Организация кредитования юридических лиц (на примере московского филиала ОАО КБ Сантк-Петербург)
Министерство образования Российской Федерации
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Факультет Кафедра
Финансово-кредитный Банковских технологий
Выпускная квалификационная работа на тему:
Кредитование юридических лиц (на примере московского филиала ОАО КБ Санкт-Петербург)
Студент а
(подпись) (Ф.И.О.)
Руководитель.
(подпись) (Ф.И.О.)
Консультант
(подпись) (Ф.И.О.)
Рецензент
(подпись) (Ф.И.О.)
И.О. зав. Кафедрой
к.э.н..
(подпись) (Ф.И.О.)
Москва, 2008
Министерство образования Российской Федерации
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Факультет Кафедра
Финансово-кредитный Банковских технологий
тверждаю
Представитель кафедры ла 2008 г.
(дата)
Задание по выпускной квалификационной работе студента
(фамилия, имя, отчество)
1.Тема работы Кредитование юридических лиц (на примере московского филиала ОАО КБ Сантк-Петербург)
2.Срок сдачи студентом законченной работы 2008 г.
3.Календарный план
№ Наименование разделов ВКР Срок выполн. Примечания
Введение
Глава 1. Теоретические основы организации кредитования
1.1. Кредитование как система и ее элементы
1.2. Кредитная политика коммерческого банка. Методы предоставления банковских ссуд
1.3. Нормативно-правовое регулирование организации кредитования в России
Глава 2. а Анализ технологии предоставления кредитов юридическим лицам на примере ОАО КБ Санкт-Пектербург
2.1. Характеристика Банка и анализ операций юридических лиц
2.2. Оценка целесообразности и возможности предоставления кредита при рассмотрении заявки. Оценка кредитоспособности заемщика
Глава 3. Пути совершенствования организации кредитования юридических лиц в ОАО КБ Санкт-Петербург
3.1. Новые подходы при оценке кредитоспособности заемщика
3.2. Информационные технологии, используемые в ОАО КБ Санкт-Петербург
Заключение
Список литературы
Приложения
Студент (подпись)
Руководитель (подпись)
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИ..Е.Е.4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ
КРЕДИТОВАНИЯ.7
1.1. Кредитование как система и ее элементы...Е..7
1.2. Кредитная политика коммерческого банка. Методы предоставления банковских ссуд.16
1.3. Нормативно-правовое регулирование организации кредитования в России.25
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ТЕХНОЛОГИИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТОВ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ НА ПРИМЕРЕ ОАО КБ
САНКТ-ПЕТЕРБУРГ39
2.1. Характеристика Банка и анализ операций юридических лиц.39
2.2. Оценка целесообразности и возможности предоставления кредита при рассмотрении заявки. Оценка кредитоспособности заемщика.62
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОАО КБ
САНКТ-ПЕТЕРБУРГ....93
3.1. Новые походы при оценке кредитоспособности заемщика93
3.2. Информационные технологии, используемые в ОАО КБ Санкт-Петербург.104
ЗАКЛЮЧЕНИ...112
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.....115
ПРИЛОЖЕНИЯ...118
ВВЕДЕНИЕ
Современный коммерческий банк представляет собой ниверсальную кредитную организацию, предоставляющую клиентам огромный спектр слуг. В начале своего возникновения и развития коммерческие банки выполняли лишь традиционные для кредитной организации операции: привлечение депозитов, предоставление кредитов и осуществление расчетов. Но в настоящее время в словиях жесткой конкуренции банков и небанковских кредитных чреждений, коммерческий банк вынужден расширять диапазон выполняемых операций с целью получения достаточной для нормального функционирования прибыли. Современные банки являются главными частниками рынка ценных бумаг, валютного рынка, они предлагают клиентам различные виды трастовых и консалтинговых слуг, предоставляют страховые слуги через связанные с ними страховые компании, расширяют операции, связанные с пластиковыми картами, выполняют через представителей операции с недвижимостью и т.д.
В отдельные периоды времени в зависимости от политического и экономического состояния страны и международной обстановки в целом различные активные операции являются прибыльными. Так, при нестабильности валютного рынка достаточно высокие доходы могут приносить валютные операции. Кризисы на рынке ценных бумаг, сменяющиеся стабилизацией фондового рынка, дают банкам хорошую возможность заработать на выполнении арбитражных сделок с ценными бумагами. Кризисы самой банковской системы позволяют крупным банкам получать неплохие прибыли в течение короткого периода времени, размещая на межбанковском рынке деньги, необходимые мелким и средним банкам для выполнения своих текущих обязательств. Но, несмотря на привлекательность отдельных банковских операций в те или иные периоды, банками постоянно осуществляется их главная функция - операции по кредитованию.
Кредитная операция является одной из главных банковских операций. Статья Предоставленные кредиты занимает значительный дельный вес в активной части баланса банка. Доля доходов от кредитных операций (полученных процентов за пользование кредитом) в общем объеме доходов банка колеблется в зависимости от типа банка, приоритетов его деятельности, но, в среднем, составляет не менее 30 % общего объема доходов. [ РейтингТ 200, Деньги, 2006, № 1]
Банковский кредит как экономическая категория проявляет свою сущность в виде совокупности экономических отношений по поводу возвратного движения денежных средств, которое возможно в результате целесообразного их использования. [ Банковское дело: правление и технологии под.ред. А.М. Тавасиева ЦМ.: Юнити-Дана 2006, стр. 89]
Одной из важных функций банковского кредита является обеспечение непрерывности осуществляемой хозяйствующими субъектами деятельности. Именно благодаря банковскому кредиту у компаний и фирм появляется возможность, не нарушая платежного оборота, продолжать осуществлять свои основные операции.
Система кредитования предполагает применение соответствующего кредитного механизма, который обусловлен конкретной экономической ситуацией и связанной с ней потребностью в отдельных видах ссуд, также особенностями кредита и организации оборотных средств в различных отраслях народного хозяйства.
Целью настоящей работы является характеристика существующей в российских банках кредитной политики, а также определение возможных направлений его совершенствования с целью повышения прибыльности кредитных операций и снижения риска при их совершении.
Выбор данной темы обусловлен тем, что именно от обоснованной кредитной политики и рационального, эффективного использования всех элементов кредитного механизма во многом зависит спешная деятельность банка и его дальнейшее развитие.
В работе основное внимание делено краткосрочному кредитованию, так как основной деятельностью банков в современных словиях развития России является именно предоставление кредитов на формирование оборотного капитала. В структуре кредитов коммерческих банков большинства стран преобладают краткосрочные кредиты. Что касается российских коммерческих банков, то на долю краткосрочных кредитов приходится примерно 95% - 96% кредитного портфеля банков. частие российских банков в инвестиционном портфеле является более чем скромным - всего 3%-4% от общего объема инвестиций.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
раскрыть сущность кредитования;
изучить и проанализировать механизм кредитования, действующего в современных коммерческих банках;
рассмотреть особенности кредитного механизма;
выполнить анализ организационных вопросов кредитования, обслуживания юридических лиц и заключения кредитных договоров на примере ОАО КБ Санкт-Петербург;
оценить динамику операций банка по юридическим лицам.а
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТОВАНИЯ
1.1. Кредитование как система и ее элементы
Банковский кредит как экономическая категория проявляет свою сущность в виде совокупности экономических отношений по поводу возвратного движения денежных средств, которое возможно в результате целесообразного их использования.
Роль банковского кредита в рыночной экономике трудно переоценить он обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование. Капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим, прежде всего, как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие и равнивания нормы прибыли.
Банковский кредит разрешает противоречие между необходимостью свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной форме. Он позволяет также преодолевать ограниченность индивидуального капитала. В то же время кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров.
Ссудный капитал перераспределяется между отраслями, стремляясь с четом рыночных ориентиров в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами.
Банковский кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, концентрации производства.
Банковский кредит стимулирует развитие производственных сил, скоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ социально экономического развития.
Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого и среднего бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.
Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.
Кредитные операции - это отношения между кредитором и дебитором (заемщиком) по поводу предоставления (получения) во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты.
Кредитные операции банков и кредитных чреждений в первом приближении делятся на активные и пассивные. В первом случае банк (кредитное учреждение) является кредитором, т.е. стороной, дающей кредит (ссужающей деньги) и размещающей денежные средства в форме депозитов (вкладов), во втором - дебитором, т.е. стороной, берущей кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов (вкладов). Таким образом, и активные, и пассивные кредитные операции предполагают использование, как кредитов (ссуд), так и депозитов (вкладов). Иначе говоря, кредитные операции включают в себя ссудные операции и депозитные операции.
Ссудные операции - это действия банков (кредитных чреждений) по предоставлению и (или) получению кредитов, и их возврату и оплате соответствующих процентов, депозитные операции - действие тех же работников по размещению и (или) привлечению к себе вкладов, их возврату и оплате причитающихся процентов.
Кредитные операции осуществляются на кредитном рынке, он выполняет макроэкономическую функцию. В современной экономике денежный капитал накапливается в основном в виде денежного ссудного капитала. Поэтому накопление денежного капитала важно не само по себе как обособленный процесс, а, прежде всего, с точки зрения его воздействия на весь ход воспроизводства, т.е. в макроэкономическом аспекте. Функции определяются его сущностью и ролью, которую он выполняет в экономической системе.
Обычно выделяют пять основных функций кредитного рынк [ Белоглазова Деньги, кредит, банки - М.: Юрат - Издат, 2005 год, стр. 620]:
1. обслуживание товарного обращения через кредит;
2. аккумуляция или собирание денежных сбережений (накоплений) предприятий, населения, государства, также иностранных клиентов;
3. трансформация денежных фондов непосредственно в ссудный капитал и использование его в виде капиталовложений для обслуживания процесса производства;
4. обслуживание государства и населения как источников капитала для покрытия государственных и потребительских расходов;
5. ускорение концентрации и централизации капитала, содействие образованию мощных финансово-промышленных групп.
Отражая накопление и движение денежного капитала, кредитный рынок органически связан с движением стоимости в ее денежной форме, с образованием и использованием различных денежных фондов в виде кредитных ресурсов и ценных бумаг. Посредством рынка можно измерить и определить движение, объем, направление денежных фондов, идущих на развитие общественного воспроизводства, воздействие его на социально-экономические отношения [ Белоглазова Н.Г. Деньги, кредит, банки - М.: Юрат - Издат, 2005 год, стр. 622].
Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательстве.
Основные принципы кредита:
Возвратность кредита. Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации.
Срочность кредита. Этот принцип отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое время для заемщика, в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре. Сроки кредитования станавливаются банком исходя из сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат, но не выше нормативных.
Платность кредита. Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и внесения банку определенной платы за пользование ссудой. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении полученной предприятием прибыли за счет использования ссуды между банком и предприятием.
Обеспеченность кредита. Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Т.е. наличие у заемщика юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредит: залогового обязательства, договора-гарантии, договора-поручительства, договора-страхования ответственности непогашения кредита.
Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на получения кредита. Кредит должен предоставляться только тем предприятиям, которые в состоянии вернуть его своевременно. Дифференцированность кредитования должна осуществляться на основании показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее веренность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок.
Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам. К важнейшим из них относятся категория кредитора и заемщика, так же форма, в которой предоставляется конкретная ссуда. Исходя из этого, следует выделить следующие шесть достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых, в свою очередь, распадается на несколько разновидностей по более детализированным классификационным параметрам.
Банковский кредит одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду денежных средств. Банковский кредит представляется, исключительно, кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Центрального Банка. В роли заемщика выступают юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор. Доход по этой форме кредита банк получает в виде ссудного процента или банковского процента.
Банковский кредит классифицируется по ряду признаков:
1. По срокам погашения выделяют:
Краткосрочные ссуды предоставляются на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств заемщика. Срок до года. Ставка процента по этим ссудам, обратно пропорциональна сроку возврата кредита. Краткосрочный кредит обслуживает сферу обращения.
Среднесрочные ссуды, предоставляются на срок от одного года до трех лет на цели производства и коммерческого характера.
Долгосрочные ссуды используются в инвестиционных целях. Они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, новом строительстве на предприятиях всех сфер деятельности. Особое развитие долгосрочные ссуды получили в капитальном строительстве, топливно-энергетическом комплексе. Средний срок погашения от 3 до 5 лет.
Онкольные ссуды, подлежащие возврату в фиксированный срок после получения официального ведомления от кредитора (срок погашения изначально не казан).
2. По способам погашения различают:
Ссуды, погашаемые единовременным взносом со стороны заемщика. Это традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, является оптимальной, т.к. не требует использования механизма дифференцированного процента.
Ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия возврата определяются договором. Всегда используются при долгосрочных ссудах.
3. По способам взимания ссудного процента могут быть:
Ссуды, процент по которым выплачивается в момент ее общего погашения.
Ссуды, процент по которым выплачивается равномерными взносами заемщика в течении всего срока действия кредитного договора.
Ссуды, процент по которым держивается банком в момент непосредственной выдачи заемщику ссуды.
4. По способам предоставления кредита различают:
Компенсационные кредиты, направляемые на расчетный счет заемщика для компенсации последнему его собственных затрат, в т.ч. авансового характера.
Платные кредиты. В этом случае кредиты поступают непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику для погашения.
5. По методам кредитования различают:
Разовые кредиты, предоставляемые в срок и на сумму, предусмотренные в договоре, заключенном сторонами.
Кредитная линия - это юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставить ему в течение определенного периода времени кредиты в пределах согласованного лимита.
Кредитные линии бывают:
возобновляемые - это твердое обязательство банка выдать ссуду, клиенту который испытывает временную нехватку оборотных средств. Заемщик, погасив часть кредита может рассчитывать на получение новой ссуды в пределах становленного лимита и срока действия договора.
сезонная кредитная линия предоставляется банком, если у фирмы периодически возникают потребности в оборотных средствах, связанных с сезонной цикличностью или необходимостью образования запасов на складе.
Овердрафт - это краткосрочный кредит, который предоставляется путем списания средств по счету клиента, сверх остатка средств на счете. В результате этого, на счете клиента образуется дебетовое сальдо. Овердрафт - это отрицательный баланс на текущем счете клиента. Овердрафт может быть разрешенным, т.е. предварительно согласованным с банком и неразрешенным, когда клиент выписывает чек или платежный документ, не имея на это разрешение банка. Процент по овердрафту начисляется ежедневно на непогашенный остаток, и клиент платит только за фактически использованные им суммы
6. По видам процентных ставок могут быть:
Кредиты с фиксированной процентной ставкой, которая станавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру. В этом случае заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по неизменной согласованной ставке за пользование кредитом вне зависимости от изменения конъюнктуры на рынке процентных ставок. Фиксированные процентные ставки применяются при краткосрочном кредитовании.
Плавающие процентные ставки. Это ставки, которые постоянно изменяются в зависимости от ситуации, складывающейся на кредитном и финансовом рынке.
Ступенчатые. Эти процентные ставки периодически пересматриваются. Используются в период сильной инфляции [ Колтырина А.В. Деятельность коммерческих банков, Ростов н/Д: Феникс 2006 год - стр. 339.]
7. По числу кредиторов могут быть:
Кредиты, предоставленные одним банком.
Синдицированные кредиты, предоставленные двумя или более кредиторами, объединившимися в синдикат, одному заемщику.
Параллельные кредиты, в этом случае каждый банк проводит переговоры с клиентом отдельно, затем, после согласования с заемщиком словий сделки, заключается общий договор.
