Дипозитные счета
ДОДАТОК
До вих. № 09-23
КБ Укрсоцбанк
Вд 22.11.99 року
ЗАТВЕРДЖЕНО Ршення Правлння АКБ Укрсоцбанк
вд 18.11.99р. протокол №а 54
При вдкритт веденн поточних та строкових депозитних (вкладних) рахункв фзичних осб в нацональнй та ноземнй валютах банки кра
1. Загальн положення щодо депозитних договорв, депозитних рахункв та систем аналтичного облку депозитних операцй
Банквськ рахунки в нацональнй та ноземнй валют, фзичним особам, подляються на:
поточн рахунки (рахунки до запитання);
строков депозитн (вкладн рахунки);
кодован рахунки, як подляються на кодован поточн та кодован депозитн (вкладн) рахунки.
Вдносини мж Банком та фзичною особою - власником депозитного рахунку регулюються кладеним мж ним обовТязково в письмовй форм договором, основними реквзитами якого
:
- номер, дата, коли та ким видано документ, що засвдчу
особу адреса постйного мсця проживання, також дентифкацйний номер фзично
- назва та адреса Банку;
- дата внесення депозиту;
- розмр депозиту;
- дата вимоги вкладником сво
- процентна ставка за користування депозитом (Банк залиша
за собою право нцювати змну процентно
- метод нарахування вдсоткв (факт/факт);
- форма зарахування коштв на депозитний рахунок (готвкова та / або безготвкова);
- форма повернення депозиту процентв (номер рахунку чи шляхом виплати готвкою);
- пдписи кервника Банку вкладника.
Депозитний договр засвдчу
право Банку правляти залученими вд фзичних осб коштами та право вкладникв отримати в чтко визначений строк суму депозитного вкладу процентв за користування ним.
Кожна фзична особа може вдкрити в станов Банку деклька поточних та деклька строкових депозитних рахункв на рзний строк та у рзних валютах - нацональний та вльно конвертований: доларах США, нмецьких марках,
вро, та росйських рублях.
Вкладник може розпоряджатися депозитом як особисто, так через свого представника, який дú на пдстав довреност, оформленй та завренй нотарально.
Система аналтичного облку та документального оформлення депозитних операцй за рахунками фзичних осб ма
вдмнност в залежност вд технчного оснащення, яке використову
ться в станов Банку, в цлому, та зокрема, на данй длянц роботи Банку.
Найбльш унверсальною та прогресивною технчно явля
ться запроваджуваний на даному етап в АКБ Укрсоцбанк програмно - технологчний комплекс СБОНФ, експлуатаця якого регулю
ться окремими положеннями.
Система обовТязкових та додаткових параметрв контрагентв Банку та
Якщо ж така картка ведеться (додаток № 9), то в нй ре
стру
ться кожна операця за рахунком фзично
У випадку вдкриття рахунку особою, яка не
його власником, на картц особового рахунку робиться вдмтка Вклад внс вказуються прзвище та нцали особи, що його зробила. У цьому випадку власник рахунку нада
зразок свого пдпису на картц особового рахунку при першй явц до Банку.
За вимогою депоненту може бути видана (ощадна) книжка АКБ Укрсоцбанк, бланками яко
На титульнй сторнц вкладно
Помилково зроблен в цй книжц записи перекреслюються, врний здйсню
ться в наступному вльному рядку, завря
ться пдписами вдповдального та контролюючого працвника та вдтиском печатки Банку.
Якщо депозитний рахунок вдкрито без оформлення вкладно
Фзичнй особ - нерезиденту нада
ться мена ощадна книжка.
2. Вдкриття поточних та депозитних рахункв у нацональнй валют фзичним особам та використання коштв за рахунками
Вклади Удо запитання (поточн рахунки) фзичних осб.
Фзичним особам для збергання коштв та проведення розрахункв у нацональнй валют з ншими фзичними та юридичними особами згдно з чинним законодавством кра
резидентам - громадянам кра
резидентам - ноземцям та особам без громадянства, що отримали посвдку на проживання в Укра
не резидентам - громадянам кра
нерезидентам - ноземцям та особам без громадянства:
що проживають в кра
що отримали спадщину та спадкован кошти в кра
що отримали кошти внаслдок здйснення ноземно
Банк попереджа
фзичну особу - нерезидента, яка тимчасово прибула в кра
Поточн рахунки вдкриваються на пдстав заяви фзично
Фзичн особи, як вдкривають рахунки на сво
мТя, на мТя неповнолтнх осб чи на мТя ншо
У раз вдкриття рахункв особисто неповнолтнм 16 рокв, вони подають свдоцтво про народження та довдку з зразком пдпису неповнолтнього, видану чбовим закладом, де вн навча
ться, або картку з зразком пдпису, засвдчену у встановленому законодавством порядку. Крм того, рахунки можуть бути вдкрит у присутност одного з батькв з наданням паспорта, де
запис про дитину, та свдоцтва про народження неповнолтнього.
Уповноважений працвник Банку в присутност осб, як вдкривають рахунки, знма
копÿ з чотирьох сторнок паспорта або документа, що його замню
, свдоцтва про народження, як збергаються в справ з юридичного оформлення.
