Учет на предприятиях малого бизнеса
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине: чет на предприятиях малого бизнеса
2008
Содержание
Исходные данные. Характеристика предприятия…………………………………..……3
Остатки по счетам бухгалтерского чета Мираж на 01.01.2008г…………..….4
Задание……………………………………………………………………………….……..6
Рабочий план счетов…………………………………………………………………..……7
Особенности чета НДС при переходе на СН…………………………………….……8
Бухгалтерский баланс на 01.01.2008г……………………………………………….……10
Журнал хозяйственных операций за I квартал 2008г. ……………………………….….12
Пояснения к операциям……………………………………………………………………18
Синтетические счета за I квартал 2008г………………………………………………….23
Оборотно-сальдовая ведомость за I квартал 2008г. по счетам синтетического чета..24
Бухгалтерский баланс на 01.04.2008г…………………………………………………….26
Отчет о прибылях и бытках за I квартал 2008г………………………………………...28
Использованная литература…………………………………………………………..…..30
Приложения
Книга чета доходов и расходов
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход
Налоговая декларация по единому налогу, плачиваемому в связи с применением прощенной системы налогообложения
Исходные данные. Характеристика предприятия
Малое предприятие "Мираж" осуществляет деятельность по розничной торговле продуктами питания. Для осуществления казанного вида деятельности предприятие арендует два помещения. Первое помещение магазин общей площадью 180 кв.м., торговая площадь при этом составляет 164 кв.м.; второе - отдел в стационарном торговом павильоне общей площадью 12 кв.м., торговая площадь при этом 10 кв.м.
Деятельность, осуществляемая в магазине переведена с 01.01.2008г. с общего режима налогообложения по методу "по начислению" и начислению НДС "по отгрузке" на прощенную систему налогообложения по методу "доходы-расходы", отдел в торговом помещении взят в аренду с 06.01.2008г. и попадает под действие единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Среднесписочная численность работников - 12 человек, из них: 3 человека - правленческий персонал, 7 человек - работники магазина, 2 человека - работники отдела в павильоне. Зарплата работникам начисляется с использованием повременной формы оплаты труда по окладам.
Учет материалов ведется по фактическим ценам с использованием счета 10 "Материалы". Материалы списываются на расходы по методу ФИФО на конец месяца.
Учет товаров ведется по продажным ценам с использованием счета 41 "Товары" и 42 "Торговая наценка". Себестоимость товаров списывается на расходы по методу ФИФО на конец месяца по результатам инвентаризации. Торговая наценка списывается со счетов бухгалтерского чета на реализацию на основании данных инвентаризации.
Издержки обращения учитываются на счете 44"Расходы на продажу" субсчет "Коммерческие расходы" и списываются на счет 90 "Продажи" в конце квартала.
Амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется линейным способом в целях бухгалтерского чета. Списание основных средств, стоимостью не более 1 рублей за единицу, также приобретенных книг, брошюр и т.п. изданий производится путем списания на расходы в момент ввода в эксплуатацию казанных объектов.
Для расчета единого налога на вмененный доход следует честь, что "Мираж" осуществляет свою деятельность в г. Санкт-Петербурге.
Льгот по налогам предприятие не имеет.
Остатки по счетам бухгалтерского "Мираж" на 01.01.2008г. в руб.
|
№ сч.
|
Наименование счета
|
Сумма
|
|
01
|
Основные средства
|
79
|
|
|
в том числе: Холодильная камера "Хелкама" (срок полезного использования - 5 лет)
|
20
|
|
|
Холодильник "Стинол" (срок полезного использования - 5 лет)
|
9
|
|
|
Фасовочная машина "Крауз" (срок полезного использования - 3 года)
|
37
|
|
|
Холодильная витрина "Хелафрост" (срок полезного использования - 6 лет)
|
13
|
|
02
|
Износ основных средств
|
23 400
|
|
|
в том числе: Холодильная камера "Хелкама"
|
12
|
|
|
Холодильник "Стинол"
|
900
|
|
|
Фасовочная машина "Крауз"
|
6167
|
|
|
Холодильная витрина "Хелафрост"
|
4
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
8
|
|
|
в том числе: Патент №1098 на компьютерную программу складского чета (на 8 лет)
|
4800
|
|
|
Патент №5689904 на компьютерную программу бухгалтерского чета (на 5 лет)
|
3200
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
50
|
|
|
в том числе: Патент №1098 на компьютерную программу складского чета (на 8 лет)
|
50
|
|
|
Патент №5689904 на компьютерную программу бухгалтерского чета (на 5 лет)
|
-
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
4
|
|
|
в том числе: сч.фактура №334 от 29.12.2005г. от Волна по неоплаченному товару, в том числе:
|
4
|
|
|
Печенье "Солнышко"
|
2100
|
|
|
Вафли "Снежинка"
|
260
|
|
|
Сухари "С маком"
|
740
|
|
|
Рулетики "Слоеные"
|
40
|
|
|
Сушки "Простые"
|
-
|
|
|
Зефир "Розовый"
|
184
|
|
|
Пастила "Белая"
|
10
|
|
41
|
Товары
|
62895
|
|
|
в том числе: субсчет 2 "Товары в розничной торговле"
|
62895
|
|
|
Печенье "Солнышко" (40 паковок)
|
3
|
|
|
Вафли "Снежинка" (13 паковок)
|
1 300
|
|
|
Сухари "С маком" (37 паковок)
|
3 700
|
|
|
Рулетики "Слоеные" (125 паковок)
|
25
|
|
|
Сушки "Простые" (3 паковки)
|
165
|
|
№ сч.
|
Наименование счета
|
Сумма
|
|
|
Зефир "Розовый" (3 паковки)
|
1 380
|
|
|
Пастила "Белая" (5 паковок)
|
1 150
|
|
|
Мармелад "Фруктовый" (4 паковки)
|
200
|
|
42
|
Торговая наценка
|
31448
|
|
50
|
Касса
|
31600
|
|
51
|
Расчетные счета
|
140
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
64
|
|
|
в том числе кредиторская задолженность: "Волна"
|
10
|
|
|
"Сластена"
|
6
|
|
|
"Ням-ням"
|
4
|
|
|
"Трофи"
|
44
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
18
|
|
|
в том числе дебиторская задолженность: "Ванда"
|
10
|
|
|
"Хилари"
|
8
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
300
|
|
|
В том числе кредиторская задолженность: субсчет 2 "Налог на добавленную стоимость"
|
300
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
39 380
|
|
80
|
Уставный капитал
|
40
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый быток)
|
173 388
|
|
|
в том числе:
субсчет 1 "Прибыль подлежащая распределению"
|
139 629
|
При составлении бухгалтерского баланса на 01 января 2008 года на основании исходных данных итог актива и пассива баланса не сошелся на 29 137 рублей. Для того чтобы итог актива и пассива баланса сошелся, мной было меньшено исходное значение счета 84 "Нераспределенная прибыль" с 173а388 рублей на 144 251 рублей.
Задание
На основании исходных данных:
1. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия на начало года с четом особенностей перехода с общей системы налогообложения на прощенную систему налогообложения;
2. Составить рабочий план счетов с выделением отдельных субсчетов по каждому виду предпринимательской деятельности;
3. Составить журнал хозяйственных операций за 1 квартал 2008 года;.
4. Открыть счета и отразить на них операции (т-образная схема), выполнить необходимые расчеты к операциям;
5. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 1 квартал 2008 года;
6. Заполнить книгу чета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих прощенную систему налогообложения за 1 квартал 2008г.;
7. Заполнить налоговую декларацию по единому налогу, плачиваемому в связи с применением прощенной системы налогообложения;
8. Заполнить расчет по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
9. Составить общий баланс предприятия и отчет о прибылях и бытках на конец периода по всем видам предпринимательской деятельности.
