Внутрифирменное планирование. Бизнес план и его финансовые аспекты

МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ БУХГАЛТЕРСКОГО ЧЕТА И АУДИТА

Факультет:а Банковское дело

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

По специальности: Финансы и кредит.

На тему Внутрифирменное планирование. Бизнес план и его финансовые аспекты.

Использованы материалы Викона.

Студентки Седышевой Юлии Владимировны

Научный руководитель:

к.э.н., доцент Акатьева Марина Дмитриевна

Москва 2002г.

Содержание.

1. Введение.

Несмотря на все трудности и проблемы, в сфере частного предпринимательства в России заняты уже миллионы людей. Однако бизнес - это совершенно особая манера жизни, предполагающая готовность принимать самостоятельные решения и рисковать. Решив заняться бизнесом, предприниматель должен тщательно спланировать его организацию. Речь идет о бизнес-планах, с которых во всем мире принято начинать любое коммерческое мероприятие. В словиях рынка подобные планы необходимы всем: банкирам и потенциальным инвесторам, сотрудникам фирмы, желающим оценить свои перспективы и задачи, и прежде всего, самому предпринимателю, который должен тщательно пронализировать свои идеи, проверить их реалистичность. Собственно говоря, без бизнес плана вообще нельзя браться за коммерческую деятельность, так как возможность неудачи будет слишком велика.

Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представить потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, также меть точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного спеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.(9)

При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения, применимые фактически во всех областях коммерческой деятельности для разных фирм, необходимые для того, чтобы своевременно подготовиться, обойти потенциальные трудности и опасности, тем самым меньшить риски в достижении поставленных целей. Разработка стратегии и тактики производственно-хозяйственной деятельности фирмы является важнейшей задачей для любого бизнеса.

В настоящее время в России бурно протекает процесс формирования и совершенствования работы действующих предприятий различных форм собственности. Важной задачей является привлечение инвестиций, в том числе и зарубежных. Для этого необходимо аргументированное, тщательно обоснованное оформление предложений, требующих капиталовложений. спешное формирование нового бизнеса также не может обойтись без четкого и объективного планового проекта. Статистические данные о неудачах новых предприятий казывают на то, что риск достаточно велик. Для предвидения и возможного предотвращения этих проблем используется планирование бизнеса.(4)

В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом и для действующих фирм, используемым во всех сферах предпринимательства. Многие бизнесмены его недооценивают. Они не представляют, насколько наличие хорошего бизнес-план способно помочь новому бизнесу добыть капитал, определить планы на будущее, составить аналитические таблицы, по которым можно будет оценивать, как развивается дело. Бизнес-план побуждает предпринимателя тщательно изучить каждый элемент предполагаемого рискового рыночного занятия. Наверняка в этом процессе обнаружится множество слабых мест и пробелов, странению которых придется делить существенное внимание. Там же, где с такого рода проблемами справиться невозможно, сам факт их выявления позволит принять решение об отказе от предприятия еще до того, как в него будут вкладываться средства.

Если предприниматель направится к коммерческому заимодавцу или потенциальному инвестору с отличными инновационными идеями, но без готового бизнес-плана, его попросят подготовить соответствующую плановую программу и придти еще раз, или, что еще хуже, его больше не воспримут всерьез и больше не пригласят. Бизнес-план обязательно должен быть составлен и представлен, если предприниматель хочет, чтобы с ним имели дело.

Цель разработки бизнес-плана - спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Бизнес-план помогает предпринимателю решить следующие основные задачи:

Пренебрегая составлением бизнес-плана, предприниматель может оказаться не готовым к тем неприятностям, которые ждут его на пути к спеху. А чаще всего это кончается плачевно как для него, так и для бизнеса, которым он занимается. Поэтому лучше не пожалеть времени и серьезно заняться бизнес-планированием. Письменное оформление бизнес-плана имеет очень существенное значение для организации работ по его выполнению. Не следует пренебрегать составлением бизнес-плана даже в словиях, когда ситуация на рынке меняется довольно быстро. (1) Планирование деятельности фирмы с помощью бизнес-плана сулит немало выгод. В частности:

Главное достоинство бизнес-планирования заключается в том, что правильно составленный подобный план дает перспективы развития фирмы, т.е. в конечном счете, отвечает на самый важный для бизнесмена вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело, принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты и силы средств. Как правило, потребность в бизнес-плане возникает при решении таких актуальных задач, как:

В зависимости от направленности и масштабов задуманного дела объем работ по составлению бизнес-плана может изменяться в достаточно большом диапазоне, т.е. степень детализации его может быть весьма различной. В одном случае бизнес-план требует менее объемной проработки, часть разделов может вообще отсутствовать. В другом - бизнес-план предстоит разрабатывать в полном объеме, проводя для этого трудоемкие и сложные маркетинговые исследования. При составлении бизнес-плана важна степень частия в этом процессе самого руководителя. Это на столько существенно, что многие зарубежные банки и инвестиционные фонды отказываются вообще рассматривать заявки на выделение средств, если становится известно, что бизнес-план был подготовлен консультантом со стороны, руководителем лишь подписан.

