12

1

Фискальная политика

План

1.  Цели и инструменты фискальной политики.

2.  Методы реализации.

3.  Виды фискальной политики.

Добро пожаловать в мир фискальной политики! Так с легкой руки Дж. М. Кейнса принято называть область экономики, непосредственно связанную с взаимодействием государственных органов и всех остальных субъектов хозяйственной деятельности. Это взаимодействие достигается через систему государственных заказов, налогообложения и трансфертных платежей. Поскольку осуществление государственных расходов означает использование средств государственного бюджета, налоги являются основным источником его пополнения, фискальная политика сводится к манипулированию государственным бюджетом.

Фискальная (лат. fiscalis - казенный) политика - сонвокупность финансовых мероприятий государства по регулированию правительственных доходов и расхондов. Она значительно видоизменяется в зависимости от поставленных стратегических задач, как. например, антикризисное регулирование, обеспечение высокой занятости, борьба с инфляцией.

11

2

Эмпирические исследования теоретиков предложения в какой-то мере подготовили налоговые реформы в США и других странах. В течение 80-х - начале 90-х годов в ведущих странах Запада проводились радикальные налоговые реформы. Цели этих реформ - ввести более равномерное налогообложение равных по величине доходов, меньшить налог на прибыли компаний, снизить прогрессивность налогообложения, ликвидировать ряд налоговых льгот. Все стороны налогообложения ренгулируются едиными исчерпывающими законами, которые принимают национальные парламенты.

Список использованной литературы.

1. Агапова Т.А., Серегина С.Ф. Макроэкономика, М. 1г.

2. Гальперин и др. Макроэкономика, Пб. 1997г.

3. Долан Э.Д., Линдсей Д. Макроэкономика пер. с англ., Пб. 1994г.

4. Макконел К.Р., Брю С.Л. Экономикс: принципы, проблемы, политика, М, Инфра, 2г.

5. Менкью М.Г. Макроэкономика пер. с англ., М, 1994г.

6. Сакс Дж., Ларрен Ф.В. Макроэкономика: глобальный подход. пер. с англ. М, 1996г.

7. Самуэльсон П. Экономика, 1992г.

8. Фишер С., Дорнбуш Р. Макроэкономика МГУ, Инфра, М, 1997г.

тельствам играть с ним; так что было бы лучше, если бы фискальная политика никогда не применялась. Тем не менее, совершенно несомненно, что, подобно тому, как ни одна нация не будет сидеть сложа руки, позволив чуме косить население, точно так же в каждой стране фискальная политика всегда вступает в игру, как только начинает разворачиваться депрессия. Нет другого выбора, кроме того, чтобы попытаться направлять фискальную политику в здоровом, не в пагубном направлении. Каждое правительство всегда проводит некоторую фискальную политику, независимо от того, осознает оно это или нет. Реальный вопрос в том, будет ли эта политика конструктивной или она будет неосознанной и непоследовательной.

Среди многочисленных задач фискальной политики, образующих так называемое дерево целей основными являются:

1.  стойчивый рост национального дохода,

2.  меренные темпы инфляции,

3.  полная занятость,

4.  сглаживание циклических колебаний экономики.

Инструментарий фискальной политики включает: манипуляцию различными видами налогов и налоговых ставок, кроме того, трансфертные платежи и другие виды государственных расходов. Важнейшим комплексным инструментом и показателем эффективности фискальной политики является государственный бюджет, объединяющий налоги и расходы в единый механизм.

10

3

влияние на рост производства и величит покрытие денежной массы товарами.

Группа американских специалистов во главе с А. Лаффером изучила зависимость суммы налоговых поступлений в бюджет от ставок подонходного налога. Эта зависимость отражена кривой Лаффера (рис. 1).

Рис. 1. Кривая Лаффера

Группа А. Лаффера теоретически доказала: ставка налога 50% Ro является оптимальной. При такой ставке достигается максимальная сумма налогов TM. При ставке налога выше Rо резко снижается деловая активность фирм и работников, и тогда доходы ходят в теневую эконномику. При R, близкой к 100% и равной 100%, полностью исчезают стимулы к трудовой деятельности и предпринимательству.