Рабочий план счетов
01 - основные средства
02 - амортизация основных средств
04 - нематериальные активы
05 - амортизация нематериальных активов
08 - вложения во внеоборотные активы
41 - товары
41/1 - товары в магазине
41/2- товары в отделе торгового павильона
42 - торговая наценка
42/1 - торговая наценка по товарам в магазине
42/2 - торговая наценка по товарам в отделе торгового павильона
44 - расходы на продажу
44/1 - расходы на продажу в магазине
44/2 - расходы на продажу в отделе торгового павильона
44/3 - расходы на продажу по правленческой деятельности предприятия
50 - касса предприятия
51 - расчетный счет
60 - расчеты с поставщиками и подрядчиками
62 - расчеты с покупателями и заказчиками
68 - расчеты по налогам и сборам
68/1 - ндфл
68/2 - ндс
68/4 - единый налог для применяющий прощенную системы налогообложения 68/5 - единый налог на вмененный доход
69 - расчеты по социальному страхованию и обеспечению
69/1 - расчеты по пенсионному обеспечению
69/2 - расчеты по травматизму
70 - расчеты с персоналом по оплате труда
71 - расчеты с подотчетными лицами
80 - ставный капитал
84 - нераспределенная прибыль
90 - продажи
90/1 - выручка
90/1/1 - выручка магазина
90/1/2 - выручка отдела в торговом павильоне
90/2 — себестоимость продаж
90/2/1 - се бестоимость продаж магазина
90/2/2 - себестоимость продаж отдела торгового павильона
90/4 -расходы на продажу
90/4/1 - расходы на продажу магазина
90/4/2 - расходы на продажу отдела торгового павильона
90/9 - прибыль/убыток от продаж
90/9/1 - прибыль/убыток от продаж магазина
90/9/2 - прибыль/убыток от продаж отдела торгового павильона
99 - прибыли и бытки
99/1 - прибыли и бытки магазина
99/2 - прибыли и бытки отдела торгового павильона
Особенности чета НДС при переходе на СН
При переходе на СН с общего режима налогообложения организации, плачивавшие НДС должны честь следующие моменты.
Если фирма имеет остатки НДС по материалам, товарам, основным средствам приобретенным, но не оплаченным в предыдущем (2007) году, то при оплате казанных ценностей суммы НДС по ним списываются на расходы, принимаемые в целях налогообложения. Рассчитаем количество и стоимость оплаченного и неоплаченного товара:
|
Товар
|
Кол-во, упак.
|
Сумма,
руб.
|
НДС по не-оплаченным материалам
|
НДС по оплачен-ным ма-териалам
|
Стоимость при СН
|
|
Печенье "Солнышко"
|
40
|
3
|
2100
|
-
|
32100
|
|
Вафли "Снежинка"
|
13
|
1 300
|
260
|
-
|
1 560
|
|
Сухари "С маком"
|
37
|
3700
|
740
|
-
|
0
|
|
Рулетики "Слоеные"
|
125
|
25
|
40
|
-
|
25040
|
|
Сушки "Простые"
|
3
|
165
|
-
|
30
|
195
|
|
Зефир "Розовый"
|
3
|
1380
|
184
|
-
|
1564
|
|
Пастила "Белая"
|
5
|
1150
|
10
|
-
|
1160
|
|
Мармелад "Фруктовый"
|
4
|
200
|
-
|
36
|
236
|
|
Итого:
|
-
|
62895
|
4
|
66
|
66295
|
В отношении сумм НДС по остаткам материалов на 1 января 2008 года необходимо основываться на п.2 ст. 171 НК РФ. Налогоплательщик имеет право предъявить к вычету суммы НДС по товарам, работам слугам, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ. Так как при переходе на СН организация не является плательщиками НДС, то вышеназванное словие не выполняется. Поэтому налогоплательщики обязаны восстановить и платить в бюджет сумму НДС по материалам, которые будут отпущены в производство в 2008 году, отразив это в налоговой декларации за декабрь 2007 года. В данном случае эта сумма составляет 66 рублей.
Сторно Дт 68/2 Кт 19 на сумму - 66
Дт 41 Кт 19 на сумму 66
Дт 41 Кт 19 на сумму 3334
То же касается НДС в части остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, приобретенных в период, когда организация являлась плательщиком НДС
|
Основные средства
|
Перво-началь-наястои-мость
|
Износ
|
Остаточная стоимость
|
НДС к восста-новлению и плате в бюд-жет
|
Остаточная стоимость при СН
|
|
Холодильная камера Хелкама
|
2
|
12
|
8
|
1 440
|
9440
|
|
Холодильник Сти-нол
|
9
|
900
|
8 100
|
1458
|
9558
|
|
Фасовочная машина Крауз
|
37
|
6167
|
30833
|
0
|
36383
|
|
Холодильная витрина Хелафрост
|
13
|
4
|
8667
|
1560
|
10227
|
|
Итого
|
79
|
23400
|
55600
|
18
|
65608
|
|
Нематериаль-
ные
активы
|
Стои-
мость
|
Амортиза-
ция
|
Остаточная
стоимость
|
НДС к восстановлению и
уплате в
бюджет
|
Остатки по счетам |
|
Патент № 1098
|
4800
|
50
|
4750
|
855
|
5605
|
|
Патент №5689904
|
3200
|
-
|
3200
|
576
|
3776
|
|
Итого
|
8
|
50
|
7950
|
1431
|
9381
|
Итак, по основным средствам, сумма НДС, подлежащая восстановлению и плате в бюджет равна 10 008 руб., по нематериальным активам 1431 руб. Эти суммы должны быть отражены в декларации за декабрь 2007 года.
Сторно Дт 68/2 Кт 19 на сумму -18
Дт 01 Кт 19 на сумму 18
Сторно Дт 68/2 Кт 19 на сумму -1431
Дт 04 Кт 19 на сумму 1431
Бухгалтерский баланс на 01 января 2008 года
Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) по ОКПО ИНН по ОКВЭД
|
Коды
|
|
|
0711
|
__
|
|
!