Это не значит, что не следует пользоваться слугами консультантов. Наоборот, привлечение экспертов весьма приветствуется инвесторами. Речь идет о другом - составление бизнес-плана требует личного частия руководителя фирмы или человека, собирающегося открыть свое дело. Включаясь в эту работу, он как бы моделирует будущую деятельность, проверяя целесообразность всего замысла.

Бизнес-план - документ перспективный и составлять его рекомендуется минимум на ряд лет вперед. Для первого и второго года основные показатели рекомендуется давать в поквартальной разбивке, при возможности, даже в помесячной. Начиная с третьего года можно ограничиться годовыми показателями.

Основные рекомендации в подготовке бизнес-плана - это краткость, т.е. изложение только самого главного по каждому разделу плана; доступность в изучении и понимании, т.е. бизнес-план должен быть понятен широкому кругу людей, не только специалистама и не изобиловать техническими подробностями. Он также должен быть бедительным, лаконичным, пробуждать интерес у партнера. Только заинтересовав потенциального инвестора, предприниматель может надеяться на спех своего дела. Бизнес-план является принципиально новым для нашей экономики документом. В традиционном для отечественного планирования технико-экономическом обосновании оценки экономической эффективности проекта отводилось всего несколько страниц текста. Этого было вполне достаточно в словиях централизованно планируемой экономики, где инвестором выступал госбюджет, своеобразным маркетингома занимался Госснаб. В отличие от технико-экономического обоснования бизнес-план детально характеризует все основные аспекты будущего предприятия, анализирует проблемы, с которыми оно может столкнуться, также определяет способы решения этих проблем. (1)

При составлении бизнес-плана необходимо также помнить, что информация, представленная в нем, должна быть емкой, четкой и в то же время краткой. Часто неопытные предприниматели при составлении бизнес-планов использую прилагательные весьма экспрессивной оценки, однако лучше избежать излишней эмоциональности при изложении, вместо этого включить в план цифровые показатели. Они намного скромнее, но более эффективно воздействуют на потенциальных деловых партнеров. Однако, при большом количестве различных цифровых материалов их восприятие и оценка затрудняются, особенно при первом ознакомлении с планом. В связи с этим рекомендуется проверенный метод свертывания информации: ее классифицируют по определенным категориям (показателям) и представляют в аналитической (табличной) форме. В систематизированном виде, когда возможна сравнительная оценка, цифровые данные воспринимаются намного легче, значит и результативнее.

В словиях перехода к рыночной экономике овладение искусством бизнес-плана становится крайне актуальным, что обусловлено следующими причинами:

3) а и доказывать (на основе принятой на западе документации), что они способны оценивать все аспекты использования инвестиций не хуже бизнесменов из других стран.

Решению вышеперечисленных проблем и призван помочь бизнес-план, который является основным документом, определяющим стратегию развития фирмы.

Следует опять подчеркнуть, что в настоящее время в России первоочередной целью бизнес-планирования является привлечение для частия в проектах потенциальных инвесторов и партнеров.

РЕЗЮМЕ

Производственный план

анализ рынка и основных конкурентов

Общая характеристика предприятия, продукции

План маркетинговой деятельности

Организационный план

План по рискам

2. Методика составления бизнес-плана.

Представляются основные идеи бизнес-плана. При необходимости привлекается внимание и заинтересованность потенциального инвестора или кредитора.

Сюда включается следующая информация:

Это краткое изложение бизнес-плана. Резюме составляется же в последнюю очередь на основании ключевых фраз разделов плана.

2. Характеристика предприятия и продукции.

Здесь указываются следующие сведения:

анализ сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия можно оформлять в виде таблицы:

Факторы, характеризующие предприятие	Преимущества	Недостатки	Оценка
Менеджмент предприятия - - -
Производство - - -
Научные исследования и разработки - - -
Маркетинг - - -
Кадры - - -
Финансы - - -

Далее идет описание продукта предприятия с позиции потребителя, обосновывается необходимость совершенствования продукта.

О продукте приводятся следующие сведения:

3. Анализ рынка и основных конкурентов.

В этом разделе бизнес-плана деляется внимание следующим вопросам:

Оценка рынков сбыта включает выяснение:

анализ и оценка конкурентов предполагает следующие параметры характеристики:

4. Планирование производства.

В этом разделе бизнес-плана определяется производственная программа предприятия, дается подробное описание производственного процесса с казанием узких с технологической и организационных точек зрения мест и путей их преодоления. Важным аспектом этого раздела является точное определение себестоимости производимого продукта.

