Налогообложение в Российской Федерации
М И Н ТА Н СФ
Московская Государственная Академия Водного Транспорта
кафедра экономики водного транспорта
Контрольная работа
по предмету:
Налогообложение в Российской Федерации
Подготовил:
Студент 2 курса ЭУ-99
Шифр 99036
Чигир А.Н.
Проверил:
Герасимчука Г. Д.
Москва
2
Задача № 1
Условие:а
В Турции, челноком из России, приобретены по цене 200 (двести) долларов США куртки в количестве 200 (двести) штук с целью их продажи в России.
Задание 1
Рассчитать сумму акциза, таможенную пошлину, налог на добавленную стоимость (НДС) по данному виду товара, ввозимого в Россию
Исходные данные:
1. Наименование товар Куртки мужские, женские
2. Количество товара в сделке (штук) 200
3. Цена сделки за единицу товара (долл.США) 200
4. Курс 1 долл.США по отношению к рублю (на 23.12.00) 27,97
5. Ставка импортной таможенной пошлины 30%
6. Ставка акциз 35%
7. Ставка НДС 20%
Расчет:
1. Таможенная стоимость (долл.США) 4 (200 ед.* 200а долл.)
2. Таможенная стоимость в рублях 8800
(4 долл. * 27,97 руб.)
3. Сумма импортной таможенной пошлины (руб.) 335640
(8800 руб. / 100 * 30)
4. Сумма акциза (руб.) 509054
( (8800 + 335640) / 100 * 35)
5. Облагаемый оборот для НДС (руб.) 1963494
(8800 + 335640 + 509054)
6. Сумма НДС (руб.) 392699
(1963494 / 100 * 20)
Задание 2
Определить сумму налога с продаж, которую владелец товара должен платить в бюджет субъектов Российской Федерации и местный бюджет, при максимальной ставке налога.
Исходные данные:
1. Наименование товар Куртки мужские, женские
2. Таможенная стоимость в рублях 8800
3. Сумма импортной таможенной пошлины (руб.) 335640
4. Сумма акциза (руб.) 509054
5. Сумма НДС (руб.) 392699
6. Максимальная ставка налога с продаж 5%
6.1. к плате в бюджет субъектов РФ 40%
6.2. к плате в местный бюджет 60%
Решение:
1. Валовая стоимость товара для определения налоговой базы (руб.) 2356193
(8800 + 335640 + 509054 + 392699)
2. Сумма налога с продаж (руб.) 117809,65
(2356193 / 100 * 5)
3. Сумма налога с продаж - к плате в бюджет субъектов РФ (руб.) 47123,86
(117809,65 / 100 * 40)
4. Сумма налога с продаж - к плате в местный бюджет (руб.) 70685,79
(117809,65 / 100 * 60)
Задание 3
Определить стоимость 1 (одной) единицы товара после платы пошлины, налогов, торговой наценки, которую владелец становит в размере 20 %
Исходные данные:
1. Наименование товар Куртки мужские, женские
2. Таможенная стоимость в рублях 8800
3. Сумма импортной таможенной пошлины (руб.) 335640
4. Сумма акциза (руб.) 509054
5. Сумма НДС (руб.) 392699
6. Торговая наценк 20 %
7. Налог с продаж 5 %
8. Курс 1 долл.США по отношению к рублю (на 23.12.00) 27,97
Решение:
1. Стоимость товара после платы таможенной пошлины (руб.) 1450
(800 + 335640)
2. Стоимость 1 ед. товара после платы таможенной пошлины (руб.)а 7272,20
(1450 / 200)
2.1. Стоимость 1 ед. товара в долларах СШ 260
(7272,20 / 27,97)
3. Стоимость товара после платы налогов (руб.) 2356193
(1450 + 509054 + 392699)
4. Стоимость 1 ед. товара после платы налогов (руб.) 11780,97
(2356193 / 200)
4.1. Стоимость 1 ед. товара в долларах СШ 421,20
(11780,97 / 27,97)
5. Торговая наценка (руб.) 471238,6
(2356193 / 100 * 20)
6. Сумма товара с торговой наценкой (руб.) 2827431,6
(2356193 + 471238,60)
7. Стоимость 1 ед. товара с торговой наценкой (руб.) 14137,16
(2827431,6 / 200)
7.1. Стоимость 1 ед.товара с торговой наценкой в долларах СШ 505,44
(14137,16 / 27,97)
8. Сумма налога с продаж (руб.) 141371,58
(2827431,6 / 100 * 5)
9. Стоимость товара с налогом с продаж (руб.) 2968803,2
(141371,58 + 2827431,6)
10. Стоимость 1 ед. товара к продаже (руб.) 14844,02
(2968803,2 / 200)
10.1. Стоимость 1 ед. товара к продаже в долларах СШ 530,71
(14844,02 / 27,97)
Вывод:
Стоимость товара растет в 2,11 (421,20 долл. США / 200 долл. США) раза - при словии, что уплачены все таможенные пошлины, акцизы, НДС, но еще не копейки не заработано. Стоимость одной куртки выросла в 2,65 (530,71 долл.США / 200 долл. США) раз и в продажу составляет 530, 71 долл. США. Возможно, лучший вариант - купить куртку в Турции, не в магазинеЕ..
Задача № 2
Условие:
Определить среднегодовую стоимость Основных фондов при данных, приведенных ниже.
Исходные данные:
Данные на 01.01.00 01.04.00 01.07.00 01.10.00 01.01.01
стоим руб. 30200 32 32500 33 32400
Решение:
1. (30200 / 2 + 32 + 32500 + 33 + 32400 / 2) / 4 = 32200 руб.
Вывод: Среднегодовая стоимость Основных фондов составляет 32200 рублей и сравнение с исходными данными показывает у фирмы стабильность основных фондов.
Задача № 3
Вопрос 1.
Дать определение, что такое налоговый кредит и как он оформляется
Ответ:
1. Налоговый кредит представляет собой изменение срока платы налога на срок от трех месяцев до одного года.
3. Налоговый кредит предоставляется заинтересованному лицу по его заявлению и оформляется договором становленной формы между соответствующим полномоченным органом и казанным лицом. Договор о налоговом кредите должен предусматривать сумму задолженности (с казанием на налог, по плате которого предоставлен налоговый кредит), срок действия договора, начисляемые на сумму задолженности проценты, порядок погашения суммы задолженности и начисленных процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, ответственность сторон.
Вопрос 2.
Дать определение, что такое налоговый кредит и как он оформляется
Ответ:
1. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока платы налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах меньшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной платой суммы кредита и начисленных процентов, может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет.
2. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании заявления организации и оформляется договором становленной формы между соответствующим уполномоченным органом и этой организацией. Договор об инвестиционном налоговом кредите должен предусматривать порядок меньшения налоговых платежей, сумму кредита (с казанием налога, по которому организации предоставлен инвестиционный налоговый кредит), срок действия договора, начисляемые на сумму кредита проценты, порядок погашения суммы кредита и начисленных процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, ответственность сторон.