Бухгалтерский финансовый чет

Содержание:

1.    Задание ..3

2.    Выписка из приказа об четной политик..4

3.    Остатки по синтетическим счетам бухгалтерского чета

Армавирского хлебокомбината по состоянию на 01.10.2004 гЕ...5

4.    Баланс по состоянию на 01.10.2004 г..7

5.    Расчеты к начальному балансу 10

6.    Перечень расшифровок .11а

7.    Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2004 г12

8.    Расчеты к журналу хозяйственных операций.18

9.    Схемы синтетических счетов 23

10. Схемы аналитических счетов .29

11. Оборотно - сальдовая ведомость 31

12. Баланс на 01.11.2004 г. 33

13. Заключение...37

14. Формы бухгалтерской отчетности (№1,2,3,4,5) 39

Задание.

1.      На основании исходных данных составить баланс Армавирского хлебокомбината на 01.10.2004 г. (форма отчетности №1);

2.      Составить журнал хозяйственных операций за октябрь месяц 2004 г. по Армавирскому хлебокомбинату с бухгалтерскими проводками;

3.      К операциям, требующим расчета, составить расчеты после журнала хозяйственных операций или в тексте;

4.      Открыть схемы синтетических счетов по всем статьям начального баланса, разнести в них хозяйственные операции за октябрь месяц, подсчитать обороты, вывести конечные остатки;

5.      Составить оборотно - сальдовую ведомость за октябрь месяц 2004 г. по синтетическим счетам и конечный баланс предприятия по состоянию на 01.11.2004 г.;

6.      Составить расчеты необходимых по словию налоговых платежей (расчеты привести);

7.      На основании данных конечного баланса составить формы отчетности приложений к балансу №2,3,4,5;

8.      По данным баланса (начальных и конечных остатков) и форм отчетности №2 и 3 составить объяснительную записку к отчету с кратким анализом и выводами о работе предприятия за отчетный период;

При составлении объяснительной записки честь данные расшифровок по отдельным статьям баланса (сч. 96, сч. 97, сч. 55, сч. 76, сч. 68, сч. 84) на начало и конец месяца.

Примечание: К синтетическим счетам, имеющим расшифровки, открыть дополнительно аналитические счета, по позициям расшифровок на 01.10.2004 г.

ВЫПИСКА

из приказа об четной политике по Армавирскому хлебокомбинату, вступившей в действие с 1 января 2004 года.

1.     Предприятие учитывает инвентарь в составе сч. 10.9, но при этом ведет начисление износа по инвентарю в два этапа: 50% стоимости - при передачи инвентаря в эксплуатацию, и вторые 50% стоимости - при списании инвентаря по причине ветхости. чет износа инвентаря ведется на втором субсчете к счету 02;

2.     На счете 86, субсчетах 1,2,3 ведется чет образования и использования специальных фондов:

86.1 - фонд развития производства (фонд накопления);

86.2 - фонд социальной сферы;

86.3 - фонд материального поощрения.

Образуются фонды за счет отчислений от чистой прибыли.

3.     В целях добства и разгрузки счета 25 Общепроизводственные расходы, предприятие ведет чет расходов по обслуживанию и эксплуатации оборудования на свободной позиции раздела Затраты на производство, плана счетов, под шифром №24.

Примечание:

- при составлении расшифровок по счетам, за 100% принимают сумму данного счета по состоянию на 1/Ха и 1/ХI - 2004 г.

- отчисления на заработную плату ЕСН производить в отдельности по каждому фонду, и также в отдельности производить перечисления в централизованный фонд.

- все необходимые расчеты к операциям привести после журнала регистрации хозяйственных операций.

- при перечислении в централизованные фонды ЕСН учесть, что предприятие оставляет себе для выплаты пособий по болезни - 25% начисленных взносов в фонд социального страхования. Взносы в Пенсионный фонд и фонд медицинского страхования перечисляются в полном размере - 100%.

Остатки по синтетическим счетам Армавирского хлебокомбината на 01.10.2004 г. (в рублях).

Шифр счета	Название счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	2135600
02.1	Износ основных средств (15% от стоимости)	320340
04	Нематериальные активы	9300
05	Износ нематериальных активов (8% от стоимости)	744
10.1	Сырье	448700
10.3	Топливо	19400
10.4	Тара	2070
10.5	Запасные части	415
10.9	Инвентарь	9700
02.2	Износ инвентаря (40% запаса)	3880
20	Незавершенное производство	30520
43	Готовая продукция	412
97	Расходы будущих периодов	3150
76	Дебиторы	4650
50	Касса	15260
51	Расчетный счет	1792500
55	Спец. счета в банке	455
84	Непокрытые бытки прошлых лет	-
80	Уставный капитал	3583629
82	Резервный капитал	13720
86.1	Фонды накопления (10% от прибыли)	2420
86.2	Фонд социальной сферы (11% от прибыли)	2662
99	Прибыль отчетного года	29
66.1	Краткосрочные кредиты	18
67.1	Долгосрочные кредиты	-
66.2	Краткосрочные займы	-
67.2	Долгосрочные займы	9
60	Расчеты с поставщиками	740080
70	Расчеты по оплате труда	15910
69	Расчеты по социальному страхованию (26%)	4137
68	Расчеты с бюджетом	12920
62	вансы полученные	-
75	Расчеты с чредителями	7400
86.3	Фонды потребления (8% от прибыли)	1936
96	Резерв предстоящих расходов	2150
76	Прочие кредиторы	9200
84	Использование прибыли	24200
	Итого:
	ктив
	Пассив

Бухгалтерский баланс рмавирского хлебокомбината по состоянию на 01.10.2004 г.

