Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател»
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 1067.92kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 878.82kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 1504.68kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
- "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.
глава 3. пояснения по существенным статьям бухгалтерСкого баланса
3.1 Основные средства
Основные средства в 2008 году приобретены за плату. Их движение в течение отчетного года по основным группам (поступление, выбытие и т.п.) приведено в таблице:
Тыс.руб.
| Группа основных средств | Наличие на начало отчетного года | Поступило в течение года | Выбыло в течение года | Наличие на конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Здания | 237 917 | 63 501 | 168 | 301 250 |
| Сооружения и передаточные устройства | 529 849 | 188 981 | 23 679 | 695 152 |
| Машины и оборудование | 274 799 | 16 003 | 2 903 | 287 899 |
| Транспортные средства | 15 333 | 1 443 | 681 | 16 095 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 7 446 | 318 | 472 | 7 292 |
| Прочие | 22 763 | 2 340 | 611 | 24 492 |
| Земельные участки и объекты природопользования | 8 | - | | 8 |
| ИТОГО: | 1 088 115 | 272 586 | 28 514 | 1 332 187 |
А
мортизационные отчисления в сумме 286 983 тыс. руб. отражены в составе расходов по обычным видам деятельности.
Часть объектов, не используемых в основной деятельности Общества, в сумме 15 983 тыс. руб. переведено на консервацию на неопределенный срок.
Информация о наличии и движении основных средств, полученных в аренду, учитываемых на забалансовом счете 001, представлена ниже:
тыс. руб.
| Группа основных средств | Остаточная (договорная) стоимость на 01.01.2008г. | Поступление основных средств | Выбытие основных средств | Остаточная (договорная) стоимость на 31.12.2008г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Здания | | | | |
| Получено в аренду | 109 084 | 4 384 | 70 975 | 42 493 |
| Сооружения | | | | |
| Получено в аренду | 35 877 | 126 960 | 126 311 | 36 526 |
| Машины и оборудование | | | | |
| Получено в аренду | 1 198 | 13 239 | 1 198 | 13 239 |
| Транспортные средства | | | | |
| Получено в аренду | - | - | - | - |
| Земельные участки | | | | |
| Получено в аренду | - | 18 190 | | 18 190 |
| ИТОГО: получено в аренду | 146 159 | 162 773 | 198 484 | 110 448 |
3.2 Незавершенное строительство
Тыс. руб.
| Незавершенное строительство | Стоимость объектов на 01.01.2008г. | Стоимость объектов на 31.12.2008г. |
| 1 | 2 | 4 |
| Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», в т.ч.: | | |
| Строительство, модернизация и реконструкция объектов основных средств подрядным способом | 199 714 | 37 584 |
| Строительство, модернизация и реконструкция объектов основных средств собственными силами | 17 411 | 50 639 |
| Капитальные вложения в арендованные объекты основных средств | - | - |
| Приобретение отдельных объектов основных средств | 890 | - |
| Приобретение нематериальных активов | - | - |
| ИТОГО по счету 08: | 218 025 | 88 223 |
| Счет 07 «Оборудование к установке» | 9 999 | 5 251 |
| ИТОГО стр.130 ф.1 | 228 014 | 93 474 |
3.3 Затраты в незавершенном производстве
Незавершенное производство отражается в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости.
Остатки незавершенного производства на 31.12.2008г. приведены в таблице:
Тыс. руб.
| Объекты основного незавершенного производства | | На конец отчетного периода |
| Создание единой сети связи и передачи данных ХМАО-Югры по гос. контракту №ЮГТ-291/115 ОТ 13.07.2007г. (Инвестор-Департамент транспорта, связи ХМАО-Югры) | | 350 113 |
| Монтаж системы видеонаблюдения для администрации г. Белоярский по договору № ЮТ/БФ-1 от 14.11.05 г. (заказчик - Администрация МО г. Белоярский) | | 1 335 |
| ИТОГО затраты в незавершенном производстве (стр. 213 ф.1) | | 351 448 |
3.4 Финансовые вложения
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения Общества в 2008 году представлены следующим образом:
Тыс. руб.
| Виды финансовых вложений | Долгосрочные | Краткосрочные | ||
| Остаток на 01.01.2008 | Остаток на 31.12.2008 | Остаток на 01.01.2008 | Остаток на 31.12.2008 | |
| Депозитные вклады | - | - | 240 226 | 50 150 |
| ИТОГО финансовые вложения (стр.140,250 ф.1) | - | - - | 240 226 | 50 150 |
Резерв под обесценение финансовых вложений в 2008 году не создавался.
