Учет расчетов с подотчетными лицами

TOC o "1-2" h z u Введение. 3<

1.. Роль бухгалтерского чета в правильности расходования наличных денежных средств. 4<

2. Нормативное регулирование выдачи денег подотчет. 5<

3. Организация учета расчетов с подотчетными лицами. 7<

3.1. Порядок выдачи денег подотчет и оплаты расходов по служебным командировкам. 9<

3.2. Отчетность подотчетных лиц. 15<

3.3. Расчеты с подотчетным лицом. 17<

Заключение. 18<

Библиографический список используемой литературы. 19<

Приложение. 20<

3.3. Расчеты с подотчетным лицом

По авансовому отчету у командировочного сотрудника может быть либо перерасход (он сдается в кассу), либо остаток средств в иностранной валюте. Предприятие обязано вернуть неизрасходованный остаток в банк в течение 10 рабочих дней с момента возвращения командируемым лицом в кассу. Если сумма перерасхода в иностранной валюте превышает эквивалент 10  $ США по курсу ЦБ РФ на дату погашения казанной суммы, уполномоченный банк направляет извещение в Минфин РФ (Положение, твержденное ЦБ РФ 20.08.02 № 193-П).

Задолженность командированного лица перед организацией может быть погашена путем внесения в кассу организации эквивалентной суммы задолженности в рублях по курсу Центробанка., она также сдается в банк.

У командированного сотрудника может возникнуть перерасход наличной иностранной валюты по авансовому отчету. Такая ситуация бывает, когда он расходует во время командировки собственные валютные средства, приобретенные от своего имени и за свой счет. В этом случае для погашения перерасхода банк запрашивает авансовый отчет командируемого лица и документы, подтверждающие его расходы за пределами РФ. Организация может погашать задолженность разными способами: в наличной или безналичной форме, в рублях или иностранной валюте. Если организация не предъявила по требованию полномоченного банка авансовый отчет и подтверждающие документы, банк имеет право отказать в выдаче суммы задолженности в наличной иностранной валюте или в переводе на валютный счет командируемого лица.

Заключение

Перед данной работой была поставлена цель - осветить как можно больше вопросов в отношении расчёта с подотчётными лицами.

Особое внимание делено вопросам проверки расчетов с подотчетными лицами, при этом чтены последние нормативные акты. В работе приведены практические рекомендации, бухгалтерские проводки, которые помогут правильно отразить в чете административно-хозяйственные, командировочные, представительские и прочие расходы, оформить бухгалтерские документы.

В работе рассмотрены поставленные цели и задачи.

Также в работе рассмотрены типичные ошибки, которые могут быть обнаружены при оформлении расчетов с подотчетными лицами.

Конечно, в рамках одной работы достаточно сложно произвести исчерпывающий анализ всех проблем и всех возможных ситуаций, связанных с расчетом с подотчетными лицами.

Библиографический список используемой литературы.

1.          

2.          

3.          

4.          

КОМАНДИРОВОЧНОЕ ДОСТОВЕРЕНИЕ

Выдано

МЕСТО фамилия, имя и отчество, должность

ПЕЧАТИ <

<

наименование орган., выдавшей достоверение

командированному в

пункты назначения

Срок командировки "" дней с 20__ г. по "" 20__ г.

Основание: Приказ N от "" 20__ г.

Действительно по предъявлении паспорта серии N

Печать Руководитель предприятия

ОТИЕТКИ О ПРИБЫТИИ В ПУНКТЫ НАЗНАЧЕНИЯ И ВЫБЫТИИ ИЗ НИХ:

Убыл из Прибыл в

"" 20__г. "" 20__г.

Печать Подпись Печать Подпись

Убыл из Прибыл в

"" 20__г. "" 20__г.

Печать Подпись Печать Подпись

Убыл из Прибыл в

"" 20__г. "" 20__г.

Печать Подпись Печать Подпись

Примечание:а При выезде в несколько пунктов отметки о прибытии и выбытии

делаются отдельно в каждом из них.

См. также Письмо Минфина РФ от 27 июля 1992 г. N 61 "Об изменении норм

возмещения командировочных расходов с четом изменения индексации цен"

(с изменениями от 7 декабря 1992 г. N 113, 9 февраля 1993 г. N 9, от

12 мая 1993 г. N 60 и от 27 августа 1993 г. N 101)

 

вансовый отчет

 

N пп	Документ, подтверждающий производственные расходы	Наименование документа (расхода)	Сумма расхода	Дебет счета, суб-счета
дата	номер	по отчету	принятая к чету
в руб. коп.	в валюте	в руб. коп.	в валюте
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Итого

 

Подотчетное лицо
	подпись		расшифровка подписи