Книги по разным темам Pages:     | 1 |   ...   | 16 | 17 | 18 | 19 |

Банки могут оказывать определенные трастовые услуги. Например, это распоряжение активами (портфелем ценных бумаг, заложенным имуществом, под которое выпущены облигации, средствами пенсионных фондов компаний); выполнение агентских операций Ч выплата дивидендов по акциям, процентов по облигациям; хранение акций с передоверенным правом голоса; временное управление делами предприятия в случае его реорганизации или банкротства; погашение долговых ценных бумаг при наступлении сроков их погашения; инкассация платежей по ценным бумагам; реинвестирование дивидендов, процентов и других доходов, полученных по ценным бумагам; хранение, перевозка и пересылка ценных бумаг.

При посредничестве в организации выпуска и первичном размещении ценных бумаг банк может готовить документацию и условия выпуска ценных бумаг, осуществлять регистрацию эмиссии в государственных органах, организовывать рекламную кампанию, подбирать инвесторов, создавать группы предварительной оплаты из числа других финансовых учреждений.

Банки могут давать консультации по вопросам деятельности на фондовом и валютном рынках, прогнозирования динамики валютных курсов и курсов ценных бумаг.

Обслуживающий банк является партнером менеджеров предприятия по эффективному управлению денежными средствами, организуя управление остатками денежных средств на текущих счетах и депозитное обслуживание. При этом банк может открывать новые виды депозитных счетов, например:

Х счета с управлением средствами, по которым предоставляется возможность сохранять на счете определенный минимум, необходимый для текущих расчетов, а вся сумма сверх этого минимума автоматически вкладывается в различные виды доходных ликвидных активов, которые обеспечивают более высокий процент, чем обычные счета до востребования; при потребности в средствах для текущих операций банк осуществляет возвратное перечисление средств;

Х депозитные счета денежного рынка, по существу, являющиеся депозитами до востребования, уровень процентных ставок по которым регулярно (например, еженедельно) корректируется в соответствии с изменением рыночной ставки со средним процентом по государственным облигациям;

Х счета УсвязанныхФ услуг, операции по которым предполагают предоставление целого комплекса дополнительных услуг (например, разрешение на выписку чеков сверх остатка на счете, предоставление сейфа, кредитной карточки, сокращение процентов по некоторым видам кредитов).

Банки могут предоставлять дополнительные кредитные услуги в форме овердрафта (в пределах согласованного лимита дается право выписывать чеки или платежные поручения на сумму, превышающую остаток средств на текущем счете) или револьверного кредита (сумма кредита выдается полностью или по частям и возобновляется по мере погашения ранее использованных сумм; это позволяет постоянно иметь в своем распоряжении определенную сумму денег, которая восстанавливается после возвращения выплат).

Банки, а также специализированные лизинговые компании оказывают лизинговые услуги, которые способствуют удовлетворению потребностей предприятия в инвестициях в основные фонды. Возможно заключение договоров о финансовом и оперативном лизинге.

Условия лизинговых договоров в Украине регулируются законами Украины о лизинге, о банках и банковской деятельности, о налоге на добавленную стоимость, о налогообложении прибыли и другими законодательно-нормативными актами по вопросам налогообложения.

На расширение инвестиционных возможностей предприятия направлены также методы Упроектного финансированияФ, которые начали использовать только в начале 80-х годов. В настоящее время их широко применяют в международной практике. Эти методы базируются на том, что банк предоставляет кредит, основным обеспечением которого являются будущие доходы предприятия от реализации финансируемого проекта. Проектное финансирование, таким образом, основано на жизнеспособности самого проекта без учета кредитоспособности его участников и является действенным инструментом финансирования проектов, связанных с капиталоемкими отраслями промышленности (топливно-энергетический комплекс, отрасли добывающей и перерабатывающей промышленности).

Ассортимент и объем услуг, предоставляемых учреждениями рыночной инфраструктуры, в международной практике очень разнообразны и продолжают увеличиваться, но в отечественной практике рынок финансовых услуг ограничен.