3.4.1 Акции и доли в уставных капиталах
В течение 2008 года Общество не производило финансовых вложений в уставные капиталы других компаний.
3.4.2 Предоставленные займы
В течение 2008 года займы Обществом не предоставлялись.
3.5 Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность Общества по состоянию на 31.12.2008г. имеет следующую структуру:
Тыс.руб.
| Категория | Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (стр.230 ф.1) | Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (стр. 240 ф.1) |
| 1 | 2 | 3 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 7 167 | 58 261 |
| Авансы выданные | - | 44 159 |
| Задолженность бюджета по налогам и сборам | - | 3 760 |
| Задолженность персонала перед организацией | - | 2 996 |
| Прочие дебиторы и кредиторы (в том числе НДС с полученных авансов) | - | 51 721 |
| Поступления от абонентов за услуги, оказываемые ОАО «Ростелеком», ООО «СЦС Совинтел» в рамках агентского договора | - | 11 056 |
| ИТОГО | 7 167 | 171 953 |
3.6 Денежные средства
Структура денежных средств по состоянию на 31 декабря 2008года представлена остатками денежных средств на счетах в банках и кассах Общества:
Тыс. руб.
| Наименование банка | Всего |
| 1 | 2 |
| ОАО «Ханты-Мансийский банк» г. Ханты – Мансийск, г. Югорск (расчетные счета) | 6 578 |
| ОАО «Запсибкомбанк» г. Ханты - Мансийск (расчетные счета) | 58 |
| ОАО «Запсибкомбанк» г. Ханты-Мансийск (депозитный счет) | 50 150 |
| ОАО «Ханты-Мансийский банк» г. Ханты-Мансийск (корпоративные счета) | 162 |
| ОАО «Аккобанк» г. Сургут (расчетные счета) | 3 752 |
| ОАО «Аккобанк» г. Сургут (валютный счет) | 6 |
| Филиал «Газпромбанк» (ОАО) г. Белоярский (расчетный счет) | 495 |
| Переводы в пути | 317 |
| Денежные средства в кассах | 556 |
| ИТОГО (стр.260 ф.1) | 62 074 |
3.7 Прочие активы
Прочие оборотные активы по состоянию на 31 декабря 2008 года (строка 270 Баланса) включают в себя:
- Недостачи и потери денежных средств в сумме 1 000 рублей.
Данная сумма отражена по этой строке в результате следующих обстоятельств:
27 декабря при пересчете наличной выручки в ОАО «Аккобанк», инкассированной в Сургутском филиале ОАО «Югрател», была обнаружена поддельная купюра номиналом 1 000 рублей. Из-за высокой степени подделки в Центре обслуживания клиентов Сургутского филиала на ультрафиолетовом детекторе банкнот фальшивая купюра не выявилась. В настоящее время органы ОБЭП г. Сургута проводят расследование и поэтому «фальшивая» одна тысяча рублей учтена на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» до определения результатов расследования.
- Задолженность ОАО «Уралсвязьинформ» по договору долевого строительства волоконно-оптической линии связи «Сургут-Нижневартовск» №ЮГТ-410 от 21.04.2009г. в сумме 26 390 784,71 рублей. И аванс, перечисленный ОАО «Уралсвязьинформ» на финансирование долевого строительства волоконно-оптической линии связи «Ульт-Ягун - Когалым» по Договору №ЮГТ-411 от 21.04.2008г в сумме 2 985 399,90 рублей.
Более подробно информация раскрыта в п. 3.10 «Целевое финансирование» Пояснительной записки.
3.8 Капитал и резервы
Раздел III «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.2008 года представляет собой вложения собственников в уставный капитал Общества 1 289 333 тыс. руб., добавочный капитал 3 278 тыс. руб., убыток от переоценки (уценки) основных средств 160 998 тыс. руб., убытки, полученные в прошлые отчетные периоды 859 тыс. руб. и прибыль текущего (отчетного) года в размере 92 705 тыс. руб.
