Оптимизация движения денежных потоков на примере "Парус"

СОДЕРЖАНИЕ

	стр.
ннотация.
Введени.Е.	4
ГЛАВА I. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ПАРУС Е... 1.1. Анализ имущества общества 1.2. Оценка финансовой стойчивости и ликвидности балансЕЕ.... 1.3. Анализ деловой активности... 1.4. Анализ прибыли и рентабельности.	6 7 10 21 26
ГЛАВА II. ПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ... 2.1. чет денежных средств на предприятииЕЕ.. 2.2. Денежные потоки, характеристика их видов... 2.3. Принципы правления денежными потоками предприятия.. 2.4. Методы оптимизации денежных потоков предприятия..Е	34 34 45 50 52
ГЛАВА. РАЗРАБОТКА ОПТИМИЗИРОВАННОГО ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСЬю ПАРУС. 3.1. Анализ движения денежных средств (потоков).ЕЕ. 3.2. Планирование денежных потоков ПАРУС. 3.3. Разработка направлений на лучшение движения денежных потокова предприятия......	57 57 64 67
Заключени..ЕЕ.	69
Список использованных источников..	73
Приложения.	76

ВВЕДЕНИЕ

Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.

С переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значение финансовой стойчивости субъектов хозяйствования. Всё это значительно величивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных словиях, правленченскому персоналу необходимо, прежде всего, меть реально оценивать финансовое состояние как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое сонстояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она опренделяется конкурентоспособностью, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров в финнансовом и производственном отношении. Однако одного мения оценивать финансовое сонстояние недостаточно для спешного функционирования предприятия и достижения им понставленной цели.

Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное правленние движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении предпринятия.

Финансы как наука имеют сложную структуру. Одной из составных частей является финнансовый анализ, базирующийся на данных бухгалтерского чета и вероятностных оценнках будущих факторов хозяйственной жизни. Связь бухгалтерского чета с правлением очевидна. правлять, значит принимать решения, предвидеть, для этого необходимо обландать достойной информацией. В связи с этим бухгалтерская отчетность становится инфорнмационной основой последующих аналитических расчетов, необходимых для принятия правленческих решений.

Решения финансового характера точны настолько, насколько хороша и объективна иннформационная база.

Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.

Целью данной работы является - оптимизация движения денежных потокова предприятия Обнщества с ограниченной ответственностью Парус ( Парус).

Исходя из цели в данной работы, решаются задачи,

         Осуществляется анализ имущества предприятия;

         Анализируется финансовой устойчивости предприятия;

         Проводится анализ ликвидности баланса;

         Рассчитывается анализ прибыли и рентабельности;

         Анализируется деловой активности предприятия;

         Анализ финансовых результатов деятельности предприятия;

         Анализ самоокупаемости и прогнозирование;

         Изучается теорию движения денежных средств;

         Рассматриваются денежные потоки за ряд лет;

         Прогнозируются денежные потоки на 2 год;

         Разрабатывается направление на улучшение движения денежных потоков предприятия.

Источником для анализа финансовых результатов, является отчетные данные бухгалтернской отчетности з 1998, 1 г. г.

Источниками для расчета движения денежных средств и составления прогноза на будущий период, служат финансовый план, исследуемого предприятия, также Ф№2 и Ф№4, бухгалтерской отчетности.

ГЛАВА I. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ПАРУС

анализ финансового состояния предприятия целесообразно, как считает Шеремет А.Д. [1], проводить в такой последовательности:

Ø  подготовка информации к анализу;

Ø  анализ имущества предприятия;

Ø  анализ финансовой стойчивости предприятия;

Ø  анализ ликвидности баланса;

Ø  анализ прибыли и рентабельности;

Ø  анализ деловой активности предприятия;

Ø  анализ финансовых результатов деятельности предприятия;

Ø  анализ самоокупаемости и прогнозирование банкротства.

Проведение анализа в такой последовательности позволяет дать объективную оценку финансовой деятельности предприятия.

Источником для анализа предприятия были отчетные данные бухгалтерской отчетнонсти за 1998 и 1 гг. Опираясь на Положение о бухгалтерском чете и отчетности в РФ от 26.12.1994г., и приказа Минфина от 12.11.1996 г. О годовой бухгалтерской отчетности органнизаций основными источниками информации для проведения анализа финансового состоянния служили данные годовой отчетности, включающей следующие типовые форм [2]:

) Бухгалтерский баланс - форма № 1;

б) Отчет о финансовых результатах - форма № 2;

в) Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

г) Отчет о движении капитала - форма № 3;

д) Отчет о движении денежных средств - форма № 4;

е) Приложение к бухгалтерскому балансу - форма № 5;

ж) Пояснительная записка.