КТИВ	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	-	8556
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки		-	-
организационные расходы	112	-	-
деловая репутация организации	113	-	-
Основные средства	120	-	1815260
в том числе:
земельные частки и объекты природопользования	121	-	-
здания, машины и оборудование	122	-	-
Незавершенное строительство	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
в том числе:
имущество для передачи в лизинг	136	-	-
имущество, предоставляемое по договору проката	137	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
в том числе:		-	-
инвестиции в дочерние общества	141	-	-
инвестиции в зависимые общества	142	-	-
инвестиции в другие организации	143	-	-
займы, предоставленные организациям на срок не более 12 месяцев	144	-	-
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	-	1823816
II Оборотные активы
Запасы	210	-	922075
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	-	476405
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	-	30520
готовая продукция и товары для перепродажи	214	-	412
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	-	3150
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость	220	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе:
покупатели и заказчики	241
векселя к получению	242	-	-
задолженность дочерних и зависимых обществ	243	-	-
задолженность частников (учредителей) по взносам в ставный капитал	244	-	-
вансы выданные	245	-	-
прочие дебиторы	246	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок, не менее 12 месяцев	251	-	-
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	-	-
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	-	-
Денежные средства	260	-	1808215
в том числе:
касса	261	-	15260
расчетные счета	262	-	1792500
валютные счета	263	-	-
прочие денежные средства	264	-	455
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	-	2730290
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	-	4554106
ПАССИВ
Капитал и резервы
Уставный капитал	410	-	3585021
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	-	13720
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с чредительными документами	432	-	-
Фонд социальной сферы	440	-	-
Целевые финансирование и поступления	450	-	7018
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	-	24200
Непокрытый быток прошлых лет	465	-	-
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	х	29
Непокрытый быток отчетного года	475	х	-
ИТОГО по разделу <	490	-	3658959
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	-	9
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	-	9
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	-	9
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	-	18
В том числе:
Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611	-	18
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	612	-	-
Кредиторская задолженность	620	-	597
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	-	740080
векселя к плате	622	-	-
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623	-	-
задолженность перед персоналом организации	624	-	15910
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	-	4137
задолженность перед бюджетом	626	-	12920
вансы полученные	627	-	-
прочие кредиторы	628	-	4550
Задолженность частникам (учредителям) по выплате доходов	630	-	7400
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	2150
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	-	805147
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	-	4554106

Расчеты к начальному балансу Армавирского хлебокомбината.

1.    Расчет износа основных средств и остаточной стоимости:

) 2135600*15%=320340 руб.

б) 2135600-320340=1815260 руб.

2.    Расчет износа нематериальных активов и остаточной стоимости:

) 9300*8%=744 руб.

б) 9300-744=8556 руб.

3.    Расчет износа инвентаря и остаточной стоимости:

) 9700*40%=3880 руб.

б) 9700-3880=5820 руб.

4.    Расчет суммы фонда накопления:

24200*10%=2420 руб.

5.    Расчет суммы фонда социальной сферы:

24200*11%=2662 руб.

6.    Расчет суммы по социальному страхованию:

15910*26%=4137 руб.

7.    Расчет суммы фонда потребления:

24200*8%=1936 руб.

8.    Расчет суммы уставного капитала:

4554106-13720-7018-24200-29-9-805147=3585021 руб.

Перечень расшифровок

Сч. 97 Расходы будущих периодов

1.    Расходы по освоению новых видов продукции - 70%

2.    Расходы по подписке на газеты и журналы - 30%

ИТОГО: 100%

Сч. 96 Резервы предстоящих расходов

1.    Резерв на отпуск рабочим предприятия - 45%

2.    Резерв на капитальный ремонт основных средств - 55%

ИТОГО: 100%

Сч. 55 Специальные счета в банке

1.    Аккредитивы - 60%

2.    Чековые книжки Ц 40%

ИТОГО: 100%

Сч. 76 Дебиторы

1.    Суммы материального щерба - 35%

2.    Задолженность подотчетных лиц - 45%

3.    Задолженность транспортной организации - 20%

ИТОГО: 100%

Сч. 76 Кредиторы

1.    Депонированная заработная плата - 70%

2.    Задолженность по внебюджетным платежам - 30%

ИТОГО: 100%

Сч. 68 Расчеты с бюджетом

1.    Налог на прибыль - 40%

2.    Налог на имущество - 20%

3.    Налог на добавленную стоимость - 30%

4.    Налог на доходы физических лиц - 10%

ИТОГО: 100%

Сч. 84 Использование прибыли

1.    Платежи в бюджет из прибыли, в т.ч.

) налог на прибыль - 40%

Б) налог на имущество - 25%

2. Использование прибыли на другие цели:

) Фонд накопления - 20%

Б) Фонд социальной сферы - 15%

ИТОГО: 100%

Журнал хозяйственных операций за октябрь месяц 2004 г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Дт	Кт
1.	Поступила от ОСа тестомесильная машина стоимостью, приобретенная у поставщика и оплаченная с расчетного счета	51200 51200 51200	08 01 60	60 08 51
2.	Начислен месячный износ ОС (15% от стоимости): ) оборудование - 40% Б) здания цехов - 25% В) здания складов - 20% Г) здания правления - 15%	320340 128136 80085 64068 48051	20 25 26 26	02 02 02 02
3.	Ликвидируется в связи с изношенностью здание склада стройматериалов. Первоначальная стоимость Износ 90% Расходы по ликвидации: ) слуги механизмов и транспорта Б) з/плата рабочих по разборке В) отчисления на з/плату (26%) Доходы от ликвидации: ) кирпич б/у Б) дровоотходы Результат ликвидации	15830 14247 1583 645 830 26,56 23,24 166 713 84 2476,80	01 02 91/2 91/2 91/2 91/2 91/2 91/2 10 10 91/9	01 01 01 23 70 69/1 69/3 69/2 91/1 91/1 99
4.	Выполнен кап. ремонт оборудования основных цехов хозяйственным способом, на что истрачено: ) зап. частей Б) стройматериалов В) слуги транспортного цеха Г) з/плата рабочих Д) отчисления в фонды	97 155 71 295 9,44 8,26 59	23 23 23 23 23 23 23	10/5 10/8 23 70 69/1 69/3 69/2
5.	Списать затраты по законченному кап. ремонту за счет источника финансирования	694,70	96	23
6.	Принят от подрядчика и оплачен чеком из чековой книжки счет за выполненный кап. ремонт здания цеха	28 28	23 76	76 55/2
7.	Поступили на склад от поставщиков ТМЦ: ) сырье Б) инвентарь В) тара Г) зап. части Д) стройматериалы Е) счет оплачен с расчетного счета	12813 6910 3500 450 2611 26284	10/1 10/9 10/4 10/5 10/8 60	60 60 60 60 60 51
8.	Отпущено со склада основное сырье на нужды: ) основного производства 25% Б) вспомогательного производства 12% В) содержание заводоуправления 8% (% содержания рассчитать от величины остатка на 01.10.04 г.)	112175 53844 35896	20 23 26	10/1 10/1 10/1
9.	На нужды основного производства в течение месяца отпущены: ) тара Б) зап. части В) топливо (по 15% от остатков на 01.10.04 г.)	310,50 62,25 2910	20 20 20	10/4 10/5 10/3
10.	Получены от поставщика стройматериалы с предоплатой по расчетному счету	225 225	10/8 60	60 51
11.	Со склада в эксплуатацию отпущен инвентарь на нужды: ) основного цеха Б) заводоуправления В) поликлиники Г) вспомогательного цеха Начислить износ по отпущенному инвентарю в размере 50% его первоначальной стоимости на нужды: ) основного цеха Б) заводоуправления В) поликлиники Г) вспомогательного цеха	1200 645 - 810 600 322,50 - 405	20 25 23 20 26 23	10/9 10/9 10/9 02/2 02/2 02/2
12.	На выпуск электроэнергии собственного производства в количестве 11600 кВт израсходовано: ) сырья 15% Б) зап. части 7% В) пара собственной выработки Г) слуги механизмов со стороны Д) з/плата рабочих 30% Е) отчисления на з/плату (по ставкам) Расчет в % от остатков по статьям на 01.10.04 г.	67305 29,05 4740 618 4773 152,74 133,64 954,60	23 23 23 23 23 23 23 23	10/1 10/5 23 76 70 69/1 69/3 69/2
13.	Распределить стоимость выработанной электроэнергии по потребителям, если известно, что она израсходована на нужды: ) основного производства 30% Б) цеховые нужды 18% В) заводоуправления 12% Г) ЖКХ 15% Д) обслуживание оборудования 11% Е) складские нужды 5% Ж) вспомогательное производство 9%	23611,81 14167,09 9,72 11805,90 8657,66 3935,30 7083,55	20 25 26 29 24 26 23	23 23 23 23 23 23 23
14.	Начислена з/плат за октябрь месяц: ) рабочим основного производства 30% Б) вспомогательного производства 14% В) рабочим, обслуживающим оборудование 10% Г) персоналу цеха 13% Д) персоналу заводоуправления 20% Е) персоналу ЖКХ 9% Ж) персоналу склада 4%	410755 123223,50 57505,70 41075,50 53398,15 82151 36967,95 16430,20	20 23 24 25 26 29 26	70 70 70 70 70 70 70
15.	На заработную плату произвести отчисления в фонды социального страхования согласно ставок (каждый фонд в отдельности)	3943,25 3450,34 24645,30 1840,18 1610,16 11501,14 1314,42 1150,11 8215,10 1708,74 1495,15 10679,63 3154,59 2760,28 19716,24 1182,97 1035,10 7393,59	20 20 20 23 23 23 24 24 24 25 25 25 26 26 26 29 29 29	69/1 69/3 69/2 69/1 69/3 69/2 69/1 69/3 69/2 69/1 69/3 69/2 69/1 69/3 69/2 69/1 69/3 69/2
16.	Произвести перечисления страховых фондов с расчетного счета по назначению	9858,11 82151,50 11501,14	69/1 69/2 69/3	51 51 51
17.	Получена с расчетного счета сумма для выдачи заработной платы (см. 14)	410755	50	51
18.	Выдана из кассы заработная плата в размере 94% от полученной суммы (см. 14)	335915,44	70	50
19.	Сумма не выданной заработной платы депонирована и возвращена на расчетный счет	21441,41 21441,41	70 51	76 50
20.	Произведена подписка на газеты на 1-е полугодие 2005 года	825	97/2	76
21.	Списана на общехозяйственные расходы доля по подписке за октябрь месяц 2004 г. (см. расшифровку)	945	26	97/2
22.	Закрыть счета косвенных затрат (23,24,25,26,29) с отнесением их на затраты основного производства	129171,73 60412,79 162178,76 286874,83 58385,51	20 20 20 20 20	23 24 25 26 29
23.	Получены от чредителей нематериальные активы, величивающие ставный капитал	390 390 390	08 04 75	75 08 80
24.	Из основного производства на склад сдана готовая продукция по фактической себестоимости (учесть, что остатки незавершенного производства на 01.11.04 г. составили 75% остатка на 01.10.04 г.)	1128924,57	43	20
25.	Отгружена покупателям продукция со склада по фактической себестоимости (100% ставка на 01.10.04 г.)	412	90/2	43
26.	Получена от покупателей выручка за реализованную продукцию: ) в кассу предприятия 40% Б) на расчетный счет 60% (Сумму реализации рассчитать исходя их суммы операции 25+НДС по ставке +плановый ровень прибыли в размере 25% от фактической себестоимости (см. 25))	589160 235664 353496 74160	62 50 51 90/3	90/1 62 62 68/3
27.	Сумму НДС по реализации готовой продукции перечислить в бюджет (см. 26)	74160	68/3	51
28.	Определить финансовый результат от реализации (см. 25-26)	103	90/9	99
29.	Работникам хлебокомбината реализовано топливо (50% от остатка на 01.10.04 г.)	9700 1746	91/2 91/2	10/3 68/3
30.	В кассу комбината поступила оплата за топливо от работников в сумме (см. 29 +НДС по ставке посредника +18% наценка)	13192 13192	62 50	91/1 62
31.	Определить финансовый результат от реализации топлива (см. 30)	1746	91/9	99
32.	Сумму НДС от реализации топлива перечислить в бюджет (см. 30)	1746	68/3	51
33.	Рассчитать и перечислить в доход бюджета налог на прибыль за октябрь (см. 28,31) ставка 24%	25139,04 25139,04	99 68/1	68/1 51
34.	Рассчитать и перечислить в доход бюджета налог на имущество комбината за октябрь месяц. Ставка 2%	39508,60 39508,60	99 68/2	68/2 51
35.	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка на временные нужды	28	51	66/1
36.	Отчисления за счет прибыли в: ) фонд накопления 10% Б) фонд социальной сферы 8% В) фонд потребления 12% Фонды рассчитать от чистой прибыли (см. 28,31,33,34)	4009,84 3207,87 4811,80	84 84 84	86/1 86/2 86/3
37.	По решению собрания чредителей часть прибыли: ) присоединить к ставному фонду 10% Б) образовать резервный фонд 10% Расчет произвести от чистой прибыли (см. 28,31,33,34,36)	2806,89 2806,89	84 84	80 82
38.	От начисленной заработной платы произвести держание НДФЛ 13%	53398,15	70	68/4
39.	НДФЛ перечислен в доход бюджета	53398,15	68/4	51
40.	Начислена заработная плата за время болезни работникам предприятия (8% от остатка на 01.10.04 г.)	1272,80	69/1	70
41.	Начисленное пособие по болезни выдано из кассы	1272,80	70	50

