Анализ расходов в заготовительной отрасли, пути оптимизации структуры затрат с целью увеличения конечных результатов
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
й персонал (40,5% от общей численности). Следующей по
Таблица 2.1.1. Численность и заработная плата работников ЧТУП Мядельский коопзаготпром на 1 января 2010 года
Наименование показателяНа 1 января 2011г.Аппарат управленияколичество штатных единиц8удельный вес в общей численности, ,2месячный фонд заработной платы, руб.1506000удельный вес в общем фонде заработной платы, ,5заработная плата на одного работника, руб.188250Производственный персоналколичество штатных единиц10,5удельный вес в общей численности, ,4месячный фонд заработной платы, руб.1233900удельный вес в общем фонде заработной платы, ,6заработная плата на одного работника, руб.117514Заготовкиколичество штатных единиц8,5удельный вес в общей численности, ,0месячный фонд заработной платы, руб.833400удельный вес в общем фонде заработной платы, ,9заработная плата на одного работника, руб.98047Рынокколичество штатных единиц2удельный вес в общей численности, %3,3месячный фонд заработной платы, руб.205200удельный вес в общем фонде заработной платы, %2,9заработная плата на одного работника, руб.102600Торговляколичество штатных единиц24,5удельный вес в общей численности, ,5месячный фонд заработной платы, руб.2538900удельный вес в общем фонде заработной платы, ,2заработная плата на одного работника, руб.62689Склад-холодильникколичество штатных единиц6удельный вес в общей численности, %9,9месячный фонд заработной платы, руб.622200удельный вес в общем фонде заработной платы, %8,9заработная плата на одного работника, руб.103700Всего:количество штатных единиц60,5месячный фонд заработной платы, руб.7009200заработная плата на одного работника, руб.115855
Количественному показателю идет производственный персонал 10,5 штатных единиц или 17,4% от общей численности. Работники заготовок занимают лишь третье место в этом перечне (8,5 штатных единиц, или 14,0%). Это явный перекос, который говорит о том, что заготовки являются второстепенным видом деятельности и им не уделяется должного внимания, что и привело к кризисной ситуации в заготовительной отрасли. Так же следует отметить диспропорцию между показателями удельного веса отдельных групп работников в общей численности и фонде заработной платы. Это особенно ярко проявляется при сравнении аналогичных показателей между аппаратом управления и работниками прилавка. Так, если удельный вес в общей численности этих групп равен 13,2 и 24,5%, соответственно, то по показателю удельного веса в фонде заработной платы ситуация несколько иная 21,5 и 36,2%.
Следующим объектом изучения станут показатели выполнения плана и динамики заготовительного оборота, которые отражают количественную сторону деятельности организации (табл. 2.1.2.) (приложения 2, 3, 4, 5). На основании данных приведенных в таблице видно, что в Мядельском коопзаготпроме систематически практически по всем видам продукции не выполняются плановые задания по заготовке сельскохозяйственных продуктов и сырья. Исключение составляют лишь несколько видов продукции: лом цветных металлов, план выполнен в 2009 и 2010гг. на 185 и 110%, соответственно, лом черных металлов (352,4% в 2010г.), кожи мелкие (109,5% в 2010г.), кожи свиные (172,0% в 2010г.), мед (138,0% в 2010г.). По остальным видам заготавливаемой продукции ситуацию можно назвать катастрофической и, как результат, совокупный план заготовительного оборота в 2009г. выполнен на 39,6%, а 2010г. на 69,4%. Это можно объяснить тем, что не выполняются плановые задания по основным группам, которые имеют наибольший удельный вес в заготовительном обороте мясо, овощи, фрукты.
Однако заготовительный оборот отражает только лишь объем продукции, который был закуплен, а в условиях рыночных отношений этого явно недостаточно, так как нужно еще и продать закупленную продукцию. С целью более полной характеристики хозяйственной деятельности ЧТУП Мядельский коопзаготпром был произведен анализ объема и структуры оборота по реализации за два предшествующих года, результаты анализа приведены в табл. 2.1.3.
Таблица 2.1.2. Выполнение плана и динамика заготовительного оборота за 20102010гг. по ЧТУП Мядельский коопзаготпром
Наименование продукцииПлановое заданиеФактически выполненоВыполнение плана, %Отклонение (+;-)Темп роста, 0920102009201020092010Картофель, тонн180180156,572,286,940,1-84,346,1Овощи, тонн150120105,8100,970,584,1-4,995,4Фрукты, тонн300400198345,166,086,3147,1174,3Лектехсырье, кг6700500035291,452,70,0-3527,60,0Лом черных металлов, тонн85188299,5153,4352,481,6-146,151,2Лом цветных металлов, тонн477,47,7185,0110,00,3104,1Тряпье, тонн61555142,183,676,5-8,982,5Макулатура, тонн469170164,8133,835,178,7-3181,2Кожи крупные, шт.90080076671185,188,9-5592,8Кожи мелкие, шт.1880220020591428109,564,9-63169,4Кожи свиные, шт.100180172121172,067,2-5170,3Мясо, тонн2201006467,329,167,33,3105,2Яйцо, тыс. шт.175805669,532,086,913,5124,1Мед, кг610300212,441634,8138,7203,6195,9Пушмехсырье, м.р.0,90,7140,579,3-0,21470,0Молоко, тонн9575,30,679,3-74,70,8Дикорастущие, тонн42451613,738,130,4-2,385,6Грибы, тонн22,10,30,815,038,10,5266,7Зернопродукты, тонн806058,850,973,584,8-7,986,6Заготовительный оборот, млн. руб.1101,7672,2436,5466,439,669,429,9106,8
На основании данных приведенных в табл. 2.1.3. видно, что в целом в 2010г. по сравнению с 2009г. практически по всем видам продукции произошел рост объема реализации сторонним организациям, как в натуральном выражении, так и в стоимостном. При этом необходимо сконцентрировать особое внимание на видах продукции, которые занимают наибольший удельный вес в реализации, это, прежде всего, мясо (2737%), фрукты (2226%), лом черных металлов (719%). По первым двум видам произошел значительный рост реализации, 175,5% и 144,4%, соответственно, а по лому черных металлов произошло снижение на 54,5% (10045,5). В результате совокупный объем реализации закупленной продукции в Мяде?/p>