Корреспондентские отношения между коммерческими банками РФ и основные виды операций, осуществляемые между ними

Министерство общего и профессионального образования

Российской Федерации

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КАФЕДРА ДЕНЕГ, КРЕДИТА И ЦЕННЫХ БУМАГ

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

студента: <

(I образование)

№ личного дела: <

На тему: Корреспондентские отношения между банками РФ и основные ВИДЫ операций осуществляемые МЕЖДУ НИМИФ

Руководитель: к.э.н. И.Я.Лукасевич

Рецензент: <

Допустить к защите

Зав.Кафедрой (подпись)

Д.э.н. профессор, член-корр. РАЕН Е.Ф.Жуков

Дата

Москва 1997

ТЕМА 2. Корреспондентские отношения между банками Российской Федерации и основные виды операций осуществляемые между ними

ПЛАН


Введение		3

ГЛАВА 1.	Сущность корреспондентских отношений	5

	1.1 Общая характеристика корреспондентских отношений	5

	1.2 Виды банков-корреспондентов и порядок оформления корреспондентских отношений	8

ГЛАВА 2.	Межбанковские корреспондентские отношения кака основа организации и осуществления расчетов между банками	14
		14
	2.1. Корреспондентские счета и порядок их ведения

	2.2. Виды операций и их чет по корреспондентским счетам	18

ГЛАВА 3.	Перспективы развития и пути совершенствования корреспондентских отношений	47

Заключение		51

Приложения		52

Литература		59

ВВЕДЕНИЕ

В своей работе я хотел бы рассмотреть основные принципы становления и развития корреспондентских отношений между банками в Российской Федерации, определение их финансового положения, стабильности и рассмотрение вопроса о целесообразности становления таких отношений.

За основу мною были взяты принципы и опыт работы используемые в Одинбанке, т.к. Одинбанк является одним из крупнейших банков России и имеет огромный опыт становления и ведения корреспондентских отношений, как на территории России так и за её пределами.

Поскольку банковский бизнес в России сравнительно молод, то находясь в стадии становления и интенсивного развития, порядок становления корреспондентских отношений основываются в основном на зарубежном опыте, провереннома годами, при этом учитывая национальные особенности банковского дела в России. В своей работе я хотел бы рассмотреть именно эти принципы становления корреспондентских отношений между банками внутри страны, также учитывая, что в настоящее время российские коммерческие банки получили самостоятельный выход на международный банковский рынок и активно развивают объем предоставляемых слуг своим клиентам для осуществления последними нормальной внешнеторговой деятельности, я также хотел бы рассмотреть одни из основных форм расчетов между банкамиа осуществляемых ими для обслуживания внешнеторговых операций. К числу таких операций относятся переводные, инкассовые и аккредитивные операции, которые являются проверенным, действенным инструментом проведения платежей и правила проведения таких регулируются принятыми в международной практике правилами и нормами.

Несмотря на возможность российских коммерческих банков станавливать корреспондентские отношения с иностранными банками и проводить казанные операции напрямую, многие банки пользуются для их осуществления слугами третьих банков, находящихся также на территории России. Это связанно в первую очередь, как поминалось выше, со становлением банковского дела в России и многие зарубежные банки из-за отсутствия полной и достоверной информации о состоянии того или иного российского кредитного чреждения предпочитают проводить операции через известные им банки, с которыми имеется опыт работы и чья репутация известна на мировом рынке. Число таких банков в России пока невелико. Также на эти банки делается ставка и внутри страны. Наиболее достойные банки полномачиваются Правительством РФ, Министерством финансов РФ или Центральным банком РФ на проведение тех или иных операций, в следствии чего другие банки вынуждены обращаться к полномоченным банкам для осуществления таких операций. Также ряд банков, как правило из числа полномоченных, специализируется на проведении тех или иных операций и, соответственно имеет определенные льготы для их проведения (например снижение тарифных ставок, величение процентных ставок плачиваемым по счетам, предоставление отсрочки платежа и т.д.), что создает дополнительную привлекательность для их проведения через такие банки.

И так рассмотрим основные принципы и нормы становления корреспондентских отношений между российскими коммерческими банками в сравнении с имеющейся практикой установления таких отношений с иностранными банками, также основные формы и правила осуществления операций между банками для обслуживания внешнеторговой деятельности российских предприятий.

ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ.

1.Общая характеристика корреспондентских отношений.

Корреспондентские отношения <- традиционная форма банковскиха связей, используемая ва основнома при обслуживании внешней торговли и включающая в себя совокупность всех возможных форм сотрудничества между банками. Установление корреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключение корреспондентского соглашения, что в свою очередь означает, что банки, обменявшись контрольными документами (альбомами образцова подписей лиц, полномоченныха подписывать банковскую документациюа и ключома для идентификации телеграфной переписки), выполняют различные операции по поручению друг друга в пределах установленныха друг другу лимитов на проведение тех или иных операций. Корреспондентское соглашение содержит в себе все словия и процедуры на основании которых будут строится взаимоотношения банков.

В рамках корреспондентского соглашения производятся акцепты тратт, аккредитивныеа операции, выплата переводов, выдача и прием гарантий, инкассирование документов и т.п. При необходимости для удобств расчетов банки-корреспонденты открывают друг другу корреспондентские счета в различных валютах. Для торговых партнеров наличие корреспондентских отношенийа между банками экспортер и импортер имеета важное значение, поскольку позволяет осуществлять беза задержек международные расчеты и избегать включения в них третьих банкова и, соответственно, дополнительных расходов.

величение объемова международныха банковскиха операций, расширение их видов при одновременном величении рисков по подобным операциям вызвали изменение традиционных взглядов на корреспондентские отношения. Если ранее банки отводили корреспондентским отношениям второстепенную, чисто техническую роль, то в настоящее время они рассматриваются банками как один из инструментов снижения рисков и важнейший источник получения дополнительной прибыли.

Значение корреспондентских отношений возросло ва связи с тем, что банки, выступая одновременно заемщиками и заимодавцами, сами являются крупнейшими потребителями банковских слуг.

Ва рамкаха работы по развитию корреспондентских отношений банки разрабатывают и реализуют свою политику по отношению к другим банковским чреждениям, определяют, с какими банками, в каких областяха и н какиха словияха развивать операции. Эт работа включает в себя анализ финансового положения банков-корреспондентов, их репутации и платежеспособности, разработку мер по обеспечению интересова банков, защите ота риска неплатеж по операциям с корреспондентом, совершенствование словий межбанковских расчетов и повышение их эффективности.

Такима образом, понятие <"корреспондентские отношения" в настоящее время вышло за традиционные рамки только договоренности между банками о порядке совершения взаимных операций и распространилось практически на все сферы банковской деятельности, включая широкий комплекс межбанковскиха взаимоотношений, работу по совершенствованию практикиа международных расчетов, качество банковского обслуживания клиентуры.

Под корреспондентскими отношениями в их современном выражении следует понимать отношения, опосредствующие проведениеа между банками взаимныха операций, которые они совершают по поручению своих клиентов и от собственного имени. Понятие <"корреспондентские отношения"а включаета формы, методы и словия совершения операций, порядок их проведения.

Если раньше установление корреспондентскиха отношений предполагало получение чисто технической возможности проведения расчетов с тема или иным банком, обеспечивало определенные гарантии четкости и своевременности осуществления расчетов, снижение рисков неплатежей, конкурентоспособность предоставляемых банком слуг, то теперь в рамкаха корреспондентских отношений становится возможным извлечениеа дополнительной прибыли, ва частности путем получения оперативной информации о движенияха средств на корреспондентских счетах, снижении или отмене ставок комиссионного вознаграждения по тем или иным операциям и т.д..

До недавнего времени международные расчеты российских предприятий и организаций осуществлялись только через корреспондентскую сеть Внешэкономбанка, насчитывающую около 3 банков-корреспондентов в 133 странах. Особенно добным представлялось использование сети совзагранбанков ( Ost-West Handelsbank AG, Франкфурт/Майн; Donau Bank, Вена; Moscow Narodnyа Bank Ltd, Лондон иа др.), така как эти банки обеспечивали наилучшие словия расчетов по экспортно-импортным операциям внешнеторговых организаций бывшего Р. Однако в настоящее время в связи с тем, что Внешэкономбанк является специализированным банком, полномоченным Правительством на обслуживание внешнего долга бывшего Р, российские коммерческие банки имеющие генеральную лицензию Банка России на проведение банковских операций, получили самостоятельный выход на международный рынок банковских слуг и создают свои собственные корреспондентские сети за рубежом. Некоторые из них открывают филиалы за границей. Это способствует постепенной интеграцииа российскиха коммерческих банков в мировую банковскую систему.

1.2 Порядока оформления корреспондентских отношений и виды банков-корреспондентов.

Банки при становлении корреспондентских отношений подразделяются, по отношению друг к другу, на два вида - банк-корреспондент со счетом и банк-корреспондент без счета.

При выборе иностранных корреспондентов предпочтение отдается национальныма центральным и крупным коммерческим банкам, также отделенияма крупных иностранных банков ва данной стране, по обязательствам которыха их главныеа конторы подтвердили свою ответственность. При становлении корреспондентских отношений внутри страны выбор банка-корреспондента зависит от спектра операций которые собирается осуществлять коммерческий банк.

Предложения оба установлении корреспондентских отношений, подготовленные соответствующимиа подразделениями банка, должны содержать данныеа о финансовома положенииа и кредитоспособности банка, особенностяха его деятельности иа месте в кредитной системеа страны, оба словияха выполнения им банковских операцийа и другие сведения, необходимые для решения вопроса о целесообразности становления корреспондентскиха отношений. При подготовке предложений должны быть, в частности, изучены и пронализированы баланс банка, тарифа комиссионных ставок, данные о размере процентных ставока по счетам, данные печати и материалы, полученные ва необходимыха случаях по запросама от других банков-корреспондентов.

В настоящее время по информации периодической печати (в частности газеты Коммерсант Дейли) большое количество коммерческих организаций на территории РФ, в т.ч. и банков, связанно с различными криминальными структурами или подотчетно им. В этой связи в крупных банках создаются соответствующие подразделения (отделы или правления по обеспечению безопасности банковской деятельности) в функции которых на ряду с прочим входит и проверка информации о банках и вынесение заключения о целесообразности становления корреспондентских отношений с тем или иным банком. Банки в которых такие подразделения не созданы по тем или иным причинам вынуждены прибегать для получения такого заключения к услугам сторонних фирм или основываться только на данных периодической печати.

Из вышесказанного следует, что на сегодняшний день солидные банки, намеревающиеся продолжать и расширять работу как на внутреннем, так и на внешнем банковском рынке, дорожат понятием деловой репутации банка, т.к. потеря доверия со стороны своих основных партнеров, в числе которых могут оказаться и государственные или Правительственные органы (в случае если банк является полномоченным на проведение тех или иных операций) и корреспондентов может привести к реальным потерям для банка, в отдельных случаях также к его банкротству.

Корреспондентские отношения оформляются заключением межбанковского корреспондентского соглашения в форме двустороннего договора(см. Приложение 1) или обмена письмами.