Признано, что высшая ставка налогообложения (для самых высоких доходов) должна быть 50-70%. Американцы говорят, что при столь высокой ставке налога, как в Швеции (75%), в США никто не стал бы работать в легальной экономике.

вуют на экономику. Государственные закупки, образуют один из компонентов совокупных расходов, а, следовательно, и спроса. Как и частные расходы, государственные закупки величивают ровень совокупных расходов. Помимо государственных закупок имеется еще один вид госрасходов. А именно - трансфертные платежи. Они не включаются в ВНП, однако, они входят и учитываются в личном доходе и располагаемом доходе. Объем частного потребления скорее зависит не от национального, от располагаемого дохода. Трансфертные платежи косвенно влияют на потребительский спрос, величивая располагаемый доход домохозяйств. Инструментом отрицательного воздействия на совокупные расходы являются налоги. Любые налоги означают меньшение размеров располагаемого дохода. меньшение располагаемого дохода в свою очередь ведет к сокращению не только потребительских расходов, но и сбережений.

Современная фискальная политика определяет основные направленния использования финансовых ресурсов государства, методы финаннсирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических словий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности. Вместе с тем в странах Запада используется общий набор мер. Он включает прямые и косвенные финансовые метонды регулирования экономики.

К прямым относятся способы бюджетного регулирования. Средстнвами государственного бюджета финансируются:

) затраты на расшинренное воспроизводство;

9

4

      прогрессивные, возрастающие с величением доходов.

Практика показывает, что при чрезвычайно высоких ставках налонгов подрываются материальные стимулы к труду и новаторству. Непонмерное возрастание в 60-70-е годы в западных странах налогового бремени привело к отрицательным последствиям. Оно вызвало налонговые бунты, широкое клонение от налогов, способствовало течке капиталов и бегству получателей высоких личных доходов в страны с более низким ровнем налогообложения.

Как известно, в 70-е годы неоконсерваторы выдвинули теорию преднложения. Ее авторы становили, что рост налогообложения оказывает неблагоприятное воздействие на динамику производства и доходов. величение налогов за счет повышения их ставок на определенном этапе не компенсирует сокращения поступлений в государственный бюджет из-за быстрого сужения налогооблагаемых доходов, затем это может сопровождаться также сокращением общей суммы бюджетных доходов. В итоге высокие налоги оказывают сдерживающее воздействие на предложение капитала, труда и сбережения.

б) непроизводительные расходы государстнва;

в) развитие инфраструктуры, научных исследований и т.п.;

г) проведение структурной политики;

г) содержание военно-промышленнонго комплекса и т.п.

С помощью косвенных методов государство воздействует на финаннсовые возможности производителей товаров и слуг и на размеры потренбительского спроса. Важную роль здесь играет система налогообложенния. Изменяя ставки налогов на различные виды доходов, предоставляя налоговые льготы, снижая необлагаемый минимум доходов и т.п., госундарство стремится добиться возможно более стойчивых темпов экононмического роста и избежать резких взлетов и падений производства.

К числу важных косвенных методов, содействующих накоплению капитала, относится политика скоренной амортизации. По существу, государство освобождает предпринимателей от платы налогов с части прибыли, искусственно перераспределяемой в амортизационный фонд. Так, в ФРГ в начале 70-х годов по ряду отраслей промышленности на амортизацию разрешалось списывать до 2Ч30% стоимости основного капитала в год. В Великобритании в первый год введения в эксплуатанцию нового оборудования можно было отчислять в фонд амортизации 50% стоимости новых орудий производства.

8

5

спанда экономики.

Из сказанного видно, сколь большое место занимает налогообложенние в финансовом регулировании макроэкономики. В связи с этим одним из главных направлений фискальной политики государства явнляется совершенствование налогового законодательства и практики сбора налогов.

Возьмем для примера наиболее важную разновидность налогов - подоходный налог, который станавливается на доходы физических лиц и на прибыль фирм. Как определяется величина этого налога?