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
384/385
|
— 1
|
Мираж
Организация
Идентификационный номер налогоплателыцика
Вид деятельности
Организационно-правовая форма / форма собственности
по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс.руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Место нахождения (адрес) Дата тверждения
Дата отправки (принятия)
|
Актив
|
Код строки
|
На 01.01.2008
|
На 01. 04.2008
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|||
|
Нематериальные активы (04, 05)
|
110
|
9381
|
-
|
|
Основные средства (01, 02)
|
120
|
65608
|
-
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
-
|
-
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
-
|
-
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
-
|
-
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
-
|
-
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
74989
|
-
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|||
|
Запасы, в том числе:
|
210
|
34 847
|
-
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
-
|
-
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
|
213
|
-
|
-
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (41,42)
|
214
|
34а847
|
-
|
|
товары отгруженные
|
215
|
-
|
-
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
-
|
-
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
-
|
-
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретен-ным ценностям
|
220
|
-
|
-
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после от-четной даты), в том числе:
|
230
|
|
-
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:
|
240
|
18
|
-
|
|
покупатели и заказчики (62)
|
241
|
18
|
-
|
|
Актив
|
Код строки
|
На 01.01. 2008
|
На 01.04.2008
|
|
прочие дебиторы
|
245
|
-
|
-
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
-
|
-
|
|
Денежные средства, в том числе:
|
260
|
171600
|
-
|
|
касса (50)
|
261
|
31600
|
-
|
|
расчетные счета (51)
|
262
|
14
|
-
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
224 447
|
-
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
|
300
|
299 436 |
-
|
|
Пассив
|
Код строки
|
На 01.01.2008
|
На 01.04.2008
|
|
. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
|
|||
|
Уставный капитал (80)
|
410
|
4
|
-
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
-
|
-
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
-
|
-
|
|
Резервный капитал
|
430
|
-
|
-
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый быток) (84)
|
470
|
144 251
|
-
|
|
ОИТОГО по разделу
|
490
|
184 251
|
-
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|||
|
Займы и кредиты
|
510
|
-
|
-
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
-
|
-
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
-
|
-
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|||
|
Займы и кредиты
|
610
|
-
|
-
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе:
|
620
|
115185
|
-
|
|
задолженность перед поставщиками и подрядчи-ками (60)
|
621
|
64
|
-
|
|
задолженность перед персоналом организации (70)
|
623
|
39380
|
-
|
|
задолженность перед государственными внебюд-жетными фондами
|
624
|
-
|
-
|
|
задолженность по налогам и сборам (68)
|
625
|
11805
|
-
|
|
прочие кредиторы
|
626
|
-
|
-
|
|
Задолженность частникам (учредителям) по вы-плате доходов
|
630
|
-
|
-
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
-
|
-
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
-
|
-
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
115185
|
-
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
|
700
|
299 436 |
-
|
Журнал хозяйственных операций за 1 квартал 2008 года
|
№ |
Дата |
Наименование операции |
Корреспонденция счетов в бухгалтерском чете |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
Дт |
Кт |
|
|
1 |
07.01 |
Приходный кассовый ордер №1 и выписка банка. Получены из банка наличные денежные средства в кассу на выплату заработной платы работникам за декабрь 2007года |
50 |
51 |
39380 |
|
2 |
07.01 |
Расходный кассовый ордер №1. Выдана из кассы заработная плата работникам за декабрь 2007 года |
70 |
50 |
39380 |
|
3 |
11.01 |
Приходный кассовый ордер №2 с приложением Z-отчета №345. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине |
50 |
90/1/1 |
1600 |
|
4 |
12.01 |
Накладная №34 "Волна". Получен товар в магазин печенье в ассортименте (200 паковок) (включая НДС) |
41/1 |
60 |
13440 |
|
5 |
12.01 |
Расчет бухгалтерии. Начислена торговая наценка на полученный товар в размере 50% от покупной стоимости, включая НДС |
41/1 |
42/1 |
6720 |
|
6 |
13.01 |
Расходный кассовый ордер №2. Выдано в подотчет завхозу Иванову И.И. на оплату расходов предприятия |
71 |
50 |
160 |
|
7 |
15.01 |
Приходный кассовый ордер №3 с приложением Z-отчета №346. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине |
50 |
90/1/1 |
5 |
|
8 |
16.01 |
Выписка из расчетного счета, платежное поручение №1. С расчетного счета оплачено частично "Волна" за товар печенье в ассортименте |
60 |
51 |
11200 |
|
9 |
17.01 |
Выписка из расчетного счета, платежное поручение №2. С расчетного счета оплачена задолженность по НДС |
68/2 |
51 |
11805 |
|
10 |
18.01 |
Накладная №76 "Волна". Получен товар в магазин сухари в ассортименте (2 паковок) (включая НДС). |
41/1 |
60 |
128 |
|
11 |
18.01 |
Расчет бухгалтерии. Начислена торговая наценка на полученный товар в размере 50% от покупной стоимости, включая НДС. |
41/1 |
42/1 |
64 |
|
12 |
19.01 |
Приходный кассовый ордер №4 с приложением Z-отчета №347. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине |
50 |
90/1/1 |
700 |
|
13 |
20.01. |
Расходный кассовый ордер №3. Выдан из кассы аванс работникам магазина за январь 2008года |
70 |
50 |
5500 |
|
14 |
20.01 |
Расходный кассовый ордер №4. Выдан из кассы аванс правленческому персоналу за январь 2008года |
70 |
50 |
900 |
|
15 |
20.01 |
Расходный кассовый ордер №5. Выдан из кассы аванс работникам отдела торгового павильона за январь 2005 года |
70 |
50 |
550 |
|
16. |
25.01 |
Акт выполненных работ №23. Принят к оплате счет Квант за слуги по ремонту основных средств (включая НДС) |
44/3 |
60 |
192 |
|
17 |
26.01 |
Накладная №456 "Матрикс". Получен холодильник Хелкама для отдела в торговом павильоне (включая НДС) |
08 |
60 |
11520 |
|
№ |
Дата |
Наименование операции |
Корреспонденция счетов в бухгалтерском чете |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
Дт |
Кт |
|
|
18 |
28.01 |
Приходный кассовый ордер №5 с приложением Z-отчета №348. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине |
50 |
90/1/1 |
2700 |
|
19 |
29.01 |
Авансовый отчет №1. твержден авансовый отчет завхоза Иванова И.И., списываются израсходованные подотчетные суммы на издержки обращения предприятия |
44/3 |
71 |
150 |
|
20 |
30.01 |
Приходный кассовый ордер №6. Внесен в кассу остаток аванса Ивановым И.И. |
50 |
71 |
10 |
|
21 |
31.01 |
Акт ввода в эксплуатацию ОС-1 №1. Приобретенный холодильник Хелкама введен в эксплуатацию |
01 |
08 |
11520
|
|
22 |
31.01 |
Расчетно-платежная ведомость №1. Начислена зарплата работникам магазина за январь 2008 года |
44/1 |
70 |
11 |
|
23 |
31.01 |
Расчетно-платежная ведомость №2. Начислена зарплата правленческому персоналу за январь 2008года |
44/3 |
70 |
1800 |
|
24 |
31.01 |
Расчетно-платежная ведомость №3. Начислена зарплата работникам отдела торгового павильона за январь 2008года |
44/2 |
70 |
1100 |
|
25 |
31.01 |