При вдкритт рахунку неповнолтнй особ зразок пдпису окрм самого неповнолтнього нада
ться також його батьками в граф для вдмток картки особового рахунку. Зразки пдпису звряються з зразками предТявлених батьками паспортв або нших документв, що
В такому же порядку да
свй пдпис в картц особового рахунку опкун власника рахунку.
По рахунку вдкритому на мТя неповнолтньо
На поточн рахунки в нацональнй валют фзичних осб-резидентв зараховуються:
- оплата прац, пенсÿ, допомоги, авторськ гонорари за тературн роботи, музичн твори, витвори образотворчого мистецтва, за артистичну дяльнсть, науков роботи та винаходи;
- виплати вдшкодування за майновим страхуванням;
- орендна плата за найм житлових помешкань, рухомого нерухомого майна;
- авдшкодування шкоди, заподяно
- кошти в нацональнй валют за продану ноземну валюту;
- кошти за реалзоване власне майно та за здану сльгосппродукцю;
- <нш надходження у випадках, що не суперечать чинному законодавству кра
З поточних рахункв у нацональнй валют фзичних осб - резидентв за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться так операц:
- розрахунки за придбан в пдпри
мствах торгвл товари;
- вдрахування до державного та мсцевих бюджетв обовТязкових та нших платежв;
- розрахунки за часть у створенн пдпри
мств рзно
- розрахунки за купвлю та продаж цнних паперв на бржовому або позабржовому ринках;
- перерахування на рахунок ншо
- розрахунки за купвлю готвково
- розрахунки за купвлю ноземно
- <нш операцÿ у випадках, що не суперечать чинному законодавству кра
- Забороня
ться перерахування коштв на будь-який рахунок фзичних осб - нерезидентв.
На поточн рахунки фзичних осб - нерезидентв, що визначен в п. 3.1.1 (за наявност пдтвердження джерел походження готвкових коштв у грошовй одиниц кра
- кошти, одержан як оплата прац, допомога, авторськ гонорари;
- кошти, одержан як вдшкодування шкоди, заподяно
- акошти, вд продажу власного майна;
- успадкован кошти;
- кошти, отриман внаслдок здйснення ноземно
- виплата страхових сум;
- кошти, що були ранше знят власником рахунку, але не використан або не повнстю використан;
- <нш находження, що не суперечать чинному законодавству кра
З поточних рахункв в нацональний валют фзичних осб - нерезидентв за розпорядженням власника чи за його довренстю проводяться операцÿ в грошовй одиниц кра
- видача коштв готвкою;
- видача платжних документв для здйснення безготвкових розрахункв;
- розрахунки у безготвковй форм за послуги, надан юридичними та фзичними особами на територÿ кра
- сплата мита, податкв та нших обовТязкових платежв;
- сплата страхових та членських внескв;
- здйснення платежв з вдшкодування витрат судовим, слдчим, арбтражним, нотаральним та ншим органам;
- перерахування на рахунок ншо
- перерахування на нший власний поточний чи вкладний рахунок в ншому банку кра
- перерахування за купвлю ноземно
-
<нш операцÿ, що не суперечить чинному законодавству кра
Уповноважений працвник операцйного пдроздлу Банку перевря
отриман вд депонента документи на вдкриття рахунку, оформля
договр на розрахунково-касове обслуговування поточного рахунку фзично
На пдстав отриманих з дозволяючими пдписами кервника та головного бухгалтера Банку документв, повноважений працвник Банку вносить в систему ОДБФ необхдн параметри контрагенту (чи оформля
особовий рахунок), вдкрива
рахунок та ре
стру
його в журнал ре
страцÿ вдкритих особових рахункв, також випису
вкладну (ощадну)книжку, якщо депонент цього вимага
.
Псля оформлення прибуткового касового ордеру, вдображення операцÿ по прийому готвки в бухгалтерському облку бухгалтер-контролер касових операцй переда
внутршнм порядком до каси прибутковий ордер.
Касир, отримавши прибутковий касовий документ, виклика
особу, яка вдкрила рахунок. Перевря
вдповднсть правильнсть записв у прибутковому ордер. Прийма
готвку та засвдчу
здйснення операцÿ сво
Для видач з поточного рахунку готвки за вимогою власника цього рахунку при наявност достатнього залишку за ним операцйний працвник оформля
видатковий касовий ордер у вдповдност з вимогами
нструкцÿ з органзацÿ емсйно-касово
Якщо достоврнсть пдпису на ордер виклика
сумнв, пдпис звря
ться з зразком у паспорт або ншому документ, що засвдчу
особу вкладника, вкладнику пропону
ться повторити пдпис на зворотному боц ордеру.
Псля цього сума випадку вдобража
ться в бухгалтерському облку (ре
стру
ться у касовому журнал по видатку чи вводиться в систему ОДБФ), ордер внутршнм порядком переда
ться до каси.
Касир перевря
правильнсть оформлення видаткового ордеру, пдпису
його, виклика
вкладника вида
йому грошову готвку.