Банкам, с которыми установлены корреспондентские отношения, направляется альбом образцов подписей сотрудников, уполномоченных подписывать документы и корреспонденцию от имени банка, переводный (телексный) ключ и другие необходимые контрольные документы. Н каждый банк, са которым становлены корреспондентские отношения, ведется адосье. Ва нем хранятся подлинные (первые)а экземпляры распоряжений о порядке расчетов с банком-корреспондентом, соглашения об становлении корреспондентскиха отношений, различная финансовая отчетность, предоставляемая корреспондентами друг другу на взаимной основе иа другие документы иа переписка, касающиеся отношений са данныма банком.

В случае необходимости, на основании балансовых данных, для банка-корреспондента рассчитывается и станавливается лимит на проведение тех или иных операций. Общий размер станавливаемого лимита определяется на каждый банк отдельно и колеблется от 25 до 50 % от общей суммы собственных средств (капитала) банка, в зависимости от необходимости, целей и опыта проведения операций с банком, также от нормативов станавливаемых Центральным банком РФ.

Основными устанавливаемыми в настоящее время являются лимиты на проведение депозитных, кредитных, конверсионных операций, операций с ценными бумагами и лимит на проведение документарных операций. Лимит по документарным операциям относится к авизованию и подтверждению аккредитивов банка, принятию его гарантий, контргарантий, акцептов и других денежных обязательств.

Для главной конторы банк и его филиалов и отделений станавливается единый лимит по документарныма операциям. Обязательства, принятые от отделений, которыма неа установлена отдельный лимит, включаются в лимит, становленный для главной конторы этого банка, при наличии подтверждения головной конторой данных обязательств.

становленные лимиты по мере надобности, но не реже 1 раза в квартал, пересматриваются с четом изменения финансового положения банков-корреспондентова и объем расчетныха операций, осуществляемых с ними. Лимиты могут доводится до сведения банка-корреспондента.

Подразделения Банка исполняют поручения своих корреспондентов в пределах свободного остатк лимита, становленного данному банку. Свободный остаток лимита банка определяется как разниц между становленной суммой лимита и общей суммой обязательств данного банка.

Для осуществления расчетова банкиа могут открывать друг другу корреспондентские счета ( счета "Ностро" и "Лоро" ), что оформляется распоряжением по банку (см. Приложение 2).

Корреспондентскима соглашением, предусматривающим открытие счетов банками друг у друга или открытие счета в одном из банков, определяются:

а)а вида и валют открываемыха счетов; порядок начисления процентов; возможность перевода средства со счетов в другие страны; право конверсииа средства н счетаха ва другую валюту; аперечень поступлений и платежей, которые могут осуществляться по счетам; возможность получения и предоставления кредита ва форме овердрафта или иной форме; лимит такого кредита и порядок погашения; защитная оговорка к сальдо счетов и др.;

б)а перечень учреждений и филиалов банка, которыма предоставляется право совершать операции по счетама с казанием их точного адреса, номеров телексов и других необходимых данных;

в) формы и порядока расчетов (порядок открытия, авизования, подтверждения и исполнения аккредитивов, условия рамбурсирования, порядока осуществления инкассовых, переводныха и иныха расчетных операций);

г) порядок взимания комиссионного вознаграждения и возмещения почтовых, телеграфных и иныха расходов, применения переводного телеграфного ключа;

д) другие вопросы, представляющие взаимный интерес.

Для чет средства банка и чета расчетов, проводимых по этим счетам, н балансе банк открываются активные счета - для средства находящихся н счетаха в иностранных и международных банках - № 072 "Корреспондентские счета у банков-нерезедентов в СКВ.Ностро<", в российских банках - № 080 счета у банков-резидентов РФ в иностранной валюте. По дебету этих счетов проводятся суммы иностранной валюты, поступающие в пользу российских и иностранных юридических и физических лиц, суммы процентов, начисленные банками н кредитовые остаткиа по этима счетам. По кредиту этих счетов, проводятся суммы иностранной валюты, причитающейся в связи с выполнением поручений владельца счета по выплате с импортных аккредитивов, по оплате денежных переводов, по перечислению на другие счета в иностранных банках, суммы процентов, начисленных банками на дебетовые остатки по счетам, суммы комиссии иа почтово-телеграфныха расходов, причитающиеся банкам в связи с выполнением поручений владельца счета.

Для чет средства ва иностраннойа валюте, принадлежащих иностранным банкам и числящихся на их счетах, открытых в российских банкаха на балансеа последних открываются счета №а 073 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ.Ф Лоро". Для российских банков - счет № 081 Счета банков-резидентов РФ в иностранной валюте. По кредиту этих счетов проводятся суммы иностранной валюты, зачисляемые н счета банков, открытые в российских банках, и суммы процентов, начисленные по этим счетам в пользуа владельцева счетов. По дебетуа счетова проводятся суммы иностранной валюты, выплачиваемые наличными илиа перечисляемые по поручениям владельцев счетов, также суммы комиссий, причитающиеся банкам за выполнение этих поручений. С этих же счетов по казанию банков-корреспондентов производятся платежи ва пользу российских организаций и граждан.

Корреспондентские отношения с банками могут станавливаться также без открытия корреспондентских счетов. В этом случае по договоренности между банками расчетные операции отражаются по счетам, открытыма ва других банках-корреспондентах данного банка или в банке на имя других банков-корреспондентов. Это кака правило сопряжено с дополнительными сложностями:а требуются дополнительные гарантии, расчеты проводятся са использованием третьих банков, что ведет к задержкам в осуществлении платежей и величению комиссионных и почтово-телеграфных расходов.

Прекращение корреспондентских отношений, также закрытие корреспондентских счетов оформляется распоряжением по становленной форме ( см. Приложение 3).

Глава 2. Межбанковские корреспондентские отношения как основа организации и осуществления расчетов между банками.

2.1.Корреспондентские счета и порядок их ведения.

Основой взаимоотношений между банками является счет. Осуществляя расчеты, банки должны иметь счет в одном или нескольких банках. На этом счете находят отражение все операции, совершаемые между банками по поручению иха клиентова и фиксируемые записями в дебет и кредит счета. Владелец счет должен постоянно знать его состояние, поэтому по каждому дню, в течение которого была совершена хотя бы одна проводка, составляется выписка, которая высылается держателю счет по почте, телексу или через систему СВИФТ. Последнему передается также и авизо о совершении соответствующей операции, которое содержит подробную информациюа о приказодателе и бенефициаре, с тем чтобы банк мога правильно отнести получение платежа.

Все корреспондентские счета, как упоминалось выше, делятся н счет <"Ностро"а и счета "Лоро". Счет "Ностро"а <-а это текущий счет, открытый на имя банка у банка-корреспондента. Счет "Лоро" - это текущий счет, открытый в данном банке на имя его банка-корреспондента. Для контроля за состоянием своего счет <"Ностро"а банка заводита н своема балансе "внутренний корреспондирующий счет", на котором он со своей стороны отражает все движения по своему счету "Ностро".

Например, клиент поручаета своему банкуа <- Одинбанк, Москва - снять с его счета и перечислить бенефициару в Самареа определенную сумму в немецкиха маркаха через Самаргробанк, Самара. Перечисляемая сумм записывается в дебет счета банка-приказодателя и ва кредита внутреннего корреспондирующего счета Самаргробанк, Самара. Одинбанка выдает Самаргробанк платежное поручение соответственно приказу своего клиента. Самаргробанк дебетует ведущийся у него счет Одинбанка в немецкиха маркаха и перечисляет казанную сумму ва соответствииа с распоряжением получателю платежа. По получении выписки за день банк Одинбанк контролирует исполнение своего распоряжения. При этом должны совпасть обе записи -а в кредит внутреннего корреспондирующего счет и в дебет счета, ведущегося в Самаргробанк, Самара. Подобный контроль существенно прощается, если при отдаче распоряжения Одинбанк задаета некоторый словный номер (референс), который будет содержаться также и в выписке Самаргробанка, что облегчает сведение сумм.

Нарядуа с функцией контроля внутренний корреспондирующий счет весьм важен для распоряжения своим счетом ва немецких марках. Такая бухгалтерия по принципу зеркального отражения позволяет Одинбанку оперативно распоряжаться своим счетом, не допускать превышения становленных кредитных лимитов и своевременно пополнять свои активы.

Обычно по корреспондентским счетам не платят процентова ( в некоторых странах это законодательно запрещено )а или уровень процентов не очень высок, а кроме того з ведение счета и совершение операций по счету банки могут взимать комиссию. Поэтому банкиа стремятся поддерживать на своих счетах "Ностро"а минимальные остатки, предпочитая размещать валютные средства на мировом рынке ссудныха капиталов, особенно на еврорынке. Чтобы привлечь средства, банки применяют различные схемы размещения остаткова на корреспондентских счетах н рынке евровалют. Например, весь остаток по счету или средства, превышающие определенный "рабочий" остаток, могут размещаться в депозит на срок "овернайт<".

Cа другой стороны, остаток на счете должен быть достаточен для того, чтобы удовлетворить все возможныеа платежные требования. В случаеа отсутствия или нехваткиа средств н счете банка может предоставлять своемуа корреспонденту краткосрочный кредита ("овердрафт"), однако проценты по такомуа кредиту достаточно высоки, в некоторых странах предоставление овердрафта запрещено законодательно, и банка ва этома случае неа сможета осуществить платежа до поступления необходимых средств на счет.

Ежемесячно итоги по счету "Ностро" и "внутреннему корреспондирующему счету"а сверяются. Для этого составляется раккорд, в котором отражаются несквитованные (т.е. суммы по которым имеются расхождения между данными казанными в выписке и данными по внутреннему корреспондирующему счету) по выпискам и внутреннему чету суммы, которые в дальнейшем подлежат урегулированию.

Важнуюа роль при проведении операцийа по счету играет понятие валютирования. Факт осуществления записи в некоторый определенный день отнюдь не означает, что зачисленная сумма находится в распоряжении владельца счета со дня внесения записи. Решающима моментом является здесь валютирование, т.е. дополнительная отметка о дате рядом с проведенной суммой в выписке счета. Таким образом, владелец счета имеет право распоряжаться ей немедленно, однако деньги переходят в его собственное распоряжение са начислениема соответствующиха процентов лишь со дня валютирования. Если владелец счет распоряжается поступившей суммой до наступления даты валютирования, то в этома случае <- при отсутствии иного обеспечения счета - он идет на превышение кредита, за что и обязан платить соответствующие проценты банку-кредитору.

Причины расхождения между операционным днем и днем валютирования могут быть различными. Ва качестве пример можно привести следующий случай. Банк Одинбанк с целью кредитования своего счета в немецких марках направляет в Deutsche Bank чеки, подлежащие оплате ва маркаха в различных чрежденияха Германии. Запись ва кредит счета осуществляется согласно правилама в день поступления чекова во Франкфурт. Однако Deutscheа Bank не в состоянии осуществить валютирование в один день с внесением записи, посколькуа он должен взыскать соответствующий эквивалент с других чреждений череза Немецкий Федеральный банка (Deutsche Bundesbank)а по истечении минимума одного дня с момента выставления требований филиалам Немецкого Федерального банка - центральныма банкама земель. Такима образом, возникаета сдвига даты валютирования по сравнению с датой внесения записи.