В описании технологического процесса указываются:

В требованиях к квалификации и наличию необходимого персонала дается характеристика:

Структура этого раздела бизнес-плана будет следующая:

Производственная программа предприятия:

Схема технологического процесса.
Потребность в основных фондах:

Наименование Продукции	Годы	Количество	Вес единицы изделия, кг	Всего
Чистый вес, кг	Масса необходимого сырья, кг
1	2	3	4	5	6
				Гр.3*гр.4	Гр.5*1,4

№	Наименование оборудования	Необходимая масса исходного сырья (М)	Технологический коэффициент (Кт)	Годовой фонд эффективного рабочего времени (ГФРВ)	Производительность, кг/ч (Пт)	Количество единиц оборудования (К)
1-й год	2-й год	3-й год	1-й год	2-йгод	3-й год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
								Гр3*гр6/гр.7/гр8	Гр4*гр6/гр7/гр8	Гр5*гр6/гр7/гр8

К= М*Кт/ГФРВ/Пт (2)

План производства:

№	Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов	1-й год	2-й, 3-й год
Количество, кг	Цена, руб.	Стоимость, руб.	Кэффициент роста объема выпуска продукции	Количество с четом коэффициента роста объема	Индекс цен на сырье, материалы, топливо и энергию	Цена с четом индекса цен на сырье,руб.	Стоимость, руб
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
				гр3*гр4		гр3*гр6		гр10/гр8	гр5гр6гр8

Размер переходящего запаса (норматив оборотных средств) зависит от величины потребности в различных видах материалов, сезонности их поставок и определяется по формуле:

T=Q*M/Д,

Где Q - стоимость сырья, материалов, руб.,

М - норма переходящего запаса, дней,

Д - число дней планируемого периода.2

Норматив оборотных средств на топливо и энергию исчисляется так же, как на сырье и материалы, при словии, что это не газообразное топливо и не электроэнергия.

Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их поставки и времени, необходимого для ремонта. Как правило, норматив устанавливается в процентах от балансовой стоимости основных фондов.

Норматив оборотных средств по незавершенному производству (Нн) определяется стоимостью начатых, но не законченных производством изделий, находящихся на различных стадиях производственного процесса по формуле:

Нн=Р*Т*К,

Где- однодневные затраты на производство продукции, руб.,

Т - длительность производственного цикла, дней,

К - коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат (К) определяется по формуле:

К= (А+0,Б)/(А+Б),

Где А - затраты, производимые единовременно в начале производственного цикла, руб.,

Б - остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб.

К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и другие составляющие себестоимости продукции.

Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Нг) определяется по формуле:

Нг=Р*Д,

Где Р- однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости,

Д - норма запаса в днях, складывающаяся из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров, времени ее хранения на складе и паковки и времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления сумм на счет предприятия.

Норматив по расходам будущих периодов (Нб) рассчитывается по формуле:

Нб=Р0+Рп-Рс,

Где Р0 - сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода, руб.,

Рп - расходы, производимые в плановом периоде по смете, руб.,

Рс - расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого периода, руб. (2)

Общая потребность в оборотных средствах - совокупный норматив оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.

Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов предыдущих расчетов.

Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические цели в м куб. и расценки за 1м куб., становленный местными органами власти.

Потребность в персонале и заработной плате.

Наименование категорий работников	1-й год	2-й, 3-й год
Потребность, чел.	Среднегодовая зарплата, руб.	Затраты на зарплату, руб.	Начисления на зарплату, руб.	Затраты на зрплату, руб.	Начисления на зарплату, руб.
1. Рабочие основного производства
2. Рабочие вспомогательного производства
3. Специалисты и служащие
Итого

Планируемая численность персонала и ровень затрат на заработную плату:

№	Категории работников и занимаемая должность	Число работников, чел.	Тарифная ставка, руб.	Фонд рабочего времени, ч.	Затраты на заработную плату по годам, руб.
1-й год	2-й год	3-й год

Первая таблица заполняется на основании второй, вспомогательной таблицы.

Фонд рабочего времени определяется согласно рабочему табелю-календарю.

Калькуляция себестоимости.

Показатели	1-й, 2-й, 3-й годы при объеме производства Е.кг.
На единицу продукции (отпускная цена)	Всего
1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС) - всего
2. Себестоимость.
2.1 Сырье и материалы
2.2 Вода на технологические цели
2.3 Топливо на технологические цели
2.4 Электроэнергия на технологические цели
2.5 Затраты на оплату труда
2.6 Начисления на заработную плату
2.7 Амортизация (износ основных производственных фондов)
2.8 Расходы на рекламу
2.9 Налоги в дорожные фонды
2.10 Арендная плата
2.11 Затраты на запасные части
2.12 Плата за воду
2.13 Прочие затраты
Полная себестоимость (итого по разделу 2)
3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности
3.1 Налог на имущество
3.2 Налог на рекламу
3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели
3.4 Сбор на нужды образовательных чреждений
Итого по разделу 3
4. Балансовая прибыль (разд. 1 - итог разд.2 - итог разд.3)
5. Налог на прибыль
6. Чистая прибыль (разд. 4 Ц разд.5)

Сумма амортизационныха отчислений (АО) определяется по формуле:

О=Со.ф.*Н/100%,

Где Со.ф. - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.,

Н - норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, % к их балансовой стоимости.(2)

Расходы на рекламу определяются в зависимости от становленных расценок на нее в средствах массовой информации.

