Книги по разным темам Pages:     | 1 | 2 | 3 | 4 |   ...   | 24 |

Считаем, что внедрение в практику вышеуказанных предложений, позволит повысить не только эффективность налогового контроля, но, и дисциплинирует налогоплательщика.

Н.И. Бородин ОБ ОСНОВНЫХ ТЕНДЕНЦИЯХ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ В АГРАРНОМ СЕКТОРЕ ЭКОНОМИКИ ТАМБОВСКОЙ ОБЛАСТИ Объективно анализируя ситуацию последних пяти-шести лет на рынке кредитования предприятий и частных предпринимателей, работающих в аграрном секторе Тамбовской области, заметим, что ее невозможно оценивать однозначно. По нашему мнению, развитие основных тенденций в части банковского кредитования условно можно подразделить на три этапа. По крайней мере, это касается сотрудничества АПК и учреждений Сбербанка России, действующих в регионе.

Для первого этапа (2000-2002гг.) были характерны процессы восстановления партнерских взаимосвязей между производственной и банковской сферами, осознанием аграриями необходимости возвращения после дефолта 1998 года в русло цивилизованных кредитно-денежных отношений. В эти годы на смену всемогущему бартеру пришли легальные финансовые схемы, стали формироваться основы рационального бизнес-планирования производственных процессов, восстанавливаться ослабленные финансовым кризисом связи сельскохозяйственных товаропроизводителей с предприятиями переработки и агросервиса. В этих условиях обращение хозяйствующих субъектов к услугам банков стало насущным требованием времени.

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com Этот период для местных отделений Сбербанка России был ознаменован, по меньшей мере, тремя направлениями взаимодействия с селянами:

во-первых, было необходимо восстановить и запустить элементарные механизмы легитимных отношений. Это касалось открытия банковских счетов сельскохозяйственных предприятий в учреждениях Сбербанка, организации обучения бухгалтерских работников сельхозкооперативов, коллективных фермерских хозяйств и индивидуальных предпринимателей основам банковских технологий и банковской дисциплины;

во-вторых, сотрудники Сбербанка приняли на себя функции менеджеров-консультантов при формировании краткосрочных и среднесрочных бизнес-планов, позволяющих определять ближайшие цели и тактику развития аграрного производства в конкретных хозяйствах;

в-третьих, на основе инструктивных документов, регулирующих банковскую сферу, были определены оптимальные модели действия аграриев, стремившихся к получению банковских кредитов, совместно решались вопросы формирования залогового имущества, правильной оценки его рыночной стоимости, а также страхования.

Поэтапно велось наращивание объемов краткосрочного кредитования аграрного сектора экономики. Например, в 2002 году учреждениями Сбербанка России, действующими в регионе, было предоставлено кредитных ресурсов сельскохозяйственным предприятиям Тамбовской области в размере 1,7 миллиарда рублей.1 Следует отметить, что не все заемщики оказались готовыми к системной работе по сопровождению кредитов и обеспечению полного выполнения обязательств по возврату ссуд. Так, переходящий остаток кредитов Сбербанка, выданных предприятиям АПК, в 2002 году в целом по Тамбовской области составил 120 миллионов рублей. Если называть вещи своими именами, то фактически речь шла о невозврате кредитных ресурсов в сроки, предусмотренные договорами.

Необходимо упомянуть еще один факт, характеризующий первый период взаимодействия предприятий АПК и банковского сектора экономики:

деятельное участие в решение финансовых проблем властных институтов региона, в первую очередь администрации Тамбовской области.

Второй этап (2003-2004гг.) отмечен наращиванием масштабов кредитования предприятий агропромышленного комплекса, появлением новых схем и механизмов реализации бизнес-проектов. С 2003 года учреждения Сбербанка России по договоренности с сельскохозяйственными товаропроизводителями стали синхронизировать кредитные транши с циклами аграрного производства. В целях хеджирования рисков в схемы стали включаться финансово устойчивые предприятия перерабатывающих отраслей, и в первую очередь, сахарные, маслобойные, маслодельные заводы. При их непо Здесь и далее сведения о кредитовании предприятий АПК Тамбовской области учреждениями Сбербанка России даются на основании материалов текущего архива Тамбовского отделения Сбербанка России.