Итог по ведущимся счетам подводится в конце каждого квартала. За каждый отчетный период обороты по счетам разносятся по дням валютирования, сальдируются и показываются в виде дебетового или кредитового оборота на каждый день валютирования в штафеле процентов. С четом начального штафельного сальдо штафель процентов дает возможность проследить динамику сальдо по данному счету в разбивке по дням валютирования. В собственно заключительном счете показываются суммы, рассчитанные н основании процентныха чисел, каждая в отдельности и с казанием процентных ставок. Кроме того, заключительный счет содержит данные относительно прочих, согласованных с корреспондентом словий, как то почтовые и накладные расходы. Сальдо заключительныха статей перерасчитывается непосредственно со счетома корреспондента, т.е. отражается в качестве статьи учета в выписке из счета. Во многих банках существует положение, что сальдо счета на 31 декабря считается подтвержденным со стороны корреспондента, если последний не опротестовал его в письменном виде в становленные сроки.

2.2 Виды операций и их чет по корреспондентским счетам

2.2.1 чет и оформление валютных неторговых операций.

Неторговые операцииа <- это операции не связанные с коммерческой деятельностью предприятий, организаций, граждан, экспортом и импортом, также движением капитала.

Банки при наличии соответствующей лицензии могут выполнять следующие операции неторгового характера: производить покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежныха документова в иностранной валюте; оплачивать денежные аккредитивы иностранныха банкова и выставлять на иностранные банки аналогичные аккредитивы; производить оплату денежныха переводов, поступающиха из-за границы, также осуществлять переводы з границу по поручениюа граждана и организаций; осуществлять прием на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.

Ниже рассматриваются те операции, которые отражаются по корреспондентским счетам.

Денежный аккредитив (аккредитивное письмо, дорожный аккредитив) представляета собой банковский денежныйа документ, выставленный банком-эмитентом ва адрес определенного иностранного банка о выплате получателю (бенефициару) денег в пределах казанной в аккредитиве суммы ва течение определенного срока в соответствии с оговоренными в аккредитиве словиями.

Денежные аккредитивы, выставленные ва пользу иностранных юридических и физических лиц, находящихся в России, и высланные в адрес банка без предварительнойа договоренности между банками об их оплате, называются аккредитивными письмами. Аккредитивные письма могут быть покрытыми и непокрытыми (обеспеченными и необеспеченными), отзывными и безотзывными.

Денежный аккредитив открывается в пользу определенного лица и передаче другим лицам не подлежит. Аккредитив может быть оплачен только ва течение срока, казанного в аккредитиве. Выплаты по аккредитивуа производятся ва соответствииа са содержащимися в нем словиями ( против расписки получателя, против тратты ).

По каждому принятому к исполнению аккредитивному письму, открытому иностранным банком в пользу иностранной организации или иностранного гражданина, заводится специальное досье. Ва досье казываются все основныеа реквизиты аккредитив и его словия, также производятся записи о выплатаха по аккредитиву и остатках. Здесь же хранится оригинал аккредитивного письма, все изменения к нему и имеющаяся переписка.

По оформлении операцииа по выплате рублейа по дорожному аккредитивуа выписывается расходный кассовый ордера с казаниема в тексте ордер номер аккредитива, наименования иностранного банка-эмитента, реквизитова паспорт получателя и содержащий следующие записи по счетам:а Д 060-лицевой счет "Тратты, расписки по оплаченныма аккредитивам" к 030 "Касс в рублях";а Д 060- лицевой счет <"Тратты, расписки по оплаченным аккредитивам"а К 960 "Операционные и разные доходы банка"а на сумму комиссии. Клиент чиняет подписи на расписке либо тратте и на ордере. Контролирующий работник подписывает расходный кассовый ордер, отметку в аккредитиве о выплаченной сумме, также передаточную надпись на тратте, после чего причитающаяся сумма рублей выплачивается клиенту через кассу.

Суммы покрытыха аккредитивова учитываются по балансовому счету <№ 071. Суммы непокрытыха аккредитивов, такжеа суммы аккредитивов, по которым предоставлено право списывать фактически выплаченные суммы со счет иностранного банка, учитываются на внебалансовом счете № 9940 "Аккредитивы в иностранной валюте".

Списание средства са внебалансового счета производится по мере использования аккредитива. Неиспользованные ва течение срока действия аккредитива остатки по кумулятивным безотзывным и отзывным аккредитивам, в том числе револьверным, списываются с внебалансового счета № 9940 при закрытии аккредитива.

За поступлением возмещения по аккредитивам станавливается контроль. По получении возмещения дебетуется счет "Ностро" или "Лоро" соответствующего банка и производится списание суммы платежа с балансового счет <№а 060а (лицевойа счета <" Расписки, тратты по оплаченным денежным аккредитивам, отосланные на инкассо").

полномоченные банки могут открывать по поручениям чреждений и организацийа страны денежные аккредитивы в пользу чреждений страны з границей са использованиема ва иностранных банках-корреспондентах. Денежные аккредитивы открываются з счет средств текущих валютных счетов организаций-приказодателей.

Открытые аккредитивы учитываются на внебалансовом счете № 9940. По мереа выплата са аккредитива иностранный банк высылает дебет-авизо на сумму произведенного платежа с приложением расписки в двуха экземплярах. Работника банк относита эту сумму в кредит соответствующего счет <"Ностро"а или <"Лоро" и дебетуета счет клиента-приказодателя. Одина экземпляр расписки (второй остается в досье) высылается клиенту-приказодателю с одновременным списанием суммы платежа с внебалансового счета № 9940 и досье аккредитива.

Переводы в иностранной валюте, поступающие из-за границы, принимаются к исполнениюа при наличии валютного покрытия. Суммы переводов могут быть выплачены получателю в иностранной валюте (наличными илиа путема выдачи платежныха документов ), наличными рублями, перечислены во вклада в сберегательный либо иной полномоченный банк, зачислены на счет ва иностранной валюте или в рублях на счета российских организаций, торгующих или оказывающих услуги з иностранную валюту в соответствииа са действующим законодательством.

Выплата перевода производится в соответствии с действующим законодательством по предъявлении получателем паспорта или другого документа, удостоверяющего его личность.

После становления личности переводополучателя работник банк выписываета кассовый расходный ордер, в качестве которого используется второй экземпляр карточки по счету N 071 или расходный валютный ордер, и регистрирует его в кассовом журнале. На ордере оформляется расписк получателя в получении суммы перевода. В тех случаях, когда иностранный банк запрашиваета расписку в получении перевода, переводополучатель расписывается также на специальном бланке, присланном иностранным банком, либо н бланке полномоченного банка.

Выплаченная по переводу сумм отражается по дебету балансового счета N 071 и кредиту балансового счета N 030("Касса"), либо кредитуа счет Nа 060 ("Наличная иностранная валюта"). Одновременно взыскивается комиссия за выплату перевода: дебет счета N 071 и кредит счета N 960 ("Операционные и разные доходы банка").

Сумма возвращенного за границу перевод относится в дебет счета N 071 и кредита счета банка-корреспондента N 072, от которого поступила перевод. Одновременно банку-корреспонденту выписывается кредитовое авизо с казанием наименования получателя перевода, даты и номер его кредитового авизо, суммы перевод иа причины его возврата.

полномоченные банки, обладающие необходимыми корреспондентскими связями, при согласии соответствующих банков-корреспондентов, могут принимать на инкассо: наличную иностранную валюту, покупк которой не предусмотрен бюллетенема курсова иностранныха валюта Центрального банка России; наличнуюа иностранную валюту, разрешеннуюа к покупке, но вызывающую сомнение в платежности (поврежденную, ветхую); платежные документы, вызывающие сомнение в платежности; аиностранные банкноты, ввоз-вывоз которых запрещен; дорожныеа чеки иностранныха банков, по которым истека срок действия или отсутствуют контрольные материалы; банковскиеа чеки, выставленные иностраннымиа банками на другие иностранные банки; личные чеки, выставленные на иностранные банки; еврочеки, выставленные беза предъявления гарантийной карты или по гарантийной карте, срока действия которой истек, или выписанные н сумму, превышающую сумму лимита, указанного в гарантийной карте; вкладные книжки по вкладам, находящимся ва иностранных банках и иных кредитных чрежденияха и другие платежные документы с платежом в иностранных банках.

Принятые ценности приходуются н внебалансовый счет N 9937 ("Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо"). Принятая на инкассо иностранная валют отсылается н инкассо соответствующим иностранныма банкама при сопроводительныха письмаха са приложением описей иностранной валюты. Отосланная на инкассо валюта списывается с внебалансового счета N 9937 и приходуется на внебалансовый счет N 9936 ("Документы и ценности, отосланные на инкассо"). По получении платежа от иностранного банка за реализованнуюа иностранную валюту, отосланнуюа н инкассо, сумма валюты зачисляется ав кредит счет N 1768 прочиха кредиторов, т.е. дебета счета Nа 072 или N 073а с одновременныма списанием суммы с внебалансового счет Nа 9936. Клиентуа направляется извещение о поступлении платежа. При выплате клиенту возмещения за инкассированные ценности производится следующее бухгалтерское оформление операций:а Да 076а к 030, 060а (а з инкассированные платежныеа документы)а , Да 176а к 030, 060 ( за инкассированную валюту)а и Д 076, 176а К 960 (на сумму комиссии ).

2.2.2 Учет и оформление экспортно-импортных операций.

Международные расчеты по экспортно-импортным операцияма с иностранными банками-корреспондентамиа осуществляются, как правило, в форме документарного аккредитива, инкассо и банковского перевода.

1. Инкассо.

прощенно инкассо можно определить как поручение экспортера (кредитора)а своемуа банку получить от импортер (плательщика, должника) непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение того, что эт сумм будет выплачен в становленные сроки.

Расчеты в форме инкассо с предварительным акцептом получили большое распространение в международной торговле. При этом инкассо используется как в расчетах на словиях платежа наличными, так и в расчетах в счет коммерческого кредита.

Расчеты в форме инкассо осуществляются следующим образом. После заключения контракта, в котором стороны обычно оговаривают, через какие банки будут производиться расчеты, экспортер совершает в соответствии с его словиями отгрузку товара. Получив от перевозчика транспортные документы, экспортер подготавливает комплекта документов (в который входят также счета, другие документы, при необходимости- финансовые документы, например переводные векселя, выписываемые экспортерома на импортера, если последнему предоставлен коммерческий кредит) и представляет его при инкассовом поручению своему банку. В соответствии с Правилами экспортер, выставляющий документы н инкассо, называется доверителем, банк, которому доверитель поручаета операциюа по инкассированию, - банком-ремитентом.

