платежів, що свідчить про присутність внаслідок минулих подій зобов’язань, погашення яких призводить до зменшення ресурсів, що втілюють в собі економічні вигоди та оцінка яких може бути розрахунково визначена.

Станом на 31.12.2010 року на балансі Товариства обліковуються довгострокові зобов’язання, що мають наступну структуру:

• Довгострокові кредити банків на суму 292 416 тис. грн.
  

Станом на 31.12.2009 року на балансі товариства обліковуються поточні зобов’язання на суму 479 342 тис. грн. в т.ч. :

• короткострокові кредити банків 83 тис. грн.;
  
• векселі видані на суму 1 000 тис. грн.;
  
• кредиторська заборгованість за товари (роботи, послуги) становить 600 тис. грн.
  

Поточні зобов’язання за розрахунками, мають наступну структуру:

• З одержаних авансів – 9464 тис. грн.;
  
• З бюджетом – 13 тис. грн.;
  
• Зі страхуванням – 15 тис. грн.;
  
• З оплати праці – 40 тис. грн.;
  
• З учасниками – 1 466 тис. грн.;
  
• Із внутрішніх розрахунків – 5 тис. грн.;
  

• Інші поточні зобов’язання – 466 656 тис. грн.
  

Інші поточні зобов’язання – зобов’язання, що пов’язані з активами, які виникають у ході нормального операційного циклу.

Поточні зобов’язання відображаються в балансі за сумою погашення. Визнання та оцінка зобов’язань відповідають П(С)БО 11 „Зобов’язання”.

Згідно представлених фінансових звітів підприємства для перевірки, аудитор спостерігає, що у підприємства змінився вид кредитів з короткострокових на довгострокові, кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги зменшилась на 81,4 %. На підприємстві спостерігається зменшення поточних зобов’язань у розрахунках з бюджетом, з одержаних авансів, з держаними фондами та з працівниками щодо оплати праціПідсумовуюче вищесказане, зазначимо, зниження кредиторської заборгованості хоч і є позитивним аспектом діяльності, але обумовлює зменшення залучених ресурсів та фінансових можливостей.


Розкриття інформації про власний капітал відповідно до встановлених нормативів


Формування в бухгалтерському облiку iнформацiї про власний капiтал та розкриття її у фiнансовiй звiтностi здiйснюється з дотриманням вимог законодавчих актiв та нормативних документiв України.

Станом на 31.12.2010 року власний капітал товариства складає 44 787 тис. грн. і має наступну структуру:

• Статутний капітал – 15 406 тис. грн.
  
• Інший додатковий капітал – 1 211 тис. грн.
  
• Резервний капітал – 2 232 тис. грн.
  
• Нерозподілений прибуток – 25 938 тис. грн.
  

На нашу думку, акціонерне товариство у фінансовій звітності достовірно і у повній мірі розкрило інформацію про власний капітал.

Статутний капітал


Статутний капітал (фонд) Товариства становить 15 406 000,00 (п’ятнадцять мільйонів чотириста шість тисяч гривень) та поділений на 1 540 600 (один мільйон п’ятсот сорок тисяч шістсот) простих іменних акцій номінальною вартістю 10,0 грн. кожна.

Органами Управління і контролю Товариства є :

• Загальні збори акціонерів Товариства;
  
• Наглядова Рада Товариства;
  
• Виконавчий орган – директор Товариства
  
• Ревізійна комісія.
  

Вищим органом товариства є Загальні збори акціонерів Товариства.


Сплата акціонерним Товариством статутного фонду (капіталу) у встановленому законодавством терміни

Станом на 31.12.2010 р. Статутний Фонд Товариства сформовано на 100 %, що відповідає вимогам чинного законодавства. Порядок формування статутного капіталу здійснено у відповідності до Статуту Товариства.

Відповідності вартості чистих активів вимогам законодавства

Вартість чистих активів за даними фiнансової звiтностi на 31.12.2010 р. становить 44 787 тис. грн.

На нашу думку, співвідношення розміру статутного капіталу та вартості чистих активів ВАТ “ЗТФ КрАЗ” відповідає п.3 ст.155 Цивільного кодексу України.


Дотримання вимог ліквідності професійних учасників фондового ринку

Товариство не є професійними учасником фондового ринку.


Забезпечення випуску цінних паперів відповідно до законодавства України

Товариство випуску облігацій не здійснювало.


Відповідність іпотечного покриття іпотечних облігацій даним реєстру іпотечного покриття відповідно до Закону України “Про іпотечні облігації”

Випуску іпотечних облігацій Товариство не проводило.


Розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку.