Перерахування заробтно
Суми грошових коштв, вказан в списку, зараховуються на особов рахунки вкладникв. Якщо рахунок не вдкритий, в списку вказу
ться Новий, сума зарахову<
ться на рахунок. Що вдкрива<
ться. Дан про вкладника зразок його пдпису в картц особового рахунку заповнюються при явц його до Банку.
Безготвков перерахування коштв з поточних рахункв на користь пдпри
мств, органзацй громадян, як мають рахунки в банках, виконуються за дорученнями вкладникв загальновстановлено
При проведенн операцй у безготвковй форм фзичн особи дотримуються вимог, передбачених
нструкцúю № 7 Нацонального банку кра
Строков депозитн (вкладн) рахунки фзичних осб.
Строков депозитн рахунки в нацональнй валют кра
a) резидентам - громадянам кра
b) резидентам - ноземцям та особам без громадянства, що отримали посвдку на проживання в Укра
c) нерезидентам - громадянам кра
d) нерезидентам - ноземцям та особам без громадянства, як проживають в кра
На вкладн рахунки в нацональнй валют фзичних осб - нерезидентв зараховуються:
- готвков кошти (кошти фзичних осб - ноземцв, що проживають в кра
- кошти з власного поточного рахунку;
З власних рахункв фзичних осб - нерезидентв у раз закнчення строку договору проводяться операцÿ в грошовй одиниц кра
- виплата готвкових коштв;
- виплата платжними документами;
- перерахування на власний поточний рахунок.
Пдготовлений працвниками пдроздлу по робот з фзичними особами депозитний договр з дентифкацйним номером вкладника переда
ться на пдпис кервництву Банку, псля чого повноважений працвник операцйного вддлу вдкрива
депозитний рахунок, ре
стру
його в журнал ре
страцÿ вдкритих особових рахункв, випису
вкладну (ощадну) книжку та оформля
прибутковий касовий ордер.
При оформленн касових документв по прийому внескв на вклади виплат вкладв та процентв за ними готвкою станови банку керуються пунктами 8, 79 доповненнями до них 1,2,3,4,29,30
нструкцÿ з органзацÿ емсйно-касово
При вдкритт строкового депозитного (вкладного) рахунку одночасно, якщо це передбачено мовами договору, вдкрива
ться поточний рахунок клúнта для зарахування вдсоткв за вкладним рахунком.
Якщо депозитний рахунок за бажанням депоненту вдкрито з оформленням менно
Бухгалтер (вдповдальний працвник) вдмча
на заяв номер нового рахунку, дода
до не
Заяви вкладникв про втрачен (ощадн) книжки ре
струються в спецальнй книз ре
страцÿ, записи в якй пдтверджуються пдписами власника рахунку вдповдального працвника Банку.
Якщо втрачену вкладну (ощадну) книжку в майбутньому буде знайдено предТявлено Банку. п
На картках старого нового особового рахунку, також в ордерах вказу
ться Вклад перераховано на рахунок №Е з рахунку №Е в звТязку втратою ощадно
Видача вкладно
Якщо вкладник бажа
отримати всю суму вкладу, нова ощадна книжка замсть втрачено
Вдкриття рахунку однúю фзичною особою - резидентом ншй фзичнй особ - резиденту здйсню
ться за мови надання паспорта чи ншого документа, що засвдчу
особу, та кладення годи з особою, що вдкрива
рахунок.
Вдкриття рахунку фзичною особою - резидентом та нерезидентом фзичнй особ - нерезиденту, здйсню
ться за мови надання паспорта чи ншого документа, що засвдчу
особу, та кладення годи мж Банком та особою, що вдкрива
рахунок.
Операцÿ за такими рахунками здйснюються тльки за наявност довреност нерезидента, засвдчено
3. Вдкриття поточних та депозитних (вкладних) рахункв у ноземнй валют фзичним особам та використання коштв за цими рахунками
Банк вдкрива
фзичним особам поточн та депозитн (вкладн) рахунки в ноземнй валют: доларах США чи нмецьк марки, чи
вро за дючим курсом Нацонального банку кра
Конвертаця здйсню
ться у випадках, що не протирчать дючому законодавству.
Вдкриття поточних рахункв в ноземнй валют фзичним особам здйсню
ться на будь-яку суму без обмежень розмру депозиту.
Поточн та строков депозитн (вкладн) рахунки в ноземнй валют вдкриваються:
- фзичним особам - резидентам;
- громадянам кра
- <ноземцям та особам без громадянства, як отримали посвдку на проживання в кра
- <ноземцям та особам без громадянства, як отримали посвдку н проживання в Укра
- фзичним особам - нерезидентам;
- <ноземцям та особам без громадянства, як проживають в кра
- громадянам кра
Поточний рахунок в ноземнй валют фзичнй особ вдкрива
ться на пдстав договору за умови предТявлення паспорта (у крайньому раз ншого документа, що посвдчу
особу - вйськового блета, пенсйного посвдчення, посвдчення водя, тощо), та подання до Банку:
- заяви;
- картки з зразком пдпису власника поточного рахунку що нада
ться у присутност працвника станови Банку, який вдкрива
рахунок, та засвдчу
ться цим працвником та головним бухгалтером установи Банку.