8. По наличию обеспечения выделяют:
Доверительные ссуды, единственной формой обеспечения возврата которых является кредитный договор. Этот вид кредита не имеет конкретного обеспечения и поэтому предоставляется, как правило, первоклассным по кредитоспособности клиентам, с которым банк имеет давние связи и не имеет претензий по оформлявшимся ранее кредитам.
Контокоррентный кредит. Контокоррентный кредит выдается при использовании контокоррентного счета, который открывается клиентам, с которыми банк имеет длительные доверительные отношения, предприятиям с исключительно высокой кредитной репутацией.
Договор залога. Залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и плату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения.
Договор поручительства. По этому договору поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники.
Гарантия. Это особый вид договора поручительства для обеспечения обязательства между юридическими лицами. Гарантом может быть любое юридическое лицо, стойчивое в финансовом плане.
Страхование кредитных рисков. Предприятие - заемщик заключает со страховой компанией договор страхования, в котором предусматривается, что в случае непогашения кредита в становленный срок страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90 % не погашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом.
9. По целевому назначению кредита различают:
Ссуды общего характера, используются заемщиком по своему усмотрению для довлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах.
Целевые ссуды, предполагающие необходимость для заемщика использовать выделенные банком ресурсы исключительно для решения задач, определенных словиями кредитного договора.
10. По категории потенциальных заемщиков могут быть:
грарные ссуды, характерной их особенностью является четко выраженный сезонный характер, обусловленный спецификой сельскохозяйственного производства.
Коммерческие ссуды, предоставляемые субъектам хозяйствования, функционирующим в сфере торговли и слуг. Составляют основной объем кредитных операций российских банков.
Ссуды посредникам на фондовой бирже, предоставляемые банками брокерским, маклерским и дилерским фирмам, осуществляющим операции по купле - продаже ценных бумаг.
Ипотечные ссуды. Выдаются на приобретение либо строительство жилья, либо покупку земли. Предоставляют кредит банки и специализированные кредитно - финансовые институты. Кредит выдается в рассрочку. Процент колеблется от 15 до 30 % годовых.
Международный кредит носит как частный, так и государственный характер, отражая движение ссудного капитала в сфере международных экономических и валютно - финансовых отношений.
1.2. Кредитная политика коммерческого банка. Методы предоставления банковских ссуд
В международной практике считается, что риск банка повышается, если банк не имеет кредитной политики; если банк имеет кредитную политику, но не довел ее до сведения всех исполнителей и если банк имеет противоречивую кредитную политику. Банковская (в том числе кредитная) политика определяет цели и правила поведения конкретного банка на рынке, она обусловливает инструментарий, используемый специалистами данного банка при организации кредитных сделок.
В содержание кредитной политики включаются: стратегия банка в кредитной сфере (цели, приоритеты, принципы); инструктивные материалы по кредитованию, методические разработки по анализу кредитоспособности, состоянию кредитного портфеля, организации контроля за исполнением договоров по различным видам ссуд.
В словиях контроля над банком, осуществляемого его учредителями, проблема формирования собственной кредитной политики встает перед банком особенно остро. чредители, контролирующие банк, оказывают на него давление, преследуя при формировании его кредитной политики собственные интересы, противоположные интересам банка. чредители стремятся набрать как можно больше кредитов по низкой цене. Таким образом, они заставляют банк формировать портфель низкокачественных, неработающих кредитов.
В связи с этим формирование кредитной политики, отвечающей интересам банка, может стать для банка проблемой. Кредитная политика является основой всего процесса правления кредитами и его отправным моментом. Формирование политики означает сокращение возможных альтернативных действий, упрощение и скорение процесса принятия решения. Главное назначение политики - обеспечение последовательности действий в практике банка, надежности и четкости его деятельности.
В нашей стране подход к оценке правления кредитными операциями различен в зависимости от размеров, развитости кредитных связей (даже при небольших объемах кредитов) и сроков деятельности банка. Политика определяет стандарты, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление займов и правление ими.
Она определяет основу действий Совета директоров и лиц, принимающих стратегические решения, также позволяет аудиторам (внешним и внутренним) оценить качество правления кредитами в банке. Хорошо проработанная кредитная политика, которая четко проводится сверху и понимается на всех уровнях банка, позволяет руководству избегать излишних рисков и верно оценивать возможности развития дела.
Считается, что разумная, изложенная в специальном документе кредитная политика банка является основополагающей для правильного управления кредитным риском. Риск, как неотъемлемая часть всякого предоставленного банком кредита, сводится к минимуму. При этом банк должен получать прибыль, обеспечивающую стимулирование и привлечение достаточного притока капитала.
Кредитная политика определяет предельные размеры кредитного риска, и, поскольку она тверждается на высшем ровне руководства, последнее тем самым само себя ограничивает с точки зрения проведения операций повышенного риска. Документ, одобренный Советом директоров, содержит положения, в соответствии с которыми предоставляются кредиты, также фиксирует основные процедуры их выдачи.
Разумная кредитная политика способствует повышению качества кредитов. Кредитная политика дает направление специализации банка на определенных кредитных инструментах и отдельных отраслях экономики, что очень важно для него и с точки зрения оценки и реализации различных видов залога, и с точки зрения оформления тех или иных видов кредита и его обеспечения.
Одним из методов регулирования кредитных операций самим банком является введение лимитов кредитования. Чтобы получить согласованную систему лимитов, учитывающую все составляющие совокупного кредитного риска, можно представить его как композицию рисков, возникающих при проведении отдельных видов операций. При этом выделение составляющих совокупного кредитного риска может идти в нескольких направлениях
Однако нет необходимости станавливать все возможные виды лимитов, так как иначе невозможно будет их контролировать. Банк определяет только те из них, которые связаны с реально существующими кредитными рисками (в зависимости от ситуации в банке и окружающей его среде).
Но при этом в зависимости от места в иерархической системе, где данный банк находится, необходимо обеспечить его согласованность со всеми другими лимитами более высокого ровня, иначе система ограничений для оптимальной модели может быть противоречивой. Банк должен определять величину всех своих кредитных лимитов на единой методической основе и регулярно их пересматривать, отражая происходящие изменения внутри банка, в его клиентской базе, также в экономике в целом.
Кредитная политика создает основу всего процесса кредитования, формулирует общие принципы и ограничения, тверждается Советом банка и оформляется как письменный меморандум, которым руководствуются все работники Банка. Содержание и структура этого документа различна для разных банков, но основные моменты, как правило, схожи в документах такого рода.
Прежде всего, формулируется общая цель политики, например предоставление надежных и рентабельных кредитов. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по кредитам с четом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. Кроме этого делается расшифровка, каким образом банк собирается достигнуть заявленной цели. Для этого определяются приемлемые для банка виды кредитов, кредиты, от которых банк рекомендует воздерживаться, предпочтительный круг заемщиков, нежелательные для банка заемщики по различным категориям, география работы банка по кредитованию, ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков, политику банка в области правления кредитным риском, ревизий и контроля.
Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики (в мировой практике - меморандум о кредитной политике), формируют ее главную цель, основные направления кредитования. Кредитные операции связаны с риском, степень которого в РФ в словиях спада производства, нестабильности экономики растет. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть прибыльными для банка. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с четом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд (услуг), что необходимо в словиях конкуренции.
Кредитная политика заключается в необходимости достижения цели роста активов и повышения их качества. При этом предпочтение отдается второму направлению кредитной политики.
Стратегия банка - это способ использования определенных инструментов и методов для реализации политики банка. Кредитная стратегия может заключаться в проведении анализа по следующим основным направлениям:
оценка и контроль за состоянием кредитного портфеля;
учет степени риска;
диверсификация операций банка: по секторам экономики, видам операций и слуг с тем, чтобы снизить общий кредитный риск банка;
создание резервов на покрытие потерь по кредитам;
тщательный контроль и надзор за проблемными ссудами.
Закон возлагает общую ответственность за кредитные операции на совет директоров банка. Совет директоров делегирует функции по практическому предоставлению ссуд на более низкие ровни правления и формулирует общие принципы и ограничения кредитной политики.
Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своем аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, деляют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчета кредитоспособности заемщиков, правил кредитования. Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объема производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и величение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли. Общие ориентиры и рекомендации должны давать возможность инициативной работы практических работников, занимающихся отбором конкретных кредитных проектов и выработкой словий кредитных договоров. При этом можно определить предельные суммы кредитов, решения по которым принимаются сотрудниками разных должностных категорий. Кредитная политика банка разрабатывается также на основе положений экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе.
Коммерческие банки и их клиенты самостоятельно выбирают вариант кредитования. Однако в интересах обеих сторон необходимо, чтобы форма ссудного счета полнее отвечала характеру платежного оборота. В современной банковской практике применяются следующие виды ссудных счетов: простой ссудный счет, специальный ссудный счет и контокоррентный счет. чет выдачи ссуды на казанных счетах производится: по дебету счета - сумма выданной ссуды (долг заемщика), по кредиту - погашение задолженности.
Простые ссудные счета используются при возникновении разовой потребности в заемных средствах в связи с накоплением различных видов товарно-материальных ценностей, осуществлением тех или иных производственных затрат, отвлечением средств в расчеты, потребностями в текущих платежах и др. По этим счетам предоставляются ссуды для покрытия произведенных затрат и под фактически накопленные запасы (остатки) товарно-материальных ценностей, оплаченные с расчетного счета. У клиента может быть столько простых ссудных счетов, сколько он имеет частных объектов кредитования. Данный счет требует большего технического оформления, вместе с тем на нем более четко прослеживается целевое назначение кредита.
Специальный ссудный счет используется при возникновении постоянной потребности в кредите и открывается на весь период кредитования. Выдача кредита по этим счетам производится путем оплаты поступающих расчетных документов за товары и слуги, т.е. банк непосредственно частвует в организации платежного оборота и авансирует его. Клиенту в банке может быть открыт только один спецссудный счет, по которому выдаются ссуды под несколько объектов. Таким образом, предприятие имеет постоянно действующий специальный ссудный счет, по которому происходит систематическое предоставление денежных средств и погашение задолженности посредством зачисления выручки от реализации товаров на специальный ссудный счет. При открытии такого счета клиент получает возможность оплачивать платежные документы по самым разнообразным потребностям: счета за товары и услуги, чеки на заработную плату, платежные поручения на погашение кредиторской задолженности, перечисление налогов и других платежей. Для всех этих платежей достаточно иметь один специальный ссудный счет, на который будут поступать определенные платежи в погашение ссудной задолженности.
Контокоррентный счет - единый активно-пассивный счет, сочетающий черты ссудного и расчетного (текущего) счетов. Как правило, расчетный счет предприятия как самостоятельный лицевой счет закрывается, поэтому обороты по контокоррентному счету шире, чем при кредитовании по специальному ссудному счету. По этому счету проводятся все операции с клиентом. Кредит выдается по мере потребности клиента, если поступления на счет (кредитовый остаток) не обеспечивают необходимые платежи. При выдаче кредита на счете образуется дебетовое сальдо (остаток), что означает возникновение задолженности банку. Контокоррент используется в практике, как правило, для надежных клиентов, когда поступление выручки гарантируется систематическим сбытом продукции, что исключает возникновение длительных просроченных долгов. Кредитование по контокоррентному счету является составной частью системы "овердрафт". Такой кредит позволяет производить денежные операции не только в пределах свободного остатка средств, но и за счет кредита банка.
В договоре о предоставлении контокоррентного кредита фиксируются: размер максимальной задолженности банку (лимит кредитования); срок, на который предоставляется (открывается) кредит; предельно допустимый срок наличия дебетового сальдо на корреспондентском счете; ставка процента за пользование средствами, другие словия. Клиент может использовать кредит на сумму, оговоренную в договоре, использовать кредит частично, либо не использовать его, так как требования к счету будут покрываться за счет собственных средств владельца счета. Плата за контокоррентный кредит станавливается в двух формах: плата за фактически использованный кредит и комиссионные платежи. Комиссионные платежи определяются, как правило, в процентах от общей суммы, в пределах которой осуществляется кредитование. При этом возможно включение в договор оговорки, что комиссионные платежи начисляются только в случае неиспользования клиентом кредита.
Метод кредитования различается в зависимости от формы ссудного счета. Заемщик, которому открыт простой ссудный счет, должен по мере накопления запасов заявлять свою потребность в кредите. В этих целях он представляет в банк сведения о сверхнормативных оплаченных остатках кредитуемых товарно-материальных ценностей, их движении, на основании которых банк устанавливает потребность в ссуде, оформляемой срочными обязательствами. Выдача ссуд по спецссудному счету каждый раз документально не оформляется, а производится на основе заявления-обязательства, предоставляемого при открытии счета.
Методы кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов.
Основными методами предоставления кредитов являются: открытие в разовом порядке ссудного счета, открытие кредитных линий, возобновляемых ссуд, кредитование расчетного счета (овердрафт).
Особенности предоставления ссуд посредством открытия счета возобновляемых ссуд:
1. Ссудный счет - это счет, с которого банк кредитует клиента. При этом ссудный счет дебетуется, счет клиента кредитуется.
2. Устанавливается лимит кредитования на определенный срок. Он определяет максимальный размер заемных денежных средств, который заемщик имеет право получать каждый день.
3. Лимит кредитования определяется потребностью предприятия в заемных средствах с четом потоков денежных средств, фактически поступивших за предыдущие 2 квартала.
4. В счет возобновляемых ссуд может производиться оплата всех основных производственных затрат предприятия - зарплата, товары, слуги, выполненные работы, кредиторская задолженность.
5. Погашение кредита производится свободными денежными средствами согласно платежному поручению.
6. Договор может заключаться на срок до одного года.
Кредитная линия предоставление заемщику юридически оформленного обязательства кредитного чреждения выдавать ему в течение некоторого времени кредиты (открыть кредитную линию) в пределах согласованного лимита. Соглашения о предоставлении кредитной линии и возобновляемого кредита дают заемщику возможность использовать полученные средства для различных целей.
Особенности предоставления ссуд посредством кредитной линии:
1. Определяется потребность партнера в заемных средствах для финансирования затрат по основной или инвестиционной деятельности (лимит кредитной линии) и сроки их осуществления.
2. Кредитный договор заключается на срок, позволяющий партнеру освоить кредитные ресурсы в размере становленного лимита.
3. С учетом прогноза денежных потоков определяются сроки возврата кредита.
4. В счет кредитной линии может производиться оплата всех основных производственных затрат предприятия - зарплата, товары, слуги, выполненные работы, кредиторская задолженность.
Особенности предоставления ссуд посредством кредитования счета:
1. Кредит выдается на разрыв в платежном обороте под будущие поступления на счет в течение короткого срока,
2. Для определения лимита кредитования предприятие предоставляет расчет прогноза денежных потоков,
3. Погашение кредита производится путем зачисления поступивших на расчетный счет денежных средств,
4. Предельный срок пользования кредитом - до 20 дней.
5. Инвестиционные кредиты выдаются на приобретение основных фондов, для технического перевооружения, реконструкции, расширения предприятия на срок до 3х лет.
1.3. Нормативно-правовое регулирование организации кредитования в России
В настоящее время не существует специально созданного, сколь-нибудь кодифицированного банковского законодательства, и тем более кредитного законодательства, но выделить нормативно-правовые акты, регулирующие кредитные отношения полностью или в части, представляется возможным.
В целях установления системы законодательства, регулирующего кредитные отношения, я буду придерживаться традиционной системы нормативно-правовых актов, построенной по иерархическому признаку. Первую ступень в иерархии нормативно-правовых актов занимает Конституция РФ, обладающая высшей юридической силой, прямым действием, а также применяющаяся на всей территории РФ. Кроме этого, все законы и иные правовые акты, принимаемые в РФ, согласно ч. 1 ст. 15 Конституции 1, не должны противоречить Конституции РФ.