В цілому підприємство дотримується незмінності визначення методів обліку реалізації готової продукції і товарів протягом звітного періоду. Виручка від реалізації товарів ( робіт, послуг) і доходи в звітності відображені в повному обсязі. Розбіжностей між фактично отриманим валовим доходом згідно бухгалтерських документів і відображеним у рядку 010 форми № 2 “Звіту про фінансові результати та їх використання” не встановлено. За даними обліку на протязі звітного періоду Підприємство отримало доход (виручку) від реалізації товарів (робіт, послуг) в сумі 10 838 тис. грн.

За результатами діяльності за 2010 р. товариство має чистий прибуток у розмірі 1 378 тис. грн., що відображений у „Звіті про фінансові результати”.

Методика визначення кінцевого результату діяльності відповідає вимогам П(С)БО 3 “Звіт про фінансові результати та П(С)БО 15 “Доходи”.

Аудитор підтверджує реальність та точність фінансових результатів діяльності підприємства, відображених у фінансовій звітності, а також відповідність даних фінансової звітності підприємства даним обліку.

Фінансові звіти справедливо та достовірно відображають інформацію згідно концептуальній основі фінансової звітності та відповідають вимогам законодавства..

Аналіз фінансового стану підприємства проводився на підставі представлених документів, які наводяться в додатках.


Стан виконання зобов'язань за борговими та іпотечними цінними паперами

Вид та розмір зобов'язань за цінними паперами Товариство немає.


Відповідність вимогам законодавства України розміру власного капіталу компанії з управління активами, яка має в управлінні активи недержавних пенсійних фондів.

Товариство не є компанією з управління активами.


Розкриття інформації про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово – господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою ст. 41 Закону України “Про цінні папери та фондовий ринок”

За інформацією, отриманою від ВАТ „ ЗТФ КрАЗ ”, 15 квітня 2010 року відбулись Загальні Збори акціонерів Товариства, згідно яких було прийнято рішення про зміни в складі органів управління Товариства:

Відкликати Наглядову раду ВАТ ЗТФ КрАЗ у повному складі, а саме:

• ЗАТ “Ініціатор+”
  
• ТОВ “Агрібізнес”
  
• ТОВ “Міжгалузева машинобудівна корпорація”
  

Обрати Наглядову раду ВАТ ЗТФ КрАЗ у наступному складі, а саме:

• Скічко Ю.В.
  
• ДП “Залів –порт” ВАТ “Суднобудівний завод “Залів”
  
• ТОВ “Залив-метал”
  

Аудитором подана інформація про те, що Протягом звітного періоду зміни в складі органів управління не мали негативного впливу на фінансово - господарський стан Товариства.


Аналіз фінансового стану акціонерного товариства

Валюта балансу Підприємства за рік збільшилась на 131 623 тис. грн.

Аналіз фінансової звітності підприємства починається з оцінки фінансового стану за даними Балансу. Аудитором складено порівняльну таблицю (табл.1)