Фзична особа - нерезидент, крм вищевказаних документв, пода
копю легалзованого дозволу центрального банку ноземно
Уповноважений банк попереджу
фзичну особу - нерезидента, яка тимчасово прибула в кра
Уповноважений працвник операцйного пдроздлу станови Банку чи ? вдокремленого пдроздлу перевря
правильнсть оформленого працвником пдроздлу по робот з фзичними особами договору (додатки №№ 5,6), оформлю
вкладну книжку (за вимогою) та переда
ц документи на пдпис кервництву станови, псля чого вдкрива
особовий рахунок та ре
стру
його в книз ре
страцÿ вдкритих особових рахункв.
Вдкриття поточного чи депозитного (вкладного) рахунку в ноземнй валют фзичнй особ шляхом внесення готвки здйсню
ться безпосередньо фзичною особою - власником рахунку.
Якщо власником рахунку
нерезидент, готвкова ноземна валюта, ввезена на територю Укра
Вдкриття поточного рахунку фзичнй особ шляхом безготвкового перерахування ноземно
Вдкриття депозитного (вкладного) рахунку фзичнй особ шляхом безготвкового перерахування ноземно
При вдкритт поточного чи депозитного (вкладного) рахунку фзичнй особ шляхом безготвкового перерахування ноземно
Банк за зазначеними реквзитами у письмовй або ншй форм (усно по телефону, або особисто) сповща
фзичну особу, на мТя яко
До моменту прибуття фзично
При вдкритт поточного чи депозитного (вкладного) рахунку в ноземнй валют, працвник Банку знайомить фзичну особу з мовами (договрними правами та обовТязками, режимом роботи банку його флй (територально вдокремленого пдроздлу) виду рахунку, який вдкрива
ться.
Умови вдкриття поточних депозитних рахункв у ноземнй валют фзичним особам та зразки оформлення документв, необхдних для вдкриття рахункв, повинн бути вившен в Центральному апарат, флях Банку
На поточн рахунки в ноземнй валют фзичних осб-резидентв зарахову
ться:
- готвкова валюта;
- валюта за платжними документами, що надслан з-за кордону на мТя власника рахунку згдно з чинним законодавством кра
- валюта за менними платжними документами (чеками), виписаними повноваженими банками кра
- валюта, переказана з-за кордону на мТя власника рахунку через повноважен банки кра
- валюта, одержана з-за кордону вд юридично
- валюта за менними платжними документами, як надслан з-за кордону на мТя власника рахунку;
- валюта за платжними документами, ввезеними з-за кордону власником рахунку заре
строваними митною службою при вТ
- валюта, перерахована власнику рахунку за дорученням юридично
- валюта, перерахована в межах Укра
- <ноземна валюта, куплена уповноваженим банком на мжбанквському валютному ринку кра
З поточного рахунку в ноземнй валют за розпорядженням фзично
a) в ноземнй валют:
- перерахування за меж кра
- виплата готвкою (вивезення за меж кра
- виплата платжними документами (вивезення за меж кра
- перерахування на власний поточний рахунок в ншому повноваженому банку кра
- перерахування у межах кра
- продаж на мжбанквському валютному ринку кра
б) у грошовй одиниц кра
- виплата готвкою в грошовй одиниц кра
- перерахування коштв до сплати юридичнй особ за продаж товару чи надання послуг на територÿ кра
На поточний рахунок в ноземнй валют фзично
- валюта, перерахована з-за кордону на мТя власника рахунку через повноважен банки кра
- готвкова валюта, яка ввезена на територю кра
- валюта за платжними документами, ввезеними на територю кра
- валюта за платжними документами, що надслан з-за кордону на мТя власника рахунку в порядку, встановленому чинним законодавством кра
- валюта за менним платжними документами (чеками), виписаними повноваженими банками кра
- валюта, одержана в кра
- валюта, що перерахована у межах Укра
- кошти, не використанн або не повнстю використанн, у сум, що не перевищу
ранше зняту власником рахунку.
З поточного рахунку в ноземнй валют фзично
a) в ноземнй валют:
- перерахування за меж кра
- виплата готвкою (вивезення за меж кра
- виплата платжними документами (вивезення за меж кра
- перерахування на власний поточний чи депозитний рахунок в ншому уповноваженому банку кра
- перерахування в межах кра
- перерахування фзично
б) у грошовй одиниц кра
- виплата готвкою в грошовй одиниц кра
- перерахування коштв для сплати юридичнй особ за продаж товару чи надання послуг на територÿ кра
- <нвестування
На вкладний рахунок в ноземнй валют фзично
- готвкова валюта;
- валюта, перерахована з власного поточного чи вкладного рахунку в ноземнй валют ншому повноваженому банку Укра
З вкладного рахунку в ноземнй валют за розпорядженням фзично
- виплата готвкою (вивезення за меж кра
- виплата платжними документами (вивезення за меж кра
- перерахування на власний поточний чи вкладний рахунок в ноземнй валют в ншому повноваженому банку кра
На вкладний рахунок в ноземнй валют фзично
- готвкова валюта, яка ввезена на територю кра
- валюта, перерахована з власного поточного чи вкладного рахунку в ноземнй валют в ншому повноваженому банку.
