Бюджетный процесс ( и налоговый кодекс, налоговая декларация, закон Красноярского края "о плате за землю")
Министерство общего и профессионального образования РФ
Красноярский государственный аграрный ниверситет
юридический факультет
Контрольная работ по финансовому праву
ВАРИАНТ I
Выполнил: Данилов И. А. студент 4 курса, юридического факультета, заочного отделения (группа ЮЗ-42)
Проверил: А.В. Демин, к.ю.н., доцент.
г. Красноярск, 2 г.
Задание №1
Бюджетный процесс - регламентированная нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и частников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджета, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, также по контролю за их исполнением (ст. 6 БК РФ).
Бюджетному процессу в Российской Федерации посвящена часть 3-я Бюджетного кодекса РФ, состоящая из:
краткое содержание разделов название разделов
П
О
С
|
Е
|
О
В
Задание №5
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
КРАСНОЯРСКИЙ КРАЙ
ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ СОБРАНИЕ КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ
ЗАКОН КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ
О ПЛАТЕ ЗА ЗЕМЛЮ
Раздел 1
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 1. Использование земли в Красноярском крае является платным. Формами платы являются: налог, арендная плата, нормативная цена земли.
Собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом.
За земли, переданные в арендную плату, взимается арендная плата.
Для покупки и выкупа земельных частков в случаях, предусмотренных законодательством Красноярского края, также для получения под залог земли банковского кредит станавливается нормативная цена земли.
Статья 2. Целью введения платы за землю является стимулирование рационального использования, охраны и освоения земель, повышения плодородия почв, выравнивание социально-экономических словий хозяйствования на землях разного качества, обеспечение развития инфраструктуры в населенных пунктах, формирование специальных фондов финансирования этих мероприятий.
Статья 3. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей, и станавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете за год.
Ставки земельного налога пересматриваются в связи с изменением независящих от пользователя земли словий хозяйствования.
Раздел 2
ПЛАТА ЗА ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ
Статья 4. С совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств и их объединений, межхозяйственных предприятий и организаций, кооперативов и других сельскохозяйственных предприятийа взимается только земельный налог, все остальные виды налогов по отношению к ним не применяются. Предприятия, имеющие доход от несельскохозяйственной деятельности, плачивают по данной части дохода налоги в общеустановленном порядке.
Статья 5. Земельный налог на сельскохозяйственные годья станавливается с четом состава годий, их качества, площади и местоположения.
Средний размер земельного налога с одного гектара пашни по Красноярскому краю для расчета ставок земельного налога утверждается Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации.
Законодательное Собрание Красноярского края, исходя из среднего размера налога с одного гектара пашни и кадастровой оценки угодий в соответствии с порядком определения ставок земельного налога за с/х - угодья, твержденным Правительством Российской Федерации, станавливает и утверждает ставки земельного налога по группам почв пашни, сенокосов и пастбищ (приложение 1).
Средняя ставка земельного налога устанавливается в размере 940 рублей за один гектар пашни.
Законодательное Собрание Красноярского края может устанавливать минимальные ставки земельного налога за один гектар пашни и сельскохозяйственных годий по группам почв с четом их качества.
Статья 6. Земельный налог за участки в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства: садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота, взимается со всей площади земельного частка по средним ставкам налога за земли сельскохозяйственного назначения административного района.
Земельный налог за частки, предоставленные гражданам и юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов для иных (за исключением казанных в части первой настоящей статьи) целей - взимается со всей площади земельного частка в размере пяти рублей за квадратный метр.
Органам местного самоуправления предоставляется право с четом благоприятных словий размещения земельных участков, казанных в настоящей статье, повышать ставки земельного налога, но не более чем в 2 раза.
Раздел 3
ПЛАТА ЗА ЗЕМЛИ НЕСЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ
а
Статья 7. Налог за земли городов, рабочих, курортных и дачных поселков взимается во всех предприятий, организаций, чреждений и граждан, имеющих в собственности, владении или пользовании земельные частки по ставкам, станавливаемым для городских земель.
Статья 8. Налог за городские (поселковые) земли станавливается на основе средних ставок согласно приложению 2 к настоящему Закону (за исключением земель, занятых личным подсобным хозяйством и жилищным фондом, дачными и садовыми частками, индивидуальными и кооперативными гаражами, для которых становлен иной порядок исчисления налога).
Средние ставки дифференцируются по местоположению и зонам различной градостроительной ценности территории органами местного самоуправления городов. Границы зон определяются в соответствии с экономической оценкой территории и генеральными планами городов.