Банк-ремитента действуета в соответствии са инструкциями доверителя, содержащимися в инкассовома поручении. Проверива по внешним признакам соответствие представленных документов перечисленныма ва инкассовома поручении, банк-ремитент отсылает их вместеа с поручениема банку-корреспонденту страны импортера. В инкассовом поручении банк экспортера обычно указывает инструкции в отношении перевод средств, полученных от импортера, также, при необходимости, <-а ва отношении векселей, акцептованных импортером (если таковыеа направляются при инкассовома поручении). Получив инкассовое поручение и документы, банк страны импортера, частвующий в операции по выполнению инкассового поручения (инкассирующий банк), представляет их импортеру (плательщику) для проверки с целью получения от него платежа (или акцепта тратт,в зависимости ота инструкций, содержащихся ва поручении). При этом инкассирующий банк можета сделать представление плательщику непосредственно или через другой банк. Банк, делающий представление документова плательщику, называется представляющим банком. Если в банке организована отдел, осуществляющий контроль з выдачей документова ответственному заказчику, то банка страны импортера, частвующий в операции по выполнению инкассового поручения, направляета извещение плательщику о том, что получено инкассовое поручение с документами и с просьбой оплатить указанные документы. Документы выдаются плательщику только против платежа. После получения платежа ота импортера инкассирующий банка переводит выручку банку-ремитенту по СВИТу или по телеграфу (телексу) - в зависимости от инструкций; получив перевод, банк-ремитент зачисляет выручку экспортеру.

В инкассовом поручении могут быть следующие виды инструкций в отношении документов:а 1) выдать документы плательщику протива платежа;а 2)а выдать документы плательщику против акцепта (тратт);а 3)а выдать документы беза оплаты. Расчеты по инкассо, предусматривающемуа выдачу документова против платежа, рассмотрены выше. Второй вид инструкций применяется при расчетаха по коммерческому кредиту. Ва этом случае импортер получает документы после акцепт переводного векселя (тратты), направленного при инкассовома поручении. Посредствома акцепт импортер принимает на себя обязательство совершить платеж ва обусловленный срок. В тех случаях, когда предоставленный импортеру краткосрочный коммерческий кредит (обычно на срок до трех месяцев) не обеспечивается векселем, банки н основании инструкций доверителя могут выдавать документы плательщику без оплаты. При этом экспортер, как правило, добивается от импортера выставления банковской гарантии в обеспечение платежей по контракту. Документы могут быть выданы беза оплаты, также под письменное обязательство плательщика совершить платеж в определенный срок.

Банки, участвующие в расчетах по инкассо, выступают в роли посредникова и неа несута никакой ответственности з неоплату или неакцепт документов (тратт). Их обязанности ограничиваются тем, что они должны представить импортеру документы илиа тратты к оплате (к акцепту)а или же направить документы (тратты) другому банку для представления к оплате (акцепту). В случае неплатежа или неакцепта банк импортера должен известить об этом доверителя или его банк.

Расчеты з экспортированные товары в форме инкассо производятся н основании документов, оговоренныха сторонами в контракте. К ним относятся:

а)а счет-фактура, или коммерческий счет. Выписывается поставщикома или экспортерома и содержита наименование товара или оказанныха слуг, цену, количество поставленного товара (услуг), наименование валюты платежа, сумму экспортной выручки, ссылку на номера иа дату контракт и дополнение к нему, ссылку на номер инкассового поручения, дату, способа и место отгрузки товара и другие данные в отношении товара (услуг);

б) отгрузочные документы, достоверяющие отправку товаров (коносаменты, ж/д. накладные, авто-а или авианакладные, почтовые квитанции, акты сдачи-приемки и другие документы, предусмотренные контрактом);

в)а страховые полисы, подтверждающие заключение договора страхования (а в случае, если страхование товара ва соответствии с словиями отгрузки осуществляет экспортер);

г) различного род сертификаты, спецификации, свидетельства, подтверждающие количество, качество товара и другие свидетельства комплектности, предусмотренной контрактом;

д)а таймщит -а документ, подтверждающий продолжительность погрузки или разгрузки судна в порту за подписью капитана судна и представителя фрахтователя;

е) другие документы, предусмотренные контрактом.

После проверкиа и оформления инкассового поручения его первый экземпляр, счета-фактуры, отгрузочные документы сдаются в экспедицию банка, которая отсылает иха инобанкам ва установленном порядке.

Отосланные документы до получения платежа/акцепта приходуются на внебалансовых счетах:

99360а <-а <"Товарные документы иа тратты по инкассовым операциям ва счет коммерческого кредита, отосланные за границу для получения платежа наличными и акцепта тратт".

99361а <- "Акцептные тратты, векселя в счет коммерческого кредита, отосланные инобанкам для оплаты и находящиеся на хранении у иностранного банка".

99362а <- "Товарные документы, чеки, тратты иа векселя по инкассовым операциям без рассрочки платежа, отосланные за границу для оплаты".

99376а <- "Товарные, расчетные иа другие документы в счет коммерческого кредита, не оформленного векселямиа и траттами, отосланные иностранным банкам для получения платежа".

Инкассовое поручение может быть снято са чета только при получении платежа и/или акцепта, предусмотренных словиями инкассо, либо приа возврате документова инкассирующима банкома с казанием причины, либо при получении соответствующиха инструкцийа от экспортер (при извещении банка-импортера). При получении платежного поручения или кредит-авизо в оплату инкассо ответственный исполнитель проверяет соответствие платежного поручения инструкцияма инкассо (сумма, валют платежа, способ авизования), производит запись по балансу, дебетуя счет инобанка и кредитуя счет экспортера, казанный в 4-м экземпляре инкассового поручения (ва соответствии с действующима ва банкеа техническим порядком зачисления экспортной выручки).

Если оплата инкассо произведена полностью и не нарушены прочие словия, инкассо после оплаты снимается са чет по внебалансовому счету, о чем ва журнале регистрации ответственный исполнитель делает соответствующую запись.

Операции по инкассо за импортированные товары и полученные слугиа начинаются са того, что инкассовые документы поступают в представляющий и инкассирующий банк.

Получив от банка-ремитент инкассовые поручения и документы, экспедиция инкассирующего банк в момент поступления проставляета н инкассовома порученииа штамп са казаниема даты поступления документов. Ота этой даты исчисляется срока оплаты инкассовыха документов. Затема инкассовые документы передаются на исполнение ответственному исполнителю.

Ответственный исполнитель, приняв документы, производит их регистрацию либо ва специальном ажурнале, либо в автоматическом режиме в разрезе стран и банков. Если чет документов в банке автоматизирован, то ответственный исполнитель вносит следующие реквизиты: страна, банк, номер и дата инкассо, валюта, сумма, срок оплаты. Если чета ва банке не автоматизирован, то регистрация инкассовыха порученийа производится ва специальных регистрационных журналах, ва которыха исполнитель ведета учета этиха поручений по странам, внутри стран - по банкам.

Если документы акцептированы иа клиент не имеет причин для отказа от оплаты, то в банк за три рабочих дня до наступления срока платеж представляется заявление н перевод н стандартном бланке (ва четырех экземплярах, заполненныха пода копирку)а с казаниема необходимыха реквизитов. Кромеа основныха реквизитова ва случае представления заявления на перевод в оплату инкассо делается ссылка н номер и дату инкассо, также казывается за чей счет относится комиссия инкассирующего банка.

Проверив правомочность заявления на перевод и правильность его заполнения, исполнитель подбираета инкассо иза картотекиа и начинает его разметку.

Н основанииа первого экземпляр заявления н перевод печатается мемориальныйа ордера ва пятиа экземплярах для отражения произведенного платеж по балансуа банка. В мемориальном ордере указывается вид операции, затем ва дебете - счет клиента, в кредите - счет банка-корреспондента, затем казывается шифр валюты платежа, сумм валюты и шифр операцииа (какой отдела сделал операцию и по какойа стране). Ва мемориальнома ордере казываются сумма взятой комиссии и сумм телеграфных расходов. Проверенный и подписанный мемориальный ордера отправляется в вычислительныйа центр. Отражение по балансу может также производиться в автоматическом режиме.

Второй экземпляр заявления н перевод требуется исполнителю для составления платежной телеграммы, еслиа платеж будет отправлен воздушной почтой <- платежного поручения становленной формы. В платежной телеграмме а(или почтовом поручении) дается полная информация иностранному банку для осуществления платежа, то есть наименование перевододателя и его банка, казывается сумм платежа, номер иа дат инкассо, наименование банка, выставившего инкассовое поручение. Затем казываются платежные инструкцииа банку-плательщику: "Дебетуйте наш счет сроком...", если расчеты с иностранным банком производятся по счетам "Ностро". Если расчеты с банком плательщиком производятся по счетама <"Лоро", то сообщается, что был кредитован соответствующий корреспондентский счет иностранного банка. Кроме того, перечисляется, какиеа были произведены держания по данному переводу.

2. Банковский перевод.

Банковский перевода представляета собой простое поручение коммерческого банк своему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денега по просьбе иа з счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной им суммы.

Банк переводополучателя руководствуется конкретными казаниями, содержащимися в платежном поручении. Так, в платежном поручении может содержаться словие о выплате бенефициару соответствующих сумм против представления им казанных коммерческих и финансовых документов или протива представления расписки (документарный или словный перевод).

Ва разделеа <"Условия платежа"а внешнеторгового контракта должно быть указано, что расчеты з поставленный товар будут производиться ва форме банковского перевода. При этома должен содержаться подробный перечень документов, направляемый от экспортера импортеру ( по видуа и количеству). Кроме того, должны быть казаны банковские реквизиты переводополучателя (номер счета, наименование банк экспортера, адрес) также в какие сроки будет производиться платеж.

Банки начинают принимать частие в этой форме расчетов при предоставлении ва банка импортер соответствующего поручения на оплату контракта. Банки не несут никакой ответственности за платеж (поставка товара, передача документов, а также сам платеж не входят в функцииа банк до момент представления платежного поручения). Таким образом, банки несута минимальную ответственность при банковскома переводе и, аследовательно, взимаюта при этойа форме расчетова минимальную комиссию. Так, при банковскома переводе комиссию, как правило, взыскивает банк импортера с переводополучателя, и размер ее определяется в Тарифе комиссионного вознаграждения коммерческого банка по работе са клиентами ( размер ее определяется самим банком и является либо фиксированным, либо выражается в промилле, процентах и т.д.). Банк импортера, приняв платежное поручение ота клиента-импортера, направляета от своего имени платежное поручение в соответствующий банк экспортер тем способом, какой казана ва порученииа клиента: по почте, телексу, системе СВИФТ (SWIFT). В настоящее время в международной банковской практике применяется направление платежных апоручений либо по телексу, либо по каналам системы СВИФТ.

По полученииа платежного поручения банк экспортера проверяет его подлинность (например по телеграфному ключу) и делает соответствующее зачисление на счет экспортера.

Коммерческий банк выполняет платежные поручения иностранныха банков-корреспондентова о выплате средства ва пользу переводополучателей <- клиентов своего банк или клиентов банков-корреспондентова этого коммерческого банка внутриа страны - при словии указания ва платежнома поручении одного из следующих способов возмещения выплачиваемых сумм:

а)а зачисление суммы перевода н счет "Ностро" в банке перевододателя;

б) зачисление суммы перевода н счет "Ностро" ва третьем банке;

в)а предоставление прав дебетовать суммой перевода счет "Лоро" банка перевододателя в коммерческом банке.

Н каждое платежное поручение иностранного банка составляется мемориальный ордера по становленной форме, то есть дебетуется счета <"Ностро" банка в тома банке, от которого поступило платежное поручение, и кредитуется распределительный счет клиента.