Расчеты к журналу хозяйственных операций.

Операция №2

1.     износ оборудования: 320340*40%=128136 руб.

2.     износ здания цехов: 320340*25%=80085 руб.

3.     износ здания складов: 320340*20%=64068 руб.

4.     износ здания управления: 320340*15%=48051 руб.

Операция №3

1.     износ здания склада: 15830*90%=14247 руб.

2.     остаточная стоимость: 15830-14247=1583 руб.

3.     отчисления на заработную плату: ФСС 830*3,2%=26,56 руб.

ПФР 830*20%=166 руб.

ФОМС 830*2,8%=23,24 руб.

4.     результат ликвидации: 1583+645+830+215,80-713-84=2476,8 руб. быток

Операция №4

1. отчисления на заработную плату: ФСС 295*3,2%=9,44 руб.

ПФР 295*20%=59 руб.

ФОМС 295*2,8%=8,26 руб.

Операция №5

1.     сумма затрат на ремонт: 97+155+71+295+76,70=694,70 руб.

Операция №7

1.     сумма поступивших материалов: 12813+6910+3500+450+2611=26284 руб.

Операция №8

1.     отпуск сырья на нужды основного производства: 448700*25%=112175 руб.

2.     на нужды вспомогательного производства: 448700*12%=53844 руб.

3.     на содержание заводоуправления: 448700*8%=35896 руб.

Операция №9

1.     отпуск тары на нужды основного производства: 2070*15%=310,50 руб.

2.     отпуск запасных частей: 415*15%=62,25

3.     отпуск топлива: 19400*15%=2910 руб.

Операция №11

1.     износ по инвентарю, отпущенному на нужды основного цеха:

1200*50%=600 руб.

2.     на нужды заводоуправления: 645*50%=322,50 руб.

3.     на нужды вспомогательного цеха: 810*50%=405 руб.

Операция №12

1.     на выпуск электроэнергии израсходовано сырья: 448700*15%=67305 руб.

2.     запасных частей: 415*7%=29,05 руб.

3.     заработная плата рабочих: 15910*30%=4773 руб.

4. отчисления на заработную плату:а ФСС 4773*3,2%=152,74 руб.

ПФР 4773*20%=954,60 руб.

ФОМС 4773*2,8%=133,64 руб.

Операция №13

1.     стоимость выработанной электроэнергии: 67305+29,05+4740+618+4773+152,74+954,60+133,64=78706,03 руб.

2.     стоимость электроэнергии, израсходованной на нужды основного производства: 78706,03*30%=23611,81 руб.

3.     на цеховые нужды: 78706,03*18%=14167,09 руб.

4.     на нужды заводоуправления: 78706,03*12%=9,72 руб.

5.     на нужды ЖКХ: 78706,03*15%=11805,90 руб.

6.     на обслуживание оборудования: 78706,03*11%=8657,66 руб.

7.     на складские нужды: 78706,03*5%=3935,30 руб.

8.     на вспомогательное производство: 78706,03*9%=7083,55 руб.

Операция№14

1.     начислена заработная плата рабочим основного производства: 410755*30%=123226,50 руб.

2.     рабочим вспомогательного производства: 410755*14%=57505,70 руб.

3.     рабочим, обслуживающим оборудование: 410755*10%=41075,50 руб.

4.     персоналу цеха: 410755*13%=53398,15 руб.

5.     персоналу заводоуправления: 410755*20%=82151 руб.

6.     персоналу ЖКХ: 410755*9%=36967,95 руб.

7.     персоналу склада: 410755*4%=16430,20 руб.