Налоги в дорожные фонды складываются из налога на пользователей автодорог, налога на приобретение транспортных средств, налога с владельцев автотранспортных средств.

Налог на пользователей автодорог определяется в размере процента от выручки. (Если новое предприятие, то выручка определяется исходя из запланированного объема производства и цены основного конкурента).

Налог на приобретение транспортных средств (Нпт) определяется по формуле:

Нпт=(Ст-НДС)*Сн/100%,

Где Ст - стоимость транспортного средства, руб.,

Сн - ставка налога на приобретение транспортных средств, %,

НДС - налог на добавленную стоимость, который определяется по формуле:

Ст*16,67%/100%, руб.

Налог с владельцев автотранспортных средств орпеделяется исходя из мощности мотора и ставки налога за единицу мощности, станавливаемой местными органами власти.

Сумма арендной платы (АП) за здания, сооружения и нежилые помещения в жилых домах, находящихся в муниципальной собственности, определяется по формуле:

П=S*Ас,

Где Ы - размер арендуемой площади, м кв.,

с - ставка арендной платы за 1 м кв., руб., которая определяется по формуле:

с=Сд*(К1+К2+К3-2)*К4*К5*К6*К7,

Где Сд - ставка на арендуемое производственное помещение или офис, руб./м кв.,

К1 - коэффициент технического благоустройства,

К2 - коэффициент территориально-экономической зоны,

К3 - коэффициент физического состояния здания, зависящий от срока эксплуатации,

К4 - коэффициент величения минимальной оплаты труда,

К5, К6, К7 - понижающие коэффициенты. (2)

Плата за воду определяется исходя из необходимого объема воды на технологические цели в м куб. и тарифной ставки за воду, руб. /м куб., становленной местными органами власти.

К прочим затратам относятся затраты на отопление производственного помещения, на освещение помещения, на топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятия.

Затраты на отопление и освещение помещений определяются множением плановой потребности в тепловой и электрической энергии на соответствующие становленные тарифы (руб./Гкал, руб./кВт).

Затраты на топливо для автомобиля (Зт) определяются по формуле:

Зт=Lс*Дэ*Нр*Ц,

Где Lс - среднесуточный пробег автомобиля, км,

Дэ - количество дней эксплуатации, дней,

Нр - норма расхода топлива на 1 км пробега, л/км,

Ц - цена топлива за 1 л, руб./л (2)

Размер страховых платежей станавливается исходя из среднегодовой стоимости имущества и страховой ставки (ставка устанавливается в процентах от среднегодовой стоимости имущества).

Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности, включают налог на имущество, налог на рекламу, целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели, сбор на нужды образовательных чреждений.

Налог на имущество предприятия определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества предприятия и ставки налога на имущество в процентах к среднегодовой стоимости имущества.

Налог на рекламу исчисляется множением стоимости рекламных слуг на ставку налога в процентах к стоимости рекламных услуг.

Целевые (местные) сборы Цс опредляются по формуле:

Цс=Чс*ММОТ*12*Сн/100%,

Где Чс - среднесписочная численность работников, чел.,

ММОТ - минимальная месячная оплата труда, руб.,

12 - количество месяцев в году,

Сн - ставка налога, станавливаемая местными органами государственной власти, %. (2)

Налог на нужды образовательных чреждений определяется исходя из фонда оплаты труда, ставки налога в процентах к фонду оплаты труда.

Налог на прибыль исчисляется множением суммы налогооблагаемой (Балансовой) прибыли н ставку налога на прибыль.

В конце раздела можно представить график динамики цены продукции (без НДС), себестоимости единицы продукции и объема производства продукции и объема производства продукции в натуральном выражении.

5. План маркетинговой деятельности.

В этом разделе бизнес-плана описывается стратегия маркетинга, заключающаяся в приведении возможностей предприятия в соответствии с ситуацией на рынке.

В стратегии проникновения на рынок предприятие описывает последовательность своих действий по:

План маркетинга предусматривает следующие разделы:

Производитель

Розничный торговец

Потребитель

Розничный торговец

Оптовый торговец

Потребитель

Розничный торговец

Мелкооптовый торговец

Производитель

Оптовый торговец

Потребитель

3. Процесс составления бизнес-плана Викона.

Мною была пройдена практика на предприятии Викона. В ходе прохождения практики мне стали известны некоторые данные о предприятии.