Суммы документарных переводов, поступивших от банков-корреспондентов, не зачисляются на счет клиента, числятся на промежуточнома счете до предоставления има указанных в поручении документова в становленные сроки (например, в течениеа 15 дней с даты поступления поручения). При неполучении документов у иностранного банка-перевододателя запрашиваются инструкции в отношении перевода.

Чеки, авыставленные иностранными банками в пользу российских организаций с платежом ва Российском коммерческом банке (банковские чеки), оплачиваются им ва порядке, становленнома для исполнения платежныха порученийа иностранныха банкова приа условии предоставления предварительного валютного покрытия. Банковские чеки без покрытия, как правило, не оплачиваются и возвращаются клиентам или банкам, от которых они получены.

Коммерческий банк выполняет поручения своих клиентов-предприятий и организаций, имеющиха в банкеа текущий валютный балансовый счет,- на перевода валюты за границу в оплату стоимости импортированного товара, товарных документова или документова оба оказании слуг;а ва качестве авансовыха платежей, предусмотренныха словиямиа внешнеторговых контрактов;а ва оплату простыха и переводныха векселей з купленныеа в кредит товары; в погашение задолженности образовавшейся в результате перерасчетов, и на другие цели связанные с импортом и экспортома товаров и слуг в пределах остатка средств на валютном счете клиента.

Перевод средств з границу по поручению клиентов коммерческих банков производится на основании заявления на перевод, в котором, ва частности, казываются: сумм перевода в иностранной валюте (цифрами и прописью), способ выполнения перевода (воздушной почтой, по телеграфу или системе СВИФТ), наименование переводополучателя и его точный адрес, такжеа номера счета переводополучателя ва его банке, наименование банка, клиентом которого является переводополучатель, цель иа назначение перевода, номер и дата внешнеторгового контракта, наименование товара, номер счет клиента, са которого должн быть списан сумма перевода, также возможные расходы и комиссия за выполнение перевода. Н заявлении н перевода обязательно казывается способ передачи платежного поручения за границу. Перевод по телексу или каналам СВИФТ производится з счет перевододателя и путем списания суммы стоимости сообщения со счет клиент ва соответствии с становленныма тарифома взимания такого род расходова ва каждом конкретном банке. Ответственныйа исполнитель должена выполнить заявление на перевода ва установленный срока иа после исполнения предоставить перевододателю копию заявления на перевод с распиской об исполнении. Приа наличии банков-корреспондентова за границей заявление н перевод до момента исполнения визируется работником, который занимается ведением валютной позиции по счетам <"Ностро" коммерческого банк в иностранных банках. Этота сотрудник проставляета наименование иностранного банка-корреспондента, через который следует выполнить перевод.

Н основанииа данных, содержащихся в заявлении клиента, составляется почтовоеа платежное поручение, телексноеа платежное поручение или сообщение по системе СВИФТ по форме МТ100. Телексные сообщения снабжаются переводным ключом. Почтовые платежные поручения выписываются на бланкаха установленной формы. телексные и почтовые поручения подписываются двумя полномоченными работниками банка. Ва платежном поручении иностранному банку сообщается способ возмещения выплаченных по переводу сумм:а как правило, разрешение дебетовать счета <"Ностро"а у банка-плательщика, реже иностранные банки открываюта счет <"Лоро"а ва коммерческиха банках, то есть в сообщении будет содержаться инструкция о кредитовании счета "Лоро".

В день направления платежного поручения в банке делается соответствующая запись по балансу либо в форме авыписки мемориального ордера, либо в автоматическом режиме, именно: сумма платежного поручения списывается со счет клиента и кредитуется по счетуа <"Ностро" ва банке-корреспонденте. Сумм взыскиваемой комиссии в соответствии c действующим тарифом списывается со счета клиента и кредитуется счету доходов банка, сумма телексных расходов или расходов за сообщение СВИТа списывается также со счета клиента и кредитуется по счетуа доходов банка. Ва мемориальнома ордере обязательно проставляется асрока валютирования. После завершения исполнения заявления н перевода оригинала его, такжеа копия мемориального ордера и платежного поручения за границу скалываются вместеа и поступаюта ва архива <"Документы дня", где исполненные документы брошюруются по датам исполнения.

Документарный аккредитив.

Документарный аккредитив представляет собой денежное обязательство банка, выставляемое н основанииа поручения его клиент <- импортер в пользу экспортера. Банк, выдавший обязательство, должен произвести платеж экспортеру (акцептовать его тратты) или обеспечить осуществление платежа (акцепта тратт) другим банком. Это обязательство является словным, так как его реализация связана са выполнением экспортером определенныха требований (прежде всего са представлением ва банк предусмотренныха аккредитивом документов, подтверждающих выполнение всех его словий).

Расчеты в формеа документарного аккредитив производятся следующим образом:

Стороны (экспортер и импортер)а заключают контракт, в которома определяют, что платежи з поставленныйа товара будут производиться ва форме документарного аккредитива. Аккредитивы выставляются банками на основании поручения или заявления импортера (приказодателя по аккредитиву), которое фактически повторяет все словия раздела контракта, касающегося порядк платежей. Ва этой связи при заключении контракта следуета обратить внимание на то, чтобы основные словия будущего аккредитива были сформулированы наиболее четко и полно. В частности, контракты оговаривают следующее:

а) наименование банка, ва котором будет открыта аккредитив (предпочтение отдается банкам, являющимся корреспондентами полномоченного банка);

б) вид аккредитива;

в) наименование авизующего и исполняющего банка;

г) порядок взимания банковской комиссии;

д) условия исполнения платежа (по предъявлении, платеж с рассрочкой, путем акцепта или негоциации и т.д.);

е) перечень документов, против которых должен производиться платеж;

ж) сроки действия аккредитива, сроки отгрузки и др.

Ва рядеа случаева контрагенты могута согласовать проформу аккредитива, которая становиться неотъемлемойа частью контракта, т.е. подготовить примерный текст будущего аккредитива, на который будет опираться приказодатель-импортера при предъявленииа своего заявления или поручения на открытие аккредитив в банке. Конечно, желательно, чтобы эта проформ была согласована, по возможности, с банками, которые будут частвовать в аккредитивной операции.

После заключения контракт экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает (как правило, по телексу) импортера. Получива такое извещение, покупатель направляет своему банку поручение (заявление) н открытие аккредитива, ва котором казывает все необходимые его словия. Импортер, дающий поручение на открытие аккредитива, называется приказодателем. Банк, открывающий аккредитива (банк-эмитент), действуета н основании инструкций приказодателя.

После открытия аккредитива, в акоторома банк-эмитент обычно казывает, каким образом будет производиться зачисление средств, он направляется экспортеру, в пользу которого он открыт (бенефициару). При этома банк-эмитент направляета аккредитива бенефициару, как правило, череза банк, обслуживающий последнего, ва задачу которого входита авизование (извещение)а аккредитив экспортеру. Такой банка называется авизующим банком. Получива ота эмитента аккредитив, авизующийа банка по внешнима признакама проверяет его подлинность и передаета бенефициару. Авизующий банка также получает экземпляр аккредитивного письм или телекса, поскольку он полномочен н прием от бенефициара документова по аккредитиву, их проверку и отсылкуа банку-эмитенту, в ряде случаев назначается эмитентом в качестве исполняющего аккредитив банка, т.е. полномачивается н платеж, негоциацию (покупку)а или акцепт тратт экспортера.

Получива аккредитив, бенефициара проверяет его на предмет соответствия словиям контракта. В случае несоответствия бенефициар можета известить свой банк оба условиях принятия аккредитива (или даже о его непринятии)а и затребовать у приказодателя внесения необходимых изменений в его словия. Если же бенефициар согласен с словиями открытого в его пользу аккредитива, он ва становленные сроки совершаета отгрузку товара и, получива транспортные документы от перевозчика, представляета их вместеа с другими требуемыми аккредитивома документами (счетами, спецификациями, сертификатами, при необходимости - страховыми документами, траттами и т.д.) в свой банк.

После проверки банк экспортера отсылает документы (и тратты, если словиями аккредитива предусмотрено их представление) банку эмитенту для оплаты, акцепта или негоциации, казывая в своем сопроводительном письме, как должна быть зачислена выручка. Получив документы, эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку экспортера, дебетуя счет импортера. Банк экспортера зачисляета выручкуа бенефициару, импортера же, получива от банка-эмитента документы, вступает во владение товаром.

Различаются следующие виды аккредитивов:

<- отзывные и безотзывные;

<- подтвержденные и неподтвержденные;

<- трансферабельные (переводные);

<- револьверные(возобновляемые);

<- покрытые и непокрытые.

бедившись, что получаемый аккредитива отвечаета всема требованияма иа является оперативныма инструментом, ответственный исполнитель в течение трех дней обязан авизовать бенефициара об открытии в его пользу экспортного аккредитива. Все аккредитивы, выставленные ва пользу российскиха экспортеров и авизованные полномоченныма банком, регистрируются ва книгеа по становленной форме, и каждому аккредитиву присваевается номер.

В практике работы Одинбанка аккредитивы иностранных банков учитываются н внебалансовом счете <"Аккредитивы в иностранной валюте по экспортным операциям". Каждый день в отдел, занимающийся экспортнымиа аккредитивами, поступаета позиционная ведомость оборотов и остатков лицевыха счетов, ва которой ведется чет аккредитивов по следующим реквизитам:

1. Номер аккредитива по нумерации полномоченного банка;

2. Признак аккредитива. Признак аккредитива характеризует банк, открывший аккредитив.

3. Признак словий аккредитива.

4. Код валюты.

5. Код клиента.

6. Срок действия аккредитива.

7. Дата последней операции по данному аккредитиву.

8. Сумм в иностранной валюте (приход, расход, исходящий остаток).

9. Сумма исходящего остатка в рублях.

На каждый аккредитив открывается досье. Досье одновременно служит и лицевым счетома аккредитива, который ведется в иностранной валюте. Н досьеа делаются записи о произведенных операциях по данномуа аккредитивуи неиспользованнома остатке, также пометки о начислении и взысканииа комиссии. Ва досье подшивается экземпляр аккредитива для авизующего банка.

Документарные аккредитивы предусматриваюта осуществление платеж бенефициару против представления последнима ва банк предусмотренных словиями аккредитива документов.

Организация-экспортер, отгрузив товар, представляет в банк необходимые документы при сопроводительнома письме-поручении. Исполнитель проверяета правильность его оформления и наличие в нем всеха требуемыха реквизитов:а номер аккредитив банка-эмитента и авизующего банка, наименование банка, открывшего аккредитив, суммы и срока действия аккредитива, перечня приложенныха документов и их количества, номера счета бенефициара, на который следует зачислить причитающуюся экспортную выручку, суммы документов, наличие печати и подписей директора и главного бухгалтера.

Обязательным документом, предусмотренным словиями аккредитива, является коммерческий счет. Если иное не оговорено в словияха аккредитива, коммерческие счета должны быть выписаны на имя приказодателя аккредитива, причем наименование приказодателя в счете должно быть идентично наименованию в словиях аккредитива. Обязательными реквизитами счета являются:а его номер, дата и сумма, номера аккредитива, грузополучатель, номера и дата транспортного документа, место отгрузки и место назначения товара, описание товара (например, стоимость, цен за единицу, маркировка, паковка и т.п.) должно строго соответствовать описанию их в аккредитиве. Во всеха других документаха описание товар может быть дано ва общих выражениях, не противоречащих друг другу. Обязательным реквизитом счета является также указание словий поставки товара(СИФ,ФОБ,КАФ).