З вкладного рахунку в ноземнй валют фзично
- перерахування за меж кра
- виплата готвкою (вивезення за меж кра
- виплата платжними документами (вивезення за меж кра
- перерахування на власний поточний чи вкладний рахунок в ноземнй валют в ншому повноваженому банку кра
Безготвкове перерахування коштв у ноземнй валют з рахунку фзично
Виплата Банком готвки або безготвкове перерахування ноземно
4. Порядок закриття поточних та депозитних (вкладних) рахункв фзичних осб в нацональнй та ноземнй валютах
Поточний рахунок власника рахунку закрива
ться на пдстав заяви та в нших випадках, передбачених чинним законодавством кра
Депозитний (вкладний) рахунок закрива
ться псля закнчення строку дÿ депозитного договору та в нших випадках, передбачених чинним законодавством кра
У раз переоформлення депозиту на такий же термн, Банк переуклада
договр з депонентом, залишаючи той же номер вкладного (депозитного) рахунку.
Псля закриття поточних та депозитних (вкладних) рахункв фзичних осб документи за вказаними операцями на загальних пдставах повинн бути здан в архв для збергання, вдповдно до строкв, передбачених номенклатурою Банку, про що робиться вдмтка в журнал ре
страцÿ рахункв.
У журнал ре
страцÿ ре
страцÿ рахункв, в обовТязковому порядку, здйснюються вдмтки про закриття рахункв.
Якщо псля встановленого термну депонент (фзична особа) не отримав сво
часно суму депозиту (або не переоформив депозит на новий термн) мовами кладеного ранше договору не передбачено порядку перерахування депозиту, то сума депозиту облкову
ться за тим самим рахунком, що ранше.
Тому
доцльним в мовах договору передбачати порядок перерахування суми депозиту на поточний рахунок клúнта закнчення термну дÿ депозитно
5. Порядок нарахування вдсоткв за депозитами
За поточними рахунками фзичних осб нараховуються проценти у встановлених договором розмрах.
Розмри процентв за вкладними (депозитними) рахунками фзичних осб встановлюються банками залежно вд виду валюти, суми та строку збергання депозиту, дючих вдсоткових ставок в певному регон та необхдност залучення додаткових ресурсв затверджуються ршеннями
Банк може переглядати та змнювати за згодою депоненту процентн ставки за депозитними рахунками залежно вд попиту на ресурси на мжбанквському ринку кра
При незгод депонента на змну процентно
Згдно мжнародних стандартв бухгалтерського облку вдсотки за рахунками фзичних осб нараховуються та облковуються щомсячно, в останнй день мсяця, вдповдно до Правил бухгалтерського облку процентних та комсйних доходв витрат банкв, затверджених постановою Правлння Нацонального банку кра
При розрахунку вдсоткв врахову
ться перший не врахову
ться останнй день договору на вдкриття рахунку фзичним особам.
При нарахуванн вдсоткв за звтний мсяць останнй день мсяця включа
ться в розрахунок, крм випадкв, коли звтна дата
датою закнчення строку договору.
Процентн витрати за депозитами за останн дн поточного мсяця можуть враховуватися у наступному мсяц.
Ус мови щодо нарахування вдсоткв визначаються в договор на вдкриття рахунку фзичнй особ.
Вдсотки за рахунками фзичних осб можуть сплачуватися при погашенн депозиту, перодично (щомсяця, щоквартально, тощо) та авансом, що обумовлю
ться в депозитному договор.
При сплат вдсоткв за перод виплата здйсню
ться з поточного рахунку вкладника, який може вдкритися при вдкритт депозитного (вкладного) рахунку (автоматично при робот з СБОН та якщо це передбачено мовами депозитного договору).
Проценти за депозитнима вкладом можуть перерахуватись на поповнення депозиту (капталзаця процентв), якщо таке дозволя
депозитна полтика банку та передбачено договором.
Нарахування вдсоткв за депозитним (вкладним) рахунком з рахуванням суми поповнення здйсню
ться за вдсотковою ставкою, обумовленою в договор на вдкриття депозитного (вкладного) рахунку, яка встановлена вдповдно до початково
Сплата вдсоткв авансом (на перод) проводиться одночасно з внесенням коштв на депозит. Сума, отримана вд депонента, буде менша вд номналу депозиту (вказаного в год) на суму сплачених авансом вдсоткв.
Сплаченн авансом вдсотки не рдше одного разу на мсяць протягом строку депозиту амортизуються з вднесенням вдповдно
Вдсотки за поточними рахунками фзичних осб можуть сплачуватися тльки за перод.
Нарахован вдсотки за рахунками фзичних осб зараховуються на рахунок у повних одиницях валюти з двома десятковими знаками. Виплата ж готвки в ноземнй валют здйсню
ться в повних одиницях валюти.
Якщо при закритт фзично
Дебет - рахунку (2620, 2630, 2635);
Кредит - (7041). У такому раз фзична особа робить вдмтку на екземпляр договору, що знаходиться в Банку, про вдмову в одержанн центв, пфенгв або копйок.