Для преемственности данныха 1998 и 1 года приходилось производить некоторые корректировки. Также, необходимо заметить, что при проведении анализа использовались обозначения:

н.п. - начало анализируемого периода - начало 1997 года;

к.г. - конец 1998 или начало 1 года;

к.п. - конец анализируемого периода - конец 1 года.

1.1. Анализ имущества

При анализе имущества предприятия целесообразно составить сравнительный аналитиченский баланс-нетт [3], позволяющий получить ряда важных характеристик имущества предпринятия:

¨         общая стоимость имущества предприятия и динамика его изменения;

¨         стоимость внеоборотных активов, их динамика и дельный вес в общей сумме имущенства предприятия;

¨         стоимость оборотных активов, их динамика и дельный вес в общей сумме имущества предприятия;

¨         величина собственного капитала предприятия и его динамика;

¨         величина заемных средств, их динамика и структура;

Все показатели сравнительного баланса можно подразделить на три группы:

1.) показатели структуры баланса, показывающие удельный вес отдельных величин стантей баланса в итоге баланса (гр. 4 и 5 прилож. 1, 2, 3, 4);

2.) показатели динамики баланс т.е. изменения абсолютных величин статей баланса за отчетный период (гр. 6 прилож. 1, 2, 3, 4) и изменения дельных весов отдельных статей баланса (гр. 7 прилож. 1, 2, 3, 4);

3.) показатели структурной динамики баланса, т.е. изменения абсолютной суммы отндельной статьи баланса к ее величине на начало года (гр. 8 прилож. 1, 2, 3, 4) и к изменению итога баланса за отчетный период (гр. 9 прилож. 1, 2, 3, 4).

Данные прилож. 1, 2, 3, 4 позволяют сделать следующие:

За рассматриваемый период общая сумма имущества предприятия величилась:

в 1998 году - на 115701607 тыс. руб. (578,6%);

в 1 году - на 9157126 тыс. руб. (6,7%).

При этом в 1998 году изменение складывалось в основном из:

1.      Увеличения дебиторской задолженности платежи по которой ожидаются в течение 12 менсяцев после отчетного года на 100560671 тыс. руб. (760,1%).

2.      Увеличения прочих внеоборотных активов на 868801 тыс. руб. (685,2%).

3.      Увеличения оборотных активов на 115131047 тыс. руб. (614,4%).

4.      Увеличения запасов на 15941 тыс. руб. (391,7%).

5.      Уменьшения денежных средств на 1375175 тыс. руб. (95,7%).

в 1 году динамика имущества предприятия складывалась из:

1.         Уменьшения дебиторской задолженности на 26161540 тыс. руб. (23%).

2.         Увеличения запасов на 14286749 тыс. руб. (71,4%).

3.         Уменьшения оборотных активов на 11926799 тыс. руб. (8,9%).

4.         Увеличение внеоборотных активов на 12727882 тыс. руб. (695,6%).

5.         Уменьшения денежных средств на 52009 тыс. руб. (83,8%).

При этом дельный вес оборотных активов величился в 1998 году с 93,7% до 98,6% (наибольшую роль сыграло увеличение дельного веса дебиторской задолженности с 66,2 до 83,8%), что отрицательно складывается на обеспечении "ПАРУС" внеоборотными акнтивами, удельный вес которых в стоимости имущества меньшился с 3,2 до 1,3% (в основнном из-за меньшения дельного веса основных средств в общей стоимости имущества на 1,9%). Но в 1 году произошло меньшение дельного веса оборотных активов на 14,4%, что позволило величить дельный вес внеоборотных активов на 8,7% и составив к концу 1 года 10,0% стоимости имущества "ПАРУС".

анализ источников имущества предприятия показывает (приложение.1 и 2), что в общей сумме имущества собственный капитал и резервы в 1998 году составляли 0,1% на начало пенриода и 6,3% - на конец. Это положительный факт, но в тоже время это свидетельствует о том, что величение имущества произошло в большей мере из-за величения краткосрочных пассивов (92,6%), нежели чем собственного капитала и резервов (7,4%). При этом за 1 год произошло меньшение дельного веса собственного капитала и резервов на 2,4% или на 2886347 тыс. руб.