Транспортные документы выписываются грузоперевозчиком в достоверение того, что товар принят им к перевозке. Транспортными документами являются: при железнодорожных перевозках -железнодорожная накладная иа ее дубликат, приа авиаперевозках - авианакладная; при автодорожных перевозках <- автодорожная накладная; при морских перевозках - коносамент.

К числу документов, дающих качественную и количественную характеристику товара, относятся:а спецификация, паковочный лист, сертификат о качестве.

Если аккредитива предусматривает представление тратты бенефициара, которая подлежит отсылке иностранному банку, необходимо достовериться ва том, что данная тратт приложена к документам и что все ее реквизиты соответствуют словиям аккредитива и требованиям вексельного законодательства.

Страховые документы, если они требуются, должны быть такими, кака определено в аккредитиве, и должны быть выданы и/или подписаны страховыми компаниями или морскими страховщиками, или их агентами. Страховые документы отражаюта взаимоотношения между страховщикома и страхователем. Роль страховщик заключается в возмещении убытков, понесенных страхователема приа наступлении страхового случая. к страховыма документама относятся: страховой полис, страховой сертификат.

После того кака все представленные документы проверены и обнаружено соответствие иха друга другу иа условиям аккредитива, документы готовятся для отправки иностранному банку:

1. Ва досье делается запись <"Выплата"а (если словия аккредитива предусматривают дебета счет <"Лоро"а илиа клирингового счета, или счета покрытия и зачисление бенефициару средств в момент представления документов) илиа <"Рамбурс<"а (если возмещение от инобанк поступит череза какой-либо срок), и ва графе "Списание" записывается сумма документов.

2. Начисляется комиссия з негоциациюа документова плюс почтовые расходы ва зависимости ота вес комплекта документов в соответствии са действующим тарифома международной почты, плюс телеграфные расходы и расходы з СВИТа (если предусмотрен телеграфный рамбурс или телеграфное ведомление банка-эмитента).

3. Выводится новый остаток в досье.

4. Оформляется сопроводительное письмо иностранному банку. Основными реквизитами письма являются:а дата, наименование банка, в адрес которого направляются документы, номер аккредитива иностранного банка, номер аккредитив полномоченного банка, перечень документов, которые отправляются инобанку, наименование бенефициара, сумм документов, рамбурсные инструкции, сумма начисленной комиссии, если согласно словияма аккредитива комиссия относится за счет инобанка, количество листов в приложении.

полномоченный банк получаета возмещение по аккредитивам, открытым иностранными банками в пользу российских бенефициаров, в соответствии с рамбурсными инструкциями банка-эмитента.

Независимо ота способа исполнения аккредитивова платежи по нима производятся уполномоченныма банкома бенефициару только после получения возмещения от иностранного банка.

1. По аккредитивам, предусматривающим право адебетования счет <"Лоро" или клирингового счет или использование предварительного покрытия:

При отсылке документов иностранному банку даются следующие инструкции:а <"Мы дебетовали Ваш счет у нас " или "Мы дебетовали счет №... " (указывается номер клирингового счета), или "Мы использовали покрытие переведенное Вами". В сопроводительном письме инобанкам (в первом и втором случае)а обязательно указывается, что данное письмо следуета рассматривать кака дебетовое авизо ("Пожалуйста рассматривайте это письмо как дебет-авизо ").

Ва момент представления документов делается бухгалтерская запись по дебетуа счета №а 073 "Лоро"а (клирингового счета, счета покрытия) в кредит счета клиента.

Сроком валютирования является дат представления документов в банк. Сумма документов не учитывается на внебалансовом счете. При этом следует особо отметить, что исполнитель, дебетуя счет "Лоро", обязан следить за наличием необходимых для проведения расчетов сумма на счете, ва противном случае возможена овердрафт по счету. Приа отсутствии или недостаткеа средства на счете "Лоро", необходимо для совершения платежа, иностранному банку направляется запрос с требованием подкрепления счета.

2. По аккредитивам, предусматривающим почтовый рамбурс, полномоченный банк, отсылая документы ва соответствии с словиями аккредитива, направляет почтовое рамбурсное требование банку-эмитенту или другому казанному в аккредитиве рамбурсирующему банку. При этом, если уполномоченный банка связан с рамбурсирующима банкома счетами, полномоченный банка либо просита полномочие на дебетование счета "Лоро"а инобанка: "Пожалуйста полномочьте нас на дебетование Вашего счета у нас ", либо просит кредитовать счет "Ностро"а у иностранного банка "Пожалуйста кредитуйте наш счет у Вас".

При полученииа платеж ота иностранного банк делается следующая бухгалтерская запись: Д - 0730 (счет "Лоро") К - счет клиента.

Карточк по внебалансовомуа счету <"Товарные документы и тратты по экспортныма аккредитивам, отосланныма з границу для акцепта и оплаты" дается в расход.

Аккредитивы з импортируемые ва нашу страну товары, полученные слугиа открываются банками по поручению организаций, осуществляющиха внешнеэкономическую деятельность, приказодателей аккредитивов. Последние представляют в соответствующее подразделение уполномоченного банк заявление н открытие импортного аккредитив по становленной форме. Ва заявлении на открытие аккредитива должны быть казаны все необходимые реквизиты: номера счет клиент <- приказодателя аккредитива, са которого списывается сумм иностранной валюты пода открытие аккредитива, номера счета, са которого списывается комиссия и другие накладные расходы банка (почтово-телеграфные расходы), наименование и сумма иностранной валюты цифрамиа и прописью, наименование авизующего банка, наименованиеа исполняющего банка, наименованиеа и адрес бенефициара н иностранном языке, срока действия аккредитива, срок отгрузки, наименование товара, словия поставки товара, перечень необходимыха для оплаты документов, порядока оплаты банковской комиссии иа расходова и другиеа реквизиты, строго соответствующие словиям кредита.

Первым этапома работы с заявлениема на открытие импортного аккредитив послеа подачи его ва банка приказодателем и проверки правильности его оформления является определение способа исполнения данного аккредитива и становление авизующего и исполняющего банков. При этом аккредитива может быть размечен и на другой иностранный банк, нежели тот, который казана приказодателема аккредитива в заявлении н его открытие, исходя иза финансовыха интересов полномоченного банка. Однако такое изменение возможно только после получения согласия приказодателя аккредитив при словии, что последнийа согласовал данный вопрос са бенефициаром и получил его согласие н изменение авизующего и исполняющего банков, о чем делается соответствующая отметк на бланкеа заявления на открытие аккредитив с казанием фамилии и должности сотрудника организации-прказодателя аккредитива, са которыма была согласован данный вопрос. Произведя все необходимые действия по разметке аккредитива, то есть указава авизующий иа исполняющий банки, сотрудник, произведший разметку, возвращает его сотруднику отдела импортный аккредитивов банка-эмитента.

Для отражения открытия аккредитив по бухгалтерии составляется мемориальный ордер. В мемориальном ордере казывается номер аккредитива, по дебету проставляется номер счета приказодателя аккредитива, с которого списывается валютное покрытие, по кредиту казывается номера балансового счета, по которомуа учитывается данный аккредитива н балансе банка, затем проставляется код иностраннойа валюты, в которойа открывается аккредитив, сумм иностранной валюты. Приа введении данной информацииа ва ЭВМ, сотрудником вычислительного центра, компьютер автоматически пересчитывает эту валюту в рубли по текущему валютному курсу. Открываемые полномоченными банками аккредитивы могут учитываться по следующим балансовым счетам:

<"Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат со счетов "Ностро" и на счета "Лоро";

<"Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат по клирингу";

<"Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат за счет краткосрочных кредитов иностранных банков";

<"Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат со счетов компенсационных сделок";

<" Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам, покрытым при их открытии по клирингу";

<"Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат за счет коммерческого кредита";

<"Кредиторы клиенты по импортным револьверным аккредитивам с покрытием выплат со счетов "Ностро" на счета "Лоро".

Аккредитива считается открытыма после того, как сделана бухгалтерская запись по счетама и отослано сообщениеа ва адрес иностранного банка, причема даты этиха двуха документов адолжны совпадать. Ва адреса авизующего иностранного банк направляется заключительная телеграмма или послание по системе СВИФТ с казанием номер аккредитива, его полныха словий, способ платеж по аккредитиву, мест исполнения и мест истечения срока действия аккредитива.

Оригинал заявления на открытие аккредитива направляется на хранениеа ва документы дня, копия остается в досье аккредитива, другая копия возвращается приказодателю аккредитив вместе с выпиской по лицевому асчету ва качестве подтверждения открытия аккредитива. В аккредитивнома досье имеются все графы и колонки, необходимые для четкого и правильного ведения аккредитива, именно:а номера аккредитива, вида аккредитива, срок его действия, место истечения, отметк о пролонгации, номера аккредитивного балансового счета, код инвалюты, сумм открытия аккредитива, наименование авизующего, исполняющего и рамбурсирующего банков, наименование приказодателя аккредитива, номер его текущего валютного счета, с которого открыта аккредитив, графы с отметками о дате открытия аккредитива, всех внесенных в его словия изменениях, всей переписке, ведущейся по аккредитиву, порядок оплаты расходов по аккредитиву, отметка о проценте покрытия аккредитива, также о сумме первоначального платежа - ва полной сумме или с окончательным расчетом. Н внутреннейа стороне аккредитивного досьеа делаются отметки о движении суммы по аккредитиву: по кредиту указываются суммы открытия и величений аккредитива, по дебету- суммы выплат или меньшений аккредитива на конкретную дату, в графеа <"Остаток" выводится остатока средств на аккредитиве на эту дату. величение суммы аккредитив производится аналогично процессу открытия аккредитива.

Получив ота иностранного банка документы и бедившись вих полном соответствии словиям аккредитива, сотрудника отдела импортныха аккредитивова банка-эмитент производита иха оплату с аккредитива. При проверке представленныха к оплате документов сотрудника банк обращаета особое вниманиеа н иха комплектность (соответствие перечню) и соответствие по внешним признакам словиям аккредитива. Кака правило, авизующий банк при высылке документов в адреса банка-эмитент ва своема сопроводительнома авизо указывает перечень представленных бенефициаром документов к оплате.

При выполненииа платеж са аккредитив сотрудник отдела импортныха аккредитивов по дебетовой стороне аккредитивного досье записывает сумму платеж в иностранной валюте, в графе"Остаток"выводит сумму остатка средств на аккредитиве с четом текущего платежа, ва графе <"Комиссия и расходы"а казывает сумму расходов, которуюа следует возместить иностранному банку за совершение данной операции с документами. Для отражения операций по оформлению платежа по внутреннему бухгалтерскому чету сотрудник отдела импортных аккредитивова делает соответствующие бухгалтерские записи путем составления мемориального ордера. При оплате документов начисляется комиссия с суммы платежа в соответствии с тарифом комиссионного вознаграждения банка, списывается сумма этой комиссии с валютного счет приказодателя аккредитива и зачисляется н счета доходова банка, так жеа кака и комиссия з открытие аккредитива.