Дострокове часткове зняття депозиту або припинення депозитного договору можливе з нцативи депонента у винятковому випадку.
У раз, якщо депонент вимага
повернення депозиту до закнчення дÿ депозитного договору, Банк, згдно мов депозитно
6. Порядок бухгалтерського облку депозитних операцй
1. Облк номналу депозиту:
Дебет: 1001, 1002, 1004, 1200, 2600, 2625
Кредит: 2620, 2630, 2635,
2. Облк номналу депозиту у раз сплати вдсоткв авансом на дату залучення строкового депозиту:
Дебет 1001,1002,1004,1200,2600,26525 Ц на суму номналу депозиту за мнусом сплачених авансом процентв,
Дебет 3500 - на суму сплачених авансом процентв,
Кредит 2630,2635 - на суму номналу депозиту.
3. Нарахування процентв за депозитами (в останнй робочий день мсяця):
Дебет 7040,7041
Кредит 2628,2638,
4. Сплата вдсоткв за депозитом (за строком сплати, вказаним в договор)
Дебет 2628,2638
Кредит 1001, 1002, 1004, 1200,2620
5. Якщо дата нарахування та дата сплати вдсоткв збгаються
Дебет 7040,7041
Кредит1001, 1002, 1200, 2620
6. Якщо за договором проценти при
днуються до номналу вкладу (капталзаця процентв)
Дебет 2628,2638
Кредит 2630,2635 - у строк сплати процентв за договором
7. Якщо проценти сплачен авансом, то в останнй робочий день мсяця на протяз термну дÿ депозитного договору банк здйсню
амортизацю сплачених процентв за наступною формулою:
При цьому здйсню
ться наступна бухгалтерська проводка:
Дебет 7041
Кредит 3500
8. Зняття готвки з депозитного рахунку:
Дебет 2620,2630,2635
Кредит 1001, 1002, 1004,
9. Перерахування коштв за дорученням вкладника згдно з режимом функцонування поточних рахункв
Дебет 2620, 2630,2635
Кредит 1200, 2600, 2621,2622,2625
10. Погашення депозиту у визначений депозитним договором строк:
Дебет 2630,2635
Кредит 1200, 1001, 1002, 1004, 2620
11. Коригування нарахованих процентв за зниженою ставкою у випадку дострокового повернення вкладу за зниженою ставкою у випадку дострокового повернення вкладу:
- у випадку, якщо протягом дÿ депозитного договору проценти депоненту не виплачувалися:
Дебет 2638 - на суму нарахованих процентв за депозитом за номнальною ставкою,
Кредит 1001, 1002, 1004, 1200, 2620 - на суму процентв за зниженою ставкою,
Кредит 7041 - на рзницю мж нарахованими процентами за номнальною та зниженою ставками.
- Якщо проценти сплачувалися депоненту перодично протягом дÿ депозитного договору, то рзниця мж ранше сплаченим та перерахованими за зниженою ставкою процентами поверта
ться банку вдповдно до мов договору, тобто сплачу
ться депонентом або триму
ться банком з суми депозиту.
12. Утримання плати за розрахунково-касове обслуговування згдно затверджених банкома тарифв:
Дебет 1001, 1002,2620
Кредит 6110
13. Порядок облку депозитв та нарахованих процентв за депозитами в ноземнй валют здйсню
ться аналогчно облку депозитних операцй у нацональнй валют. Облк депозитв в ноземнй валют ведеться за кожною валютою окремо.
У раз змни офцйного обмнного курсу гривн до ноземних валют банк здйсню
переоцнку суми депозиту та нарахованих процентв в ноземнй валют.
Курсов рзниц вдносяться на Результат вд торгвл ноземною валютою та банквськими металами на окремий субрахунок Нереалзований результат вд торгвл ноземною валютою та банквськими металами.
При здйсненн проводок, що стосу
ться доходв та витрат Банку, в ноземнй валют використовуються рахунки валютно
14. Зазначен бухгалтерськ проводки виконуються уповноваженими працвниками операцйного вддлу на пдстав прибуткових та видаткових ордерв та розрахункових документв за формами, встановленими
нструкцúю № 7 Про безготвков розрахунки в господарському оборот кра
7. Порядок видач довдок документв за поточними та депозитними (вкладними) рахунками; накладення стягнення на рахунок
Банк зберга
у та
мниц вдомост про власникв поточних та депозитних (вкладних) рахункв здйснюванн ними операцÿ за рахунками.
Довдки за поточними та депозитними (вкладними) рахунками фзичних осб видаються, крм самих власникв рахункв та
Пдставою для видач довдки можуть бути лише письмов запити судв, слдчих прокуратури та служби безпеки кра
У раз смерт фзично
Надана Банком довдка пдпису
ться кервником головним бухгалтером Банку або
На кошти фзичних осб, що знаходяться в банку, може бути накладено арешт тльки за ршенням суду, постановою слдчих органв або органв арбтражу.
На кошти фзичних осб може бути звернено стягнення лише за виконавчими листами, виданими судами, за наказами арбтражних судв та ншим виконавчими документами, у випадках, передбачених законодавством, на вимогу державних податкових нспекцй.