Фирма Викона - общество с ограниченной ответственностью.

Вид деятельности - производство.

Форма собственности - частная.

Осуществляется переработка отходов полиэтиленовой пленки и производство полиэтиленовой пленки.

Производственные помещения - 2 цеха по 150 м кв. и офисное помещение - 35 м кв. арендуются предприятием.

1-й цех используется для складирования сырья, отходов полиэтилена и для переработки отходов в агломерат. Там становлен агломератор. В цеху работают двое рабочих - один обслуживает агломератор, другой занимается сортировкой и нарезкой пленочных отходов.

Во 2-м цеху становлены 2 экструдера для выдува пленки, обслуживающиеся 3-мя рабочими посменно. Также во 2-м цеху складируется готовая продукция.

Руководство деятельностью предприятия ведет Генеральный директор. Он решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и вольнение работников.

Главный бухгалтер составляет документальные отчеты предприятия.

Коммерческий директор занимается вопросами сбыта, маркетинга и рекламы.

Миссией предприятия является удовлетворение потребностей в паковке продукции предприятий по производству сайдинга, вагонки, кирпича, других стройматериалов и потребностей в полиэтиленовой пленке предприятий, изготавливающих садово-огородные теплицы.

Основной конкурент Викона - Элис.

Преимущества конкурента - широкий ассортимент изделий из полиэтиленовой пленки, большие производственные мощности.

Недостатки конкурента - претензии к качеству продукции, высокая цена, меньше рекламы в прессе.

Заключены договоры с тремя юридическими лицами на ежемесячные поставки определенного объема полиэтиленовой пленки. Отгрузка осуществляется после предъявления документов, подтверждающих перечисление денег, в течение 3-х рабочих дней.

Индексы роста цен на потребляемые сырье, энергию составляют в 2002г. - 1,02, в 2003г. - 1,04.

2. Резюме.

Общество с ограниченной ответственностью Викона.

дрес, тел. /факс, Генеральный директор.

Цель проекта: обосновать финансово-экономическую целесообразность производства полиэтиленовой пленки.

Реализация рыночной стратегии предприятия строится на освоении открытых сегментов рынка.

Маркетинговая стратегия предприятия - завоевание части рынка за счет стратегии низких цен.

Доля планируемой к реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи составляет 90%, что обеспечивает гарантию сбыта.

3. План производства.

В соответствии с заключенными договорами с основными покупателями продукции объем реализации в 2001 году составлял 252 тонны, в 2002г. он должен величиться на 3%, в 2003 - на 5%.

Производственная программа предприятия:

Показатели	2001	2002	2003
Коэффициент роста объемов выпуска продукции	Объем выпуска продукции с четом коэффициента роста, т	Коэффициент роста объемов выпуска продукции	Объем выпуска продукции с четом коэффициента роста, т	Коэффициент роста объемов выпуска продукции	Объем выпуска продукции с четом коэффициента роста, т
Общий объем выпуска	1	252	1,03	259,560	1,05	264,6
Объем реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи	1	226,8	1,03	233,604	1,05	238,14
Итого		252		259,56		264,6

Технологический процесс производства полиэтиленовой пленки:

Подготовка сырья.

- замес первичного сырья со вторичным (агломератом) в нужной пропорции

Производство пленки.

3. Складирование.

4. Переработка брака.

4. Предложения по повышению качества планирования Викона.

Викона составлен бизнес-план на три года. В этом бизнес-плане использовались годовые показатели. Я представляю возможным более детальное представление плана, т.е. первый год - помесячные показатели, второй год - поквартальные. Хотя же по настоящему плану можно видеть, что проект подлежит реализации.

2. Ставки налогов.

В настоящий момент действуют же совсем другие ставки налогов, соответственно и значения себестоимости, прибыли и балансовой прибыли будут совсем другие. Целесообразно провести расчеты с четом действующего налогового законодательства.

3. Анализ основных конкурентов.

В представленном бизнес-плане отсутствует анализ основных конкурентов.

Вообще, фирм, занимающихся производством полиэтиленовой пленки, в Москве достаточно много. Многие из них работают же давно и имеют большой производственный опыт. Но спрос на полиэтиленовую пленку постоянно возрастает с величением объемов производства предприятий, которые выпускают продукцию, требующую паковки из полиэтилена, а также с открытием новых таких предприятий.

Чтобы пронализировать деятельность конкурентов, мне представилась возможность получить некоторые данные по одной из конкурирующих фирм. Это Элас.

Основным заказчиком продукции Викона является один из крупнейших российских производителей вагонки и сайдинга предприятие Декор. Он потребляет 50% объема производства Викона. Но основную долю паковки ему поставляет Элас по цене 37,5 руб. за 1 кг. Это около 450 тонн в год, 100% годового производственного объема Эласа. Они работают же 7 лет.

Однако, известно, что представители Декора иногда предъявляют Эласу претензии по качеству.