В облагаемую налогом площадь включаются земельные частки, занятые строениями и сооружениями, частки, необходимые для их содержания, также санитарно-защитные зоны объектов, технические и другие зоны согласно твержденных проектов, если они не предоставлены в пользование другим юридическим лицам и гражданам.
Налог за часть площади земельных участков сверх становленных норм их отвода (за исключением частков, казанных в части шестой настоящей статьи) взимается в двукратном размере.
Налог на земли, занятые жилищным фондом (государственным, муниципальным, общественным, кооперативным, индивидуальным), также личным подсобным хозяйством, дачными частками, индивидуальными и кооперативными гаражами в границах городской (поселковой) черты, взимается со всей площади земельного частка в размере трех процентов от ставок земельного налога, становленных в городах и поселках городского типа, но не менее 10 рублей за квадратный метр.Налог на часть площади дачных частков и индивидуальных гаражей, расположенных в городах и поселках, сверх установленных норм их отвода в пределах двойной нормы, взимается в размере 15 процентов, свыше двойной нормы - по полным ставкам земельного налога, установленного для городских земель.
Налог за земли предоставленные (приобретенные) для садоводства, огородничества, животноводства (включая земли, занятые строениями и сооружениями) в пределах городской, поселковой черты устанавливается в размере 10 рублей за квадратный метр.
Налог за земли сельскохозяйственного использования в пределах городской (поселковой) черты устанавливается в двукратном размере ставок налога за сельскохозяйственные угодья аналогичного качества.
Статья 9. Налог за расположенные вне населенных пунктов земли промышленности (включая карьеры и территории, нарушенные производственной деятельностью), транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения, станавливается в размере 20 процентов от средних ставок земельного налога, становленных в соответствии с приложением 2 к настоящему Закону для поселений численностью до 20 тысяч человек.
За земли, занятые полигонами (кроме военных) и аэродромами вне населенных пунктов, налог станавливается в соответствии со средним размером налога за один гектар земель преобладающего на данной территории сельскохозяйственного или лесохозяйственного использования.
Статья 10. Налог за земли водного фонда, как покрытые, так и не покрытые водой, вне населенных пунктов, предоставленные для хозяйственной деятельности или в рекреационных целях, взимается по средним ставкам земель сельскохозяйственного назначения административного района.
Статья 11. Налог за земли лесного фонда станавливается на период лесопользования с единицы площади освоенных лесов эксплуатационного назначения, на которых проводится заготовка древесины, и взимается в составе платы за пользование лесами в размере пяти процентов от платы за древесину, отпускаемую на корню.
Налог за сельскохозяйственные угодья в составе лесного фонда станавливается по тем же ставкам, что и для земель сельскохозяйственного назначения аналогичного качества.
Налог за земли лесного фонда, предоставленные в становленном порядке для рекреационных целей, определяется в размере пяти процентов от норматива платы за древесину на этой площади с четом увеличения ставок для курортных зон (приложение 2).
Раздел 4
ЛЬГОТЫ ПО ВЗИМАНИЮ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ
Статья 12. От платы земельного налога полностью освобождаются:
1) заповедники, национальные и дендрологические парки, ботанические сады;
2) предприятия, также граждане, занимающиеся традиционными промыслами в местах проживания и хозяйственной деятельности малочисленных народов и этнических групп, также народными художественными промыслами и народными ремеслами в местах их традиционного бытования;
3) научные организации, опытные, экспериментальные и учебно-опытные хозяйства научно-исследовательских учреждений и учебных заведении сельскохозяйственного и лесохозяйственного профиля, также научные чреждения и организации другого профиля за земельные участки, непосредственно используемые для научных, научно-экспериментальных, учебных целей и для испытаний сортов сельскохозяйственных и лесохозяйственных культур;
4) чреждения искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, финансируемые за счет средств соответствующих бюджетов либо за счет средств профсоюзов (за исключением курортных чреждений), детские оздоровительные чреждения независимо от источников финансирования, государственные органы охраны природы и памятников истории и культуры, также религиозные объединения, на земле которых находятся используемые ими здания, охраняемые государством как памятники истории, культуры и архитектуры;
5) предприятия, чреждения, организации, также граждане, получившие для сельскохозяйственных нужд нарушенные земли (требующие рекультивации) на первые 10 лет пользования или в целях добычи торфа, используемого для повышение плодородия почв;
6) частники Великой Отечественной войны и воины интернационалисты, также на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы частников Великой Отечественной войны;
7) инвалиды I и II групп;
8) земли общего пользования населенных пунктов;
9) чреждения культуры, физической культуры и спорта, туризма, спортивно-оздоровительной направленности и спортивные сооружения (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений, физкультурно-спортивных чреждений) независимо от источника финансирования;