Операция №15

1. отчисления на заработную плату рабочих основного производства:

ФСС 123226,50*3,2%=3943,25 руб.

ПФР 123226,50*20%=24645,30 руб.

ФОМС 123226,50*2,8%=3450,34 руб.

2.     рабочих вспомогательного производства:

ФСС 57505,70*3,2%=1840,18 руб.

ПФР 57505,70*20%=11501,14 руб.

ФОМС 57505,70*2,8%=1610,16 руб.

3. рабочих, обслуживающих оборудование:

ФСС 41075,50*3,2%=1314,42 руб.

ПФР 41075,50*20%=8215,10 руб.

ФОМС 41075,50*2,8%=1150,11 руб.

4.     персонала цеха:

ФСС 53398,15*3,2%=1708,74 руб.

ПФР 53398,15*20%=10679,63 руб.

ФОМС 53398,15*2,8%=1495,15 руб.

5.     персоналу заводоуправления:

ФСС 82151*3,2%=2628,82 руб.

ПФР 82151*20%=16430,20 руб.

ФОМС 82151*2,8%=2300,23 руб.

6.     персоналу ЖКХ:

ФСС 36967,95*3,2%=1182,97 руб.

ПФР 36967,95*20%=7393,59 руб.

ФОМС 36967,95*2,8%=1035,10 руб.

7.     персоналу склада:

ФСС 16430,20*3,2%=525,77 руб.

ПФР 16430,20*20%=3286,04 руб.

ФОМС 16430,20*2,8%=460,05 руб.

Операция №16

1.     перечисление суммы страховых взносов в ФСС: (3943,25+1840,18+1314,42+1708,74+2628,82+1182,97+525,77)*75%=9858,11 руб.

2.     в ПФР: 24645,30+11501,14+8215,10+10679,63+16430,20+7393,59+3286,04=82151,50 руб.

3.     в ФОМС: 3450,34+1610,16+1150,11+1495,15+2300,23+1035,10+460,05=11501,14 руб.

Операция №18

1.     сумма выданной заработной платы: (410755-53398,15)*94%=335915,44 руб.

Операция №19

1.     сумма депонированной заработной платы: (410755-53398,15)*6% =21441,41 руб.

Операция №21

1. списана на ОХР доля по подписке на газеты за октябрь месяц 2004 г.: 3150*30%=945 руб.

Операция №22

1.     закрытие счета 23 Вспомогательное производство и отнесение его затрат на счет 20 Основное производство:

97+155+71+295+76,70+28+53844+810+405+78706,03+7083,55+57505,70+14951,48-645-71694,70-4740-78706,03=129171,73руб.

2.     закрытие счета 24 Затраты на производство и отнесение его затрат на счет 20 Основное производство: 8657,66+41075,50+10679,63=60412,79 руб.

3.     закрытие счета 25 Общепроизводственные расходы и отнесение его затрат на счет 20 Основное производство: 80025+645+14167,09+53398,15+13883,52=162178,76 руб.

4.     закрытие счета 26 Общехозяйственные расходы и отнесение его затрат на счет 20 Основное производство: 64068+48051+35896+322,50+13380,02+98581,20+21359,25+4271,86+945=

286874,83 руб.

5.     закрытие счета 29 Обслуживающие производства и хозяйства и отнесение его затрат на счет 20 Основное производство: 11805,90+36967,95+9611,66=58385,51 руб.

Операция №24

1.     фактическая себестоимость готовой продукции, сданной на склад: 30520+128136+112175+3282,75+1200+600+23611,81+123226,50+32038,89+

129171,73+60412,79+162178,76+286874,83+58385,51-(30520*75%)=

1128924,57 руб.

Операция №26

1.     сумма выручки: 412+(412*18%)+(412*25%)=589160 руб.

2.     сумма выручки, полученной в кассу предприятия: 589160*40%=235664 руб.

3.     сумма выручки, полученной на расчетный счет: 589160*60%=353496 руб.

Операция №27

1.     сумма НДС, перечисленного в бюджет: 412*18%=74160 руб.

Операция №28

1.     финансовый результат от реализации: 589160-412-74160=103 руб.

Операция №29

1.     реализовано топливо на сумму: 19400*50%=9700 руб.

2.     Сумма НДС: 9700*18%=1746 руб.

Операция №30

1.     в кассу поступила оплата за топливо: 9700+1746+ (9700*18%)=13192 руб.

Операция №31

1.     финансовый результат от реализации топлива: 13192-9700-1746=1746 руб.

Операция №33

1.     сумма налога на прибыль: (103+1746)*24%=25139,04 руб.

Операция №34

1.     сумма налога на имущество: 2135600+(2135600-320340):2*2%=39508,60 руб

Операция №36

1.       расчет суммы чистой прибыли: 104746-25139,04-39508,60=40098,36 руб.

2.       фонд накопления: 40098,36*10%=4009,84 руб.

3.       фонд социальной сферы: 40098,36*8%=3207,87 руб.

4.       фонд потребления: 40098,36*12%=4811,80 руб.

Операция №37

1.       сумма чистой прибыли присоединена к ставному фонду: (40098,36-4009,84-3207,87-4811,80)*10%=2806,89 руб.

2.       образован резервный фонд: (40098,36-4009,84-3207,87-4811,80) *10% =2806,89 руб.

Операция №38

1.     удержание НДФЛ: 410755*13%=53398,15 руб.

Операция №40

1.     сумма начисленного пособия по болезни: 15910*8%=1272,80 руб.