Таблиця 1. Горизонтальний аналіз
Найменування статті	на 01.01.10 р.	на 01.01.11 р.	Відхилення %
			абсолютне	відносне
1	2	3	4	5
Актив
I Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість
первісна вартість	43,00	43,00	0,00	0,00
накопичена амортизація	43,00	43,00	0,00	0,00
Основні засоби:
залишкова вартість	1 137,00	979,00	-158,00	-13,90
первісна вартість	2 179,00	2 147,00	-32,00	-1,47
знос	1 042,00	1 168,00	126,00	12,09
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції	24 169,00	23 618,00	-551,00	-2,28
довгострокова дебіторська зхаборгованість	129 395,00	184 443,00	55 048,00	42,54
відстрочені податкові активи	1 250,00	1 998,00	748,00	59,84
Усього за розділом	155 951,00	211 038,00	55 087,00	35,32
II Оборотні активи
Виробничі запаси	23,00	24,00	1,00	4,35
Незавершене виробництво
готова продукція
товари	110,00	45,00	-65,00	-59,09
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	36 970,00	20 207,00	-16 763,00	-45,34
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	1 078,00	655,00	-423,00	-39,24
за виданими авансами	14 026,00		-14 026,00	-100,00
із внутрішніх розрахунків	75,00	75,00	0,00	0,00
Інша поточна дебіторська заборгованість	475 497,00	583 628,00	108 131,00	22,74
поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	22,00	2,00	-20,00	-90,91
в іноземній валюті	667,00	1,00	-666,00	-99,85
інші оборотні активи	1 142,00	1 509,00	367,00	32,14
Усього за розділом II	529 610,00	606 146,00	76 536,00	14,45
Витрати майбутніх періодів			0,00
БАЛАНС	685 561,00	817 184,00	131 623,00	19,20
Пасив
I Власний капітал
Статутний капітал	15 406,00	15 406,00	0,00	0,00
інший додатковий капітал	1 211,00	1 211,00	0,00	0,00
Резервний капітал	1 887,00	2 232,00	345,00	18,28
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	24 905,00	25 938,00	1 033,00	4,15
Усього за розділом I	43 409,00	44 787,00	1 378,00	3,17
II Забезпечення наступних витрат і платежів
інші забезпечення	4 836,00	639,00	-4 197,00	-86,79
Усього за розділом II	4 836,00	639,00	-4 197,00	-86,79
III Довгострокові зобов'язання
довгострокові кредити банків	0,00	292 416,00	292 416,00	0,00
інші довгострокові зобов'язання	9,00	0,00	-9,00	-100,00
Усього за розділом III	9,00	292 416,00	292 407,00	3 248 966,67
IV Поточні зобов'язання
короткострокові кредити банків	294 949,00	83,00	-294 866,00	-99,97
векселі видані	1 000,00	1 000,00	0,00	0,00
Кредиторська забогованість за товари, роботи, послуги	3 226,00	600,00	-2 626,00	-81,40
Поточні зобов'язання за розрахунками
з одержаних авансів	11 263,00	9 464,00	-1 799,00	-15,97
з бюджетом	37,00	13,00	-24,00	-64,86
зі страхування	103,00	15,00	-88,00	-85,44
з оплати праці	225,00	40,00	-185,00	-82,22
з учасниками	1 466,00	1 466,00	0,00	0,00
із внутрішніх розрахунків	4,00	5,00	1,00	25,00
Інші поточні зобов'язання	325 034,00	466 656,00	141 622,00	43,57
Усього за розділом IV	637 307,00	479 342,00	-157 965,00	-24,79
БАЛАНС	685 561,00	817 184,00	131 623,00	19,20

Отримані в результаті горизонтального аналізу дані дозволяють зробити висновок:

• Загальна сума активів підприємства збільшилась на 19,2 %;
  
• Сума обротних коштів за 2010 рік зросла на 14,45 %. Це збільшення відбулося за рахунок значного зростання інших оборотних активів.
  
• Аудитор спостерігає перевищення дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги над кредиторською на 97%. Збільшення дебіторської заборгованості проти кредиторської може бути наслідком неплатоспроможності покупців.
  
• Поточні зобов’язання Товариства в поточному році зменшились.
  

Найбільш поширеним методом, який використовується для аналізу фінансової звітності є аналіз коефіцієнтів. Для проведення аналізу майнового стану аудитором було розраховано відповідні коефіцієнти. За 2010 рік коефіцієнт зносу основних засобів збільшився (54,4), та зменшилася частка основних засобів (0,12) в активах підприємства.

Аудитор радить керівництву підприємства звернути увагу на показники оцінки стану основних засобів підприємства.

Для визначення спроможності товариства своєчасно сплачувати свої поточні зобов’язання аудитором було розраховано відповідні коефіцієнти: коефіцієнт абсолютної ліквідності, коефіцієнт загальної ліквідності, коефіцієнт фінансової стійкості, коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом та рентабельності товариства.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності (0,00) показує, яка частина боргів товариства може бути сплачена негайно. Показник має значення нижче нормативного, що свідчить про неможливість негайно розрахуватись по вимогам кредиторів та по своїм поточним зобов’язанням без загрози порушень структури капіталу.

Коефіцієнт загальної ліквідності (1,26) дає оцінку ліквідності активів і показує, скільки гривень поточних активів підприємства припадає на одну гривню поточних зобов'язань. Якщо коефіцієнт покриття більше 1, це свідчить про можливість підприємства погасити поточні зобов'язання в повному обсязі. При порівнянні абсолютних розмірів даного показника на початок і на кінець перевіреного періоду, слід зазначити тенденції до зростання. Значення даних коефіцієнтів наводяться у таблиці.

Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом (17,27) – збільшився, при порівнянні з попереднім періодом. Обчислюється як співвідношення залучених та власних засобів і характеризує залежність підприємства від залучених засобів.

Коефіцієнт фінансової стійкості (платоспроможності) (0,05) показує співвідношення власних і залучених засобів, вкладених в діяльність Підприємства. Даний показник зменшився порівняно з попереднім періодом. Чим вище значення цього коефіцієнта, тим більш фінансово стійким, стабільним та незалежним від зовнішніх кредиторів є підприємство.

Рентабельність – це показник, що характеризує економічну ефективність.