У таких випадках операцÿ за рахунком фзично
При знятт арешту з рахунку фзично
Конфскацю коштв, що знаходяться на рахунку фзично
Вилучення документв щодо поточного чи депозитного (вкладного) рахунку фзично
Про вилучення дючого документу склада
ться протокол (опис) його заступника, головного бухгалтера, представника станови, на вимогу яко
На мсце вилученого дючого документа помща
ться заврена головним бухгалтером його копя, другий екземпляр протоколу (опису) вимога про вилучення документа з розпискою особи, яка одержала цей документ.
Якщо вилучений документ вдправля
ться поштою, опис склада
ться без пдпису представника станови, яка надслала вимогу про вилучення до нього дода
ться поштова квитанця на вдправку документа цнним пакетом за вдповдною адресою.
8. Довренсть за поточними та депозитними (вкладними) рахунками фзичних осб
Фзична особа - власник рахунку може видати ншй особ довренсть, засвдчену нотарально, або довренсть, прирвняну до нотарально
Видача готвково
З того моменту, коли Банку ста
вдомо про скасування довреност, смерть власника рахунку, який видав довренсть, визнання громадянина недúздатним, обмежено дúздатним або безвсно вдсутнм вд само
Банк не несе вдповдальност за видачу коштв з рахунку фзично
Довренсть також може бути видана вкладником шляхом оформлення ним запису на картц особового рахунку в Банку наступного змсту: Довряю розпоряджатися вкладом на протяз (строк) (прзвище, мТя та по батьков доврено
Видача вкладу за довренстю без предТявлення ощадно
Довренсть може бути видана як одноразова, так на клька разове отримання коштв, на строк не бльше трьох рокв, з обовТязковим зазначенням дати видач.
9. Спадко
мство за поточними та депозитними (вкладними) рахунками фзичних осб
Спадко
мство здйсню
ться за законом за заповтом.
Депозит може бути заповданий фзичною особою - депонентом згдно заповту. Депонент ма
право змнювати або скасовувати заповт. Заповт не позбавля
його власника права розпоряджатися депозитним рахунком за життя.
Заповт повинен бути кладений у письмовй форм з зазначенням мсця часу його кладення, пдписаний особисто заповдачем посвдчений нотарально, або прирвняний до нотарально посвдчених, згдно статт 542 Цивльного Кодексу кра
Якщо заповдач внаслдок фзично
При спадкуванн за законом (спадко
мц першо
У раз вдсутност заповту за вкладом померлого вкладника, станова Банку вправ самостйно встановити суму, яка належить до сплати спадко
мцям на органзацю похорон вкладника.
Депозит за правом спадко
мця переходить до Держави у випадках (стаття ЦК кра
- якщо спадко
мець все майно або його частину заповдав Держав;
- якщо вс спадко
мц вдмовились вд спадщини;
- якщо у спадко
мця нема
спадко
мцв н за законом, н за заповтом;
- якщо вс спадко
мц позбавлен права спадкування (статт 528 534 ЦК кра
- якщо н один з спадко
мцв не прийняв спадщини.
При вдмов кого-небудь з спадко
мцв вд спадщини на користь Держави, до не
Якщо при вдсутност спадко
мцв за законом, заповдана тльки частина майна спадкодавця, решта майна переходить до Держави.
10. Здйснення операцÿ за нерухомими поточними та депозитними (вкладними) рахунками
Рахунки, за якими на протяз тривалого строку (бльше 1 року з дати вдкриття) не здйснювалися няк операцÿ, окрм нарахування вдсоткв, вважаються нерухомими.
До нерухомих вдносяться також рахунки:
- вдкрит на дрбн суми в подальшому за ними, на протяз року, за розпорядженнями вкладника не здйснювалися операцÿ;
- вдкрит на значн суми, як були майже повнстю витребуван, на рахунку залишалася невелика сума вкладу; за якою на протяз року не здйснювалися операцÿ;
- на яких не вказана адреса вкладника, або адреса вказана, але виклика
сумнв в достоврност, чи за вказаною адресою вкладник не прожива
;
- вдкрит безготвковим шляхом, але до Банку не зТявився дан про нього вдсутн;
Так нерухом рахунки мовно закриваються щорчно в останнй робочий день року перерахову
ться на збрний рахунок 2903 Кредиторська заборговансть клúнтв за недючими рахунками в наступному порядку:
a) на нерухом рахунки окремо за вкладами до запитання строковими вкладами складаються списки у двох примрниках, в яких вказу
ться прзвище мТя та по батьков вкладникв, номера рахункв, суми вкладв вдмтка про виплату вкладв (додаток № 8). Списки завряються кервником станови Банку, в якй вдкрито рахунок, головним бухгалтером або ншою повноваженою на це особою;
б) на загальну суму списку по кожному виду вкладв склада
ться меморальний ордер у трьох примрниках викону
ться проводка:
Дебет - 2620,2630,2635
Кредит - 2903
Одночасно на кожнй картц особового рахунку (якщо вона ведеться) пд записом останньо
Перш примрники таких спискв, разом з картками особових рахункв мстяться в окремй картотец, друг примрники - разом з копúю меморального ордеру пдшиваються в документи дня.