Справка бухгалтерии и расчет. Начислен НДФЛ с зарплаты работников магазина |
70 |
68/1 |
1056 |
|
26 |
31.01 |
Справка бухгалтерии и расчет. Начислен НДФЛ с зарплаты правленческого персонала |
70 |
68/1 |
78 |
|
27 |
31.01 |
Справка бухгалтерии и расчет. Начислен НДФЛ с зарплаты работников отдела торгового павильона |
70 |
68/1 |
39 |
|
28 |
31.01 |
Справка бухгалтерии и расчет. Произведены отчисления от зарплаты работников магазина, правленческого персонала и работников торгового павильона:
а) в пенсионный фонд в части страховой и накопи
- отчисления с зарплаты работников магазина;
- отчисления с зарплаты работников торгового па
- отчисления от зарплаты правленческого персо
б) в фонд социального страхования от несчастных
- отчисления с зарплаты работников магазина;
- отчисления с зарплаты работников торгового па
- отчисления от зарплаты правленческого персо |
44/1 44/2 44/3
44/1 44/2 44/3 |
69/1 69/1 69/1
69/2 69/2 69/2 |
1946
1540
154
252
22
2,2
3,6 |
|
29 |
31.01 |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение №3. С расчетного счета перечислено:
а) в фонд социального страхования
б) в пенсионный фонд
в) НДФЛ |
69/2 69/1 68/1 |
51 51 51 |
27,8
1946
1173 |
|
30 |
31.01 |
Справка бухгалтерии и расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация по основным средствам |
44/1 |
02 |
2733 |
|
№ |
Дата |
Наименование операции |
Корреспонденция счетов в бухгалтерском чете |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
Дт |
Кт |
|
|
31 |
31.01 |
Справка бухгалтерии и расчет амортизации нематериальных активов. Начислена амортизация по нематериальным активам |
44/3 |
05 |
391 |
|
32 |
31.01 |
Акт инвентаризации №1 и накладная №76 от 18.01.200_ года от "Волна". Списана продажная стоимость товаров, проданных в розницу в магазине |
90/2/1 |
41/1 |
7 |
|
33 |
31.01. |
Акт инвентаризации №1 и накладная №76 от 18.01.200_ года от "Волна". Списа-на(сторнирована) торговая наценка по товарам, проданным в розницу в магазине |
90/2/1 |
42/1 |
- |
|
34 |
01.02 |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение №4. С расчетного счета перечислено в погашение задолженности "Матрикс" за приобретенный холодильник |
60 |
51 |
11520 |
|
35 |
05.02 |
Расходный кассовый ордер №6. Выдана из кассы заработная плата работникам магазина за январь 2008 года |
70 |
50 |
|
|
36 |
05.02 |
Расходный кассовый ордер №7. Выдана из кассы заработная плата правленческому персоналу за январь 2008 года |
70 |
50 |
822 |
|
37 |
05.02 |
Расходный кассовый ордер №8. Выдана из кассы заработная плата работникам торгового павильона за январь 2008 года |
70 |
50 |
511 |
|
38 |
08.02 |
Накладная №1156 "Волна". Получен товар в отдел торгового павильона печенье в ассортименте (1800 паковок) (включая НДС) |
41/2 |
60 |
134 |
|
39 |
08.02 |
Расчет бухгалтерии. Начислена торговая наценка на полученный товар в размере 50% от покупной стоимости, включая НДС. |
41/2 |
42/2 |
67 |
|
40 |
09.02 |
Приходный кассовый ордер №7 с приложением Z-отчета №349. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине |
50 |
90/1/1 |
4 |
|
41 |
10.02 |
Приходный кассовый ордер №8 с приложением Z-отчета №1. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в отделе торгового павильона |
50 |
90/1/2 |
20 |
|
42 |
16.02 |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение №127 от 13.02.2008 года Получена на расчетный счет частичная оплата за отгруженный товар от "Хилари" |
51 |
62 |
7 |
|
43 |
17.02 |
Приходный кассовый ордер №9 с приложением Z-отчета №350. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине |
50 |
90/1/1 |
7 |
|
44 |
18.02 |
Приходный кассовый ордер №10 с приложением Z-отчета №2. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в отделе торгового павильона |
50 |
90/1/2 |
5 |
|
45 |
20.02 |
Расходный кассовый ордер №9. Выдан из кассы аванс работникам магазина за февраль 2008 года |
70 |
50 |
5500 |
|
46 |
20.02 |
Расходный кассовый ордер №10. Выдан из кассы аванс работникам отдела торгового павильона за февраль 2008 года |
70 |
50 |
550 |
|
47 |
20.02 |
Расходный кассовый ордер №11. Выдан из кассы аванс правленческому персоналу за февраль 2008 года |
70 |
50 |
900 |
|
№ |
Дата |
Наименование операции |
Корреспонденция счетов в бухгалтерском чете |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
Дт |
Кт |
|
|
48 |
23.02 |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение №235 от 22.02.2008 года Получена на расчетный счет от покупателя "Ванда" в оплату аванса за поставку продовольственного товара |
51 |
62 |
1 |
|
49 |
25.02 |
Приходный кассовый ордер №11 с приложением Z- |
|
|
|
|
|
|
отчета №351. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине |
50 |
90/1/1 |
6 |
|
50 |
26.02 |
Приходный кассовый ордер №12 с приложением Z- |
50 |
90/1/2 |
2 |
|
|
|
отчета №3. Поступила в кассу выручка от продажи |
|
|
|
|
|
|
товаров в розницу в отделе торгового павильона |
|
|
|
|
51 |
28.02 |
Расчетно-платежная ведомость №4. Начислена |
|
|
|
|
|
|
зарплата работникам магазина за февраль 2008 года |
44/1 |
70 |
11 |
|
52 |
28.02 |
Расчетно-платежная ведомость №5. Начислена |
|
|
|
|
|
|
зарплата работникам отдела торгового павильона за февраль 2008 года |
44/2 |
70 |
1100 |
|
53 |
28.02 |
Расчетно-платежная ведомость №6. Начислена |
44/3 |
70 |
1800 |
|
|
|
зарплата правленческому персоналу |
|
|
|
|
54 |
28.02 |
Справка бухгалтерии и расчет. Начислен НДФЛ с |
70 |
68/1 |
1056 |
|
|
|
зарплаты работников магазина |
|
|
|
|
55 |
28.02 |
Справка бухгалтерии и расчет. Начислен НДФЛ с |
70 |
68/1 |
39 |
|
|
|
зарплаты работников отдела торгового павильона |
|
|
|
|
56 |
28.02 |
Справка бухгалтерии и расчет. Начислен НДФЛ с |
70 |
68/1 |
78 |
|
|
|
зарплаты правленческого персонала |
|
|
|
|
57 |
28.02 |
Справка бухгалтерии и расчет.
Произведены отчисления от зарплаты работников магазина, правленческого персонала и работников торгового павильона:
а) в пенсионный фонд в части страховой и накопительной части трудовой пенсии (14%):
- отчисления с зарплаты работников магазина;
- отчисления с зарплаты работников торгового па-
вильона;
- отчисления от зарплаты правленческого персо-
нала;
б) в фонд социального страхования от несчастных
случаев на производстве (0,2%):
- отчисления с зарплаты работников магазина;
- отчисления с зарплаты работников торгового па-
вильона;
- отчисления от зарплаты правленческого персо-
нала. |
44/1
44/2
44/3
44/1
44/2
44/3 |
69/1
69/1
69/1
69/2
69/2
69/2 |
1540
154
252
22
2,2
3,6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
58 |
28.02 |
Выписка из расчетного счета, платежное поручение №4. С расчетного счета перечислено: |
|
|
|
|
|
|
а) в фонд социального страхования |
69/2 |
51 |
27,8 |
|
|
|
б) в пенсионный фонд |
69/1 |
51 |
1946 |
|
|
|
в) НДФЛ |
68/1 |
51 |
1173 |
|
59 |
28.02 |
Справка бухгалтерии и расчет амортизации основ- |
|
|
|
|
|
|
ных средств. Начислена амортизация по основным средствам |
44/1 |
02 |
2733 |
|
60 |
28.02 |
Справка бухгалтерии и расчет амортизации нема- |
|
|
|
|
№ |
Дата |
Наименование операции |
Корреспонденция счетов в бухгалтерском чете |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
Дт |
Кт |
|
|
|
|
териальных активов. Начислена амортизация по нематериальным активам |
44/3 |
05 |
391 |
|
61 |
28.02 |
Акт инвентаризации №2 и накладная №76 от |
|
|
|
|
|
|
18.01.2008 года от "Волна". Списана продаж- |
90/2/1 |
41/1 |
11 |
|
|
|