Сначала подсчитывается валовой доход - сумма всех доходов, понлученных физическими и юридическими лицами из разных источнинков. Из валового дохода по законодательству обычно разрешается вынчитать: а) производственные, транспортные, командировочные и рекнламные расходы; б) различные налоговые льготы (необлагаемый миннимум доходов; например, в США в 1990 г. этот минимум составил 2050 долл.; суммы пожертвований, льготы для пенсионеров, инвалиндов и др.). Таким образом, облагаемый налогом доход - это разница между валовым доходом и казанными вычетами.

Важно становить оптимальную налоговую ставку (размер налога на единицу обложения). Различаются следующие ставки налога:

      твердые, которые станавливаются на единицу объекта незавинсимо от его стоимости (например, автомашину);

      пропорциональные, т.е. единый процент платы налогов незавинсимо от размеров доходов;

щью этого оборудования продукцию. Если скоренная амортизация расширяет финансовые возможности бизнесменов, то одновременно она худшанет словия реализации продукции и сокращает покупательную способнность населения.

В зависимости от характера использования прямых и косвенных финансовых методов различают два вида фискальной политики госундарства:

) дискреционную

б) недискреционную.

Дискреционная (лат. discrecio - действующий по своему смотреннию) политика означает следующее. Государство сознательно регулинрует свои расходы и налогообложение в целях лучшения экономичеснкого положения страны. При этом правительство учитывает следующие проверенные на практике функциональные зависимости между финаннсовыми переменными величинами.

Первая зависимость: рост государственных расходов величивает совокупный спрос (потребление и инвестиции). Вследствие этого вознрастает выпуск продукции и занятость трудоспособного населения. Важно честь, что государственные расходы влияют на совокупный спрос так же, как и инвестиции (действуют как мультипликатор инвеснтиций, который разработал Дж. Кейнс): мультипликатор государстнвенных расходов МG показывает, насколько возрастает валовой национнальный продукт D ВНП в результате величения этих расходов DG:

DВНП=DG ´ MG

7

6

правительство проводит политику сдернживания деловой активности - сокращает государственные расходы, величивает налоги. Эти меры сочетаются таким образом, чтобы мультипликационный эффект меньшения расходов был больше, чем мультипликатор роста налогов. В результате снижается совокупный спрос и соответственно меньшается объем ВНП.

Второй вид фискальной политики - недискреционная, или политика автоматических (встроенных) стабилизаторов. Автоматический стабилизатор нЦ экономический механизм, который без содействия государства страняет неблагоприятное положение на разных фазах делонвого цикла. Основными встроенными стабилизаторами являются налонговые поступления и социальные выплаты, осуществляемые государством.

На фазе подъема, естественно, растут доходы фирм и населения. Но при прогрессивном налогообложении еще быстрее величиваются суммы налогов. В этот период сокращается безработица, лучшается благосостояние малообеспеченных семей. Следовательно, меньшаются выплаты пособий по безработице и иные социальные расходы государства. В итоге снижается совокупный спрос, это сдерживает экономинческий рост.

венных затрат G сокращается объем ВНП.

Другая функциональная зависимость показывает, что величение суммы налогов меньшает личный располагаемый доход домашних хозяйств. В этом случае сокращаются спрос и объем выпуска продукции и занятость рабочей силы. И наоборот: снижение налогов ведет к возрастанию покупательских расходов, выпуска продукции и занятости.

Изменение налогообложения дает мультипликационный эффект. Между тем мультипликатор налогов меньше мультипликаторов инвестиций и государственных расходов. Дело в том, что каждая единица прироста инвестиций (и государственных расходов) прямо воздействунет на величение объема ВНП. При меньшении же налогов растет располагаемый доход, однако часть его идет на потребление, оставшаяся доля расходуется на сбережения.

Указанные функциональные зависимости используются в дискреционной политике государства для воздействия на экономический цикл. Разумеется, эта политика различается на разных фазах цикла.

Например, при кризисе проводится политика экономического роста. В интересах роста ВНП величиваются государственные расходы, снижаются налоги, причем рост расходов сочетается с меньшением налогов так, чтобы мультипликационный эффект государственных затрат был больше мультипликатора налогов. Итогом является меньшение спада производства.