Термины и понятия: учреждения рыночной инфраструктуры; рейтинг; банковские услуги; трастовые услуги; новые виды депозитных счетов; овердрафт; револьверный кредит; лизинговые услуги; проектное финансирование.

1. Взаимодействие с надежными учреждениями рыночной инфраструктуры, прежде всего с банками, позволяет финансовым менеджерам повысить эффективность управления капиталом и активами фирмы, так как специализированные организации могут более квалифицированно и с меньшими затратами выполнять разнообразные финансовые операции.

2. В промышленно развитых странах ассортимент и объем услуг, оказываемых учреждениями рыночной инфраструктуры, постоянно возрастают. В частности, коммерческие банки оказывают юридическим лицам различные дополнительные услуги по эффективному управлению остатками денежных средств на текущих счетах, депозитному и кредитному обслуживанию.

3. В отечественной практике рынок финансовых услуг ограничен;

не сформирована сеть надежных финансовых компаний, которые обеспечивают качественное обслуживание; сложно получить достоверную информацию о финансовой устойчивости того или иного банка, страховой компании или других финансовых посредников.

1. В чем заключается выгода передачи финансовому посреднику выполнения некоторых операций по управлению финансами фирмы 2. Откуда можно получить информацию о надежности финансовой компании 3. Какие дополнительные услуги могут оказывать коммерческие банки юридическим лицам Литература [5; 8; 13; 18] Приложение Коди Дата (рк, мсяць, число) Пдпримство УВртуаФ за кДРПОУ Територя Украна за КОАТУУ Форма власност колективна за КФВ Орган державного управлння за СПОДУ Галузь промисловсть за ЗКГНГ Вид економчно дяльност за КВЕД Одиниця вимру: тис. грн. Контрольна сума Адреса БАЛАНС на 31 грудня 2001 р.

Форма № 1 Код за ДКУД На початок На кнець Код Актив звтного звтного рядка пероду пероду I. Необоротн активи Нематеральн активи:

залишкова вартсть 010 116,8 124,первинна вартсть 011 116,9 124,знос 012 0,1 0,незавершене будвництво 020 123,8 211,Основн засоби:

залишкова вартсть 030 516,2 528,первинна вартсть 031 1187,3 1215,знос 032 671,1 686,Довгостроков фнансов нвестиц:

як облковуються за методом участ в каптал нших пдпримств нш фнансов нвестиц 045 3,8 14,Довгострокова дебторська заборговансть Вдстрочен податков активи нш необоротн активи 070 36,2 54,Всього за роздлом I 080 796,8 933, Продолжение прил. II. Оборотн активи Запаси:

виробнич запаси 100 37,7 35,тварини на вирощуванн та вдгодвл незавершене виробництво 120 23,8 27,готова продукця 130 1,2 0,товари 140 0,8 1,Вексел одержан Дебторська заборговансть за товари, роботи, послуги:

чиста реалзацйна вартсть 160 41,9 51,первинна вартсть 161 42,6 52,резерв сумнвних боргв 162 0,7 0,Дебторська заборговансть за розрахунками:

з бюджетом з виданими авансами з нарахованих доходв 190 1,з внутршнх розрахункв нша поточна дебторська заборговансть 210 41,6 117,Поточн фнансов нвестиц 220 80,Грошов кошти та х еквваленти:

у нацональнй валют 230 5,2 7,в ноземнй валют нш оборотн активи Усього за роздлом II 260 153,9 321,III. Витрати майбутнх перодв Баланс 280 950,7 1255,На початок На кнець Код Пасив звтного звтного рядка пероду пероду I. Власний каптал Статутний каптал 300 378,3 378,Пайовий каптал Додатковий вкладений каптал нший додатковий каптал 330 464,7 682,Резервний каптал Нерозподлений прибуток (непокритий збиток) Окончание прил. ( ) ( ) Неоплачений каптал Вилучений каптал 370 ( ) ( ) Усього за роздлом I 380 843,0 1061,II. Забезпечення наступних витрат платежв Забезпечення виплат персоналу 400 0,7 0,нш забезпечення 410 0,Цльове фнансування Усього за роздлом II 430 0,7 0,III. Довгостроков зобовТязання Довгостроков кредити банкв Довгостроков фнансов зобовТязання Вдстрочен податков зобовТязання нш довгостроков зобовТязання Усього за роздлом III IV. Поточн зобовТязання Короткостроков кредити банкв 500 7,5 24,Поточна заборговансть за довгостроковими зобовТязаннями Вексел видан 520 1,5 1,Кредиторська заборговансть за товари, роботи, послуги 530 62,0 101,Поточн зобовТязання за розрахунками:

з одержаних авансв 540 9,0 24,з бюджетом 550 7,4 9,з позабюджетних платежв 560 14,0 17,з страхування 570 0,3 0,з оплати прац 580 0,3 0,з учасниками з внутршнх розрахункв нш поточн зобовТязання 610 4,8 13,Усього за роздлом IV 620 106,8 193,V. Доходи майбутнх перодв Баланс 640 950,7 1255,Кервник Головний бухгалтер Приложение Коди Дата (рк, мсяць, число) Пдпримство УВртуаФ за кДРПОУ Територя Украна за КОАТУУ Орган державного управлння за СПОДУ Галузь промисловсть за ЗКГНГ Вид економчно дяльност за КВЕД Одиниця вимру: тис. грн. Контрольна сума Звт про фнансов результати за 2001 р.

Форма № . Фнансов результати Код За звтний За Стаття рядка перод попереднй перод 12 3 Дохд (виручка) вд реалзац продукц (товарв, робт, послуг) 010 548,6 243,Податок на додану вартсть 015 10,3 4,Акцизний збр нш вирахування з доходу Чистий дохд (виручка) вд реалзац продукц (товарв, робт, послуг) 035 538,3 238,Собвартсть реалзовано продукц (товарв, робт, послуг) 040 399,5 171,Валовий:

прибуток 050 138,8 66,збиток нш операцйн доходи 060 15,7 3,Адмнстративн витрати 070 31,1 23,Витрати на збут 080 31,6 24,нш операцйн витрати 090 2,9 0,Фнансов результати вд операцйно дяльност:

прибуток 100 88,9 22,збиток Продолжение прил. 12 3 збиток Дохд вд участ в каптал нш фнансов доходи нш доходи 130 33,7 25,Фнансов витрати Втрати вд участ в каптал нш витрати 160 2,2 0,Фнансов результати вд звичайно дяльност до оподаткування:

прибуток 170 120,4 47,збиток Податок на прибуток вд звичайно дяльност 180 27,7 3,Фнансов результати вд звичайно дяльност:

прибуток 190 92,7 43,збиток Надзвичайн:

доходи витрати Податки з надприбутку Чистий:

прибуток 220 92,7 43,збиток . Елементи операцйних витрат Найменування показника Код рядка За звтний перод За попереднй перод Матеральн затрати 230 399,8 304,Виплати на оплату прац 240 49,3 37,Вдрахування на соцальн заходи 250 16,3 12,Амортизаця 260 24,7 26,нш операцйн витрати 270 31,9 27,Разом 280 522,0 407, Окончание прил. . Розрахунок показникв прибутковост акцй Назва статт Код За звтний За попереднй рядка перод перод Середньорчна кльксть простих акцй Скоригована середньорчна кльксть простих акцй Чистий прибуток, що припада на одну просту акцю Скоригований чистий прибуток, що припада на одну просту акцю Дивденди на одну просту акцю Кервник Головний бухгалтер Приложение Пдпримство УВртуаФ Територя Украна Галузь промисловсть Одиниця вимру: тис. грн.

Звт про рух грошових коштв за_2001 р.