Виплата нерухомих вкладв здйсню
ться тльки з дозволу кервника Банку (флÿ) головного бухгалтера, або ншо
Якщо вкладник бажа
отримати повнстю залишок нерухомого вкладу, то виплата цього вкладу здйсню
ться за снуючою карткою особового рахунку, до видаткового ордеру приклада
ться погашена ощадна книжка, предТявлена вкладником.
При бажанн вкладника отримати лише частину нерухомого вкладу залишити його залишок для подальшого збергання, Банк вдкрива
йому новий рахунок вдповдно роздлу 3 цього Положення.
11. Здйснення послдуючого контролю за операцями по поточних та строкових депозитних (вкладних) рахунках фзичних осб
Кервник головний бухгалтер Банку (флÿ) зобовТязан забезпечувати систематичний контроль виконання та бухгалтерського облку операцй за поточними та строковими депозитними (вкладними) рахунками фзичних осб вдповдно до Положення про органзацю бухгалтерського облку та звтност в банквських установах кра
- залучення та розмщення депозитв у межах термнв, що встановлен Правлнням банку;
- приймання та розмщення сх депозитв за процентною ставкою, що застосову
ться у Банку згдно з запровадженою ним полтикою;
- сво
часне та правильне вдображення в бухгалтерському облку депозитних операцй.
Послдуюч переврки правильност здйснення депозитних операцй здйснюються нспекторами послдуючого контролю або ншими повноваженими на це кервництвом банку працвниками.
Система бухгалтерського контролю за депозитними операцями включа
систему ре
страцÿ депозитв. Система облку операцй з депозитами ма
гарантувати правильне та сво
часне вдображення таких даних:
- номера договору;
- назви контрагента;
- типу договору (за строком використання);
- бази нарахування процентв (факт/факт);
- дати залучення депозиту;
- номналу депозиту;
- валюти депозиту;
- процентно
- дати нарахування сплати процентв;
- умов сплати процентв;
- дати повернення депозиту.
Працвник, що перевря
операцÿ за поточними та депозитними (вкладними) рахунками фзичних осб, зобовТязаних переврити:
- порядок оформлення юридичних справ;
- наявнсть повного пакету документв на вдкриття рахункв, правильнсть повноту заповнення всх реквзитв;
- повноту ре
страцÿ вдкритих рахункв у журнал ре
страцÿ рахункв аналтичного облку;
- правильнсть та сво
часнсть нарахування вдсоткв за рахунками;
- правильнсть виконаних бухгалтерських проводок при вдкритт, веденн та закритт рахункв, перерахуванн валютних коштв з рахунку за дорученням його власника, нарахуванн процентв згдно з дючими процентними ставками;
- дотримання затверджених тарифв Банку при обслуговуванн рахункв;
- додержання режиму функцонування рахункв вдповдно до чинного законодавства та цього положення;
- дотримання Банком порядку видач довдок та нших документв повноваженим органам;
- сво
часнсть переоформлення депозиту на новий строк чи закриття строкового депозитного (вкладного) рахунку псля закнчення строку дÿ договору тощо.
У процес послдуючих переврок повинн виявлятися причини порушень порядку здйснення Банком операцй за поточними та депозитними (вкладними) рахунками фзичних осб та вживати заходв щодо
Результати послдуючо
12. Порядок вдкриття та ведення кодованих рахункв.
Вдкриття та ведення кодованих рахункв наказом кервника Банку поклада
ться на уповноваженого працвника, який зобовТязаний забезпечити банквську та
мницю при кладенн год (договорв) на ведення кодованих рахункв та при обслуговуванн цих рахункв.
Кодован поточн та вкладн (депозитн) рахунки вдкриваються повноваженим працвником банку на пдстав письмово
При вдкритт кодованого рахунку вкладнику вида
ться вкладний документ (вкладна книжка, якщо вона оформлялася) з вдмткою Кодованийа або пластикова картка.
Уповноважений працвник банку вдкрива
кодований рахунок по початковому ордеру, заносить номер рахунку у вкладну книжку на титульний лист, де замсть прзвища, мТя та по батьков вкладника пише Кодований засвдчу
сво
Заява та нш документи, за якими може бути дентифкована фзична особа-власник рахунку, збергаються в сейф повноваженого працвника банку, доступ до якого мають тльки працвники, визначен наказом по Банку.
Операцÿ за кодованим рахунком здйсню
ться як шляхом безпосереднього звернення власником рахунку до банку, так через телекомункацйн системи типу клúнт-банк.
При здйсненн банквських операцй за кодованими рахунками в банквських документах не вказуються дан про особу-власника рахунку, замсть них проставля
ться лише номер рахунку з обовТязковим застосуванням параметрв аналтичного бухгалтерського облку, за якими дентифку
ться, поточний це рахунок чи депозитний (вкладний), також кому вн належить: резиденту чи нерезиденту.
Документальне оформлення та режим функцонування кодованих поточних та вкладних рахункв здйсню
ться аналогчно поточним та депозитним (вкладним) рахункам, вкладеному в вдповдних роздлах цього Положення.