Вторая ступень принадлежит Федеральным законам, которые принимаются в соответствии с Конституцией и регулируют многообразные и сложные отношения, возникающие в процессе осуществления хозяйственной деятельности. Применительно к кредитным отношениям особое место занимают акты Центрального банка РФ. казанные акты располагаются в иерархии нормативно-правовых актов обособленно. На следующей ступени - носящие подзаконный характер казы Президента РФ и Постановления Правительства РФ.
Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти РФ, то есть министерств и ведомств, также применяются в сфере регулирования кредитных отношений и занимают пятую ступень в общей иерархии. Кроме этого, нельзя не принимать во внимание различные Соглашения, заключенные Российской Федерацией с другими государствами в сфере регулирования финансовых, экономических, банковских, и в частности - кредитных отношений.
Также, в части регулирования кредитных отношений, в некоторых случаях применяются обычаи делового оборота, которые наряду с вышеперечисленными актами являются источниками права. В рассматриваемую систему нормативно-правовых актов, возможно включение и локальных актов, определяющих порядок деятельности тех или иных подразделений кредитной организации, также формы и словия их взаимодействия с клиентами кредитной организации, в том числе при становлении кредитных отношений. Рассмотрим детально нормативно-правовые акты, которые включаются в систему актов, регулирующих кредитные отношения.
Конституция РФ.
Конституция содержит ряд положений, которые можно применить к кредитным отношениям.
На основании ст. 71 Конституции в ведении Российской Федерации находятся установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики; федеральные экономические службы, включая федеральные банки.
В ст. 74 определяется, что на территории РФ не допускается становление таможенных границ, пошлин, сборов и каких-либо иных препятствий для свободного перемещения товаров, слуг и финансовых средств.
Ст. 75 посвящена денежной единице РФ - рублю, и определяет, что денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком РФ, основной функцией которого является защита и обеспечение стойчивости рубля.
Кроме этого, на основании ст. 103 Конституции станавливает, что Председатель Центрального банка РФ назначается на должность и освобождается от должности Государственной Думой Федерального собрания.
Федеральные законы.
Центральным, основным федеральным законом, регулирующим гражданско-правовые отношения, является Гражданский кодекс РФ. В настоящее время ГК РФ состоит из трех частей. Первая часть содержит три раздела:
Об общих положениях (ст. 1 - 208);
О вещных правах (ст. 209 - 306);
3. Об общих положениях об обязательствах и договорах (ст. 307 - 453). Вторая часть посвящена отдельным видам обязательств и договоров (раздел 4 - ст. 454 - 1109). В третьей части содержатся раздел 5 о наследственном праве (ст. 0 - 1185) и раздел 6 о международном частном праве (ст. 1186 - 1224).
Общие положения, регулирующие порядок образования юридических лиц, которыми являются кредитные организации, способы обеспечения обязательств, в частности кредитных, принципы построения договорных отношений и т.д., содержатся в первой части ГК, более детально кредитные отношения отражаются в части второй ГК, гл. 42 которой имеет название "Займ и кредит", з 2 целиком посвящен кредиту. Нормы гл. 42 станавливают понятие кредитного договора, словия его заключения, а также взаимоотношения сторон, возникающие при предоставлении кредита.
Несмотря на то, что ГК РФ станавливает общие нормы для регулирования отношений между субъектами хозяйственной деятельности, многие отношения должны быть урегулированы более детально. Такую функцию выполняют иные федеральные законы, принимаемые в отрасли банковского законодательства.
Так, правовой статус, цели деятельности, функции и полномочия единого и независимого субъекта первого ровня банковской системы РФ - Центрального банка РФ - определяется Конституцией РФ, также Федеральным законом №86-ФЗ от 10.07.2002 г. "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
В соответствии со ст. 56 казанного ФЗ Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора, осуществляющим постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России и становленных ими обязательных нормативов.
Указанный выше ФЗ № 86-ФЗ станавливает цели и направления деятельности Банка России, а также его функции, среди которых: проведение единой государственной денежно-кредитной политики; монопольное осуществление эмиссии наличных денег и организация наличного денежного обращения; кредитование в последующие инстанции для кредитных организаций, организация системы их рефинансирования; установление правил осуществления расчетов в РФ и правил проведения банковских операций и т.д.
Применительно к кредитным отношениям Банк России может станавливать обязательные для выполнения кредитными организациями нормативы, в том числе применительно к кредитным отношениям и рискам кредитной организации по кредитам, также предъявлять иные требования к деятельности кредитных организаций.
В качестве одного из основных законов, регулирующих кредитные отношения, можно назвать ФЗ № 395-1 от 02.12.1990 г. "О банках и банковской деятельности".
Прежде всего, казанный закон среди прочих банковских операций в ст. 5 определяет такую банковскую операцию, как размещение денежных средств от своего имени и за свой счет, что выражается фактически в предоставлении кредитов юридическим и физическим лицам.
Кроме этого, казанный закон определяет общие положения и требования к осуществлению деятельности кредитными организациями, видам, порядку осуществления банковских операций и сделок, требования к ставному капиталу, чредительным документам, управлению в кредитной организации, порядку регистрации кредитных организаций и лицензирования банковских операций, требования к кредитным организациям в отношении обязательного резервирования, осуществления защиты интересов клиентов кредитных организаций, обслуживания клиентов, также взаимоотношения между кредитными организациями и общие положения о бухгалтерском чете в кредитных организациях.
Иные федеральные законы также регулируют взаимоотношения, возникающие в процессе осуществления кредитной организацией и заемщиком, однако эти федеральные законы можно отнести к регулированию кредитных отношений только косвенно. К таким федеральным законом можно отнести:
а - в части государственного регулирования, процедуры и регистрации ипотеки, как способа обеспечения кредитного обязательства;
а от 10.12.2003 г. "О валютном регулировании и валютном контроле" - в части предоставления кредитов в иностранной валюте и кредитных взаимоотношений между резидентами РФ и нерезидентами;
а от 26.03.1998 г. "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" - в части регулирования такого способа обеспечения кредитных обязательств, как предоставления в залог драгоценных металлов и драгоценных камней.
Помимо приведенных выше федеральных законов отношения, возникающие в процессе взаимодействия сторон по поводу осуществления кредитования, регулируются иными федеральными законами.
Нормативно-правовые акты Центрального банка.
Система органов исполнительной власти становлена в казе Президента №649 от 20.05.2004 г.а "Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти". ЦБ РФ не включен в состав таких органов, а значит формально органом исполнительной власти не является. Таким образом, Центральный банк является особенным самостоятельным органом, выполняющим свои функции в зависимости от прямо предусмотренных требований законодательства.
Таким образом, акты Центрального банка РФ также нельзя отнести к актам органов исполнительной власти, так как они занимают обособленное место в иерархии нормативно-правовых актов.
В соответствии со ст. 7 ФЗ "О Центральном банке РФ": Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции, издает в форме казаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц. В сфере регулирования кредитных отношений можно привести следующие акты ЦБ РФ:
До формальной отмены продолжают действовать некоторые акты Государственного банка Р, например, Инструктивные казания Госбанкаот 30.10.1987 г. №174-87 "О введении в действие правил кредитования материальных запасов и производственных затрат", причем согласно казанию ЦБ РФ от 05.04.2002 г. №1131-У "О неприменении на территории Российской Федерации некоторых нормативных актов Госбанка Р" сами Правила тратили силу.
Кроме этого, в настоящее время действует Инструкция Госбанкаот 30.10.1986 г. №28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в чреждениях Госбанка Р", которая устанавливает порядок и требования к открытию счетов различным юридическим лицам в кредитных организациях, также процедуру переоформления и закрытия счетов. казанная Инструкция применяется в части, не противоречащей казанию ЦБ РФ от 21.06.2003 г. №1297-У "О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати".
Указы Президента.
Указы Президента имеют подзаконный характер и применяются при словии непротиворечия федеральным законам РФ.