Форма № За звтний За попереднй перод перод Стаття Код Над- Вида- Над- Видаход- ток ход- ток ження ження 12 3 4 5 . Рух коштв у результат операцйно дяльност Прибуток (збиток) вд звичайно дяльност до оподаткування 010 120,Коригування на:

амортизацю необоротних активв 020 24,7 хх збльшення (зменшення) забезпечень 030 0,збиток (прибуток) вд нереалзованих курсових рзниць 040 17,збиток (прибуток) вд неоперацйно дяльност 050 31,Витрати на сплату вдсоткв 060 хх Прибуток (збиток) вд операцйно дяльност до змни в чистих оборотних активах 070 159,Зменшення (збльшення):

оборотних активв 080 168,витрат майбутнх перодв Збльшення (зменшення):

поточних зобовТязань 100 87,доходв майбутнх перодв Грошов кошти вд операцйно дяльност 120 3,Сплачен:

вдсотки 130 х 14,2 х податки на прибуток 140 х 27,7 х Чистий рух коштв до надзвичайних подй 150 3,Рух коштв вд надзвичайних подй Чистий рух коштв вд операцйно дяльност 170 3, Окончание прил. ру д р ц 12 3 4 5 дяльност 170 3,. Рух коштв у результат нвестицйно дяльност Реалзаця:

фнансових нвестицй 180 66,0 хх необоротних активв 190 хх майнових комплексв Отриман:

вдсотки 210 хх дивденди 220 хх нш надходження 230 хх Придбання:

фнансових нвестицй 240 хх необоротних активв 250 хх майнових комплексв 260 хх нш платеж 270 хх Чистий рух коштв до надзвичайних подй 280 66,Рух коштв вд надзвичайних подй Чистий рух коштв вд нвестицйно дяльност 300 66,. Рух коштв у результат фнансово дяльност Надходження власного капталу 310 хх Отриман позики 320 15,0 хх нш надходження 330 хх Погашення позик 340 х 8,7 х Сплачен дивденди 350 хх нш платеж 360 хх Чистий рух коштв вд надзвичайних подй 370 6,Рух коштв вд надзвичайних подй Чистий рух коштв вд фнансово дяльност 390 6,Чистий рух коштв за звтний перод 400 14,Залишок коштв на початок року 410 5,2 хх Вплив змни валютних курсв на залишок коштв 420 17,Залишок коштв на кнець року 430 7,7 хх Кервник Головний бухгалтер Приложение Пдпримство УВртуаФ Територя Украна Галузь промисловсть Одиниця вимру: тис. грн.

Звт про власний каптал за _ 2001 р.

Форма № Додат- Нероз- нший Статут- Пайо- ковий Резерв- подле- Неопла- Вилу- додатСтаття Код ний вий вкладе- ний ний чений чений Разом ковий каптал каптал ний каптал прибу- каптал каптал каптал каптал ток 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Залишок на початок року 010 378,3 464,7 843,Коригування:

Змна облково полтики Виправлення помилок нш змни Скоригований залишок на початок року 050 378,3 464,7 843,Переоцнка активв:

Дооцнка основних засобв Продолжение прил. 12 3 5 7 8 9 10 4 Уцнка основних засобв 070 Ц12,5 Ц12,Дооцнка незавершеного будвництва 080 30,0 30,Уцнка незавершеного будвництва Дооцнка нематеральних активв Уцнка нематеральних активв Чистий прибуток (збиток) за звтний перод 130 92,7 92,Розподл прибутку:

Виплати власникам (дивденди) Спрямування прибутку до статутного капталу Продолжение прил. 12 3 5 7 8 9 10 4 Вдрахування до резервного капталу Внеск учасникв:

Внески до капталу 180 108,0 108,Погашення заборгованност з капталу 190 108,0 108,Вилучення капталу:

Викуп акцй (часток) Перепродаж викуплених акцй (часток) Анулювання викуплених акцй (часток) Вилучення частки в каптал Зменшення номнально вартост акцй Окончание прил. 12 3 5 7 8 9 10 4 нш змни в каптал:

Pages:     | 1 |   ...   | 16 | 17 | 18 | 19 |    Книги по разным темам