10) высшие учебные заведения, научно-исследовательские чреждения, предприятия и организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования; государственные научные центры, также высшие учебные заведения и научно-исследовательские чреждения министерств и ведомств РФ по перечню, твержденному Правительством Российской Федерации;
11) государственные предприятия связи, акционерные общества связи, контрольный пакет акций которых принадлежит государству, обеспечивающие распространение (трансляцию) государственных программ телевидения и радиовещания, также осуществляющие деятельность в интересах обороны Российской Федерации, государственные предприятия водных путей и гидросооружений Министерства транспорта Российской Федерации, предприятия, государственные учреждения и организации морского и речного транспорта, в том числе за земли, покрытые водой, и искусственно созданные территории при строительстве гидротехнических сооружений, за земли, занятые федеральными и республиканскими автомобильными дорогами общего пользования, аэродромами, аэропортами и ремонтными заводами гражданской авиации, сооружениями и объектами аэронавигации, отнесенными к федеральной собственности;
12) предприятия, научные организации и научно-исследовательские чреждения за земельные частки, непосредственно используемые для хранения материальных ценностей, заложенных в мобилизационный резерв Российской Федерации;
13) земли, предоставляемые для обеспечения деятельности органов государственной власти и правления, также Министерств обороны Российской Федерации;
14) санаторно-курортные и оздоровительные чреждения, чреждения отдыха, находящиеся в государственной и муниципальной собственности;
Граждане, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, освобождаются от платы земельного налога в течение двух лет с момента предоставления им земельных частков.
15) внутренние, железнодорожные и пограничные войска, войска гражданской обороны за земли, предоставленные для их размещения и постоянной деятельности;
16) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, чений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных становок, включая ядерное оружие и космическую технику;
17) военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы двадцать лет и более, члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявших кормильца при исполнении им служебных обязанностей;
18) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах Р";
19) чреждения и органы уголовно-исполнительной системы.
Налог на землю, расположенную в полосе отвода железных дорог, взимается с предприятий, чреждений и организаций железнодорожного транспорта в размере до 25 процентов от ставки земельного налога, становленной за сельскохозяйственные годья согласно приложению N 1.
С юридических лиц и граждан, освобожденных от платы земельного налога, при передаче ими земельных частков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование).
Статья 13.
Законодательное Собрание Красноярского края имеет право станавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, находящейся в распоряжении Красноярского края
Статья 14.
Органы местного самоуправления имеют право станавливать льготы по земельному налогу в виде частичного освобождения на определенный срок, отсрочки выплаты, понижения ставки земельного налога для отдельных плательщиков в пределах суммы налога, остающейся в распоряжении соответствующего органа местного самоуправления.
Раздел 5
ПОРЯДОК УСТАНОВЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ
Статья 15.
Основанием для становления налога и арендной платы за землю является документ, достоверяющий право собственности, владения или пользования (аренды) земельным частком.
Статья 16.
Земельный налог, плачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно этими лицами. Юридические лица ежегодно не позднее 1 июля представляют в налоговые органы расчет причитающегося с них налога по каждому земельному частку.
По вновь отведенным земельным участкам расчет налога представляется в течение месяца с момента их предоставления.
Начисление земельного налога гражданам производится органами Министерства по налогам и сборам, которые ежегодно не позднее 1 августа вручают им платежные извещения об плате налога.
За земельные частки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в раздельном пользовании нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог исчисляется отдельно, каждому, пропорционально площади строения, находящегося в их раздельном пользовании.
За земельные частки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в общей собственности нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется каждому из этих собственников соразмерно их доле на эти строения.
Статья 17.
Учет плательщиков и начисление налога производится ежегодно по состоянию на 1 июня.
Земельный налог с юридических лиц и граждан исчисляется начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления им земельного частка.
Органы Министерства по налогам и сборам, ведут чет плательщиков налога, осуществляют контроль за правильностью его исчисления и платы.
Суммы налога плачиваются равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября. В случае неуплаты налога в установленный срок начисляется пеня в размере, становленном федеральныма законом.