Среди актов Президента, регулирующих кредитные отношения, можно выделить каз Президента РФ от 23.07.1997 г. №773а "О предоставлении гарантий или поручительств по займам и кредитам". Данный Указ станавливает порядок и словия предоставления гарантий или поручительств Правительства РФ, федеральных органов исполнительной власти по займам и кредитам, различным юридическим лицам.
Также, можно привести и каз Президента РФ от 07.08.2 г. №1а "Вопросы правления делами Президента РФ", который среди функций правления делами выделяет заключение в порядке, становленном законодательством РФ, договоров займа (кредитных договоров), также организация их заключения подведомственными ему организациями.
Указ Президента РФ от 10.06.1994 г. №1184а "О совершенствовании работы банковской системы РФ" устанавливает некоторые общие положения в целях сдерживания инфляции и повышения эффективности работы банковской системы, защиты интересов вкладчиков банка, в том числе принципы взаимодействия ЦБ РФ и Правительства РФ для целей осуществления согласованных мер по реализации кредитно-денежной политики.
кты Правительства.
Постановления Правительства чаще всего носят адресный характер и применяются относительно органов исполнительной власти и самого Правительства РФ. В сфере регулирования кредитных отношений можно привести следующие акты Правительства РФ:
Постановление Правительства РФ от 19.03.1992 г. №173 "О порядке организации работы, связанной с привлечением и использованием иностранных кредитов", устанавливающее порядок определения и получения кредитов в иностранной валюте для государственных нужд, также цели и направления использования казанных кредитов.
В отношении получения кредитов на определенные цели и платы процентов по кредитам, полученным организациями различных отраслей промышленности и деятельности в российских кредитных организациях, действуют правила возмещения из федерального бюджета части затрат на плату процентов по кредитам, которые определяются Правительством РФ в постановлениях. Такое возмещение осуществляется путем предоставления субсидий ежемесячно или в ином порядке в пределах необходимых сумм при словии использования кредита на определенные Правительством РФ цели, своевременной платы начисленных процентов и своевременного погашения кредита в соответствии с кредитными договорами.
В частности, такие правила станавливаются применительно к организациям легкой и текстильной промышленности, сельскохозяйственным производителям, организациями агропромышленного комплекса, фермерскими хозяйствами и организациями потребительской кооперации и иных организаций.
Кроме этого, ЦБ РФ совместно с Правительством РФ в конце 1998 г. приняли никальный в своем роде обобщающий документ Об основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики на 1г., тем самым осуществив функции определения денежно-кредитной политики государства. В казанном документе был проведен обзор ситуации в банковском секторе в 1998 г., определено использование таких инструментов, как становление обязательных резервных требований, рефинансирование банков, осуществление депозитных операций, и становление процентной политики по операциям Банка России, также были определены словия проведения и цели денежно-кредитной политики на 1 г.
кты министерств и ведомств.
Нормативные акты федеральных министерств и ведомств традиционно обладают наименьшей юридической силой, таким образом они должны соответствовать и применяться в части, не противоречащей иным актам, казанным выше.
В качестве примера актов, принятых в сфере регулирования кредитных отношений, можно привести:
Письмо Минфина РФ от 03.11.1992 г. № 101 О порядке корректировки ставок за пользование государственных кредитом на пополнение оборотных средств;
Письмо Минфина РФ от 23.04.1993 г. № 51 Об изменении порядка расчетов за пользование целевым государственным кредитом на пополнение оборотных средств;
Письмо Минфина РФ от 18.06.1996 г. № 313 Об становлении единой процентной ставки за пользование кредитами коммерческих банков под поручительства Минфина России;
Письмо Минфина РФ от 22.09.2003 г. № 15-05-29 / 1018 О валютных операциях между резидентами по выдаче коммерческих кредитов и займов в иностранной валюте;
Приказ Минсельхозпрода РФ и Минфина РФ Об тверждении типового договора о предоставлении средств специального бюджетного фонда льготного кредитования организации агропромышленного комплекса в 2 г..
Международные Соглашения.
Среди международных актов, регулирующих кредитные отношения, можно выделить:
Соглашение стран СНГ от 09.10.1992 г.а "О единой денежной системе и согласованной денежно-кредитной и валютной политике государств, сохранивших рубль в качестве законного платежного средства". Указанное Соглашение определяет осуществление расчетов в соответствии с международной торговой и банковской практикой, и порядок регулирования денежно-кредитной политики в государствах рублевой зоны, также государствами, не входящими в рублевую зону.
Одним из основных международных документов является Соглашение ЦБ РФ и Межгосударственного банка от 02.12.1996 г. "О порядке и правилах совершения межгосударственным банком банковской деятельности на территории РФ". Данное Соглашение определяет вид и принципы осуществления различных банковских операций и других сделок, осуществляемым Межгосударственным банком на территории РФ, порядок осуществления инвестиционной деятельности, финансовых процедур, расчетов и взаимодействия с ЦБ РФ, создание и организация работы филиалов и представительств Межгосударственного банка, также надзор и регулирование деятельности казанного банка.
Между ЦБ РФ и национальными банками различных государств были подписаны соглашения об организации расчетов, в которых одним из полномочий банков-участников соглашений является взаимное кредитование в национальных валютах и в свободно конвертируемых валютах в соответствии с принятой международной банковской практикой и законами, действующими на территориях банков-участников соглашений. Это позволяет отдельным кредитным организациям различных государств организовывать корреспондентские отношения для обеспечения интересов своих клиентов. В качестве примера можно привести Соглашение между ЦБ РФ и Национальным банком Республики Беларусь от 20.02.1997 г. "Об организации расчетов между хозяйствующими субъектами РФ и Республики Беларусь", между ЦБ РФ и Национальным банком Таджикистана от 13.02.1997 г. "Об организации расчетов", ЦБ РФ и Банком Латвии от 12.02.1997 г. "Об организации расчетов между хозяйствующими субъектами РФ и Латвийской Республики", а также иные соглашения.
Кроме соглашений о расчетах с рядом государств были подписаны различные соглашения, регулирующие отношения в общем в банковской и в частности в кредитной сфере. Так, 17.07.1997 г. ЦБ РФ и Национальным банком Казахстана были подписаны соглашение о сотрудничестве в области надзора за деятельностью кредитных организаций, соглашение об организации корреспондентских отношений, также соглашение о сотрудничестве в области исследований информации и статистики в банковской и финансовой сферах.
Обычаи делового оборота.
В соответствии со ст. 5 ГК РФ одним из источников гражданско-правового регулирования признается обычай делового оборота. В настоящее время обычаи имеют незначительный дельный вес в массиве источников. Причиной этого является детальное регулирование банковских отношений императивными нормами законами и подзаконными актами. Кроме того, банковская система России слишком молода, а потому действительно значимые обычаи еще не сложились. К числу немногих примеров обычаев можно отнести обычаи по проведению определенных моделей кредитования (контокоррент, овердрафт). Следует отметить, что некоторые из них противоречат законодательству, прежде всего актам Банка России (например, касающиеся открытия ссудных счетов, способов погашения кредитов, минуя расчетный счет). Применение подобных обычаев недопустимо до внесения соответствующих изменений в нормативные акты.
Локальные нормативные акты.
Локальные акты не являются нормативно-правовыми, так как не имеют признака общеобязательности. Эти акты не обнародуются, лишь доводятся до сведения уполномоченных и заинтересованных лиц в случае необходимости.
Упоминание о таких актах целесообразно включать в кредитный договор, также может быть предусмотрена обязанность кредитной организации в информировании клиентов о принятии локальных актов, касающихся кредитования, за исключением локальных актов, определяющих общую политику, лимиты кредитования (в том числе составляющих коммерческую тайну), которые не затрагивают права и интересы клиентов кредитной организации.
