В. А. Баринов д-р экон наук, профессор кафедры государственного управления и менеджмента Российской экономической академии им. Г. В. Плеханова, член-корр. Международной академии наук высшей школы
| Вид материала | Документы |
СодержаниеБаланс денежных расходов и поступлений Прогноз доходов и затрат Баланс активов и пассивов предприятия |
- П. В. Журавлев, д-р экон наук, профессор кафедры экономики труда и управления персоналом, 4496.31kb.
- А. А. Басалай Доктор философских наук, профессор кафедры философии Российской экономической, 4604.53kb.
- Организационная социальная психология, 4868.96kb.
- Программа санкт-Петербург 2010 международная академия наук высшей школы международный, 587.22kb.
- Исследование операций и оптимизация, 56.51kb.
- Государственная дума Федерального собрания, 104.67kb.
- Программа санкт-Петербург 2011 международная академия наук высшей школы международный, 638.58kb.
- Красного Знамени Механического института диплом, 154.95kb.
- Владимира Яковлевича Рушанина доклад, 348.1kb.
- Г. В. Плеханова история экономики учебник, 6291.1kb.
Баланс денежных расходов и поступлений
(млн. руб.)
| Статьи расходов и поступлений | Период | |||||
| квартал | полугодие | |||||
| I | II | III | IV | 1-е | 2-е | |
| Денежные средства на начало периода | ||||||
| Денежные поступления, | ||||||
| В том числе: выручка от реализации | ||||||
| ссуды, кредиты и другие поступления | ||||||
| прочие поступления | ||||||
| Текущие денежные платежи. | ||||||
| в том числе: покупка сырья, материалов, комплектующих | ||||||
| заработная плата | ||||||
| платные услуги | ||||||
| арендная плата | ||||||
| проценты за кредит | ||||||
| реклама, аудит, консультации, представительские расходы | ||||||
| прочие общепроизводственные и общехозяйственные расходы | ||||||
| страховые платежи | ||||||
| прочие расходы | ||||||
| Прочие денежные платежи, | ||||||
| в том числе: покупка оборудования | ||||||
| выплата основных сумм по кредиту | ||||||
| резервы | ||||||
| прочие расходы | ||||||
| доход инвестора (гарантированный) | ||||||
| Денежные платежи | ||||||
| Денежные средства на конец периода | ||||||
Баланс денежных расходов и поступлений может быть преобразован в модель денежных потоков с дисконтированием расходов и поступлений для приведения их к моменту вложения инвестиций.
Прогноз доходов и затрат (табл. 2) покажет, как будет формироваться и изменяться прибыль.
Таблица 2
Прогноз доходов и затрат
| Показатели | Период | |||||
| квартал | полугодие | |||||
| I | II | III | IV | 1-е | 2-е | |
| Выручка от реализации продукции (работ, услуг) | ||||||
| Издержки производства | ||||||
| Результат от реализации продукции (работ, услуг) | ||||||
| Результат от прочих операций | ||||||
| Сальдо доходов и расходов от внереализационных операций | ||||||
| Балансовая прибыль (убыток) | ||||||
| Платежи из прибыли | ||||||
| Чистая прибыль (убыток) | ||||||
Баланс активов и пассивов предприятия (табл. 3) составляется на начало и конец каждого года планируемого периода и имеет чрезвычайно важное значение для потенциальных инвесторов и кредиторов, поскольку позволяет оценить, какие именно активы наращиваются в динамике и за счет каких средств.
Таблица 3
Баланс активов и пассивов предприятия
| Активы | Год | Пассивы | Год | ||||
| 2001 | 2002 | 2003 | 2001 | 2002 | 2003 | ||
| 1 . Оборотные активы, | 1 . Оборотные пассивы, | ||||||
| в том числе: денежные средства | в том числе: средства в расчетах (кредиторы) | ||||||
| ценные бумаги | кредиторская задолженность по оплате труда | ||||||
| средства в расчетах (дебиторы) | прочая кредиторская задолженность | ||||||
| товарные и производственные затраты | Итого | ||||||
| средства, находящиеся в незавершенном производстве | 2. Основные пассивы, | ||||||
| другие оборотные активы | в том числе: общий капитал | ||||||
| Итого | собственный капитал | ||||||
| 2. Внеоборотные активы, | нераспределенная прибыль | ||||||
| В том числе: здания, сооружения и оборудование | долгосрочные заемные средства | ||||||
| капитальные вложения | краткосрочные заемные средства | ||||||
| долгосрочные финансовые вложения | другие основные пассивы | ||||||
| другие внеоборотные активы | | ||||||
| Итого | Итого | ||||||
| Всего | Всего | ||||||
Анализ безубыточности проводится для определения объема продаж, при котором предприятие покрывает свои расходы, не имея прибыли, но и не неся убытков (точка безубыточности или порог рентабельности). Расчет безубыточности составляется на основе сметы затрат на производство (табл. 4).
Таблица 4