Органы местного самоуправления с учетом местных словий имеют право станавливать другие сроки платы налога.
Плательщики, своевременно не привлеченные к плате земельного налога, плачивают этот налог не более чем за два предшествующих года.
Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за четыре предшествующих года.
Статья 18.
Плата за землю перечисляется плательщиками земельного налога: за земли в пределах границ сельских населенных пунктов и другие земли, переданные в их ведение, - на бюджетные счета сельских органов местного самоуправления; за земли в пределаха поселковой, городской границы и другие земли, переданные в их ведение, а также за земли в границах района, за исключением земель, переданных в ведение сельских органов местного самоуправления, - в соответствии с становленными законодательством Российской Федерации долями на бюджетный счет Российской Федерации в органах федерального казначейства по Красноярскому краю, на бюджетный счет правления по финансам Красноярского края, соответствующую часть средств - на бюджетные счета соответствующих органов местного самоуправления.
Статья 19.
На бюджетные счета Российской Федерации в органах федерального казначейства по Красноярскому краю, на бюджетные счета правления по финансам Красноярского края перечисляются средства, составляющие плату за землю, в пределах долей, становленных законодательством Российской Федерации.
Доля средств от земельного налога и арендной платы за сельскохозяйственные годья, перечисляемых на бюджетные счета Красноярского края станавливается Законодательным Собранием Красноярского края. На мероприятия, централизованно выполняемые Красноярским краем, перечисляется не более двенадцати процентов от суммы средств земельного налога административного района.
Доля средств, перечисляемых в федеральный и краевой бюджет от земельного налога и арендной платы за земли городов и поселков для финансирования централизованно выполняемых мероприятий, предусмотренных статьей 24 настоящего Закона, ежегодно станавливается при утверждении федерального и краевого бюджетов.
Статья 20.
Ответственность за правильность исчисления и своевременность платы налога за земельные частки возлагается на предприятия, чреждения, организации.
Статья 21.
Размер, словия и сроки внесения арендной платы за землю станавливаются договором. При аренде земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, соответствующие органы исполнительной власти станавливают базовые размеры арендной платы по видам использования земель и категориям арендаторов. Арендная плата может станавливаться как в денежной, так и в натуральной форме.
Статья 22.
Споры, возникающие по вопросам арендной платы за землю, рассматриваются судом или арбитражным судом в соответствии с их компетенцией, по вопросам, касающимся земельного налога, - в порядке, становленном законодательством Российской Федерации и Красноярского края
Статья 23.
За нарушение настоящего Закона предусматривается ответственность в соответствии са законодательством Российской Федерации и Красноярского края.
Раздел 6
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ, ПОСТУПИВШИХ ОТ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ
Статья 24.
Земельный налог и арендная плата учитываются в доходах и расходах соответствующих бюджетов отдельной строкой и используются исключительно на следующие цели: финансирование мероприятий по землеустройству, ведению земельного кадастра, мониторинга, охране земель и повышению их плодородия, освоению новых земель, на компенсацию собственных затрат землепользователя на эти цели и погашение ссуд, выданных под казанные мероприятия и процентов за их использование.
Средства на эти цели расходуются по соответствующим нормативам.
Средства, поступающие от взимания налога и арендной платы за сельскохозяйственные годья, расходуются на указанные в настоящей статье цели только для нужд собственников, владельцев и пользователей сельскохозяйственных земель. Неиспользованные в течение года остатки средств не изымаются и направляются по целевому назначению в следующем году.
Раздел 7
НОРМАТИВНАЯ ЦЕНА ЗЕМЛИ
Статья 25.
Нормативная цена земли - показатель, характеризующий стоимость частка определенного качества и местоположения, исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости.
Нормативная цена земли вводится для обеспечения экономического регулирования земельных отношений при передаче земли в собственность, становлении коллективно-долевой собственности на землю, передаче по наследству, дарении и получении банковского кредита под залог земельного частка.
Порядок определения нормативной цены земли станавливается Правительством Российской Федерации, нормативная цена земли -Законодательным Собранием Красноярского края.
Председатель Законодательного Собрания
Красноярского края
Ф.И.О.
г. Красноярск
20 января 1 года
N 235-КЗ
Приложение N 1
СРЕДНИЕ РАЗМЕРЫ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА С 1 ГА
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ УГОДИЙ И ДОЛЯ СРЕДСТВ,
ПЕРЕЧИСЛЯЕМЫХ В БЮДЖЕТ КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ
НА 1 ГОД
Использованная литература:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.