ная стоимость товаров, проданных в розницу в ма- |
|
|
|
|
|
|
газине |
|
|
|
|
62 |
28.02 |
Акт инвентаризации №2 и накладная №76 от 18.01.2008_ года от "Волна". Списана (сторнирована) торговая наценка по товарам, проданным в розницу в магазине |
90/2/1 |
42/1 |
-5667 |
|
63 |
28.02 |
Акт инвентаризации №3 и накладная №1156 от 08.02.2008_ года от "Волна". Списана продажная стоимость товаров, проданных в розницу в отделе торгового павильона |
90/2/2 |
41/2 |
6 |
|
64 |
28.02 |
Акт инвентаризации №3 и накладная №1156 от 08.02.2008_ года от "Волна". Списана (сторнирована) торговая наценка по товарам, проданным в розницу в отделе торгового павильона |
90/2/2 |
42/2 |
- 3 |
|
65 |
05.03 |
Расходный кассовый ордер №12. Выдана из кассы заработная плата работникам магазина за февраль 2008_ года |
70 |
50 |
|
|
66 |
05.03 |
Расходный кассовый ордер №13. Выдана из кассы заработная плата работникам торгового павильона за февраль 2008_ года |
70 |
50 |
511 |
|
67 |
05.03 |
Расходный кассовый ордер №14. Выдана из кассы заработная плата правленческому персоналу за февраль 2008_ года |
70 |
50 |
822 |
|
68 |
15.03 |
Приходный кассовый ордер №13 с приложением Z-отчета №352. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине |
50 |
90/1/1 |
2 |
|
69 |
16.03 |
Приходный кассовый ордер №14 с приложением Z-отчета №42. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в отделе торгового павильона |
50 |
90/1/2 |
3 |
|
70 |
20.03 |
Расходный кассовый ордер №15. Выдан из кассы аванс работникам магазина за март 2008_ года |
70 |
50 |
5500 |
|
71 |
20.03 |
Расходный кассовый ордер №16. Выдан из кассы аванс работникам отдела торгового павильона за март 2008 года |
70 |
50 |
550 |
|
72 |
20.03 |
Расходный кассовый ордер №17. Выдан из кассы аванс правленческому персоналу за март 2008 года |
70 |
50 |
900 |
|
73 |
25.03 |
Приходный кассовый ордер №15 с приложением Z-отчета №353. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине |
50 |
90/1/1 |
4 |
|
74 |
26.03 |
Приходный кассовый одер №16 с приложением Z-отчета №5. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в отделе торгового павильона |
50 |
90/1/2 |
4 |
|
75 |
31.03 |
Справка бухгалтерии и расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация по основным средствам |
44/1 |
02 |
2733 |
|
76 |
31.03 |
Справка бухгалтерии и расчет амортизации нема- |
44/3 |
05 |
391 |
|
|
|
териальных активов. Начислена амортизация по нематериальным активам |
|
|
|
|
№ |
Дата |
Наименование операции |
Корреспонденция счетов в бухгалтерском чете |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
Дт |
Кт |
|
|
77 |
31.03 |
Расчетно-платежная ведомость №7. Начислена зарплата работникам магазина за март 2008_ года |
44/1 |
70 |
11 |
|
78 |
31.03 |
Расчетно-платежная ведомость №8. Начислена зарплата работникам отдела торгового павильона за март 2008 года |
44/2 |
70 |
1100 |
|
79 |
31.03 |
Расчетно-платежная ведомость №9. Начислена зарплата правленческому персоналу за март 2008_ года |
44/3 |
70 |
1800 |
|
80 |
31.03 |
Справка бухгалтерии и расчет. Начислен НДФЛ с зарплаты работников магазина |
70 |
68/1 |
1056 |
|
81 |
31.03 |
Справка бухгалтерии и расчет. Начислен НДФЛ с зарплаты работников отдела торгового павильона |
70 |
68/1 |
39 |
|
82 |
31.03 |
Справка бухгалтерии и расчет. Начислен НДФЛ с зарплаты правленческого персонала |
70 |
68/1 |
78 |
|
83 |
31.03 |
Справка бухгалтерии и расчет. Произведены отчисления от зарплаты работников магазина, правленческого персонала и работников торгового павильона:
а) в пенсионный фонд в части страховой и накопи
- отчисления с зарплаты работников магазина;
- отчисления с зарплаты работников торгового па
- отчисления от зарплаты правленческого персо
б) в фонд социального страхования от несчастных
- отчисления с зарплаты работников магазина;
- отчисления с зарплаты работников торгового па
- отчисления от зарплаты правленческого персо |
44/1 44/2 44/3
44/1 44/2 44/3 |
69/1 69/1 69/1
69/2 69/2 69/2 |
1540 154
252
22
2,2
3,6 |
|
84 |
31.03 |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение №5. С расчетного счета перечислено:
а) в фонд социального страхования
б) в пенсионный фонд
в) НДФЛ |
69/2 69/1 68/1 |
51 51 51 |
27,8
1946 1173 |
|
85 |
31.03 |
Акт инвентаризации №4 и накладная №76 от 18.01.2008 года от "Волна". Списана продажная стоимость товаров, проданных в розницу в магазине |
90/2/1 |
41/1 |
5 |
|
86 |
31.03 |
Акт инвентаризации №4 и накладная №76 от 18.01.2008_ года от "Волна". Списана (сторнирована) торговая наценка по товарам, проданным в розницу в магазине |
90/2/1 |
42/1 |
-2 667 |
|
87 |
31.03 |
Акт инвентаризации №5 и накладная №1156 от 08.02.2008_ года от "Волна". Списана продажная стоимость товаров, проданных в розницу в отделе торгового павильона |
90/2/2 |
41/2 |
47 |
|
88 |
31.03 |
Акт инвентаризации №5 и накладная №1156 от 08.02.2008_ года от "Волна". Списана (сторнирована) торговая наценка по товарам, проданным в розницу в отделе торгового павильона |
90/2/2 |
42/2 |
- 2 |
|
№ |
Дата |
Наименование операции |
Корреспонденция счетов в бухгалтерском чете |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
Дт |
Кт |
|
|
89 |
31.03 |
Справка бухгалтерии.
Списываются на реализацию коммерческие расходы:
а) по СН;
б) по ЕНВД;
в) по правленческой деятельности предприятия: |
90/4/1 90/4/2
90/4/1 90/4/2 |
44/1 44/2
44/3 44/3 |
45885
3768,601313,80
6368 |
|
90 |
31.03 |
Справка бухгалтерии. Определяется и списывается финансовый результат от реализации товаров:
а) по СН;
б) по ЕНВД. |
99/1 90/9/2 |
90/9/1 99/2 |
14198,80
96530,40 |
|
91 |
31.03 |
Справка бухгалтерии. Начислен бюджету единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
99/2 |
68/5 |
8480 |
Пояснения к операциям
Операция 1.
Сумма соответствует данным по счету 70, приведенным в остатках на 01.01.2008 г.
Операция 2.
Сумма соответствует операции 1.
Операция 5.
Сумма соответствует сумме полученного товара (п.4) множенного
на 50% - 13440 * 50% =6720 руб.
Операция 9.
Сумма соответствует данным по счету 68/2 Расчеты по налогам и сборам, налог на добавленную стоимость, приведенным в остатках на 01.01.2008г.
Операция 11.
Сумма соответствует сумме полученного товара (п. 10) множенного на 50% - 128 * 50% = 64 руб.
Операция 20.
Сумма определяется как разность между выданными денежными средствами под отчет (п.6) и представленным авансовым отчетом ( п. 19) - 160 - 150 = 10 руб.
Операция 21.
Сумма соответствует сумме приобретения холодильника Хелкама (п. 17) - 11520 руб.
Операция 28.
Начислены отчисления заработной платы в части страховой и накопительной части трудовой пенсии (14%) и в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,2%):
|
Начисленная заработная плата |
Начисленная заработная плата, руб. |
ПФ(14%), руб. |
Травматизм
(0,2%), руб. |
НДФЛ |
|
Заработная плата работникам магазина |
11 |
1540 |
22 |
1056 |
|
Заработная плата работникам отдела торгового павильона |
1100 |
154 |
2,2 |
39 |
|
Заработная плата правленческого персонала |
1800 |
252 |
3,6 |
78 |
|
ИТОГО: |
13900 |
1946 |
27,80 |
1173 |
Размер начисленной заработной платы за январь, февраль и март одинаковый, отчисления за январь (п.28), февраль (п.57) и март (п.83) одинаковые и равны расчетам представленным в таблице.
Операция 29.
Сумма соответствует взносам, начисленным с заработной платы:
ПФ - 1946 (п.28), травматизм - 27,80 (п.28), НДФЛ - 1173 (п.25,26,27).
Операция 30.