К локальным актам кредитной организации, затрагивающим кредитные отношения можно отнести: правила обслуживания клиентов, положения, инструкции, правила о подразделениях кредитной организации (например, положение о кредитном комитете, положение об управлении кредитования, кредитная политика, инструкции о порядке предоставления кредитов юридическим и физическим лицам, инструкция о порядке сопровождения кредитных проектов и т.д.); положения о филиалах кредитной организации; приказы, распоряжения, решения полномоченных органов кредитной организации.
Таким образом, рассмотрев систему нормативно-правовых актов, регулирующих кредитные отношения, можно сделать вывод о многообразии законодательных актов, также необходимости приведения различных актов в соответствие с действующим законодательством, а также поставить проблему кодификации банковского законодательства и выделения сектора кредитного законодательства для детального и четкого регулирования кредитных отношений.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ТЕХНОЛОГИИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТОВ НА ПРИМЕРЕ ОАО Ба л САНКТ-ПЕТЕРБУРГ
2.1. Характеристика Банка и анализ операций юридических лиц
ОАО КБ Санкт-Петербург является одним из крупнейших региональных банков России. Банк осуществляет свою деятельность на территории Санкт-Петербурга, Ленинградской области, Москвы и ряда других регионов России. Банк занимает прочные позиции на всех основных рынках банковских слуг - кредитования, операций с ценными бумагами, пластиковых карт, расчетно-кассового обслуживания, валютном, рынке ресурсов юридических и физических лиц, рынке МБК. Благодаря правильно избранной стратегии, последовательной финансовой политике, приверженности ценностям цивилизованного ведения бизнеса Банк на протяжении многих лет сохраняет репутацию сильного и надежного партнера.
Территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью Банка "Санкт-Петербург" и его подразделений: Главное правление ЦБ РФ по Санкт-Петербургу.
Банку Санкт-Петербург присвоены рейтинги международных рейтинговых агентств. Агентство MoodyТs присвоило Банку рейтинг финансовой стойчивости D-, депозитный рейтинг в иностранной валюте Ba3/NP, рейтинг необеспеченных долговых обязательств в иностранной валюте с Ba3. Прогноз по всем рейтингам - стабильный. Агентство Fitch присвоило Банку краткосрочный рейтинг B со стабильным прогнозом.
В рейтингах средств массовой информации и информационно-рейтинговых агентств Банк традиционно занимает высокие строчки. Так в рейтинге крупнейших розничных банков России, составленном агентством РБК. Рейтинг первого полугодия 2007 года, Банк Санкт-Петербург занял 26-е место среди самых ипотечных российских банков, увеличив объем выданных кредитов на 477% по сравнению с первым полугодием 2006 г. При этом в рейтинге самых ипотечных банков Санкт-Петербурга и Ленинградской области Банк занял третью строчку. Банк стал семнадцатым в России по количеству пластиковых карт, находящихся в обращении, и тридцать вторым по объему выданных в первом полугодии автокредитов. Среди банков с объемом кредитов более 30 млн. руб. лучшую динамику роста в 1367%, до 759,3 млн. руб., показал Банк Санкт-Петербург, - отмечает РБК.
В рейтинге журнала Деньги издательского дома Коммерсант, составленном по итогам второго квартала 2007 года, Банк занял двадцать четвертое место в ряду самых прибыльных банков России, 37-е место по объему собственного капитала, 27-е - по сумме чистых активов, стал 24-м среди самых кредитных банков, 25-м среди самых розничных и 18-м из 30 самых расчетных.
В период общеэкономических кризисов 1996-1998 годов Банк Санкт-Петербург не ступил своих позиций, неизменно предоставляя клиентам качественные финансовые слуги. Банк продолжал оказывать финансовую поддержку значимым отраслям городского хозяйства, в частности, развивая долгосрочные кредитные программы. Для этих целей Банком Санкт-Петербург совместно с Объединенным Ирландским банком была разработана и в 1997 году введена в действие система правления кредитными рисками.
В это же время Банку был присвоен статус Principal Member ассоциации Visa International, что позволило реализовать первые крупные зарплатные проекты.
В июне 1998 года Санкт-Петербург первым среди городских банков получил разрешение Центробанка России на выдачу наличных денег с карточных счетов. Банк активизировал кредитование расчетного и валютного счетов импортера, кредиты с использованием пластиковых карт и другие кредитные слуги.
Началось активное развитие ритейловой составляющей в бизнес-стратегии Банка. К началу 2 года Санкт-Петербург оказывал более 600 видов слуг, спешно применяя индивидуальный подход к обслуживанию клиентов и гибкую тарифную политику.
В настоящее время Банк обслуживает свыше 400 тысяч частных лиц и 30 тысяч компаний в 26 филиалах и офисах в Петербурге и Москве.
И сегодня Банк по-прежнему строит свою работу на принципах открытости и прозрачности бизнеса, что подтверждают положительные показатели международной финансовой отчетности, выполненные для Банка компанией PriceWaterhouseCoopers. Активная бизнес-позиция Банка позволяет ему развивать сотрудничество с международными финансовыми институтами, открывает новые перспективы для наращивания межбанковских операций, торгового финансирования и кредитования. В 2006 году Банк сделал существенный шаг в своем развитии, осуществив выход на рынок международного капитала: спешно разместил еврооблигации, получил синдицированный кредит, первым из петербургских банков за весь период после кризиса 1998 года получил кредит ЕБРР на развитие программ кредитования малого бизнеса.
Успешный опыт ведущих европейских банков положен в основу современной бизнес-стратегии Банка Санкт-Петербург. Клиентская политика Банка ориентирована на построение долгосрочных позитивных взаимоотношений с потребителем. В ее основу положены принципы надежности банка, индивидуального подхода к клиенту, мобильности обслуживания и оперативной реакции на потребности потребителя. Активный рост клиентской базы Санкт-Петербурга сопровождается величением доли клиентов лсреднего сегмента рынка. Особый акцент сделан на силении позиций розничного бизнеса: Банк нацелен на развитие интернет-банкинга, расширение филиальной сети, совершенствование сервиса по пластиковым картам, эквайринг, расширение кредитных предложений физическим лицам, в частности, активное развитие ипотечных программ.
Способность Банка оперативно реагировать на потребности рынка, соблюдение принципов корпоративного правления, стратегическая направленность на сохранение высоких темпов роста являются ключевыми факторами, позволяющими прогнозировать спешное будущее Банка Санкт-Петербург.
Рассмотрим финансовые показатели деятельности Банка в табл. 1 и рис. 1.
Таблица 1
Уровень и достаточность капитала Банка
|
Номер |
Наименование показателя |
2005 год |
2006 год |
2007 год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Собственные средства (капитал), тыс. руб. |
156893 |
149913 |
154980 |
|
2а |
Фактическое значение достаточности собственныха средств (капитала), процент |
34.1 |
47.9 |
49,8 |
|
3а |
Нормативное значение достаточности собственныха средств (капитала), процент |
11.0 |
11.0 |
21 |
|
4а |
Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. |
102200 |
50 |
60780 |
|
5а |
Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. |
102200 |
50 |
60780 |
|
6а |
Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб. |
1725 |
986 |
2217 |
|
7а |
Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб. |
1725 |
986 |
2217 |
Как видно из таблицы финансовые показатели деятельности Банка величиваются. 
/h1>
|
|
Заместителю Председателя правления | ||
|
|
|||
|
|
|||
|
|||
|
|
|
||
| ЗАЯВЛЕНИЕ НА ВЫДАЧУ КРЕДИТА |
|
||
|
|
|
||
| Просим Вас предоставить денежные средства согласно нижеприведенным данным: |
|
||
|
|||
| Кредитный договор № |
|
||
| Дата договора |
|
||
| Сумма предоставляемого кредита |
25,00 |
|
|
| Сумма предоставляемого кредита прописью |
Двести пятьдесят тысяч |
|
|
| Валюта кредита (рубли/доллары США/Евро) |
Рубли |
|
|
| Дата предоставления кредита |
|
||
| Номер счета в ЗАО КБ "Индустриальный | 40702.810.6.73941 |
|
|
| Сберегательный Банк" для зачисления кредита |
|
||
| Название вышеуказанного счета (расчетный/валютный) |
расчетный |
|
|
|
|||
|
|||
| Генеральный директор |
/Н.Ф. Булавина/ |
|
|
| (подпись) |
|
||
/h6>
Приложение 2
Бухгалтерский баланс
КТИВ
Код стр.