Я считаю возможным по прошествии еще какого-то времени сотрудничества проведение переговоров с представителями Декора по поводу величения объема поставок от Викона в случае увеличения производственных мощностей Виконы. Последнее, я думаю, вполне возможно при покупке еще одного экструдера для выдува пленки.

Для Декора будет выгодно покупать больший объем продукции по цене ниже, чем у Эласа и выше по качеству (к Виконе претензий по качеству не было).

4. Затраты.

В этом году основные заказчики вводят еще два словия по поставке продукции:

при этом цена останется неизменной.

При выполнении этих словий произойдут следующие изменения:

Для минимизации затрат предлагаю забирать у заказчиков использованную оболажу для дальнейшей переработки.

Викона закупала полиэтилен ПВД 153 по цене 23,97руб, полиэтилен ПВД 158 по цене 24,48 руб у фирмы Стар.

В настоящее время на рынке появился новый поставщик полиэтилена Салют. Его цены на ПВД 153 - 23,20 руб., на ПВД 158 - 24 руб. Считаю целесообразным закупать сырье у Салют.

5. Повышение эффективности организационного планирования.

Эффективность организационной структуры предприятия может быть достигнута за счет сокращения численности персонала, например, в результате совмещения должностей, что приведет к уменьшению расходов на заработную плату и размеров начислений на нее, а следовательно, к снижению себестоимости производства на единицу продукции.

На предприятии Викона работают главный инженер и начальник производства. Предлагаю совместить эти должности начальнику производства. При этом начальник производства имеет право получить надбавку в размере 50% должностного оклада совмещенной должности.

Учитывая основные предложения, описанные выше, представляю бизнес-план на 2002 год.

1. План производства.

Производственная программа предприятия:

Показатели	Объем выпуска продукции, т
Общий объем выпуска	259,560
Объем реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи	233,604
Итого	259,56

Технологический процесс производства полиэтиленовой пленки:

Подготовка сырья.

- замес первичного сырья со вторичным (агломератом) в нужной пропорции

Производство пленки.

3. паковка.

4. Переработка брака.

Фонд потребления

Чистая прибыль

400921,386

Источники формирования средств фонда потребления

2.1

Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода (п.6 предшествующего периода)

60680,132

2.2

Отчисления от чистой прибыли 10%

40092,139

2.3

Прочие поступления

2.4

Фонд оплаты труда

610836,

Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4)

711608,271

Направления использования средств фонда потребления

4.1

Оплата труда

4.2

Долевое частие в строительстве жилого дома для сотрудников

4.3

Социальные и трудовые выплаты работникам

4.4

Премирование

Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)

Излишек средств (стр.3-стр.5)

711608,271

Недостаток средств (стр.5-стр.3)

Для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляем

Баланс денежных средств.

№

Показатели

На 01.01.2002

На 01.01.2003

Денежные средства на начало года

4102,345

365167,945

Денежные поступления:

- выручка от продажи с НДС

8920800,

9344160,

- кредиты

- прирост стойчивых пассивов

88288,832

4411,698

Всего поступлений

8920800,

9348571,698

Платежи на сторону:

- затраты на производство продукции без амортизации

6946958,

7178466,860

- плата налогов, относимых на финансовый результат

13562,

7365,00

- затраты на приобретение основных фондов

7200,

-уплата процентов за кредит

- норматив оборотных средств

- прирост оборотных средств

-77928,275

- погашение кредита

- плата НДС

1486800,

1557360,

- плата налога на прибыль

112414,400

126606,754

Всего платежей

8559734,400

8799235,339

Остаток денежных средств на конец периода (стр.3-стр.5)

365167,945

914504,304

Доходы и затраты.

Номер строки	Показатели
1	Доходы (выручка) от реализации (без НДС)	7786800,
2	Полная себестоимость - всего	7251906,860
	В том числе: Условно-переменные затраты	6237553,400
	Условно-постоянные затраты	1014353,460
3	Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности	7365,
4	Балансовая прибыль	527528,140
5	Налог на прибыль	126606,754
6	Чистая прибыль	400921,386
7	Рентабельность продукции, % (стр.6/стр.2*100%)	5,528
8	Рентабельность продаж,% (стр.6/стр.1*100%)	5,149

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составим прогнозный баланс активов и пассивов предприятия:

ктив		Пассив
1. Внеоборотные активы		4.Капитал и резервы
1.2	367200,	4.4	275,
1.3	73440,	4.5	570089,353
1.Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2)	293760,	4.6
Итого по разделу 1 (стр.1.3)	293760,	Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3)	845089,353
2.Оборотные активы		5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)
2.4	192969,38
2.5	64890,
2.6	914504,304
В том числе: - касса	5191,200
- счета в банках	909313,104
Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3)	1172363,184	Итого по разделу 5
3. бытки		6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность
- поставщикам	51996,824
- по оплате труда	20768,424
- задолженность перед бюджетом	70472,156
- прочие кредиторы (по % за кредит)
6.2 Фонд потребления	711608,271
Итого по разделу 3		Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2)	854845,675
Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3)	1466123,684	Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6)	1635,028
Пробка	233811,344	Пробка
Баланс	1635,028	Баланс	1635,028