В адрес иностранного банка направляется телекоммуникационное платежное поручение на оплату данной суммы с аккредитива в пользу бенефициара согласно инструкциям, содержащимся в сопроводительнома авизо, при которома иностранныйа банка выслал документы ва адреса банка-эмитента, са казаниема рамбурсирующего банка, череза который следуета произвестиа платеж. Банк-эмитент переводита средства, инструктируя рамбурсирующий банка оплатить причитающуюся суммуа по назначению ва пользу авизующего банка, казывая приа этома срок валютирования, то есть дату, на которую рамбурсирующий банк может списывать сумму платеж с корреспондентского счет банка-эмитент у себя. При этом банк-эмитента извещаета о платеже авизующийа банк и инструктирует рамбурсирующийа банка сделать это самостоятельно. В случае, если банк-эмитент имеет корреспондентский счета в авизующем банке, он на основании инструкций авизующего банка может полномочить последний дебетовать свой счет у него для платежа в пользу бенефициара.

ГЛАВ 3. ПЕРСПЕКТВы РАЗВИТЯа Иа ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ.

Придавая особоеа значение корреспондентскима отношениям, крупные банки создают специализированные подразделения для контроля за иха ведением и дальнейшим совершенствованиема в целях достижения такого ровня их развития, при котором корреспондентские отношения охватывали бы все аспекты банковского бизнес и способствовали бы росту прибыли. Важнейшим словиема эффективной деятельности этих подразделений является их оперативное взаимодействие с отделами и правлениями банков, занимающимися международными расчетами, валютными неторговыми операциями и дилингом, также доступ к международной финансовой информации. Принципома корреспондентских отношений становится в первую очередь предоставление друга другу возможности проведения прибыльных операций. Кроме того, на базе корреспондентских отношений расширяется круг предоставляемых слуг, включая, например, обучение персонала своих корреспондентов, помощь в организации представительств, информационное обеспечение и т.п. В целях крепления сотрудничества многие подобные слуги могут оказываться бесплатно.

Для банкова ва словиях колебания процентныха ставока и валютных курсов является необходимостью рациональное использование средств на корреспондентских счетах путем тщательного регулирования остаткова на своиха счетах а других банков, са одной стороны, и максимально выгодного использования средства н счетаха своих корреспондентов у себя, с другой стороны.

Используя достижения научно-технического прогресса, крупнейшие банки стали создавать различные автоматизированные системы для получения оперативной информации об операциях по счетам и правления ими в рамкаха корреспондентских связей. Такие системы используются, например, контрагентами и клиентами " Bankers Trust Co." (Cash Connector ), "а Morgan Guarantee Trust Co. " (M.A.R.S.) " Bank of America " ( BAMTRAC ), <" Chemical Bank " ( Chemlink ) и других американских банков. Ряд европейских и российских банков также приступил к созданию и внедрению подобных автоматизированных систем.

В 1977а году начала функционировать систем СВИФТ ( SWIFT: Societyа

Некоторые банки, ва тома числе иза средних, стали специализироваться на переводеа средств между своей клиентурой и банками-корреспондентами. Примером можета служить французский банка <"l'Europeenneа deа Banque<", который, являясь членом организацииа СВИФТ, приняла н себя переводное обслуживание международныха операцийа ряд французскиха иа итальянских банков и фирм.

Широкое внедрение компьютерных систем в банковскую практику диктуется такжеа и тем, что конкуренция у банков, ведущих корреспондентские счета, во многом основывается на том, насколько оперативной и полной является предоставляемая информация, которая в современных словияха стала товаром н рынке банковских слуга и используется для достижения оптимальных словий ведения счетов.

Проблем остаткова н счетаха тесно связан са вопросом стоимости банковскиха услуг, предоставляемыха корреспондентам. Обычно эти остатки ( может быть оговорен минимальный беспроцентный остаток) размещаются банком, ведущим счет, на рынке для покрытия операционных расходова и получения прибыли. В словияха невысоких процентных ставок имеет место определенная взаимовыгодность отношений: одина банк получаета средства, которые мога бы использовать с выгодой для себя, другой <-а слугиа своего корреспондента, стоимость которых был приемлемой для банков и которую можно было снижать з счет величения объем операций по счету. Однако ва период резкого повышения процентных ставок в середине 80-х годов поддержание беспроцентныха остаткова стало невыгодным для банков и начался оттока средств с корреспондентских счетов.

В результате банки стали пересматривать основу построения доходности своих операций по корреспондентским счетам, дополнив ее комиссиями. Несмотря на последовавшее понижение ставок на рынке, тенденция к переводу операций по корреспондентскима счетама на комиссионную основу сохраняется.

Комиссии обладают теми преимуществами, что они уплачиваются сразу, имеют стабильный характер и не подвержены измененияма под влияниема колебаний ставока и валютныха курсов. У некоторых банков на базе комиссий проводится 80а <-а 90а <%а операцийа по корреспондентскима счетам. Комиссионную основуа все более широко используюта также банки Голландии, Швеции, Бельгии, Великобритании и России. Следует, однако, отметить, что ряд банкова ФРГ и Швейцарии все еще использует в основном систему минимальных остатков и только 30 %а их стали применять комиссии.

Большое значение ва современныха словиях приобретает, с одной стороны, повышение эффективности использования собственной филиальной сетиа иза отделений, представительств, агентств и дочерних чрежденийа (например, английский Midland Bank располагает сетью из 177 таких чреждений ) и, с другой стороны, оптимизация корреспондентской сети. Подразделения, ответственные з корреспондентские отношения, должны постоянно следить за целесообразностью поддержания отношений с тем или иным корреспондентома и не допускать неплатежей и овердрафтов, если последние не предусмотрены корреспондентскими соглашениями, наличием достаточного количества счетов в различных валютах (это позволяета избежать расходов, связанныха са конверсией валют и курсовыми разницами, при словии отсутствия комиссии за ведения счета и достаточного объёма операций), оптимальныма распределении средства между счетами в разных банках одной страны ( одно время во Одинбанкеа широко практиковалось использованиеа центральных счетов, по которыма объема операцийа и размещенных средств был наибольшим в данной стране. Это имело некоторые добства, однако, например, когд в 1992 году н счет в Credit Lyonnais, Париж был наложена арест, объема средства Одинбанк в других банках Франции оказался очень незначительным и банк понес потери.)

Таким образом, основными направлениями работы по совершенствованию корреспондентских отношений с банками являются: выделение в организационной структуре банков специальных подразделений занимающихся непосредственно корреспондентскими отношениями, широкое внедрение средств автоматизации и компьютеризации, контроль за рациональным использованиема средств н корреспондентских счетах, оптимизация корреспондентской сети за границей и внутри страны.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Ва настоящееа время, ва словияха происходящиха в России экономическиха реформ, большое внимание деляется силению международных связей российскиха производственныха предприятийа и организаций. Корреспондентские отношения между банками как внутри страны так и за рубежом являются важнейшима инструментом международных экономических связей. В связиа с этима огромное значение приобретает расширение и совершенствование корреспондентских связей российских коммерческих банков между собой, также с иностранныма банками, приведение иха ва соответствие с нормами международной банковской практики, величение объема предоставляемыха слуг и иностранных операций, такжеа поиска новых форм сотрудничества в сфере обслуживания международных расчетов. Поэтому выбор банка-корреспондента как за рубежом, так и внутри страны осуществляется очень тщательным образом и выбирается в зависимости от нужд банка или его клиента, для проведения тех или иных операций. В связи с грозами неплатежей, банкротства и постоянно меняющейся экономической ситуации в стране банки вынуждены, в рамках становленных корреспондентских отношений, анализировать финансовое положение, собирать информацию о деятельности и друг друга, об объёме предоставляемых слуг и их стоимости и оперативно реагировать на все происходящие изменения, создавая друг другу здоровую конкуренцию и постоянно совершенствуя и величивая спектр предоставляемых слуг.

Приложение № 1

С О Г Л А Ш Е Н И Е

об становлении корреспондентских отношений между

Банком Одинбанком< и

Коммерческима банком У Ф

Банк Одинбанк, в дальнейшем именуемый "Одинбанк<", и Коммерческий банк У Ф, в дальнейшема именуемый "Корреспондент", с подписаниема настоящего соглашения станавливают между собой корреспондентские отношения на следующих словиях:

1. Корреспондент представляета в Одинбанка нотариально заверенные копии став и лицензииа Центрального банка Российской Федерацииа на право совершения банковскиха операций ва иностранной валюте, нотариально заверенные карточки (альбом) с образцами подписейа уполномоченных лиц, и телексные (СВИФТ) ключи, также иные документы по просьбе Одинбанка ва случае возникновения такой необходимости.

Одинбанка направляет Корреспонденту свои контрольные документы по дополнительной договоренности сторон. Ва дальнейшем стороны обязуются регулярно предоставлять друг другу информацию, касающуюся иха деятельности (годовые отчеты, данные балансов), в формах, предусмотренных Центральным банком Российской Федерации.

2. Каждая из сторон несет полную ответственность за надлежащее использование контрольных документов. Сторона, получившая поручение другой стороны, оформленное в точном соответствии с представленными контрольными документами, рассматривает такое поручение как подлинное и не несет ответственности з возможную фактическую неправомочность данного поручения.

3. Ва рамкаха данного соглашения стороны могута открывать корреспондентские счета, также проводить документарные, гарантийные, депозитные, конверсионные и другие виды банковских операций в пределах установленных лимитов, о суммах которых стороны могута информировать друга друга. казанныеа лимиты могута быть изменены сторонами по их собственному смотрению без извещения об этом корреспондента.

Для становления лимита на проведение операций, также для открытия счет Корреспондент представляета во Одинбанк заверенный налоговыми органамиа развернутый баланс по форме, предоставляемой в Центральный банк Российской Федерации, также расшифровку по счетам доходов и расходов.

Для осуществления вышеперечисленных операций могут заключаться отдельныеа соглашения и договоры, являющиеся неотъемлемой частью настоящего соглашения.

4. Операции, подразумевающие возникновение обязательств одной стороны перед другойа (аккредитивы, гарантии, и другие подобного род операции), также поручения н осуществление платежей принимаются сторонамиа к исполнению н основании документов на бумажных носителяха (почтовых поручений) или ключеванных телексных (СВИФТ)а сообщений ва суммах, неа превышающих эквивалент 00.,00 долларов США на одну операцию. Операции на суммы, превышающие казанный предел, осуществляются на основании ключеванного телексного (СВИФТ) сообщения или, в случае оформления документом на бумажном носителе, подлежат подтверждению ключеванным телексом (СВИТом).

Депозитные, конверсионные операции и операцииа купли-продажи ценныха бумаг осуществляются полномоченными н заключение сделок сотрудниками посредствома системы <"Рейтер-дилинг<"а или, в случае необходимости, оформляются двусторонними договорами.

5. Порядока расчетова по операциям, осуществляемым в рамках настоящего соглашения, определяется действующей банковской практикой и подлежита предварительному согласованиюа между сторонами с оформлением, в случае необходимости, в виде дополнения к настоящему соглашению.