Схемы синтетических счетов

Дт 01 Кт Дт 02 Кт

Сн 2135600 Сн 324220

1)51200 3)15830 3)14247 2)128136

3)15830 3)14147 2) 80085

3)1583 2)64068

Об 67030 Об 31660 2)48051

11)1327,50

Ск 2170970 Об 14247 Об 321667,50

Ск 631640,50

Дт 04 Кт Дт 05 Кт

Сн 9300 Сн 744

23)390 Об - Об -

Об 390 Об - Ск 744

Ск 9690

Дт 08 Кт Дт 10 Кт

Сн - Сн 480285

1)51200 1)51200 3)797 4)97

23)390 23)390 7)26284 4)155

Об 51590 Об 51590 10)225 8)201915

Ск 0 11)2655

12)67334,05

29)9700

Об 27306 Об 285138,80

Ск 452,20

Дт 20 Кт Дт 23 Кт

Сн 30520а Сн Ц

2)128136 4)97 3)645

8)112175 4)155 4)71

9)3282,75 4)71 5)694,70

11)1200 4)295 12)4740

12)600 4)76,70 13)78706,03

13)23611,81 5)28 22)129171,73

14)123226,50 8)53844

15)32038,89 11)810

22)129171,73 11)405

22)60412,79 12)78706,03

22)162178,76 13)7083,55

22)286874,83 14)57505,70

22)58385,51 24)1128924,57 15)14951,48

Об 1121294,57а Об 1128924,57 Об 214028,46 Об 214028,46

Ска 22890 Ск 0

Дт 24 Кт Дт 25 Кт

Сн - Сн -

13)8657,66 22)60412,79 2) 80085 22)162178,76

14)41075,50 11)645

15)10679,63 13)14167,09

Оба 60412,79 Об 60412,79 14)53398,15

Ск 0 15)13883,52

Об 162178,76 Об 162178,76

Ск 0

Дт 26 Кт Дт 29 Кт

Сн - Сн -

2)64068 22)286874,83 13)11805,90 22)58385,51

2)48051 14)36967,95

8)35896 15)9611,66

11)322,50 Об 58385,51 Об 58385,51

13)13380,02 Ск 0

14)98581,20

15)21359,25

15)4271,86

21)945

Об 286874,83 Об 286874,83

Ск 0

Дт 43 Кт Дт 50 Кт

Сн 412 Сн 15260

24)1128924,57 а25)412 17)410755 18)335915,44

Об 1128924,57а Об 412 26)235664 19)21441,41

Ск 1128924,57 30) 13192 41)1272,80

Об 659611 Об 358629,65

Ск 316241,35

Дт 51 Кт Дт 55 Кт

Сн 1792500 Сн 455

19)21441,41 1)51200 5)28

26)353496 7)26284 Об - Об 28

35)28 10)225 Ск 427

16)11501,14

16)82151

16)9858,11

17)410755

27)74160

32)1746

33)25139,04

34)39508,60

39)53398,15

Об 654937,41 Об 785926,04

Ск 1661511,37

Дт 60 Кт Дт 62 Кт

Сн 740080 26)589160 26)589160

1)51200 1)51200 30)13192 30)13192

7)26284 7)26284 Об 602352 Об 602352

10)225 10)225 Ск 0

Об 09 Об 09

Ск 740080а

Дт 66 Кт Дт 67 Кт

Сн 18 Сн 9

35)28 Об - Об -

Об - Об 28 Ск 9

Ск 298

Дт 68 Кт Дт 69 Кт

Сн 12920 Сн 4137

27)74160 26)74160 16)11501,14 3)215,80

32)1746 29)7416 16)82151 4)76,70

33)25139,04 33)25139,04 16)9858,11 12)1240,98

34)39508,60 34)39508,60 40)1272,80 15)32038,89

38)53398,15 38)53398,15 15)14951,48

Об193951,79 Об 193951,79 15)10679,63

Ск 12920 15)13883,52

15)21359,25

15)9611,66

15)4271,86

Об 104783,05 Об 108329,77

Ск 7683,72

/p>

Дт 70 Кт Дт 75 Кта

Сн 15910 Сн 7400

18)335915,44 3)830 23)390 23)390

19)21441,41 4)295 Об 390 Об 390

38)53398,15 12)4773 Ск 7400

41)1272,80 а14)410755

40)1272,80а

Об 412027,80 Об 417925,80

Ск 21808

Дт 76 Кт Дт 80 Кт

Сн 4550 Сн 3585021

5)28                                            5)28 37)2806,89

12)618 23)390

18)21441,41 Об - Об 3196,89

20)825 Ск 3588217,89 а

Об 28 Об 22912,41

Ск 27434,41

Дт 84 Кт Дт 86 Кт

Сн 24200 Сн 7018

36)4009,84 36)4009,84

36)3207,87 36)3207,87

36)4811,80 36)4811,80

37)2806,89 Об - Об 12029,51

37)2806,89 Ск 19047,51

Об 17643,29 Об -

Ск 6556,71

Дт 90 Кт Дт 91 Кт

25)412 26)589160 3)1583 3)713

26)74160 3)645 3)84

28)103 3)830 3)2476,80

Об 589160 Об 589160 3)215,80 30)13192

Ск 0 3)2476,80

29)9700

29)1746

30)1746

Об 16465,80а Об 16465,80

Ск 0

Дт 96 Кт Дт 97 Кт

Сн 2150 Сн 3150

5)694,70 20)825 21)945

Об 694,70 Об - Об 825 Об 945

Ск 1455,30 Ск 3030

Дт 99 Кт Дт 82 Кт

Сн 29 Сн 13720

3)2476,80 28)103 37)2806,89

33)25139,04 30)1746 Об - Об 2806,89

34)39508,60 Ск 16526,89

Об 67124,44 Об 104746

Ск 21,56

Схемы аналитических счетов

Дт 97.1 Кт Дт 97.2 Кт

Сн 2205 Сн 945

Об - Об - 20)825 21)945

Ск 2205 Об 825 Об 945

Ск 825

Дт 96.1 Кт Дт 96.2 Кт

Сн 967,50 Сн 1182,50

Об - Об - 5)694,70

Ск 967,50 Об 694,70 Об -

Ск 487,80

Дт 55.1 Кт Дт 55.2 Кт

Сн 273 Сн 182

Об - Об - 6)28

Ск 0 Об - Об 28

Ск 154

Дт 76.1 Дебиторы Кт Дт 76.2 Дебиторы Кт

Сн 1627,50 Сн 2092,50

Об - Об - Об - Об Ц

Ск 1627,50 Ск 2092,50

Дт 76.3 Дебиторы Кт Дт 76.1 Кредиторы Кт

Сн 930 Сн 6440

Об - Об - 19)21441,41

Ск 930 Об - Об 21441,41

Ск 27881,41

Дт 76.2 Кредиторы Кт Дт 68.1 Кт

Сн 2760 Сн 5168

Об - Об - 33)25139,04 33)25139,04

Ск 2760 Об 25139,04 Об 25139,04

Ск 5168

Дт 68.2 Кт Дт 68.3 Кт

Сн 2584 Сн 3876

34)39508,60 34)39508,60 27)74160 26)74160

Об 39508,60 Об39508,60 30)1746 32)1746

Ск 2584 Об 75906 Об 75906

Ск 3876

Дт 68.4 Кт Дт 84.1 Кт

Сн 1292а Сн 9680

39)53398,15 38)53398,15 Об - Об -

Об 53398,15 Об 53398,15 Ск 9680

Ск 1292

Дт 84.1б Кт Дт 84.2 Кт

Сн 6050 Сн 4840

Об - Об - 36)4009,84

Ск 6050 Об 4009,84 Об -

Ск 830,16

Дт 84.2б Кт

Сн 3630

36)3207,87

Об 3207,87 Об Ц

Ск 422,13

Оборотно-сальдовая ведомость

Номер счета	Сальдо на 01.10.2004 г.	Обороты за период	Сальдо на 01.11.2004 г.
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	2135600	-	67030	31660	2170970	-
02	-	324220	14247	321667,50	-	631640,50
04	9300	-	390	-	9690	-
05	-	744	-	-	-	744