Финансово-экономические результаты деятельности предприятия:

Коэффициент	2001	2002
Коэффициенты ликвидности
- коэффициент быстрой ликвидности	3,072	6,838
- коэффициент абсолютной ликвидности	2,626	6,385
- коэффициент покрытия баланса	5,020	8,185
Коэффициенты финансовой независимости и стойчивости
- общий (коэффициент автономии)	0,238	0,497
В части формирования запасов	0,176	2,857
- коэффициент финансовой стойчивости	2,414	5,900
Коэффициенты деловой активности
Продолжительность оборачиваемости, дней
) запасов	294,034	288,828
Б) дебиторской задолженности	3	3
В) кредиторской задолженности	7,132	7,
Г)операционного цикла (а+б)	297,034	291,828
Д)финансового цикла (г-в)	289,902	284,717
Фондоотдача основных средств, руб.	20,650	21,206
Коэффициенты прибыли
- рентабельность продаж,%	5,401	6,775
- рентабельность основной деятельности, %	5,720	7,274

5. Заключение.

Рассмотрев цели и сущность бизнес-планирования, также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать заключение, что бизнес-план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.

Бизнес-план не должен быть наукообразным, излишне многословным и зкоспециальным. Следует избегать некоторых типичных ошибок. В частности, необходимо показать частие инициатора проекта в финансировании капиталовложений. Для инвестора это дополнительная гарантия спеха и свидетельство серьезности намерений авторов бизнес-плана. (8) Чем больше доля инициатора проекта в его финансировании, тем выше шансы привлечь инвестора или кредитора. К сожалению, в бизнес-планах российских компаний все еще часто встречаются расхождения между статистическими данными в различных частях плана. В качественном бизнес-плане каждая цифра должна быть обоснована, исходные маркетинговые данные достоверны (с определенной степенью достоверности), прогнозы иметь диапазоны доверительной вероятности их исполнения.

Разработка делового проекта - исключительно ответственная фаза коммерческого предприятия. Ошибка на проектной стадии может обернуться большими потерями. Затраты на проектные исстедования составляют не менее 3-5, то и 10% стоимости капиталовложений. (9) Искусство проектных исследований находится у нас в начальной стадии развития. Всестороннюю оценку проекта способны дать представители крупнейших аудиторских и консультационных компаний или банков. Однако необходимо найти "свой" банк или "своего" консультанта.

Консультационные компании получают все больше заказов на разработку бизнес-планов коммерческих предприятий. Интерес к проблеме понятен: бизнес-план становится необходимым атрибутом коммерческой деятельности современного предприятия. Качественный бизнес-план свидетельствует о высокой деловой культуре компании. Он представляет собой важный элемент ее фирменного стиля. Бизнес-план необходим, чтобы получить кредит в банке, найти делового партнера за рубежом, привлечь инвестора и т д. Освоение технологии бизнес-планирования настоятельная необходимость для команды правленцев высокого класса.

В мировой практике на бизнес-планы приходится значительная доля общего потока деловой информации. В западные венчурные фирмы поступают сотни бизнес-планов в год. Их запрашивают коммерческие банки, промышленные компании, индивидуальные инвесторы. Они широко распространяются по компьютерным сетям. Бизнес-план - это средство делового общения в современном бизнесе, стандартная форма передачи деловой информации.

Российские предприниматели не всегда правильно оценивают смысл и назначение бизнес-планов, не деляют им достаточного внимания. Между тем такой документ постоянно долженбыть в готовности. Когда Вы направляете своему партнеру деловое предложение, лучше всего его оформить в виде бизнес-плана. Это будет свидетельствовать о серьезности Ваших намерений. стоявшаяся в мировой деловой практике стандартная структура бизнес-плана гарантирует, что Ваш партнер в краткой форме получит всю необходимую информацию.