Суммы комиссионного вознаграждения з проведение казанных операцийа определяются действующимиа Тарифами комиссионного вознаграждения сторон. Сторона, направляющая поручение, тема самым подтверждаета своеа согласие ан платуа комиссии и расходова в размерах, определенных Тарифом.

6. Стороны по настоящему соглашению при его выполнении руководствуются действующим законодательством Российской Федерации, международнымиа банковскими правилами иа обычаями, международными договорами, соглашениями, также иными нормативными актами.

7. Споры, возникающие ва связиа с настоящима соглашением, при недостижении договоренности между сторонами подлежат рассмотрению в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

8. Изменения и дополнения к настоящему соглашению оформляются в письменной формеа за подписью полномоченных лица сторон и являются неотъемлемой частью настоящего соглашения.

9. Переписк ведется на русском и английском языках.

10. Соглашение вступаета ва силу послеа его подписания и представления контрольных документов, оговоренных в п.1 настоящего соглашения. Соглашениеа заключено н неопределенный срока и можета быть расторгнуто по инициативе любой из сторона при словии ведомления другой стороны не менее, чем за 1 месяц.

Обязательства сторон, вытекающие из настоящего соглашения, но не завершенные к моменту его расторжения, должны быть исполнены сторонами полностью независимо от прекращения действия соглашения.

11. Совершено ва г.Москве ""199__г. на русском языке в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу.

Одинбанк	КБ У Ф
, г. Москва, 4-я лица Строителей, 25

(подписи и должности полномоченных лиц) Печать	(подписи и должности полномоченных лиц) Печать

Д О Г О В О Р

об открытии и порядке ведения корреспондентского счета

в свободно конвертируемой валюте

Банк Одинбанк, в дальнейшем именуемый <"Одинбанк<", и Коммерческий банк У Ф, в дальнейшема именуемыйа <"Корреспондент", ва рамкаха Соглашения об становлении корреспондентскиха отношенийа ота <" <" 1997г., договорились о нижеследующем:

1. Одинбанка открываета н имя Корреспондента валютный счет (в дальнейшем именуемый "Счет").

2. Валюта Счета	Код валюты

доллары США	001

нглийские фунты стерлингов	003

французские франки	009

немецкие марки	048

Одинбанка открывает н имя Корреспондент счета в иных свободно конвертируемых валютах илиа закрывает имеющиеся на основанииа дополнительных запросова Корреспондента, содержащиха ссылку на данный договор, без оформления соответствующим адополнениема к договору. казанные запросы направляются в адрес Одинбанка в письменной форме за подписью полномоченных лиц.

3. Одинбанк проводита банковские операции по поручению Корреспондента за счет средств, находящихся на Счете.

Лимит остатка средств на Счете не предусмотрен.

4. Одинбанка проводита все операции только в пределах остатка средства на Счете. Одинбанка не несет ответственности з невыполнениеа поручений Корреспондента, еслиа сумма поручения превышаета сумму остатк средств ан Счете. В случае недостатка средств на Счете Одинбанка извещает об этом Корреспондента по телексу (СВИФТ) за его счет.

Одинбанк выполняет поручения Корреспондента в превышение суммы остатка по счету з счет конверсии средств со счетов Корреспондент ва другиха валютах, по согласованиюа с Корреспондентом. Конверсия осуществляется н словиях, оговоренныха в п.6а данного Договора.

В случае возникновения овердрафта по Счету Корреспондент обязуется погасить его и платить соответствующие овердрафтные проценты.

5. Одинбанк выполняет поручения Корреспондента, если они оформлены ота имени Головного офис Корреспондента. Поручения филиалов (отделений) Корреспондента принимаются к исполнению, только если они подтверждены Головным офисом.

6. Одинбанка выполняет поручения Корреспондент на осуществление конверсии средств н Счете в другую свободно конвертируемую валюту. Конверсия осуществляется по курсу международного рынка на день совершения операции.

7. Перечень поступлений и платежей, которые могут осуществляться по Счету:а поступления и платежи по всем видам операций в форме аккредитивов, инкассо, переводов. Поручения Корреспондента на перевод средств со Счета за границу выполняются с четом внутренних нормативных документов Одинбанка, определяющиха порядок перевод средства ва пользу бенефициарова н территории бывших Республик Союза ССР.

8. Порядока и сроки высылки выписок со Счет и подтверждения правильности сальдо Счета:а выписки высылаются Одинбанком в адреса Корреспондент по мере совершения операций. Сальдо Счета считается подтвержденным, если Корреспондент в течение 30 календарныха днейа со дня получения выписки не сообщит своих замечаний.

Корреспондент подтверждает сальдо Счета на 1 января каждого года.

9. Порядок взимания комиссий и почтово-телекоммуникационных расходов: комиссии и почтово-телекоммуникационные расходы взымаются по действующему Тарифуа комиссионного вознаграждения Одинбанка.

10. Процентные ставки: ва соответствии с действующими ставками, станавливаемыми во Одинбанке.

Проценты н суммы остатков менее 100.,00а долларов США или эквивалента в другой СКВ не начисляются.

Одинбанк	КБ У Ф
107078, г. Москва, пр-кт Сахарова, 9

(подписи и должности полномоченных лиц) Печать	(подписи и должности полномоченных лиц) Печать

Приложение 2

БАНК ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Р

"" 1997 год		Балансовый номер счета
		0810.

Р А С П ОЯ Ж Е Н И е <№ 97-/.

о порядке расчетов и ведении счетов

КБ " <" во Одинбанке

в свободно конвертируемой валюте

Почтовый адрес:

Телефон: Телефакс:

Телекс: СВИФТ:

чреждения банка-корреспондента, имеющие право совершать операции по счету: согласно образцам подписей Корреспондента.

1. Наименование и вид счета:а текущийа валютный счет Корреспондента во Одинбанке.

2. Валюта счет код валюты

доллары СШ <- 001

3. Лимит остатка средств на счете - не предусмотрен. Овердрафт не допускается. В случае недостатка средств на счете Одинбанк извещает об этом Корреспондента по телексу (СВИФТ) за его счет.

Поручения Корреспондент в превышение суммы остатка по счету могута быть выполнены только з счет конверсии средств со счетов Корреспондента в других валютах на словиях, оговоренных в п.4 данного Распоряжения.

4. Право и словия конверсииа средства н счете в другую свободно конвертируемую валюту:а право предоставлено. Конверсия осуществляется правлениема корреспондентскиха счетов Департамента международныха расчетова иа корреспондентскиха счетова по поручению Корреспондент по курсуа международного рынк на день совершения операции.

5. Право перевода средств за границу предоставлено (с четом внутренниха нормативныха документова Одинбанка, аопределяющих порядок перевода средств в пользу бенефициаров на территории бывших Республик Союза ССР).

6. Перечень поступлений и платежей, которые могут осуществляться по счету: поступления и платежи по всем видам операций в форме аккредитивов, инкассо, переводов.

7. Любые операции, подразумевающие возникновение обязательств Корреспондент переда Одинбанкома (аккредитивы, гарантии, и другие подобного рода операции), также поручения на осуществление платежей принимаются Одинбанкома к исполнению на основании документов н бумажных носителях (почтовыха поручений)а или ключеванныха телексных (СВИФТ)а сообщений ва суммах, не превышающих эквивалент 5.,00 долларова США н одну операцию. Операции на суммы, превышающие казанный апредел, осуществляются на основании ключеванного телексного (СВИФТ) сообщения или, в случае оформления документом на бумажном носителе, подлежат подтверждению ключеванным телексом (СВИТом).

8. Порядока и сроки высылки выписока со счета и подтверждения правильности сальдо счета: выписки высылаются/выдаются Одинбанком ва адрес Корреспондента по мере совершения операций. Сальдо счет считается подтвержденным, если Корреспондента в течениеа 30 календарныха дней со дня получения выписки не сообщита своих замечаний. Корреспондента подтверждаета сальдо счет на 1 января каждого года.

9. Порядок взимания комиссий и почтово-телекоммуникационных расходов:а комиссии и почтово-телекоммуникационные расходы взимаются по действующему Тарифуа комиссионного вознаграждения Одинбанка.

Ва случае невозможности взимания комиссии за обслуживание счета ва связи с недостаткома средств на нема правление корреспондентских счетов соответственно извещает Корреспондента и правление корреспондентских отношений. В случае непоступления от Корреспондента средства в оплату комиссии за обслуживание такого счета или иных соответствующиха инструкций, Управление корреспондентских отношений принимает меры по закрытию казанного счет с начала следующего квартала.

10. Процентные ставки: в соответствии с действующими ставками, станавливаемыми во Одинбанке.

Начальник правления

корреспондентских отношений

Приложение 3

БАКа ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСОй ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

"" апреля 1997 г. Балансовый номер счёта

а0810.....

Р А С П ОЯ Ж Е Н И е <№ 97-

О закрытии счета КБФ Ф

во Одинбанке

1. Закрыть н балансе Одинбанка корреспондентский счет № 0810...., открытый на имя КБУ Ф, Москва в долларах США (код валюты 001), немецких марках (код 048) и индийских рупиях (код 245). С преля 1997 года операции по счету не проводить.

2. правлению корреспондентскиха счетов провести выверку расчетов и оформить закрытие счетов в казанной валюте.

3. Остатки средств на счетах в долларах США и индийских рупиях использовать для оплаты комиссии Одинбанка за ведение счета в 1 квартале 1997 года.

4. Распоряжение от У У199__г. <№ 9__-/ считать тратившим силу.

5. Исключить КБФФ, Москва из списка банков-корреспондентов Одинбанка с __ апреля 1997 года.

6. правлению банковских телекоммуникаций аннулировать контрольные документы с казанным банком.

Основание: письмо Одинбанка от у У199_г. <№/1102

аписьмо корреспондент от у У199_г. №

Начальник Управления

корреспондентских отношений

	ЛИТЕРАТУРА

1.	Унифицированные правила и обычаи по документарным аккредитивам (редакция 1993 года) Публикация Международной Торговой Палаты№ 500

2.	Унифицированные правила и обычаи по инкассо (редакция 1995 года) Публикация Международной торговой Палаты № 522

3.	Инструкция № 1 Внешэкономбанка о порядке совершения банковских операций по международным расчетам. - Москва,Финансы и статистика 1986г.

4.	Общая теория денег и кредита. учебник/ Под ред. Жукова Е.Ф. - М., Банки и биржи. ЮНИТИ, 1995.

5.	Банки и банковские операции. учебник/ Под ред.Жукова Е.Ф. - М. Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

5.	Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции - М., Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

6.	Банковское дело. Под ред. Колесникова В.И. и Кролевицкой Л.П. - М., Финансы и статистика, 1995.

7.	В.Е.Черкасов, Л.А.Плотицина Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты - М., МЕТАИНФОРМ, 1995.

8.	И.Я.Носкова Международные валютно-кредитные отношения - М., Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

9.	Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. правление и операции. - М., Все для вас, 1993.

10.	Подборка газеты Коммерсант DeilyФ за 1996-97гг.

Blog

Корреспондентские отношения между коммерческими банками РФ и основные виды операций, осуществляемые между ними