08	-	-	51590	51590	-	-
10	480285	-	27306	285138,80	452,20	-
20	30520	-	1121294,57	1128924,57	22890	-
23	-	-	214028,46	214028,46	-	-
24	-	-	60412,79	60412,79	-	-
25	-	-	162178,76	162178,76	-	-
26	-	-	286874,83	286874,83	-	-
29	-	-	58385,51	58385,51	-	-
43	412	-	1128924,57	412	1128924,57	-
50	15260	-	659611	358629,65	316241,35	-
51	1792500	-	654937,41	785926,04	1661511,37	-
55	455	-	-	28	427	-
60	-	740080	09	09	-	740080
62	-	-	602352	602352	-	-
66	-	18	-	28	-	298
67	-	9	-	-	-	9
68	-	12920	193951,79	193951,79	-	12920
68.1	-	5168	25139,04	25139,04	-	5168
68.2	-	2584	39508,60	39508,60	-	2584
68.3	-	3876	75906	75906	-	3876
68.4	-	1292	53398,15	53398,15	-	1292
69	-	4137	104783,05	108329,77	-	7683,72
69.1	-	509,1	30,91	12,89	-	2711,08
69.2	-	3182	82151,00	80,60	-	4361,60
69.3	-	445,5	11501,14	11,28	-	610,64
70	-	15910	412027,80	417925,80	-	21808
75	-	7400	390	390	-	7400
76	-	4550	28	22912,41	-	27434,41
80	-	3585021	-	3196,89	-	3588217,89
82	-	13720	-	2806,89	-	16526,89
84	-	24200	17643,29	-	-	6556,71
86	-	7018	-	12029,51	-	19047,51
90	-	-	589160	589160	-	-
90.1	-	-	-	589160	-	589160
90.2	-	-	412	-	412	-
90.3	-	-	74160	-	74160	-
90.9	-	-	103	-	103	-
91	-	-	16465,80	16465,80	-	-
91.1	-	-	-	13989	-	13989
91.2	-	-	14719,80	2476,80	12243	-
91.9	-	-	1746	-	1746	-
96	-	2150	694,70	-	-	1455,30
97	3150	-	825	945	3030	-
99	-	29	67124,44	104746		21,56
	4879070	4879070	6590365,77	6590365,77	5536136,49	5536136,49

Баланс Армавирского хлебокомбината на

01.11.2004 года

КТИВ	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	-	8946
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки		-	-
организационные расходы	112	-	-
деловая репутация организации	113	-	-
Основные средства	120	-	1539330
в том числе:
земельные частки и объекты природопользования	121	-	-
здания, машины и оборудование	122	-	-
Незавершенное строительство	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
в том числе:
имущество для передачи в лизинг	136	-	-
имущество, предоставляемое по договору проката	137	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
в том числе:		-	-
инвестиции в дочерние общества	141	-	-
инвестиции в зависимые общества	142	-	-
инвестиции в другие организации	143	-	-
займы, предоставленные организациям на срок не более 12 месяцев	144	-	-
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	-	1548276
II Оборотные активы
Запасы	210	-	1377297
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	-	452
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	-	22890
готовая продукция и товары для перепродажи	214	-	1128925
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	-	3030
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость	220	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе:
покупатели и заказчики	241		-
векселя к получению	242	-	-
задолженность дочерних и зависимых обществ	243	-	-
задолженность частников (учредителей) по взносам в ставный капитал	244	-	-
вансы выданные	245	-	-
прочие дебиторы	246	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок, не менее 12 месяцев	251	-	-
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	-	-
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	-	-
Денежные средства	260	-	1978180
в том числе:
касса	261	-	316241
расчетные счета	262	-	1661511
валютные счета	263	-	-
прочие денежные средства	264	-	427
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	-	3355476
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	-	4903752
ПАССИВ
Капитал и резервы
Уставный капитал	410	-	3588218
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	-	16527
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с чредительными документами	432	-	-
Фонд социальной сферы	440	-	-
Целевые финансирование и поступления	450	-	19048
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	-	6557
Непокрытый быток прошлых лет	465	-	-
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	х	22
Непокрытый быток отчетного года	475	х	-
ИТОГО по разделу <	490	-	3696971
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	-	9
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	-	9
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	-	9
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	-	298
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611	-	298
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	612	-	-
Кредиторская задолженность	620	-	809926
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	-	740080
векселя к плате	622	-	-
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623	-	-
задолженность перед персоналом организации	624	-	21808
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	-	7684
задолженность перед бюджетом	626	-	12920
вансы полученные	627	-	-
прочие кредиторы	628	-	27434
Задолженность частникам (учредителям) по выплате доходов	630	-	7400
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	1455
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	-	6781
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	-	4903752