3.8.1 Уставный капитал
По состоянию на 31 декабря 2008 года уставный капитал Общества составляет 1 289 333 162 рубля и определяется как сумма номинальной стоимости размещенных обыкновенных именных акций, и имеет следующую структуру:
| Акционеры | Кол-во обыкновенных акций (шт.) | Номинал акций (руб.) | Общая сумма вложений в обыкновенные акции, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, представляемый Департаментом государственной собственности ХМАО-Югры | 1 128 617 282 | 0,8 | 902 893 825 |
| Муниципальное образование г. Сургут, в лице Департамента имущественных и земельных отношений Администрации г. Сургута | 483 049 171 | 0,8 | 386 439 337 |
| ИТОГО: | 1 611 666 453 | | 1 289 333 162 |
3.8.2 Собственные акции
Акции, находившиеся в распоряжении ОАО «Югрател» в количестве 30 120 047 штук номинальной стоимостью один рубль погашены 04 февраля 2008 года в процессе уменьшения уставного капитала Общества.
3.9 Дивиденды
Дивиденды в 2008 году не выплачивались, так как в соответствии с п.1 ст.43 Закона 208-ФЗ акционерное общество не вправе принимать решение о выплате дивидендов по акциям до полной оплаты уставного капитала и до выкупа всех акций, которые должны быть выкуплены, а также, если на день принятия такого решения стоимость чистых активов Общества меньше его уставного капитала и резервного фонда.
3.10 Кредиты и займы
По состоянию на 31 декабря 2008 года займы и кредиты Обществу не предоставлялись.
3.11 Целевое финансирование
В 2008 году Общество осуществляло долевое строительство волоконно-оптической линии связи «Сургут-Нижневартовск» по Договору №ЮГТ-410 от 21.04.2009г., долевое строительство волоконно-оптической линии связи «Ульт-Ягун - Когалым» по Договору №ЮГТ-411 от 21.04.2008г. с ОАО «Уралсвязьинформ». Проектирование и строительство выполнялось подрядной организацией ОАО «Трест «Связьстрой-5». В течение 2008 года ОАО «Уралсвязьинформ» осуществил финансирование ВОЛС «Сургут-Нижневартовск» в сумме 144 120 229,68 рублей, стоимость доли ОАО «Уралсвязьинформ» после окончания строительства (26.12.2008г.) составила 170 511 014,39 рублей. На момент передачи доли в ВОЛС 26.12.2008г. задолженность ОАО «Уралсвязьинформ» по финансированию строительства ВОЛС «Сургут-Нижневартовск» составила 26 390 784,71 рублей, в связи с увеличением протяженности прокладки кабеля на объекте, после завершения проектирования и строительства. Оплата задолженности была произведена 19 января 2009 года.
На финансирование строительства ВОЛС «Ульт-Ягун - Когалым» в 2008 году ОАО «Уралсвязьинформ» был перечислен аванс на проектирование в сумме 2 985 399,90 рублей. Плановое окончание строительства и сдача объекта в эксплуатацию - 31.07.2009г.
Таким образом, расчеты по счету 86 «Целевое финансирование» на 31.12.2008г. имеют следующую структуру:
Тыс. руб.
| Наименование показателя | Использовано средств | Поступило средств | Задолженность (остаток) средств на конец отчетного периода | | ||||
| Долевое строительство ВОЛС «Сургут-Нижневартовск» | | 170 511 | 144 120 | 26 391 | ||||
| Долевое строительство ВОЛС «Ульт-Ягун - Когалым» | | - | 2 986 | (2 986) | ||||
| ВСЕГО: | | 170 511 | 147 106 | 23 405 | ||||
| ИТОГО (стр.270 ф.1) | | | | 23 405 | ||||
ГЛАВА 4 Пояснения к отчету о прибылях и убытках
4.1 Доходы по обычным видам деятельности
Информация о выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), в соответствии с ПБУ 10/99 представлена следующим образом:
Тыс.руб.
| Наименование показателя | 2007 | 2008 |
| 1 | 2 | 3 |
| Выручка от сдачи в аренду имущества | 4 754 | - |
| Выручка от оказания услуг связи, в том числе: | 443 946 | 606 183 |
| от услуг местной телефонной связи | | 132 557 |
| от услуг внутризоновой, междугородней, международной связи | | 105 026 |
| от телематических услуг, услуг передачи данных | | 187 531 |
| от услуг радиосвязи | | 1 966 |
| от услуг спутниковой связи | | 13 882 |
| от мультисервисной сети кабельного телевидения | | 133 195 |
| от услуг таксофонной сети | | 4 |
| от дополнительных видов обслуживания | | 23 080 |
| от услуг, предоставляемых операторам сетей электросвязи | | 8 942 |
| Выручка от выполнения работ по строительству объектов связи | 35 224 | 17 251 |
| Прочая реализация (непрофильная) | 19 506 | 40 254 |
| ИТОГО (стр.010 ф.2): | 503 430 | 663 688 |
4.2 Расходы по обычным видам деятельности
Ниже представлена расшифровка расходов по обычным видам деятельности в разрезе элементов затрат: Тыс. руб.