Начислена амортизация по основным средствам, так как основные средства числились у предприятия до перехода на прощенную систему налогообложения, то амортизация по основным средствам начисляется следующим образом: основные средства сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно - в первый год списывается 50% стоимости, во второй год списывается 30% стоимости, в третий год - 20% стоимости. Под стоимостью основных средств принимается остаточная стоимость имущества.
|
№ п/п |
Наименование имущества |
Остаточная
стоимость при СН |
Амортизация за 1 год
(50%) |
Амортизация за месяц |
|
1 |
Холодильная камера
Хелкама (5 лет) |
9440
|
4 720 |
393 |
|
2 |
Холодильник
Стинол (5 лет) |
9558
|
4 779 |
398 |
|
3 |
Фасовочная машина
Крауз (3 года) |
36383
|
18192 |
1516 |
|
4 |
Холодильная витрина Хелафрост (6 лет) |
10227
|
5114 |
426 |
|
ИТОГО: |
65608
|
32805 |
2733 |
В журнале хозяйственных операций амортизация по основным средствам отнесена на расходы по магазину (счет 44/1), предполагая что имущество находящееся у предприятия до перехода на СН была в магазине и после перехода осталось там же.
Т.к. сумма амортизации за месяц одинаковая, то амортизация за январь (п.30) - 2733, амортизация за февраль (п.59) - 2733 и амортизация за март (п.75) - 2733.
Приобретенный холодильник Хелкама на сумму 11520 руб., введенный в эксплуатацию и оплаченный в I квартале 2008 года, в расходы по СН не входит, т.к. приобретен для отдела в торговом павильоне, который облагается ЕНВД.
Операция 31.
Начислена амортизация по НМА так как нематериальные активы числились у предприятия до перехода на прощенную систему налогообложения, то амортизация по НМА начисляется следующим образом: нематериальные активы сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно - в первый год списывается 50% стоимости, во второй год списывается 30% стоимости, в третий год - 20% стоимости. Под стоимостью основных средств принимается остаточная стоимость имущества.
|
№ п/п |
Наименование НМА |
Остаточная
стоимость при
УСН |
Амортизация за 1 год
(50%) |
Амортизация за месяц |
|
1 |
Патент №1098 (8 лет) |
5605
|
2803 |
234 |
|
2 |
Патент №5689904 (5 лет) |
3776
|
1 |
157 |
|
ИТОГО: |
9381
|
4691 |
391 |
В журнале хозяйственных операций амортизация по НМА отнесена на расходы по предприятию в целом (счет 44/3) предполагая, что патенты приобретены для деятельности предприятия в целом.
Т.к. сумма амортизации за месяц одинаковая, то амортизация за январь (п.31) - 391 амортизация за февраль (п.60) - 391 и амортизация за март (и.76) - 391
Операция 34.
Сумма соответствует сумме приобретения (п.17) и сумме ввода в эксплуатацию холодильника Хелкама (п.21) - 11520 руб.
Операция 35.
Сумма определяются как разность между начисленной з/пл за январь (п.22). выданным из кассы предприятия авансом (п.13) и начисленным НДФЛ с заработной платы за январь (п.25) - 11 -5500-1056= руб.
Операция 36.
Сумма определяются как разность между начисленной з/пл за январь (п.23). выданным из кассы предприятия авансом (п.14) и начисленным НДФЛ с заработной платы за январь (п.26) - 1800-900-78= 822
Операция 37.
Сумма определяются как разность между начисленной з/пл за январь (п.24). выданным из кассы предприятия авансом (п. 15) и начисленным НДФЛ с заработной платы за январь (п.27) - 1100-550-39 = 511
Операция 39.
Сумма соответствует сумме полученного товара (п.38) множенного на 50 %* 134 = =67 руб.
Операция 58.
Сумма соответствует взносам, начисленным с заработной платы:
ПФ - 1946 (п.57), травматизм - 27,80 (п.57). НДФЛ - 1173 (п.54,55.56).
Операция 65.
Сумма определяются как разность между начисленной з/пл за февраль (п.51), выданным из кассы предприятия авансом (п.45) и начисленным НДФЛ с заработной платы за февраль (п.54) - 11 -5500-1056= руб.
Операция 66.
Сумма определяются как разность между начисленной з/пл за февраль (п.52), выданным из кассы предприятия авансом (п.46) и начисленным НДФЛ с заработной платы за февраль (п.55) - 1800-900-78= 822
Операция 67.
Сумма определяются как разность между начисленной з/пл за февраль (п.53), выданным из кассы предприятия авансом (п.47) и начисленным НДФЛ с заработной платы за февраль (п.56) 1100-550-39 = 511
.
Операция 84.
Сумма соответствует взносам, начисленным с заработной платы:
ПФ - 1946 , травматизм - 27,80. НДФЛ - 1173.
Операция 89.
Списываются на реализацию коммерческие расходы:
счет 44 закрывается в ноль на счет 90 Продажи по субсчетам - 44/1 на 90/4/1, 44/2 на 90/4/2, субсчет 44/3 - расходы по правленческой деятельности предприятия pacпределяются между двумя видами деятельности пропорционально сумме доходов полученных по каждому виду деятельности за 1 квартал 2008 год.
|
Виды деятельности |
Доход за 1 квартал 200 года |
Расходы по правленческой деятельности |
|
УСН |
33 |
1313,80 |
|
ЕНВД |
16 |
6368 |
|
Итого: |
193 |
7681,80 |
Коэффициент распределения = 7681,80 / 193 = 0,0398 Расходы, списываемые на СН - 33 * 0,0398= 1313,80 Расходы, списываемые на ЕНВД - 16 *0,0398=6368,00
Операция 90.
По СН выявляется финансовый результат по счету 90/9/1 Продажи в виде бытка в сумме 14198,80 и списывается на счет 99/1 Прибыли и бытки.
По ЕНВД выявляется финансовый результат по счету 90/9/2 Продажи в виде прибыли в сумме 96530,40 и списывается на счет 99/2 Прибыли и бытки.
Операция 91.
Начислен бюджету единый налог на вмененный доход:
ВД = БД * N * К1 * К2 * КЗ,
где БД - базовая доходность;
N - физический показатель
К1 = 1;
К2 = 1,
Предполагаем, КЗ = 1,104
ВД= 10кв.м. * 1800* 1 * 1 * 1,104= 19872 руб. за месяц
ВД = 19872 * 3 = 59616 руб. за 1 квартал
ЕНВД = 59616 * 15% = 8942 руб.
Взносы, перечисленные в ПФ за 1 квартал составляют 462 руб. на эту сумму мы можем меньшить единый налог на вмененный доход -
8942 - 462 = 8480 руб.