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com средственном участии только на проведение посевной кампании и летних сельскохозяйственных работ Тамбовским отделением Сбербанка в первом полугодии 2003 года было предоставлено кредитных ресурсов предприятиям АПК в размере один миллиард рублей. Непосредственно сельскохозяйственным товаропроизводителям было выдано 674 млн. руб. и предприятиям переработки 338 млн. руб. Одновременно с этим снижение в 2003 году процентных ставок, льготирование процентных платежей, предусмотренное правительством, дало возможность сократить финансовые расходы по обслуживанию заемных средств в сельском хозяйстве.

Немаловажным представляется и тот факт, что на втором этапе развития отношений Сбербанк - село в 2003 году часть кредитов была выдана хозяйствам под гарантию администрации Тамбовской области, что повысило ответственность заёмщиков за возврат привлечённых средств. В рамках IV экономического форума Центрального федерального округа (Тамбов, декабрь 2003 года) между исполнительной властью области и ЦентральноЧерноземным банком Сбербанка России было подписано соглашение по инвестированию средств в экономику региона на 2004 год. Согласно этому документу банк должен был вложить в реальный сектор экономики Тамбовской области в 2004 году не менее 10 млрд. руб. кредитных ресурсов. Из этой суммы не менее полутора миллиардов рублей предназначалось для вложений в аграрный сектор экономики области и 800 миллионов рублей - в перерабатывающие отрасли.

Конкретная работа по реализации договоренностей, проведенная Тамбовским отделением Сбербанка России, позволила уточнить механизмы и конкретные условия доведения финансовых ресурсов до производителей и переработчиков сельскохозяйственной продукции. Фактически заявленные ориентиры инвестирования средств в АПК были не только выполнены, но и превышены. При этом активно использовались различные банковские инструменты - от коммерческих кредитов до вексельных схем.

Укрепление договорной дисциплины, некоторая стабилизация экономической ситуации в ряде хозяйств Тамбовской области позволили в году приступить к реализации первых инвестиционных проектов в аграрном секторе. Аграрный сектор экономики области получил инвестиционных кредитов от Сбербанка на сумму, превышающую 678 млн. руб. Безусловно, переход к длинным кредитам потребовал не только совершенствования бизнес-планирования, повышения экономической эффективности финансовых вложений, но и принятия дополнительных мер, обеспечивающих безусловный возврат заемных средств. При этом были задействованы механизмы дополнительных гарантий, в том числе со стороны третьих лиц и бюджетов.

Все это позволило заметно нарастить кредитный портфель. Доля Тамбовского отделения Сбербанка России на региональном рынке кредитования всех отраслей экономики по состоянию на 1 ноября 2004 года составляла 81,4 %, в том числе по кредитованию юридических лиц - 84,4%.

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com Расширение объемов кредитования реального сектора экономики, в том числе и села, развертывание ряда областных инвестиционных программ вызвали необходимость разработки Концепции развития кредитных операций в 2005 году, которая была утверждена Советом Тамбовского отделения Сбербанка России в декабре 2004 года.2 Разработчики концепции (среди прочих) поставили задачу обеспечения сопоставимости отраслевой структуры кредитного портфеля и структуры отраслей экономики региона. Напомним, что в 2004 году структура кредитного портфеля Тамбовского отделения Сбербанка России по отраслям народного хозяйства реально выглядела следующим образом.

Таблица 1 - Структура кредитного портфеля Тамбовского отделения Сбербанка России по отраслям экономики за 2004 г., % Отрасли Доля отрасли Доля отрасли В экономике В экономике в кредитном в кредитном региона на региона на портфеле на портфеле на 1.01.04. 1.11.01.01.04 01.01.Промышленность 40,73 34,82 21,02 18,Сельское хозяйство 14,18 17,72 17,52 13,Торгово-посредническая 24,04 29,82 42,48 50,Строительство 7,21 4,75 6,19 6,Транспорт и связь 4,07 3,77 5,96 4,Прочие 9,77 9,12 6,83 6,Анализ показывает, что в 2004 году наиболее эффективными оказались кредитные вложения в сферу АПК, что в значительной мере было связано с процессом субсидирования части процентной ставки из бюджетов разных уровней. Отметим, что основные параметры, предусмотренные в Концепции, были достигнуты.