Тем самым предприятию, для финансовой стойчивости, целесообразно добиваться величения имущества за счет величения собственного капитала (нормальной считается синтуация, если предприятие за счет собственных источников покрывает не менее 50% стоимонсти имущества).

Как положительный момент можно оценить величение удельного веса нераспределеой прибыли в капитале "ПАРУС" с 0 до 6,2% (на 8425706 тыс. руб.) - за 1998 год, но к концу 1 года дельный вес нераспределенной прибыли опять составил 0%. Но несмотря на это добавочный и резервный капитал, в течение двух лет, имел стойчивую тенденцию к величению:

q  на 98382 тыс. руб. в 1998 году;

q  на 5539359 тыс. руб. или величение дельного веса с 0,07% до 3,9% за 1 год.

Также положительно оценивается снижение дельного веса заемных средств на 23,8% - в 1998 г. и 14,3% - в 1 г. Данная ситуация способствует величению финансовой незавинсимости предприятия от третьих лиц (кредиторов).

При анализе имущества предприятия в целом целесообразно сопоставить темпы роста валюты баланса (Jв) с темпами роста выручки от реализации продукции (Jр). Если темпы роста выручки от реализации продукции выше темпов роста среднего значения валюты банланса за отчетный период по сравнению с предыдущим периодом, т.е. Jр>Jв, то это свидентельствует о более эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия, чем в предшествующем периоде, если Jр<Jв, то менее эффективном.

На рассматриваемом предприятии выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, слуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязантельных платежей) по данным формы № 2 (стр. 010) составляет в 1997 году 8259 тыс. руб., в 1998 году - 66119958 тыс. руб.

Средняя стоимость имущества, определяемая как сумма имущества предприятия по банлансу на начало года и конец года, деленная на 2, составляет за 1998 год 77847579 тыс. руб. (стоимость имущества на начало года 16776 тыс. руб., на конец года - 135698383 тыс. руб., средняя сумма Ц [(16776 + 135698383): 2] = 77847579 тыс. руб.). В 1997 году средняя стоимость имущества составляла 16776 тыс. руб. Темп роста выручки от реализации за 1998 год составляет 800,7% [(66119958: 8259) * 100], имущества 389,3% [(77847579: 16776) * 100]. Таким образом, Jв<Jр, что свидетельствует о увеличении эффективности использования имущества в 1998 году.

При этом в 1 году средняя стоимость имущества составляла 140276946 тыс. руб. Следовательно темп роста имущества составил (140276946: 77847579) * 100 = 180,2%. А темп роста выручки (126471009: 66119958) * 100 = 191,3%. В приведенной ниже диаграмме наглядно показано темп роста выручки от реализации и стоимости имущества за анализинруемый период.

Приложение 1
Таблица 11
Сравнительный аналитический баланс за 1998 год.
							тыс. руб.
ктив	абсолютные величины	Удельный вес, %	Изменения
на начало периода	на конец года	на начало года(стр.1гр.2/в гр.2)	на конец года (стр.1гр.3/в гр.3)	в абсолютных величинах,гр.3-гр.2	в дельных весахгр.5-гр.4	в % к величинам на начало года гр.6/гр.2	в % к изменению итога баланса гр.6/изм.в гр.6
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Внеобортные активы (стр. 190)	640632	1829723	3,2	1,3	+1189091	-1,9	+185,6	+1,0
1.1. Нематериальные активы(стр.110)	0	0	0	0	0	0	0	0
1.2. Основные средства(стр.120)	513842	834132	2,5	0,6	+320290	-1,9	+62,3	+0,3
1.3. Прочиие внеоборотные активы(сттр.130+стр.140+стр.150)	126790	995591	0,6	0,7	+868801	+0,1	+685,2	+0,7
2. Оборотные активы(сттр.290)	18737613	133868660	93,7	98,6	+115131047	+4,9	+614,4	+99,5
2.1. Запасы (стр.210+стр.220)	4070130	20015681	20,3	14,7	+15941	-5,6	+391,7	+13,8
2.2. Дебиторская задолженность (плетежи по которой ожидаютя более чем ч/з 12 месяцев после отчетного года) (стр.230)	0	0	0	0	0	0	0	0
2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетного года) (стр.240)	13230278	113790949	66,2	83,8	+100560671	+17,6	+760,1	+86,9
2.4. Краткосрочные финансовые вложения(стр.250)	0	0	0	0	0	0	0	0
2.5. Денежные средства(стр.260)	1437205	62030	7,2	0,04	-1375175	-7,16	-95,7	-1,2
2.6 Прочие оборотные активы(стр.270)	0	0	0	0	0	0	0	0
Баланс (В)	16776	135698383	100,0	100,0	+115701607	0	+578,6	100,0