СИНТЕТИЧЕСКИЙ ЧЕТ
|
а |
01 |
а |
02 |
||
|
а |
д |
к |
а |
д |
к |
|
Сальдо на 01.01.08г. |
89008-00 |
а |
Сальдо на 01.01.08г. |
а |
23400-00 |
|
а |
11520-00 |
а |
а |
|
8199-00 |
|
Оборот за период |
11520-00 |
0 |
Оборот за период |
0 |
8199-00 |
|
Сальдо на 01.04.08г. |
100528-00 |
а |
Сальдо на 01.04.08г. |
а |
31599-00 |
|
а |
04 |
а |
05 |
||
|
а |
д |
к |
а |
д |
к |
|
Сальдо на 01.01.08г. |
9431-00 |
а |
Сальдо на 01.01.08г. |
|
50-00 |
|
а |
|
а |
а |
|
1173-00 |
|
Оборот за период |
0 |
0 |
Оборот за период |
0 |
1173-00 |
|
Сальдо на 01.04.08г. |
9431-00 |
а |
Сальдо на 01.04.08г. |
|
а1223-00 |
|
а |
08 |
а |
41 |
||
|
а |
д |
к |
а |
д |
к |
|
Сальдо на 01.01.08г. |
а |
|
Сальдо на 01.01.08г. |
а66295-00 |
а |
|
а |
11520-00 |
11520-00 |
а |
413160-00 |
13-00 |
|
Оборот за период |
11520-00 |
11520-00 |
Оборот за период |
413160-00 |
13-00 |
|
Сальдо на 01.04.08г. |
0 |
0 |
Сальдо на 01.04.08г. |
349455-00 |
а |
|
а |
42 |
а |
44 |
||
|
а |
д |
к |
а |
д |
к |
|
Сальдо на 01.01.08г. |
|
а31448-00 |
Сальдо на 01.01.08г. |
|
а |
|
а |
|
а72720-00 |
а |
57335-40 |
57335-40 |
|
Оборот за период |
0 |
72720-00 |
Оборот за период |
57335-40 |
57335-40 |
|
Сальдо на 01.04.08г. |
|
104168-00 |
Сальдо на 01.04.08г. |
0 |
0а |
|
а |
50 |
а |
51 |
||
|
а |
д |
к |
а |
д |
к |
|
Сальдо на 01.01.08г. |
а31600-00 |
а |
Сальдо на 01.01.08г. |
14-00 |
а |
|
а |
232390-00 |
71944-00 |
а |
17-00 |
83345,40 |
|
Оборот за период |
232390-00 |
71944-00 |
Оборот за период |
17-00 |
83345,40 |
|
Сальдо на 01.04.08г. |
192046 |
а |
Сальдо на 01.04.08г. |
73654-60 |
а |
|
а |
60 |
а |
62 |
||
|
а |
д |
к |
а |
д |
к |
|
Сальдо на 01.01.08г. |
а |
а64-00 |
Сальдо на 01.01.08г. |
а18-00 |
а |
|
а |
22720-00 |
287152-00 |
а |
|
17-00 |
|
Оборот за период |
22720-00 |
287152-00 |
Оборот за период |
|
17-00 |
|
Сальдо на 01.04.08г. |
|
328432-00 |
Сальдо на 01.04.08г. |
1-00 |
|
|
а |
68 |
а |
69 |
||
|
а |
д |
к |
а |
д |
к |
|
Сальдо на 01.01.08г. |
а |
11805-00 |
Сальдо на 01.01.08г. |
|
|
|
а |
15324-00 |
11-00 |
а |
5921-40 |
5921-40 |
|
Оборот за период |
15324-00 |
11-00 |
Оборот за период |
5921-40 |
5921-40 |
|
Сальдо на 01.04.08г. |
а |
8480-00 |
Сальдо на 01.04.08г. |
0 |
0а |
|
а |
70 |
а |
71 |
||
|
а |
д |
к |
а |
д |
к |
|
Сальдо на 01.01.08г. |
|
39380-00 |
Сальдо на 01.01.08г. |
|
|
|
а |
75303-00 |
41700-00 |
а |
160-00 |
160-00 |
|
Оборот за период |
75303-00 |
41700-00 |
Оборот за период |
160-00 |
160-00 |
|
Сальдо на 01.04.08г. |
|
5-00 |
Сальдо на 01.04.08г. |
|
|
|
а |
80 |
а |
84 |
||
|
а |
д |
к |
а |
д |
к |
|
Сальдо на 01.01.08г. |
|
4-00 |
Сальдо на 01.01.08г. |
|
144251-00 |
|
а |
|
|
а |
|
|
|
Оборот за период |
0 |
0 |
Оборот за период |
0 |
0 |
|
Сальдо на 01.04.08г. |
|
4-00 |
Сальдо на 01.04.08г. |
|
144251-00 |
|
а |
90 |
а |
99 |
||
|
а |
д |
к |
а |
д |
к |
|
Сальдо на 01.01.08г. |
|
а |
Сальдо на 01.01.08г. |
|
|
|
а |
204667-00 |
204667-00 |
а |
96530-40 |
96530-40 |
|
Оборот за период |
204667-00 |
204667-00 |
Оборот за период |
96530-40 |
96530-40 |
|
Сальдо на 01.04.08г. |
|
а |
Сальдо на 01.04.08г. |
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 2008года
по счетам синтетического чета
|
п/п |
Наименование счетов |
Сальдо на начало квартала |
Оборот за 1 квартал |
Сальдо на конец квартала |
|||
|
|
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
01 |
Основные средства |
89008 |
- |
11520 |
- |
100528 |
- |
|
02 |
Амортизация основных средств |
- |
23400 |
- |
8199 |
- |
31599 |
|
04 |
Нематериальные актины |
9431 |
- |
- |
- |
9431 |
- |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
- |
50 |
- |
1173 |
- |
1223 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
- |
- |
11520 |
11520 |
- |
- |
|
41 |
Товары |
66 295 |
- |
413160 |
13 |
349455 |
- |
|
41/1 |
Товары в магазине |
66 295 |
- |
212160 |
2 |
255122 |
- |
|
41/2 |
Товары в отделе торгового павильона |
- |
- |
201 |
107 |
94 |
- |
|
42 |
Торговая наценка |
- |
31448 |
- |
72720 |
- |
104168 |
|
42/1 |
Торговая наценка на товары в магазине |
- |
31448 |
- |
59053 |
- |
90501 |
|
42/2 |
Торговая наценка на товары в отделе торгового павильона |
- |
- |
- |
13667 |
- |
13667 |
|
44 |
Расходы на продажу |
- |
- |
57335,40 |
57335,40 |
- |
- |
|
44/1 |
Расходы на продажу магазина |
- |
- |
45885 |
45885 |
- |
- |
|
44/2 |
Расходы на продажу отдела торгового павильона |
- |
- |
3768,60 |
3768,60 |
- |
- |
|
44/3 |
Расходы на продажу правленческой деятельности |
- |
- |
7681,80 |
7681,80 |
- |
- |
|
50 |
Касса |
31600 |
- |
232390 |
71944 |
192046 |
- |
|
51 |
Расчетные счета |
14 |
- |
17 |
83345,40 |
73654,60 |
- |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
64 |
22720 |
287152 |
- |
328432 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
18 |
- |
- |
17 |
1 |
- |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
11805 |
15324 |
11 |
- |
8480 |
|
68/1 |
по налогу на доходы физ. лиц |
- |
- |
3519 |
3519 |
- |
- |
|
68/2 |
по НДС |
- |
11805 |
11805 |
- |
- |
- |
|
68/5 |
По единому налогу на вмененный
доход |
- |
- |
- |
8480 |
- |
8480 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
- |
- |
5921,40 |
5921,40 |
- |
- |
|
69/1 |
расчеты по обязательному пенсионному страхованию |
- |
- |
5838 |
5838 |
- |
- |
|
69/2 |
расчеты по соц. страхованию, травматизм |
- |
- |
83,40 |
83,40 |
- |
- |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
39380 |
75303 |
41700 |
- |
5 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
- |
- |
160 |
160 |
- |
. |
|
80 |
Уставной капитал |
- |
4 |
- |
- |
- |
4 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
- |
144251 |
- |
- |
- |
144251 |
|
90 |
Продажи |
- |
- |
204667 |
204667 |
- |
- |
|
90/1 |
Выручка |
- |
- |
- |
193 |
- |
193 |
|
90/1/1 |
Выручка магазина |
- |
- |
- |
33 |
- |
33 |
|
90/1/2 |
Выручка отдела торгового павильона |
- |
- |
- |
16 |
- |
16 |
|
90/2 |
себестоимость продаж |
- |
- |
65 |
- |
65 |
- |
|
90/2/1 |
Себестоимость продаж магазина |
- |
- |
11 |
- |
11 |
- |
|
90/2/2 |
Себестоимость продаж отдела торгового павильона |
- |
- |
54 |
- |
54 |
- |
|
90/4 |
Расходы на продажу |
- |
- |
57335,40 |
- |
57335,40 |
- |
|
90/4/1 |
Расходы на продажу магазина |
- |
- |
47198,80 |
- |
47198,80 |
- |
|
90/4/2 |
Расходы на продажу отдела торгового павильона |
- |
- |
10136,60 |
- |
10136,60 |
- |
|
90/9 |
прибыль (убыток) от продаж |
- |
- |
70665,60 |
- |
70665,60 |
- |
|
90/9/1 |
Прибыль/убыток от продаж магазина |
- |
- |
- |
14198,80 |
- |
14198,80 |
|
9/9/2 |
Прибыль/убыток от продаж отдела торгового павильона |
- |
- |
96530,40 |
- |
96530,40 |
- |
|
99 |
Прибыль и бытки |
- |
- |
34674,80 |
96530,40 |
- |
61855,60
|
|
99/1 |
Прибыли и бытки магазина |
- |
- |
14198,80 |
- |
14198,80 |
- |
|
99/2 |
Прибыли и бытки отдела торгового отдела |
- |
- |
8480 |
96530,40 |
- |
88050,40 |
|
|
Итого: |
354334 |
354334 |
1101536,6 |
1101536,6 |
787970,2 |
787970,2 |
Бухгалтерский баланс на 1 апреля 2008года
Приложение к приказу Мтфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67и
Коды