На начало года
На конец года
1
2
3
4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04, 05)
110
150
150
Основные средства (01, 02, 03)
120
1632
1560
Итого по разделу 1
190
1782
1710
II.а Оборотные активы
Запасы
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10)
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13,16)
210
211
213
340
200
140
400
230
170
Денежные средства
в том числе:
касса (50)
расчетные счета (51)
260
261
262
1510
10
1500
1615
15
1600
Итого по разделу 2
290
1850
2015
БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)
399
3632
3725
ПАССИВ
Код стр.
На начало года
На конец года
1
2
3
4
. Капитал и резервы
400
Уставный капитал (85)
Рисковый фонд
Фонд развития производства
Фонд материального поощрения персонала
410
431
432
433
500
125
200
340
500
125
180
400
Фонд накопления (88)
440
872
890
Итого по разделу 3
490
2037
2095
IV. Долгосрочные пассивы
500
Заемные средства (92, 95)
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяце после отчетной даты
510
511
1155
1155
1146
1146
Итого по разделу 4
590
1155
1146
VI. Краткосрочные пассивы
600
Заемные средства (90, 94) в том числе:
кредиты банков
610
611
440
440
484
484
Итого по разделу 5
690
440
484
БАЛАСа (сумма строка 490+590+690)
699
3632
3725
Руководитель Главный бухгалтер
Приложение 3
| ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И БЫТКАХ ЗАО СП Меркурий за 2007 год | |||||||||
|
Код |
За |
За аналогичный |
|
||||||
|
строки |
отчетный |
период |
|
||||||
| Наименование показателя |
период |
предыдущего |
|
||||||
|
года |
|
||||||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
|
|||||
| 1.Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
30200 |
29657 |
|
||||||
| Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, |
|
||||||||
| услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов |
|
||||||||
| и других обязательных платежей) |
010 |
|
|||||||
|
011 |
|
||||||||
|
012 |
|
||||||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, слуг |
020 |
26850 |
26462 |
|
|||||
| в том числе проданных: |
|
||||||||
| заработная плата |
021 |
21904 |
21698 |
|
|||||
| материалы |
022 |
3957 |
3795 |
|
|||||
| коммунальные слуги |
915 |
895 |
|
||||||
| износ основных средств |
023 |
74 |
74 |
|
|||||
| Валовая прибыль |
029 |
3350 |
3195 |
|
|||||
| Коммерческие расходы |
030 |
|
|||||||
| Управленческие расходы |
040 |
|
|||||||
| Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) |
050 |
3350 |
3195 |
|
|||||
| 2. Операционные доходы и расходы |
|
||||||||
| Проценты к получению |
060 |
|
|||||||
| Проценты к плате |
070 |
|
|||||||
| Доходы от частия в других организациях |
080 |
|
|||||||
| Прочие операционные доходы |
090 |
|
|||||||
| Прочие операционные расходы |
100 |
|
|||||||
| 3. Внереализационные доходы и расходы |
|
||||||||
| Прочие внереализационные доходы |
120 |
|
|||||||
| Прочие внереализационные расходы |
130 |
|
|||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения (строки(050+060-070+080+ |
|
||||||||
| 090-100+120-130)) |
140 |
3350 |
3195 |
|
|||||
| Налог на прибыль и иные аналогичные платежи |
150 |
|
|||||||
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
|
|||||||
| 4. Чрезвычайные доходы и расходы |
|
||||||||
| Чрезвычайные доходы |
170 |
|
|||||||
| Чрезвычайные расходы |
180 |
|
|||||||
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного |
|
||||||||
| периода (строки (160+170-180)) |
190 |
|
|||||||
| СПРАВОЧНО: |
|
||||||||
| Дивиденды, приходящиеся на одну акцию*: |
|
||||||||
| по привилегированным |
201 |
|
|||||||
|
по обычным |
202 |
|
|||||||
| Предполагаемые в следующем отчетном году суммы |
|
||||||||
| дивидендов, приходящиеся на одну акцию*: |
|
||||||||
| по привилегированным |
203 |
|
|||||||
|
по обычным |
204 |
|
|||||||
| * Заполняется в составе бухгалтерской отчетности |
|
Приложение 4
Открытое акционерное общество Акционерный коммерческий банк
Банк Санкт - Петербург
|
|
Заместителю Председателя правления | ||
|
|||
|
|
|
||
| ОТЧЕТ - РЕКОМЕНДАЦИИ ПО КРЕДИТОВАНИЮ СП МЕРКУРИЙ
Согласно поданной заявке на получение кредита СП Меркурием был проведен анализ кредитоспособности, который доказывает необходимость и стабильность погашение кредита и позволяет произвести оплату и погашение дополнительного, заявленного кредита. анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов организации позволяет сделать ряд важнейших выводов, необходимых как для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия правленческих решений на перспективу. Из анализа баланса по СП Меркурий можно выделить следующие отрицательные и положительные моменты: -увеличение доли собственных средств на 0,1 % за счет меньшения долгосрочной кредиторской задолженности на -0,9% способствует силению финансовой стойчивости и ликвидности баланса; -увеличение доли оборотных средств на 3% за счет меньшения доли внеоборотных активов на -3% свидетельствует о формировании более мобильной структуры активов, о фактической иммобилизации этой части оборотных средств из производственного процесса, сворачивании производственной базы, замедляющих оборачиваемость средств организации (8,2-8,1 коэффициент общей оборачиваемости капитала, 16-15а коэффициент оборачиваемости мобильных средств). Текущая ликвидность СП Меркурий лучшилась при величении наиболее ликвидных активов, но на конец 2006 года виден платежныйа недостаток медленно реализуемых активов, т. е. перспективная ликвидность СП Меркурий занижена из-за недостатка материальных оборотных средств. Все финансовые коэффициенты за 2006 и 2007 годы соответствуют нормативному значению. Если они понижаются, то снижаются незначительно. Но самое важное внимание необходимо обратить на коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств, который показывает число оборотов материалов и МБП за годовой объем производства продукции, т.к. он понизился с 87,2 раз до 75,5 раз (на 11,7), если такая тенденция будет продолжаться, то у СП Меркурий понизится объем производства, который приведет к понижению реализации и размера прибыли, но понижение прибыли пока не наблюдается. Незначительный рост прибыли +155 тыс. руб.а создает финансовую базу для самофинансирования, расширения воспроизводства, решения проблем социального и материального поощрения персонала, величения собственных и резервных фондов совместного предприятия, величения получаемой прибыли партнеров. Повысились коэффициенты рентабельности, что говорит о начале более эффективного использования всех видов капитала.а Но при наличии отрицательных моментов при анализе баланса СП Меркурий можно отнести к хорошим балансам по следующим признакам: валюта баланса всегда величивается по сравнению с началом периода; темпы прироста оборотных активов выше темпов прироста внеоборотных активов (4,6% и 2%); собственный капитал организации превышает заемный и темпы его прироста 1,6% выше, чем темпы прироста заемного 1%. Как и требовалось доказать, совместные предприятия обладают нормальным финансовым положением, стабильным получением прибыли, так как при их создании анализируются партнеры. Но комплекс мер по лучшению финансового состояния данного российско-американского совместного предприятия все таки необходим. И в первую очередь он должен быть направлена на погашение кредиторской задолженности, величение расчетного счета, капитала и резервов предприятия и становление лимита остатков по материальным оборотным средствам. Итак, рекомендую Вам осуществить кредитование данного юридического лица. Нач. аналитического бюро Кулагина Е. В. |
|
||