Приложение 2
Таблица 12
Сравнительный аналитический баланс за 1998 год.
							тыс. руб.
Пассив	абсолютные величины	Удельный вес, %	Изменения
на начало периода	на конец года	на начало года (стр.1гр.4/в гр.4)	на конец года (стр.1гр.5/в гр.5)	в абсолютных величинах,гр.3-гр.2	в дельных весахгр.5-гр.4	в % к величинам на начало года гр.6/гр.2	в % к изменению итога баланса гр.6/изм.в гр.6
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Собственный капитал
4. Капитал и резервы (стр. 490)	2	88544088	0,1	6,3	+8524088	+6,2	+42620,4	+7,4
4.1. ставный капитал(стр.410)	2	2	0,1	0,01	0	-0,09	0	0
4.2. Добавочный и резервный капитал(стр.420+стр.430)	0	98382	0	0,07	+98382	+0,07	---	+0,08
4.3. Фонды и целевые финансовые вложения(стр.440+сттр.450+стр.460)	0	0	0	0	0	0	0	0
4.4. Нераспределенная прибыль(стр.480)	0	8425706	0	6,2	+8425706	---	+7,3
Заемный капитал
5. Долгосрочные пассивы(стр.590)	0	0	0	0	0	0	0	0
6. Краткосрочные пассивы(стр.690)	19976776	127154295	99,9	93,7	+107177519	-6,2	+536,5	+92,6
6.1. Заемные средства(стр.610)	10901659	41687715	54,5	30,7	+30786056	-23,8	+282,4	+26,6
6.2. Кредиторская задолженность (стр.620)	9075117	84728688	45,4	62,4	+75653571	+17	+833,6	+65,4
6.3. Прочие пассивы (стр.630+стр.640+стр.650+стр.660)	0	737892	0	0,5	+737892	+0,5	---	+0,6
6.4. Прочие краткосрочные пассивы (стр.670)	0	0	0	0	0	0	0	0
Баланс (В)	16776	135698383	100,0	100,0	+115701607	0	+578,6	100,0

Приложение 3

Таблица 13

Сравнительный аналитический баланс за 1 год.
							тыс. руб.
Пассив	абсолютные величины	Удельный вес, %	Изменения
на начало года	на конец периода	на начало года(стр.1 гр.4, в гр.4)	на конец года(стр.1гр.5/Вгр.5)	в абсолютных величинах,гр.3-гр.2	в дельных весахгр.5-гр.4	в % к величинам на начало года гр.6/гр.2	в % к изменению итога баланса гр.6/изм. в гр.6
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Собственный капитал
4. Капитал и резервы (стр. 490)	88544088	5657741	6,3	3,9	-2886347	-2,4	-33,8	-31,5
4.1. ставный капитал(стр.410)	2	2	0,01	0,01	0	0	0	0
4.2. Добавочный и резервный капитал(стр.420+стр.430)	98382	5637741	0,07	3,9	+5539359	+3,83	+5630,5	+60,5
4.3. Фонды и целевые финансовые вложения(стр.440+сттр.450+стр.460)	0	0	0	0	0	0	0	0
4.4. Нераспределенная прибыль(стр.480)	8425706	0	6,2	0	-8425706	-6,2	-100	-92,0
Заемный капитал
5. Долгосрочные пассивы(стр.590)	0	0	0	0	0	0	0	0
6. Краткосрочные пассивы(стр.690)	127154295	139197768	93,7	96,1	+12043473	+2,4	+9,5	+131,5
6.1. Заемные средства(стр.610)	41687715	23695616	30,7	16,4	-17992099	-14,3	-43,2	-196,5
6.2. Кредиторская задолженность(стр.620)	84728688	115421009	62,4	79,7	+30692321	+17,3	+36,2	+335,2
6.3. Прочие пассиивы (стр.630+стр.640+стр.650+стр.660)	737892	81143	0,5	0,06	-656749	-0,44	-89,0	-7,2
6.4. Прочие краткосрочные пассивы(стр.670)	0	0	0	0	0	0	0	0
Баланс (В)	135698383	144809	100,0	100,0	+9157126	0	+6,7	100,0