| Элементы затрат | 2007 | 2008 |
| 1 | 2 | 3 |
| Материальные затраты | 41 577 | 34 583 |
| Затраты на оплату труда | 180 664 | 204 224 |
| Отчисления на социальные нужды | 35 793 | 38 692 |
| Амортизация | 73 492 | 79 558 |
| Расходы на ремонт | 2 605 | 3 738 |
| Аренда имущества, оборудования, земли | 20 393 | 24 248 |
| Коммунальные расходы, электроэнергия | 6 538 | 8 246 |
| Командировочные расходы | 2 674 | 2 578 |
| Налоги | 22 291 | 21 769 |
| Услуги связи, в.т. операторы связи | 85 637 | 124 751 |
| Прочие расходы (юридические, маркетинговые, реклама, аудиторские, подготовка и переподготовка кадров, стоимость программных продуктов и др.) | 37 502 | 29 596 |
| ИТОГО (стр.020, стр. 040 ф.2): | 509 166 | 571 983 |
4.3 Прочие доходы и расходы.
Прочие доходы за 2008 год включают следующие виды доходов:
Тыс. руб.
| Наименование показателя | 2007 | 2008 |
| 1 | 2 | |
| Проценты, полученные по вкладам, депозитам | 8 210 | 10 921 |
| Доходы от реализации основных средств, материальных ценностей и прочих активов Доходы от прочего выбытия активов | 438 - | 66 685 274 |
| Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров | 1 224 | 2 276 |
| Курсовые разницы | 585 | 199 |
| Прочие доходы | 502 | 721 |
| Имущество, полученное в результате ликвидации предприятия, в котором Общество выступало участником. | 295 | - |
| Кредиторская и депонентская задолженность с истекшим сроком давности | 16 | 595 |
| Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде Поступления в возмещение убытков | 2 058 - | 1 211 201 |
| ИТОГО (сумма стр.060, 090 ф.2): | 13 328 | 83 083 |
Прочие расходы за 2008 год включают следующие виды расходов:
Тыс. руб.
| Наименование показателя | 2007 | 2008 |
| 1 | 2 | 3 |
| Расходы, связанные с продажей и прочим выбытием активов | 1 810 | 372 |
| Остаточная стоимость основных средств | - | 24 669 |
| Расходы на оплату услуг кредитных организаций | 3 022 | 2 594 |
| Курсовые разницы | 484 | 3 444 |
| Расходы, связанные с реорганизацией | 5 | - |
| Пени, штрафы, неустойки, в том числе за нарушение условий хозяйственных договоров | 278 | 74 |
| Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году | 3 138 | 3 071 |
| Дебиторская задолженность с истекшим сроком давности, в том числе нереальная для взыскания | 3 255 | 557 |
| Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году | - | 33 |
| Благотворительная деятельность (спонсорская помощь) | 225 | 647 |
| Суммы НДС, не подлежащие возмещению из бюджета; суммы НДС, начисленные по передаче товаров, работ, услуг для собственных нужд | 701 | 101 |
| Выплаты персоналу, не включаемые в состав расходов по обычным видам деятельности (в том числе материальная помощь) | 13 549 | 15 537 |
| Прочие расходы (в том числе амортизация непроизводственного назначения, возмещение ущерба, обслуживание жилого фонда, расходы на культурно-массовые мероприятия, расходы на социальные нужды) | 4 143 | 2 549 |
| Налоги и сборы, госпошлина | 206 | 199 |
| Расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций | 2 495 | - |
| Товары, работы, услуги, переданные безвозмездно | 35 | - |
| Расходы на проведение собраний акционеров | - | 103 |
| ИТОГО (стр.100 ф.2): | 33 346 | 53 950 |
Возникновение курсовых разниц обусловлено пересчетом в течение года стоимости обязательств перед ЗАО «АЛКАТЕЛЬ-ЛУСЕНТ», ООО «Техносерв А/С», ООО «Универсальные системы», выраженных в иностранной валюте, по курсу иностранной валюты, устанавливаемой Центробанком РФ, к рублю на дату совершения операции и отчетные даты с учетом условий Договоров.
4
.4 Учет расчетов по налогу на прибыль
В отчетном периоде бухгалтерская прибыль (стр. 140 (ф. №2)) составила 120 838 тыс. рублей.