Аналіз рентабельності товариства дозволяє визначити ефективність вкладення коштів у товариство та раціональність їхнього використання. Аналіз рентабельності здійснюється шляхом розрахунку коефіцієнта рентабельності активів, власного капіталу.

Рентабельність активів характеризує на скільки ефективно підприємство використовує свої активи для отримання прибутку, тобто який прибуток приносить кожна гривня, вкладена в активи підприємства.

Рентабельність власного капіталу характеризує на скільки ефективно підприємство використовує власний капітал. У звітному році відбулося зменшення коефіцієнтів рентабельності.

Враховуючи, той факт, що показники фінансового стану підприємства знаходяться у межах нормативних значень, аудитор вважає за можливе оцінити фінансовий стан товариства як достатньо стійкий.

Висновки про стан бухгалтерського обліку та звітності


Виручка від реалізації послуг, товарів та інших товарно-матеріальних цінностей обліковується згідно з П(С)БО 15 „Доходи”. Визначення балансового прибутку відповідає П(С)БО 15 „Доходи” та П(С)БО 3 „Звіт про фінансові результати”.

Облік витрат на надання послуг ведеться у товаристві у відповідності з П(С)БО 16 „Витрати”. Склад витрат на надання послуг і загально виробничі витрати, визначені товариством не суперечать чинному законодавству.

Бухгалтерський облік в цілому відповідає вимогам Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” №996-XIV від 16.07.1999 року та затверджених стандартів з дотриманням вимог Інструкції про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої Наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 року №291. Бухгалтерський облік ведеться автоматизовано за допомогою бухгалтерської програми „1С-Підприємство 7.7, що забезпечує формування необхідних регістрів бухгалтерського обліку і в цілому задовольняє законодавчим та нормативним вимогам. Господарські операції відображаються своєчасно, аналітичний і синтетичний облік між собою узгоджені.

Річна інвентаризація проведена відповідно до вимог Інструкції по інвентаризація основних засобів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затвердженої Наказом Мінфіну №69 від 11.08.1994 року.

Фінансова звітність за 2010 рік складена на дійсних даних бухгалтерського обліку згідно вимоги П(С)БО 1 „Загальні вимоги до фінансової звітності”.

Статистична, податкова, фінансова звітність складається своєчасно.

На підставі результатів перевірки аудиторська фірма „Аудит-Конус” виносить аудиторський висновок, що отримані аудиторам результати перевірки в цілому достатні для виказування професійної незалежної думки, проте мають певні обмеження, а саме: аудитор безпосередньо не приймав участі у проведенні інвентаризації залишків основних засобів, нематеріальних активі, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків. Аудитор підтверджує, що за винятком обмеження, вказаного вище, фінансова звітність товариства за 2010 рік в усіх суттєвих аспектах достовірно і повно подає інформацію про стан справ на 31.12.2010 р., складена та розкрита у відповідності до нормативних вимог організації бухгалтерського обліку та складанні фінансової звітності за чинним законодавством України. Надана інформація дає дійсне і повне уявлення про реальний склад активів та зобов’язань суб’єкта, що перевірявся. Фінансовий стан ВАТ “Зовнішньоторгівельна фірма КрАЗ” можна вважати достатньо стійким.


Основні відомості про умови договору про проведення аудиту

Договір на здійснення аудиторської перевірки № б/н від 14.03.2011 р.

Аудиторська перевірка проводилася в присутності директора Фоменко І.О.(призначений згідно Протоколу від 17.05.07 р). У період що перевірявся, посаду головного бухгалтера обіймала Лобач Т.С. (Наказ від 27.04.95 року).

Перевірка проводилася з 21.03.2011 по 04.04.2011 р. за адресою м. Кременчук, проїзд Ярославський, б.2

Перевіркою була охоплена діяльність за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2010 р., під час якого товариство займалося діяльністю, яка відповідає Статуту Товариства.

Під час аудиту зроблено дослідження доказів на обґрунтування сум та інформації розкритих у фінансовій звітності, а також оцінку відповідності застосованих принципів обліку та звітності в Україні чинним періоду перевірки.

Вважаємо, що проведена аудиторська перевірка забезпечує розумну основу для аудиторського висновку.


Перелік документів, що додаються до аудиторського висновку:

• Форма №1 „Баланс” станом на 31.12.2010 року;
  
• Форма №2 „Звіт про фінансові результати” за 2010 року;
  
• Форма №3 “Звіт про рух грошових коштів за 2010 рік;
  
• Форма № 4 “Звіт про власний капітал” за 2010 рік;
  
• Форма №5 “Примітки до річної фінансової звітності” за 2010 рік.
  

Директор ТОВ “Аудит-КонУс” В.В.Пилипенко

Сертифікат № 002563

08.04.11 р.