Приложение 4
Таблица 14
Сравнительный аналитический баланс за 1 год.
							тыс. руб.
ктив	абсолютные величины	Удельный вес, %	Изменения
на начало года	на конец периода	на начало года(стр.1гр.2/Вгр.2)	на конец года(стр.1гр.3/Вгр.3)	в абсолютных величинах,гр.3-гр.2	в дельных весахгр.5-гр.4	в % к величинам на начало года гр.6/гр.2	в % к изменению итога баланса гр.6/изм.Вгр.6
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Внеобортные активы (стр. 190)	1829723	14557605	1,3	10,0	+12727882	+8,7	+695,6	+139,0
1.1. Нематериальные активы(стр.110)	0	43797	0	0,03	+43797	+0,03	0	+0,5
1.2. Основные средства(стр.120)	834132	2758115	0,6	1,9	+1923983	+1,3	+230,6	+21,0
1.3. Прочиие внеоборотные активы(сттр.130+стр.140+стр.150)	995591	11755692	0,7	8,1	+10760101	+7,4	+1080,8	+117,5
2. Оборотные активы(сттр.290)	133868660	121941861	98,6	84,2	-11926799	-14,4	-8,9	-130,2
2.1. Запасы(стр.210+стр.220)	20015681	34302430	14,7	23,7	+14286749	+9,0	+71,4	+156,0
2.2. Дебиторская задолженность (плетежи по которой ожидаютя более чем ч/з 12 месяцев после отчетного года) (стр.230)	0	0	0	0	0	0	0	0
2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетного года) (стр.240)	113790949	87629409	83,8	60,5	-26161540	-23,3	-23,0	-285,7
2.4. Краткосрочные финансовые вложения(стр.250)	0	0	0	0	0	0	0	0
2.5. Денежные средства(стр.260)	62030	10021	0,04	0,01	-52009	-0,03	-83,8	-0,6
2.6 Прочие оборотные активы(стр.270)	0	0	0	0	0	0	0	0
Баланс (В)	135698383	144809	100,0	100,0	+9157126	0	+6,7	100,0

Приложение 5

Таблица 15 ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за 1998 год
			тыс. руб.
Наименование показателя	код стр.	Сумма	Из неё
по текущей деятельности	по инвестиционной деятельности	по финансовой деятельности
1. Остаток денежных средств на начало года	010	1437205	х	х	х
2. Поступило денежных средств - всего:	020	102484969	91670	х	х
в том числе:
выручка от реализации товаров, работ, слуг	030	33090088	33090088	х	х
выручка от реализации основных средств и иного имущества	040
вансы, полученные от покупателей (заказчиков)	050	406	406	х	х
бюджетное ассигнование и иное целевое финансирование	060
безвозмездно	070
кредит, займы	080	34139565	34139565	х	х
дивиденды, проценты по финансовым вложениям	090
Из банка в кассу предприятия	100	10814303	х	х	х
прочие поступления	110	20381013	20381013	х	х
3. Направлено денежных средств - всего	120	103860144	94153535	х	х
в том числе:
на оплату приобретенных товаров, оплату работ, слуг	130	46171319	46171319	х	х
на оплату труда	140	9693537	х	х	х
отчисления на социальные нужды	150	5572	х	х	х
на выдачу подотчетных сумм	160	707585	707585	х	х
на выдачу авансов	170	5403854	5403854	х	х
на оплату долевого частия в строительстве	180
на оплату машин, оборудования и транспортных средств	190
на финансовые вложения	200
на выплату дивидендов, процентов	210
на расчеты с бюджетом	220	3956576	3956576	х	х
на оплату процентов по полученным кредитам, займам	230	4391266	4391266	х	х
Сдача в банк из кассы предприятия	240	7500	х	х	х
прочие выплаты, перечисления и т. п.	250	33522935	33522935	х	х
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода	260	62030	х	х	х
СПРАВОЧНО: Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) - всего	270
в том числе по расчетам: с юридическими лицами	280
с физическими лицами	290
из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов	291
бланков строгой отчетности	292
Наличные денежные средства: поступило из банка в кассу организации	295
сдано в банк из кассы организации	296