Бизнес-план всегда надо иметь наготове. К вам неожиданно приехала зарубежная фирма, появилась возможность получить международный грант, по межправительственному соглашению открыта кредитная линия - во всех этих случаях он может срочно понадобиться. В частности, по кредитной линии в американском правительстве в 1994-1996 гг. предоставлялись кредиты на закупку продовольствия в США. Для получения кредита в обязательном порядке требовалось предоставление бизнес-плана. (7)

Особенно негативно недоработки в бизнес-планировании сказываются при контактах с зарубежными партнерами. Неточности в формулировках и деловой схеме проекта ухудшают имидж компании как равноправного партнера иностранной фирмы. В какой-то степени это способно ослабить позиции компании на переговорах. Нередки случаи, когда бизнес-планы составляются в "авральном" режиме. "Сырой" бизнес-план может стать причиной дискомфорта для представителя компании, что также рискует сказаться на результатах переговоров. В то же время качественный и эффектный бизнес-план свидетельствует о высоком классе компании. Он имеет больше шансов привлечь внимание высокопоставленных сотрудников банков и компаний, полномоченных принимать инвестиционные решени

Разработка бизнес-планов должна проводиться на постоянной основе. Необходимо учитывать, что бизнес-планы быстро старевают, поскольку ситуация на рынке меняется динамично. В связи с этим рабочие версии должны постоянно обновляться. В принципе, в компании должны иметься варианты бизнес-планов, предназначенные для различных адресатов в зависимости от целей, например, для банка, для соинвестора, для совместной деятельности и пр. Бизнес-план, ориентированный на определенный тип инвестора (или даже конкретную фирму), дает больший шанс на успех, чем массовая рассылка.

В ряде случаев целесообразнее наладить постоянное сотрудничество с профессиональными консультантами по вопросам правления. Долгосрочное сотрудничество позволит консультантам детально изучить особенности вашего предприятия, продукцию, технологии и рынки сбыта. Фирма-консультант подготовит бизнес-план в соответствии с конкретной деловой ситуацией, найдет зкие места в деловом проекте, проведет необходимые финансовые расчеты.

6. Список литературы.

Бизнес-план Э.А. ткин, А.И. Кочеткова.
Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия Л.Ф. Сухова, Н.А. Чернова.
Бизнес-планирование и инвестиционный анализ Горохов Н.Ю.
Бизнес-план и средства его создания И. Жаров
Финансы учебник А.М. Ковалева
Положение о составе затрат на производство и реализацию продукции (работ, слуг) включаемых в себестоимость продукции, (работ, слуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. тверждено Постановлением Правительства РФ от 05.08.1998г.
Финансы и финансовое планирование Энтони Гринолл журнал Деловая информация №1 2001
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия В.В. Журавлев журнал Деловая информация №3 2001
Исходные этапы разработки бизнес-плана А.А. Сергеев журнал Деловая информация №5 2001
Финансовый менеджмент учебник Е.С. Стоянова.
Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Госналогслужбы России от 8.06.95 г. № 33 "О порядке исчисления и платы в бюджет налога на имущество предприятий".
Распоряжение Федеральной Службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 20.12.2 г. № 226-р О мониторинге финансового состояния организаций и чете их платежеспособности
Письмо от 19.01.2001 г. № ВБ-6-26/48 О применении законодательств о едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности
Федеральный закон от 24.03.2001 г. № 33-ФЗ О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах
Письмо от 27.04.01 г. № ВТ-6-04/350 О разъяснениях по применению Изменений и дополнений № 5 в Инструкцию Госналогслужбы России от 08.06.95 г. № 33 О порядке исчисления и платы в бюджет налога на имущество предприятий
Разъяснения по применению Изменений и дополнений № 5 в Инструкцию Госналогслужбы России от 08.06.95 г. № 33 О порядке исчисления и платы в бюджет налога на имущество предприятий
Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10.09.2001г. Об тверждении методических рекомендаций по порядку исчисления и платы НДС при выполнении соглашений о разделе продукции
Налоги и взносы с фонда оплаты труда Барышников Н.
Инвестиционный менеджмент Бланк И.А.
Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий Бочаров В.В.
Управление финансовой деятельностью предприятия Коласс Б.
Введение в рыночную экономику учебник под ред. А.В. Лившица
Финансы хозяйственных структур учеб. Пособие под ред. О. Дадашевой
Финансовый менеджмент учебник под ред. Н.Ф. Самсонова
Теория и практика бизнеса Самоукин А.И.

Blog

Внутрифирменное планирование. Бизнес план и его финансовые аспекты

Факультет:а Банковское дело

Содержание.

1. Введение.

РЕЗЮМЕ

2. Методика составления бизнес-плана.

2. Характеристика предприятия и продукции.

Менеджмент предприятия

Производство

Научные исследования и разработки

Маркетинг

Кадры

Финансы

3. Анализ рынка и основных конкурентов.

4. Планирование производства.

К= М*Кт/ГФРВ/Пт (2)

5. План маркетинговой деятельности.

Производитель

Производитель

Розничный торговец

Потребитель

Розничный торговец

Оптовый торговец

Потребитель

Мелкооптовый торговец

Производитель

Производитель

Оптовый торговец

Потребитель

Потребитель

3. Процесс составления бизнес-плана Викона.

2. Резюме.

3. План производства.

4. Предложения по повышению качества планирования Викона.

2. Ставки налогов.

3. Анализ основных конкурентов.

4. Затраты.

5. Повышение эффективности организационного планирования.

1. План производства.

Фонд потребления

5. Заключение.

6. Список литературы.