Заключение.

На основании первоначальных данных составлен бухгалтерский баланс Армавирского хлебокомбината на 01.10.2004 г. За октябрь месяц 2004 года по произведенным аоперациям составлен журнал хозяйственных операций, открыты схемы синтетических и аналитических счетов, сформирована оборотно-сальдовая ведомость и составлен бухгалтерский баланс по состоянию на 01.11.2004 года.

Сумма актива баланса на 01.11.2004 года превышает сумму первоначального баланса на 349646 рублей (4903752-4554106). Это вызвано следующим.

Произошло увеличение готовой продукции на складе на сумму 716925 рублей (1128925-412); уменьшилось количество сырья и материалов на сумму 253953 рубля (476405-452), затраты в незавершенном производстве на 7630 рублей (30520-22890), расходы будущих периодов на 120 рублей (3150-3030) за счет произведения подписки на газеты на 1 полугодие 2005 года и списание доли по подписке за октябрь месяц 2004 года.

За счет величения денежных средств в кассе предприятия на 300981 рубль (316241-15260), меньшения суммы на расчетном счете на 130989 рублей (1792500-1661511) и расчет с подрядчиком чеком из чековой книжки за выполненный ремонт здания на сумму 28 рублей, произошло величение статьи актива баланса Денежные средства.

За отчетный период выручка от реализованной продукции хлебокомбината составила 515 рублей, себестоимость проданных товаров составила 412 рублей. Прибыль от продаж 103 рублей (515-412). Нераспределенная прибыль отчетного периода равна 22 рублей.

За счет полученной чистой прибыли в текущем месяце образован фонд накопления на сумму 4009,84 рублей, фонд социальной сферы на сумму 3207,87 рублей, фонд потребления на сумму 4811,80 рублей и образован резервный фонд в сумме 2806,89 рублей.

За октябрь месяц перед предприятием возникло обязательств на сумму 1603073 рублей, из которых погашено 793150 рублей. Общая сумма кредиторской задолженности составляет по состоянию на 01.11.2004 год 809926 рублей, что по сравнению с данными на 01.10.2004 года выше на 32329 рублей. Из которых работникам предприятия - 21808 рублей; государственным внебюджетным фондам 7684 рублей, в том числе в фонд социального страхования 2711,08, в пенсионный фонд РФ 4361,60, медицинский фонд 610,64 рубля, что по сравнению с начальным сальдо больше на 3547 рублей (7684-4137). Поставщикам в размере 740080 рублей, что равно начальному сальдо. Задолженность бюджету составила в сумме 12920 рублей, из которых: налог на прибыль составил в текущем месяце 25139,04 рублей, задолженность по налогу в бюджет равн 5168 рублей. Налог на имущество комбината за октябрь месяц составил 39508,60 рублей, задолженность на 01.11.2004 года составляет 2584 рублей. Налог на добавленную стоимость составил 75906 рублей, задолженность в сумме 3876 рублей. Налог на доходы физических лиц держан в размере 53398,15 рублей и перечислен в доход бюджета, сальдо по кредиту счета в сумме 1292 рублей.

Задолженность прочим кредиторам составила в размере 27 434 рублей, в том числе депонированная заработная плата 21441 рубль.

В текущем месяце предприятие получило кредитов в сумме 28 рублей. Остаток на конец периода составил 388 рублей, в том числе по долгосрочным кредитам 9 рублей, по краткосрочным кредитам 298 рублей.

Задолженность учредителям по выплате доходов составила 7400 рублей, что равно начальному сальдо.

Дебиторская задолженность возникла в сумме 906155 рублей и погашена полностью.

Размер уставного капитала по состоянию на 01.11.2004 года составил 3586826 рублей, что больше на 3200 рублей первоначального. Это произошло вследствие внесения учредителями в качестве вклада нематериальных активов и присоединения по их решению части прибыли, полученной в отчетном месяце.

За счет средств резерва списаны расходы по ремонту оборудования цех в сумме 695 рублей, остаток на конец периода составил 1455 рублей, в том числе остаток на ремонт основных средств 487,50 рублей.

На основании итогов отчетного месяца можно сделать вывод о том, что Армавирский хлебокомбинат является рентабельным предприятием. В отчетном месяце предприятие реализовало продукцию с прибылью. Но, не смотря на это, остались не погашенные долги, появились новые обязательства. Необходимо выявить резервы величения прибыли от реализации продукции, прочих видов деятельности и снижения себестоимости. Для этого нужно увеличить выпуск продукции, повысить ровень специализации и кооперации, отказаться от нерентабельного продукта, расширить рынки сбыта, заняться маркетинговой деятельностью по продвижению товара (реклама, акции и т.д.).