Приложение 6

Таблица 16

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за 1 год
тыс. руб.
Наименование показателя	код стр.	Сумма	Из неё
по текущей деятельности	по инвестиционной деятельности	по финансовой деятельности
1. Остаток денежных средств на начало года	010	62030	х	х	х
2. Поступило денежных средств - всего:	020	49313928	49313928	х	х
в том числе:
выручка от реализации товаров, работ, слуг	030	23697157	23697157	х	х
выручка от реализации основных средств и иного имущества	040
вансы, полученные от покупателей (заказчиков)	050	1677	1677	х	х
бюджетное ассигнование и иное целевое финансирование	060
безвозмездно	070
кредит, займы	080
дивиденды, проценты по финансовым вложениям	090
прочие поступления	110	23939771	23939771	х	х
3. Направлено денежных средств - всего	120	49365937	49365937	х	х
в том числе:
на оплату приобретенных товаров, оплату работ, слуг	130	8445688	8445688	х	х
на оплату труда	140	16731368	х	х	х
отчисления на социальные нужды	150	75	х	х	х
на выдачу подотчетных сумм	160	2570887	х	х	х
на выдачу авансов	170	417228	х	х	х
на оплату долевого частия в строительстве	180
на оплату машин, оборудования и транспортных средств	190
на финансовые вложения	200
на выплату дивидендов, процентов	210
на расчеты с бюджетом	220	1607228	1607228	х	х
на оплату процентов по полученным кредитам, займам	230
прочие выплаты, перечисления и т. п.	250	19518538	19518538	х	х
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода	260	10021	х	х	х
СПРАВОЧНО: Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) - всего	270	4661521	х	х	х
в том числе по расчетам: с юридическими лицами	280
с физическими лицами	290	4661521	х	х	х
из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов	291
бланков строгой отчетности	292
Наличные денежные средства: поступило из банка в кассу организации	295	19030271	х	х	х
сдано в банк из кассы организации	296	122554	х	х	х

---

1а Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: Инфра, 1995. - с. 15.

[2] Макальская М.Л., Денисов А.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому чету. М.: ИКЦ ДИС, 1997. - с.340.

[3] Резников В. В., библиотек журнала "Главбух" Методика расчета безналичных форм расчета, М. 2 г.

[4] Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. с-56.

[5] Купчина Л.А. Анализ финансовой деятельности с помощью коэффициентов. //Бухгалтерский учет, 1997, №2. - с.53.

[6] Ковалев В.В. Финансовый анализ: правление капиталом. Выбор инвестиции. Анализ отчетности. с.-118.

[7] Кричевский Н.А. Как лучшить финансовое состояние предприятия. //Бухгалтерский учет, 1996, №12. - с. 53.

[8] Попонова Н.А. Финансово - экономический анализ отчетности предприятий в развитых странах. // Финансы, 1995, № 6. - с.52-56.

[9] Ковалев В.В. Финансовый анализ: правление капиталом. Выбор инвестиции. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1996. - с.409.

[10] Кодацкий В.П. Анализ прибыли предприятия. //Финансы, 1996, №12. - с.17.

[11] Кодацкий В.П. Проблемы формирования прибыли. //Экономист, 1, № 4. - с.48-50.

[12] Купчина Л.А. Анализ финансовой деятельности с помощью коэффициентов. //Бухгалтерский чет, 1997, № 2. - с.51-55.

[13] Рыбин В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий и объединений. М., 2 г. - 391с.

[14] Тяжких Д. С., чет денежных средств, М. 1.

[15] Тяжких Д. С., чет денежных средств, М. 1 г. 24 с.

[16] Бланк И. А., Финансовый менеджмент, Том II, Киев 2 Ц 158 с.

[17] Ковалев В.В. Финансовый анализ: правление капиталом. Выбор инвестиции. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1996. - с. 263.

[18] Ковалева А.М. Финансы. М.: Финансы и статистика,1. - 336 с.

[19] Кондраков Н.П. Бухгалтерский чет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. М.: Перспектива, 1 г

[20] Лободенко Н.В. Аудит и диагностика банкротства. //Финансы, 1997, №2. - с. 53.

[21] Лободенко. Н.В. Аудит и диагностика банкротства. //Финансы, 1997, №2. - с.52.

[22] Бланк И. А., Финансовый менеджмент, Том II, Киев 2 - 158 с.

[23] Быкова Е.В. Регулирование массы и динамики прибыли. //Финансы, 1995, № 4. - с.15

[24] Альфред М. Кинг Тотальное правление деньгами. Санкт-Петербург 1 г. 41 с.