0711
Организационно-правовая форма / форма собственности
по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс.руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Место нахождения (адрес) Дата тверждения
384/385
Дата отправки (принятия)
Мираж
Организация__
Идентификационный номер налогоплателыцика
Вид деятельности
Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) по ОКПО ИНН по ОКВЭД
|
Актив
|
Код строки
|
На 01.01.2008
|
На 01. 04.2008
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|||
|
Нематериальные активы (04, 05)
|
110
|
9381
|
8208 |
|
Основные средства (01, 02)
|
120
|
65608
|
68929
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
-
|
-
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
-
|
-
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
-
|
-
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
-
|
-
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
74989
|
77137
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|||
|
Запасы, в том числе:
|
210
|
34 847
|
245287
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
-
|
-
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
|
213
|
-
|
-
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (41,42)
|
214
|
34а847
|
245287 |
|
товары отгруженные
|
215
|
-
|
-
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
-
|
-
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
-
|
-
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретен-ным ценностям
|
220
|
-
|
-
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после от-четной даты), в том числе:
|
230
|
|
-
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:
|
240
|
18
|
1
|
|
покупатели и заказчики (62)
|
241
|
18
|
1
|
|
Актив
|
Код строки
|
На 01.01. 2008
|
На 01.04.2008
|
|
прочие дебиторы
|
245
|
-
|
-
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
-
|
-
|
|
Денежные средства, в том числе:
|
260
|
171600
|
265701
|
|
касса (50)
|
261
|
31600
|
192046
|
|
расчетные счета (51)
|
262
|
14
|
73655
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
224 447
|
511988
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
|
300
|
299 436 |
589125
|
|
Пассив
|
Код строки
|
На 01.01.2008
|
На 01.04.2008
|
|
. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
|
|||
|
Уставный капитал (80)
|
410
|
4
|
4
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
-
|
-
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
-
|
-
|
|
Резервный капитал
|
430
|
-
|
-
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый быток) (84)
|
470
|
144 251
|
206106
|
|
ОИТОГО по разделу
|
490
|
184 251
|
246106
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|||
|
Займы и кредиты
|
510
|
-
|
-
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
-
|
-
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
-
|
-
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|||
|
Займы и кредиты
|
610
|
-
|
-
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе:
|
620
|
115185
|
343019
|
|
задолженность перед поставщиками и подрядчи-ками (60)
|
621
|
64
|
328432
|
|
задолженность перед персоналом организации (70)
|
623
|
39380
|
5 |
|
задолженность перед государственными внебюд-жетными фондами
|
624
|
-
|
-
|
|
задолженность по налогам и сборам (68)
|
625
|
11805
|
8810
|
|
прочие кредиторы
|
626
|
-
|
-
|
|
Задолженность частникам (учредителям) по вы-плате доходов
|
630
|
-
|
-
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
-
|
-
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
-
|
-
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
115185
|
343019 |
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
|
700
|
299 436 |
589125
|
Отчет о прибылях и бытках за 1 квартал 2008 года
Приложение к Приказу Минфша РФ от 22 июля 2003 г. № 67ц
Коды
0712
384/385
Форма № 2 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация
Миражпо ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
по ОКДП
Вид деятельности Организационно-правовая форма / форма собственности
по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
|
Показатели
|
За 1 квартал 200 года
|
|||
|
Наименование
|
Код стро-ки
|
Розничная торговля (ЕНВД)
|
Розничная торговля (УСН)
|
Всего: (гр.З+гр.4)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продук-ции, работ, слуг (за минусом налога на до-бавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
010
|
16
|
33
|
193
|
|
Себестоимость проданных товаров, продук-ции, работ, слуг
|
020
|
(5)
|
(11)
|
(64)
|
|
Валовая прибыль
|
029
|
107
|
21334
|
128001
|
|
Коммерческие расходы
|
030
|
(10137)
|
(47199)
|
(57336)
|
|
Управленческие расходы
|
040
|
-
|
-
|
-
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 -020 - 030 - 040)
|
050
|
96530
|
(25865)
|
70665
|
|
Прочие расходы и доходы
|
||||
|
Проценты к получению
|
060
|
-
|
-
|
-
|
|
Проценты к плате
|
070
|
-
|
-
|
-
|
|
Доходы от частия в других организациях
|
080
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие операционные доходы
|
090
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие операционные расходы
|
100
|
-
|
-
|
-
|
|
Внереализационные доходы
|
110
|
-
|
-
|
-
|
|
Внереализационные расходы
|
120
|
-
|
-
|
-
|
|
Чрезвычайные доходы
|
130
|
-
|
-
|
-
|
|
Чрезвычайные расходы
|
140
|
-
|
-
|
-
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 +
|
150
|
96530
|
(25865)
|
70665
|
|
Показатели
|
За 1 квартал 200 года
|
|||
|
Наименование
|
Код стро-ки
|
Розничная торговля (ЕНВД)
|
Розничная торговля (УСН)
|
Всего: (гр.З+гр.4)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
110-120+130-140))
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
160
|
-
|
-
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
170
|
-
|
-
|
|
|
ЕНВД
|
180
|
(8480)
|
-
|
(8480)
|
|
ЕН по СН
|
181
|
-
|
(14199)
|
(14199)
)
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр. 150+160-170-180)
|
190
|
88050
|
(40064)
|
47986
|
Использованная литература:
1. лНалоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ в ред. от 30.12.2007 (с изм. и доп. вступающими в силу с 01.03.2007г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2 N 117-ФЗ в ред. от 30.12.2007 (с изм. и доп. вступающими в силу с 01.03.2007г.)
3. лО бухгалтерском чете (с изменениями на 30 июня 2003 года) (редакция, действующая с 1 января 2004 года) Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ
4. лО государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации (с изменениями на 2 февраля 2007 года) Федеральный закон от 14.06.1995 N 88-ФЗ
5. лО применении прощенной системы налогообложения Письмо Минфина России от 05.08.2004 N 03-03-02-04/1/2
6. лОб тверждении Плана счетов бухгалтерского чета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению (с изменениями на 7 мая 2003 года) Приказ Минфина России от 31.10.2 N 94н
7. Балдина С.В. лУпрощенная система налогообложения практическое пособие. Пб.: 2003
8. Козлова Е.П. лБухгалтерский чёт в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко. Е.Н. Галанина. - 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2004
30