Третий этап, начало которому было положено в 2005 году, отмечен противоречивыми тенденциями, отражающими, с одной стороны, наращивание объемов производства сельскохозяйственной продукции, а, с другой, снижение экономической эффективности работы хозяйствующих субъектов, занятых в агропромышленном комплексе региона. При увеличении в январе-октябре 2005 года к уровню прошлого года объема валовой продукции сельского хозяйства на 6,3 % (в сопоставимых ценах), при росте объемов производства зерна на 21,4 %, сахарной свеклы - на 33,7 %, подсолнечника - в 1,8 раза, картофеля - на 7,2 %, прибыльность предприятий аграрно Об утверждении Концепции развития кредитных операций в 2005 году: Решение Совета Тамбовского отделения Сбербанка России. Протокол № 26, п.1 от 21 декабря 2004 года // Текущий архив Тамбовского отделения Сбербанка России.

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com го сектора в целом заметно снизилась.3 Все это, безусловно, отразилось на кредитоспособности и кредитоёмкости предприятий АПК.

В этих условиях перед хозяйствующими субъектами, банковскими структурами, органами власти и управления встает ряд проблем, которые требуют комплексного подхода к их решению. Прежде всего, практика показала, что наличие разорванного цикла, когда производитель реализует фактически полупродукт, а не переработанную продукцию, приводит к гиперзависимости сельскохозяйственных товаропроизводителей от сезонной конъюнктуры рынка, разного рода посредников. Более того, в этих условиях наращивание объемов производства сырья не всегда гарантирует получение ожидаемой доходности.

По нашему мнению, решить данную проблему можно посредством формирования агрохолдингов, способных совместить в себе замкнутый цикл: производство сельхозпродукции; ее хранение и переработка; а также реализация. Это возможно лишь при условии аккумуляции материальных, людских, организационных ресурсов, что, в свою очередь, требует консолидации усилий производственных коллективов, научных и банковских структур, органов власти региона и местного самоуправления. Адекватный ответ на вызовы транзитарной экономики позволит минимизировать возможные потери в сфере производства.

Таким образом, рассматривая основные тенденции и механизмы кредитования в аграрном секторе региона, можно констатировать их прямую зависимость от реального положения дел в экономике АПК, степени воздействия внешних факторов, а также от уровня сбалансированности интересов и взаимодействия хозяйствующих субъектов, органов власти и банковских структур.

С.В. Родюков ФОРМИРОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОГО МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ ТЕРРИТОРИЙ Наиболее важным направлением совершенствования местных бюджетов в настоящее время является повышение эффективности управления финансовыми ресурсами муниципалитетов. К сожалению, собственная доходная база местных бюджетов имеет тенденцию к сокращению. Это обусловлено как изменениями в бюджетно-налоговом законодательстве, так и состоянием экономики соответствующих территорий.

Обозначенные направления тесно взаимосвязаны между собой, поскольку повышение финансовой зависимости местных бюджетов приводит Социально-экономическое положение Тамбовской области. Январь-октябрь 2005 года. - Тамбов, 2005. - С. 8, 10, 71-82.

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com к снижению заинтересованности местных органов самоуправления в укрепление производственного потенциала. Вместе с тем, именно развитие экономики и производства, а, следовательно, и расширение налоговой базы является залогом стабильного финансирования всех возложенных на местные власти расходов.

Рассматривая вопросы финансирования, под эффективностью следует понимать такое использование ресурсов, которое способствовало бы укреплению производственного и налогового потенциала подведомственной территории и не сдерживало бы развитие хозяйствующих субъектов. При этом необходимо учитывать, что местные органы самоуправления распоряжаются все больше не собственными источниками доходов, а безвозмездными перечислениями (Таблица 1).

Из таблицы видно, что в среднем чуть больше 20 % от всех доходов бюджетов городов и районов приходится на собственные доходы. Следовательно, в первую очередь необходимо говорить об эффективности использования безвозмездных перечислений.

Прежде всего, качество управления ресурсами закладывается в момент планирования бюджетов. В ходе планирования определяются состав расходов и приоритеты в их финансировании, состав и структура доходных источников. Кроме того, проведение аналитической работы в ходе планирования позволяет выявить резервы роста собственных доходных источников.

Состав собственных доходов бюджетов включает в себя налоговые доходы (прежде всего, налог на доходы физических лиц, налоги на совокупный доход, земельный налог, налог на имущество физических лиц), а также неналоговые доходы (доходы от использования муниципального имущества, административные платежи).

Укрепить собственную доходную базу можно лишь за счет выявления неиспользованных резервов как налоговых, так и неналоговых платежей.

Pages:     | 1 | 2 | 3 | 4 |   ...   | 24 |    Книги по разным темам