Налоговая прибыль, рассчитанная в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, за 2008 год составила 95 590 тыс. руб.
В соответствии с Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 года №114н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль ПБУ 18/02» Общество в бухгалтерской отчетности раскрывает информацию по расчетам налога на прибыль.
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль учитывается в бухгалтерском балансе на обособленном субсчете по учету условных расходов (условных доходов) по налогу на прибыль к счету по учету прибылей и убытков.
Условный расход (УР) по налогу на прибыль в 2008 году составил 29 001 тыс. руб. (стр. 140 (ф.№2*24%(ставка налога на прибыль)).
Для выявления разницы между бухгалтерской и налоговой прибылью, в учете определяются временные и постоянные разницы, которые, в свою очередь, приводят к образованию на счетах бухгалтерского учета отложенных налоговых активов, отложенных налоговых обязательств, постоянных налоговых активов и обязательств.
4.4.1 Отложенные налоговые активы (ОНА)
Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском балансе в качестве внеоборотных активов.
Отложенные налоговые активы сформировались в результате отражения вычитаемых временных разниц по начислению амортизации основных средств, переоценки кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте, по курсу Центробанка РФ по состоянию на отчетные даты 2008 года.
Возникновение вычитаемых временных разниц по начислению амортизации основных средств связаны с тем, что первоначальная стоимость значительного количества основных средств в бухгалтерском учете больше первоначальной стоимости в налоговом учете. Так как большинство основных средств получено Обществом в качестве взноса в уставный капитал, то в соответствии с требованиями ст. 277 НК РФ первоначальная стоимость основных средств в налоговом учете сформирована как остаточная стоимость в налоговом учете у передающей стороны.
В результате в 2008 году:
- начислено отложенных налоговых активов (ОНА) на сумму 2 485 тыс. руб., в том числе: по амортизации основных средств на сумму 1 866 тыс. руб.; от пересчета обязательств, выраженных в иностранной валюте, на отчетную дату на сумму 619 тыс. рублей.
- погашено вычитаемых временных разниц (ОНА) на сумму 14 492 тыс. руб., в том числе: по убыткам от реализации основных средств в прошлых отчетных периодах на сумму 25 тыс. руб.
На основании ст. 283 НК РФ, полученная в 2008 году налоговая прибыль 95 590 тыс. руб., уменьшена на сумму полученного в предыдущих налоговых периодах убытка.
В результате этой операции произошло гашение ОНА на сумму 60 280 т.р.*24% = 14 467 тыс. руб.
Таким образом, в целом за 2008 год произошло гашение ранее сформированных отложенных налоговых активов на сумму 12 007 тыс. руб.
4.4.2 Отложенные налоговые обязательства (ОНО)
Отложенные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском балансе в качестве долгосрочных обязательств.
В 2008 году Обществом начислялись отложенные налоговые обязательства в связи с возникновением налогооблагаемых временных разниц по амортизации основных средств, пересчетом обязательств, выраженных в иностранной валюте согласно ПБУ 3/2006.
Для оптимизации затрат по ежемесячным амортизационным отчислениям для целей бухгалтерского учета Учетной политикой предусмотрено, что срок полезного использования основных средств устанавливается в размере максимально возможного для соответствующей амортизационной группы, а для целей налогового учета - в размере минимально возможного, с тем чтобы уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, что не противоречит действующему Законодательству.
По причине превышения срока полезного использования основных средств в бухгалтерском учете над сроком полезного использования в налоговом учете Обществом за 2008 год начислено отложенных налоговых обязательств на сумму 5 273 тыс. руб.
В результате признания в уменьшение налогооблагаемой прибыли суммы косвенных расходов (в том числе приходящихся на незавершенное производство), осуществленных в отчетном периоде, было начислено отложенное налоговое обязательство в сумме 2 647 тыс. руб. В бухгалтерском учете указанные расходы были включены в стоимость незавершенного производства на основании утвержденной Учетной политики и не учитывались при формировании финансового результата за 2008 год.
Гашение ОНО произошло:
- по операциям отражения налогооблагаемых временных разниц при пересчете задолженности, выраженной в иностранной валюте, на отчетные даты по официальным курсам Центробанка РФ, в размере 3 тыс. руб.;
- по причине выбытия основных средств на сумму 117 тыс. руб.
Итого в 2008 году начислено отложенных налоговых обязательств – 7 800 руб.
