Книги по разным темам
Pages: | 1 | ... | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | ... | 54 | Процедура
Исполнитель
Дата
Ссылка
На РД или комментарий
№
Описание(включая объем работ или ссылки на РД, где отражен объем работ)
1
Расчеты с подотчетными лицами
1.1
Проверканаличия и анализ документов, определяющих выдачу подотчетных сумм
Списокподотчетных лиц, утвержденный приказом, расходный кассовый (РКО), приходныйкассовый ордер (ПКО)
1.2
Проверка контроля за выдачей подотчетных сумм
Регистры бухгалтерского учета
1.3
Проверкаобоснованности выдачи авансов в под отчет
Оправдательныедокументы, заявления работников
1.4
Проверка своевременности представления авансовыхотчетов
Авансовые отчеты, РКО
1.5
Проверкадокументальной обоснованности использования подотчетных сумм
Авансовыеотчеты
1.6
Проверкаобоснованности включения в состав затрат
Регистрыбухгалтерского учета
1.7
Проверкаправильности налогообложения
Книга покупок,книга продаж, журналы-ордера
1.8
Проверкаправильности отражения в учете расчетов с подотчетными лицами
Регистрыбухгалтерского учета, Главная книга
1.9
Оценкаорганизации синтетического и аналитического учета расчетов с подотчетнымилицами
Аналитическиеданные по сч. 71
2.
Проверкаавансовых отчетов по командировкам
Командировочные удостоверения, авансовые отчеты
2.1
Проверканаличия приказов о направлении работников в командировку
Приказы онаправлении работника в командировку
Дата:
приложение 9.
Декомпозиция видов аудита
ФИНАНСОВЫЙ АУДИТ | ||||||||
Видаудита | ||||||||
Внешний(обязательный, инициативный и специальные аудиторскиезадания) | Внутренний | |||||||
Функцииаудита | ||||||||
Контрольно-ревизионная (подтверждающий аудит) | Оценочно-консультативная (советующий аудит) | Контрольно-ревизионная (подтверждающий аудит) | Консультативно–прогнозная (советующий аудит) | |||||
Участки аудита(Комплексы аудиторских задач) | ||||||||
Аудит действийучетного персонала и система учета | Аудит отчетнойдокументации | Аудит действияадминистрации | Консультации | Система учета | Отчетная документация | Оценка ФХД | Обобщение результатоввнутреннего аудита | Консультации |
Задачи | ||||||||
Подзадачи |
приложение 10
Контролирующий (подтверждающий) аудит
КАЗ Аудит действий учетного персонала и системыучета
КАЗ Аудит отчетной документации
приложение 11.
Советующий (консультирующий)аудит
КАЗ Аудит действий администрации
приложение 12.
Методика аудиторской проверки внутреннихдокументов аудируемого лица
| Объект аудита | Источники полученияаудиторских доказательств | Нормативные документы,регулирующие объект проверки | Перечень аудиторскихпроцедур | Методыполучения аудиторских доказательств | Типичныеошибки |
Аудитучредительных документов | |||||
Изучение и оценка Уставапредприятия | Устав предприятия, учредительныйдоговор, свидетельство о государственной регистрации | гл. 4 ГК РФ, 128-ФЗ Олицензировании отдельных видов деятельности, 208-ФЗ Об акционерныхобществах | Проверка на соответствиедействующему законодательству | Тестовый метод, процедуры посуществу. | Несвоевременное внесение измененийв реестр акционеров |
Оценка формирования уставногокапитала | Устав предприятия, протоколысобраний учредителей | гл. 4 ГК РФ | Проверка на соответствиедействующему законодательству, проверка правомерности регистрации бухгалтерскихопераций | Процедуры по существу | Неполное внесение долей в уставныйкапитал, неправильные корреспонденции по сч. 80 |
Аудит расчетов сучредителями | Регистры бухгалтерскогоучета | ГК РФ, НК РФ | Проверка на соответствиедействующему законодательству, проверка правомерности регистрации бухгалтерскихопераций | Процедуры по существу | Неправильное оформление и выплатадивидендов, неправильные корреспонденции по сч. 75 |
Аудит налогообложения приформировании уставного капитала и при расчетах с учредителями | Регистры бухгалтерскогоучета | НК РФ | Проверка на соответствиедействующему законодательству, проверка правомерности регистрации бухгалтерскихопераций | Процедуры по существу | Неправильные корреспонденции по сч.70 |
Продолжение таблицы | |||||
Аудит Учетнойполитики предприятия | |||||
Экспертиза элементов учетнойполитики, регулирующих бухгалтерский учет | Учетная политикапредприятия | ПБУ 1/98 | Проверка на соответствиедействующему законодательству | Тестовый метод | Не в полной мере учитываютсятребования ПБУ |
Экспертиза элементов учетнойполитики, регулирующих налоговый учет | Учетная политикапредприятия | Гл. 25 НК РФ | Проверка на соответствиедействующему законодательству | Тестовый метод | Не в полной мере учитываютсятребования НК РФ |
Экспертиза элементов учетнойполитики, регулирующих методики оценки различных показателей | Учетная политикапредприятия | Ведомственные инструкции | Проверка на соответствиедействующему законодательству | Процедуры по существу | Не в полной мере учитываютсятребования НК РФ и ПБУ |
Аудитхозяйственных договоров | |||||
Проверка на соответствие требованийдействующего законодательства | Хозяйственные договоры | гл. 27, 28, 29 ГК РФ, ТКРФ | Проверка на соответствиедействующему законодательству | Тестовый метод | Нарушены требования ГК РФ,двузначность формулировок. |
Проверка оформления бухгалтерскихопераций в зависимости от видов сделки | Хозяйственные договоры | ГК РФ, НК РФ, Плансчетов | Проверка на соответствиедействующему законодательству | Тестовый метод | Неправильное оформление сделки вбухгалтерских регистрах |
Оценка рисков, связанных собязательствами клиента | Хозяйственные договоры | ГК РФ | Оценка на оптимальность(вариантность) условий договора | Тестовый метод | Не использованы в полной меретребования законодательства, наличие в договоре заведомо невыполнимыхусловий |
приложение 13
Сценарии расчетов
1.1. Доля собственного капитала в оборотных средствах(Косс) рассчитывается какотношение разности собственных средств и внеоборотных активов в обороте(Ес) ко всей величинеоборотных средств (Ао)[31, с.365]:
S1:1 =
Показатель характеризует соотношение собственных и заемных оборотных средств иопределяет степень обеспеченности хозяйственной деятельности организациисобственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовойустойчивости. Нормальное ограничение рассматривается в следующих пределахКосс ≥0.1.
1.2. Собственный капитал в обороте (К11)вычисляется как разность между собственным капиталом организации и еевнеоборотными активами (ВА):
S1:2 =СК-ВА
Наличиесобственного капитала в обороте (собственных оборотных средств) является однимиз важных показателей финансовой устойчивости организации. Отсутствиесобственного капитала в обороте организации свидетельствует о том, что всеоборотные средства организации, а также, возможно и часть внеоборотных активов(в случае отрицательного значения показателя), сформированы за счет заемныхсредств (источников).
Pages: | 1 | ... | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | ... | 54 | Книги по разным темам