4.4.3 Постоянные разницы
Постоянные налоговые разницы отражаются в бухгалтерском учете на счете прибылей и убытков в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов по налогам и сборам.
Постоянные разницы в 2008 году возникли по причине непризнания доходов и расходов, отраженных в бухгалтерском учете, при расчете налога на прибыль (в соответствии с НК РФ). При умножении постоянных разниц на ставку налога на прибыль получаем постоянные налоговые обязательства (ПНО) и постоянные налоговые активы (ПНА).
Постоянные налоговые обязательства начислены:
- по нормируемым расходам на сумму 328 тыс. руб.,
- по расходам, не учитываемым в целях налогообложения на сумму 4 487 т.р.
- по амортизации основных средств, начисляемой только в целях бухгалтерского учета на сумму 516 тыс. руб.,
- по разнице между остаточной стоимостью основных средств в бухгалтерском и налоговом учете при выбытии объектов на сумму 375 тыс. руб.,
- расходам прошлых лет, выявленным в отчетном периоде на сумму 772 т. р.
Итого начислено постоянных налоговых обязательств – 6 478 тыс. руб.
Постоянные налоговые активы начислены:
- в связи с включением в состав расходов отчетного (налогового) периода расходов на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств (в соответствии со статьей 257 НК РФ) в сумме 6 273 тыс. руб.;
- при выбытии основных средств на сумму 634 тыс. руб.,
- по доходам, не учитываемым при налогообложении на сумму 291 тыс. руб.
Итого начислено постоянных налоговых активов – 7 198 тыс. рублей.
Порядок учета расчетов по налогу на прибыль
Расчет текущего налога (ТН) на прибыль, подлежащего начислению и уплате в бюджет за отчетный (налоговый) период:
ТН = - УД + ПНО – ПНА + ОНА - ОНО
ТН (8 474) = 29 001+6 478-7 198+(12 007)-7 800
4.5 Налог на прибыль и иные аналогичные платежи
Тыс. руб.
| Наименование показателя | 2007 | 2008 |
| 1 | 2 | 3 |
| Текущий налог на прибыль | - | 8 474 |
| ИТОГО (стр.150 ф.2): | - | 8 474 |
4.6 Порядок формирования непокрытого убытка в 2008 году.
Расчет бухгалтерского убытка за 2008 год представлен в таблице:
Тыс. руб.
| Показатели для расчета | Сумма |
| Непокрытый убыток, полученный в предыдущие отчетные периоды | (323 192) |
| Сумма уценки объектов основных средств в результате переоценки | (161 029) |
| Списание суммы дооценки при выбытии основных средств | 31 |
| Уменьшение УК путем уменьшения номинальной стоимости размещенных акций | 322 333 |
| Реформация баланса по итогам 2008г. (ЧП (ЧУ)) (УР + ПР – ТН +ОНА-ОНО) | 92 705 |
| Итого нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) стр. 470 ф.1 | (69 152) |
4.7 Пересчет отложенных налогов в межотчетный период в связи с изменением ставки налога на прибыль.
В связи с изменениями, внесенными в главу 25 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 26.11.08 г. №224-ФЗ в части изменения ставки по налогу на прибыль, а также в соответствии с ПБУ 18/02 приводится пересчет отложенных налогов:
| Непогашенные временные разницы на 31.12.2008 года | ОНА | ОНО |
| Сальдо отложенного налога на 31.12.2008г. (Бухгалтерский баланс), в том числе: | 7 672 609,34 | 10 922 732,34 |
| Курсовые разницы по расчетам в у.е. | 619 460,31 | - |
| Материалы | 143,06 | - |
| Оборудование | 7 891,69 | - |
| Основные средства | 7 045 114,28 | 8 419 430,83 |
| Незавершенное производство | - | 2 448 418,21 |
| Расходы будущих периодов | - | 54 883,30 |
| Величина отложенного налога по новой ставке (20%) | 6 393 841,12 | 9 102 276,95 |
| Уменьшена сумма отложенного налога в межотчетный период (с отнесением разницы на счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток")) | 1 278 768,22 (Дт 84 Кт 09) | 1 820 455,39 (Дт 77 Кт 84) |
| Сальдо отложенного налога на 01.01.2009г во вступительном балансе | 6 393 841,12 (строка 145) | 9 102 276,95 (строка 515) |
| Изменение по строке 470 в бухгалтерском балансе в отчетности 2009 г. | (1 278 768,22 - 1 820 455,39) | |
Изменение показателей во вступительном бухгалтерском балансе за 2009 год:
