Курсовая: Расчет налогов и оптимизация налогообложения

Министерство общего и профессионального образования РФ
       Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет       
               Факультет экономики, менеджмента и финансов               
                                                      Кафедра финансов и 
                                                   экономического анализа
                             КУРСОВАЯ РАБОТА                             
                     ПО ДИСЦИПЛИНЕ УНАЛОГИФ НА ТЕМУ:                     
               Расчет налогов и оптимизация налогообложения               
                               предприятия.                               
                                                       Выполнил: 
                                              Проверила: Горбачева В.А.  
                               Уфа 1998 г.                               
                               Содержание.                               
     Введение 
1. Характеристика предприятия 
  2. Оборотно-сальдовая   ведомость 
3. Расчет налогов и отчислений 
Расчет налогов и отчислений   за I квартал 
Расчет налогов и отчислений   за II квартал 
Расчет налогов и отчислений   за III квартал 
Расчет налогов и отчислений   за IV квартал 
4. Расчет штрафов и пени 
5. Оборотно-сальдовая   ведомость (с учетом изменений) 
Заключение 
Список литературы 
                                    Введение                                    
Налогообложение изобретено очень давно и существует, без всякого
преувеличения, во всех странах мира.  Задача его состоит в том, чтобы создать
необходимые условия для функционирования хозяйственного механизма,
жизнедеятельности общества и государства в целом.
В данной курсовой работе будет произведен перерасчет налогов конкретного
предприятия на основе оборотно-сальдовой ведомости, рассчитаны пени и штрафы
за их недоплату, даны рекомендации по организации  расчета налогов и платежей
на предприятии.
Все расчеты будут произведены в рамках той налоговой системы, которая была
сформирована Законом РФ лОб основах налоговой системы в Российской Федерации
от 27 декабря 1991 г. №2118-1, с учетом всех изменений и дополнений.
По действующему российскому законодательству, за любые налоговые лухищрения
предусмотрены как административная, так и уголовная ответственность. За
непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах в
налоговой орган, сокрытие или занижение доходов, отсутствие или нарушение
учета доходов налоговые органы вправе налагать значительный административный
штраф, многократно превышающий размер сокрытого дохода.   А при повторном
нарушении - предусмотрена уголовная ответственность.  Все это, разумеется,
очень и очень неприятно.  И поэтому, чтобы не допустить в будущем подобных
проблем необходимо самым внимательным образом разобраться в этой теме.
     Характеристика предприятия
Предприятие лМир материалов является акционерным обществом закрытого типа.
Организация занимается оптовой торговлей строительных материалов.
ЗАО лМир материалов зарегистрировано  ГНИ Октябрьского района г. Уфы.
Его основные покупатели Ц строительные предприятия и магазины розничной
торговли.  Данное предприятие является одним из крупнейших предприятий в
городе. Среднесписочная численность на  предприятии составляет 1354 человек.
Предприятие не имеет льгот по налогообложению и производит расчет налогов и
сборов согласно Закону РФ лОб основах налоговой системы в Российской
Федерации.
     ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ)
     СЧЕТ Сальдо на начало   периода Обороты за период Сальдо наконец   периода
Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные   средства 27 258 400 27 258 400 
2 Износ   основных средств 2 632 715 700 600 3 333 315
4 Нематериальные   активы 110 000 110 000 
5 Износ   нематер. активов 8 240 8 240
10 Материалы 2 170 652 2 136 182 34 470 
10(1) Сырье и   материалы 574 196 539 726 34 470 
10(3) Топливо 140 600 140 600 
10(5) Запасные   части 1 455 856 1 455 856 
12 МБП 1 647 741 1 223 055 1 257 525 1 613 271 
13 Износ МБП 1 647 741 1 647 741
19 НДС по   приобр. ресурс. 351 019 351 012 7 
26 Ощехоз-ые   расходы 11 693 413 11 677 213 16 200 
41 Товары 51 211 059 19 280 741 12 095 608 58 396 192 
43 Коммерческие   расходы 73250 73250 
44 Издержки   обращения 11 801 768 11 801 768 
46 Реализация   продукции 33 392 000 33 392 000 
50 Касса 23 821 9 000 000 8 991 683 32 138 
51 Расчетный   счет 7 343 620 33 392 000 37 430 982 3 304 638 
60 Расч. с   пост. и подрядч. 425 803 10 000 000 9 280 741 1 145 062 
67 Расч. по   внебюдж. плат. 13 775 2 858 492 3 006 292 161 575
67.1 Дорожный   фонд  32 725 32 725 
67.3 Фонд науки   и техн. разв. 77 800  155 600 77 800
67.4 Фонд   амортизации 70 000 70 000
67.5 Налог на   приобр-е авт. 2 747 967 2 747 967 
68 Расчеты с   бюджетом 4 043 785 8 829 638 8 442 595 3 656 742
68.1 Расч. по   подох. налогу 73 004 290 875 286 602 68 731
68.10 Налог на   муниц. милиц.  9 225 9 225 
68.2 Расч. по   НДС 3 452 704 3 922 589 3 462 793 2 992 908
68.3 Расч. по   СН 518 077 563 323  519 632 474 386
68.4 Расч. по   налогу на приб. 3 872315 3 872315 
68.5 Содерж.   жилфонда 51 800 51 800 
68.8 Расч. по   нал. На имущ. 92 883 185 766 92 883
68.9 Расч. по   трансп. налогу 26 626 54 462 27 836
69 Расч. по   соц. страх. и об. 198 538 961 430 1 089 242 326 350
69.1 Расч. по   соц. страх. 22 160 39 987 147 048 84 901
69.2 Расч. по   пенс. обесп. 220 698 772 319 789 700 238 079
69.3 Расч. по мед.   страх. 95 869 98 032 2 163
69.4 Расч. по   фонду занятости 53 255 54 462 1 207
70 Расч. по   оплате труда 749 105 2 807 288 2 723 105 664 922
71 Расч. с   подотч. лицами 110 850 6 498 228 7 297 689 688 611
76 Расч. с   разн. деб. и кред. 42 713 000 42 713 000
80 Прибыли и   убытки 153 908 5 636 754 5 482 846
81 Использование   прибыли 2 983 399 2 983 399 
81.1 Плат. в   бюджет из приб. 103 083 103 083 
85 Уставный   фонд 50 000 50 000
87 Добавочный   капитал 6 502 000 6 502 000
87.1 Прирост   ст-ти по переоц 6 502 000 6 502 000
88 Нераспр.   приб.(убыток) 29 580 635 77 800 29 658 435
88.2 Нераспр.   приб.прош. лет 8 418 620 8 418 620
88.3 Фонд   накопления 19 000 000 19 000 000
88.5 Фонд потребления 2 162 015 2 162 015
88.6 Фонд науки   техн. разв. 77 800 77 800
Всего: 88 131 294 88 131 294 157 470 281 157 470 281 94 893 777 94 893 777
               ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 2 КВАРТАЛ)               
     СЧЕТ Сальдо на начало   периода Обороты за период Сальдо наконец   периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные   средства 27 258 400 27 258 400 
2 Износ   основных средств 3 333 315 700 600 4 033 915
4 Нематериальные   активы 110 000 110 000 
5 Износ   нематер. активов 8 240 8 240 16 480
10 Материалы 34 470 533929 533 929 34 470 
10(1) Сырье и   материалы 34 470 150400 150 400 34 470 
10(3) Топливо 69000 69 000 
10(5) Запасные   части 314529 314 529 
12 МБП 1 613 271 1181400 1 181 400 1 613 271 
13 Износ МБП 1 647 741 1 647 741
19 НДС по   приобр. ресурс. 7 946720 946 720 7 
26 Ощехоз-ые   расходы 16 200 16590272 16 580 272 26 200 
41 Товары 58 396 192 7949100 11 827 439 54 517 853 
43 Коммерческие   расходы 652500 652 500 
44 Издержки   обращения 1019232 954780 64 452 
46 Реализация   продукции 29731562 29 731 562 
50 Касса 32 138 10600000 10 597 134 35 004 
51 Расчетный   счет 3 304 638 20080943 16 428 486 6 957 095 
60 Расч. с   пост. и подрядч. 1 145 062 699500 7 949 100 6 104 538
64 Расч. по   авансам получ. 6873000 7 343 000 470 000
67 Расч. по   внебюдж. плат. 161 575 633663 449 060 23 028 
67.1 Дорожный   фонд 16290 7 000 9 290 
67.3 Фонд науки   и техн. разв. 77 800 263800 372 000 186 000
67.4 Фонд   амортизации 70 000 70000 70 060 70 060
67.5 Налог на   приобр-е авт. 67573 67 573 
67.6 Владельцы   автотр. Ср-в 216000 216 000 
68 Расчеты с   бюджетом 3 656 742 5411102 3 974 582 220 222
68.1 Расч. по   подох. налогу 68 731 349190 375 165 94 706
68.10 Налог на   муниц. милиц. 30618 18 270 12 348 
68.11 Плата за   воду 282  282
68.2 Расч. по   НДС 2 992 908 2380616 3 291 774 1 904 066
68.3 Расч. по   СН 474 386 300504 96 529 270 411
68.4 Расч. по   налогу на приб. 1836300 1 836 300 
68.5 Содерж. жилфонда 311560 14 000 297 560 
68.8 Расч. по   нал. На имущ. 92 883 112500 103 100 83 483
68.9 Расч. по   трансп. налогу 27 836 89814 75 462 13 484
69 Расч. по   соц. страх. и об. 326 350 1131092 1 509 243 704 501
69.1 Расч. по   соц. страх. 84 901 48399 203 748 240 250
69.2 Расч. по   пенс. обесп. 238 079 907460 1 094 201 424 820
69.3 Расч. по   мед. страх. 2 163 112650 135 832 25 345
69.4 Расч. по   фонду занятости 1 207 62583 75 462 14 086
70 Расч. по   оплате труда 664 922 3189833 3 773 100 1 248 189
71 Расч. с   подотч. лицами 688 611 7820200 10 914 999 3 783 410
76 Расч. с   разн. деб. и кред. 42 713 000 42 713 000
80 Прибыли и   убытки 5 482 846 10255989 4 773 143 
81 Использование   прибыли 2 983 399 942109 3 925 508 
81.1 Плат. в бюджет   из приб. 103 083 70060 173 143 
85 Уставный   фонд 50 000 50 000
87 Добавочный   капитал 6 502 000 6 502 000
87.1 Прирост   ст-ти по переоц 6 502 000 6 502 000
88 Нераспр.   приб.(убыток) 29 658 435 186 000 29 844 435
88.2 Нераспр.   приб.прош. лет 8 418 620 8 418 620
88.3 Фонд   накопления 19 000 000 19 000 000
88.5 Фонд   потребления 2 162 015 2 162 015
88.6 Фонд науки   техн. разв. 77 800 186 000 263 800
Всего:   94 893 777      94 893 777      126   242 146  126 242 146     97 338 431     97 338 431   
               ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 3 КВАРТАЛ)               
     СЧЕТ Сальдо на начало   периода Обороты за  период Сальдо наконец   периода
Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные   средства 27 258 400 27 258 400 
2 Износ   основных средств 4 033 915 700 600 4 734 515
4 Нематериальные   активы 110 000 110 000 
5 Износ   нематер. активов 16 480 8 240 24 720
8 Капитальные   вложения 1 069 960 1 069 960 
10 Материалы 34 470 2 120 300 2 120 300 34 470 
10(1) Сырье и   материалы 34 470 128 700 128 700 34 470 
10(5) Запасные   части 1 991 600 1 991 600 
12 МБП 1 613 271 82 070 82 070 1 613 271 
13 Износ МБП 1 647 741 1 647 741
19 НДС по   приобр. ресурс. 7 569 396 691 696 122 293
26 Ощехоз-ые   расходы 26 200 13 654 195 13 654 195 26 200 
41 Товары 54 517 853 52 714 869 64 184 684 43 048 038 
43 Коммерческие   расходы 650 000 650 000 
44 Издержки   обращения 64 452 49 014 524 20 714 000   49 078 976 
46 Реализация   продукции 41 502 129 41 502 129 
50 Касса 35 004 11 500 000 11 528 386 6 618 
51 Расчетный   счет 4 957 095 41 502 129 42 746 901 3 712 323 
60 Расч. с пост.   и подрядч. 6 104 538 24 000 000 32 714 869 34 819 407
64 Расч. по   авнсам получ. 470 000 470 000
67 Расч. по   внебюдж. плат. 23 028 1 499 560 1 406 020 116 568 
67.1 Дорожный   фонд 9 290  27 600 42 000 5 110
67.3 Фонд науки   и техн. разв. 186 000 332 000 224 000 78 000
67.4 Фонд   амортизации 70 060 70 000 70 060 70 120
67.5 Налог на   приобр-е авт. 67 573 1 069 960 1 069 960 67 573 
67.6 Владельцы   автор. ср-в 216 000 216 000 
68 Расчеты с   бюджетом 220 222 4 711 017 8 177 011 3 686 216
68.1 Расч. по   подох. налогу 94 706 426 647 297 988 33 953 
68.10 Налог на   муниц. милиц. 12 348 18 300 23 055 7 593 
68.11 Плата за   воду 282 282 
68.2 Расч. по   НДС 1 904 066 3 411 130 4 334 242 2 827 178
68.3 Расч. по   СН 270 411 530 566 323 883 63 728
68.4 Расч. по   налогу на приб. 1 836 300 2 975 321 1 139 021
68.5 Содерж.   жилфонда 297 560 138 000 64 400 371 160 
68.8 Расч. по   нал. на имущ. 83 483 110 000 102 400 75 883
68.9 Расч. по   трансп. налогу 13 484 76 092 55 722 6 886 
69 Расч. по   соц. страх. и об. 704 501 1 526 780 1 114 440 292 161
69.1 Расч. по   соц. страх. 240 250 80 797 150 449 309 902
69.2 Расч. по   пенс. обесп. 424 820 1 211 950 807 969 20 839
69.3 Расч. по   мед. страх. 25 345 150 450 100 300 24 805 
69.4 Расч. по   фонду занят-ти 14 086 83 583 55 722 13 775 
70 Расч. по оплате   труда 1 248 189 1 565 686 2 786 100 2 468 603
71 Расч. с   подотч. лицами 3 783 410 10 288 549 9 007 110 2 501 971
76 Расч. с   разн. деб. и кред. 42 713 000 42 713 000
80 Прибыли и убытки 4 773 143 189 855 8 019 649 3 056 651
81 Использование   прибыли 3 925 508 3 045 381 6 970 889 
81.1 Плат. в   бюджет из приб. 173 143 70 060 243 203 
85 Уставный   фонд 50 000 50 000
87 Добавочный   капитал 6 502 000 6 502 000
87.1 Прирост   ст-ти по переоц 6 502 000 6 502 000
88 Нераспр.   приб.(убыток) 29 844 435 112 000 29 956 435
88.2 Нераспр. приб.прош.   лет 8 418 620 8 418 620
88.3 Фонд   накопления 19 000 000 19 000 000
88.5 Фонд   потребления 2 162 015 2 162 015
88.6 Фонд науки   техн. разв. 263 800 112 000  375 800
Всего:   97 338 431     97 338 431   261 206 400 261 206 400   133 045 713    133 045 713   
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 4 КВАРТАЛ)
     СЧЕТ Сальдо на начало   периода Обороты за период Сальдо наконец   периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные   средства 27 258 400 2 660 842 2 660 842 27 258 400 
2 Износ основных   средств 4 734 515 1 516 742 6 251 257
4 Нематериальные   активы 110 000 110 000 
5 Износ   нематер. активов 24 720 8 240 32 960
8 Капитальные   вложения 1 069 960 1 069 960 
10 Материалы 34 470 34 470 
10(1) Сырье и   материалы 34 470 34 470 
12 МБП 1 613 271 34 470 1 647 741 
13 Износ МБП 1 647 741 1 647 741
19 НДС по приобр.   ресурс. 122 293 317 522 195 229 
26 Ощехоз-ые   расходы 26 200 8 367 462 8 383 662 
41 Товары 43 048 038 207 058 42 840 980 
43 Коммерческие   расходы 652 000 652 000 
44 Издержки   обращения 49 078 976 207 058 1 326 500 47 959 534 
46 Реализация   продукции 10 329 652 10 329 652 
50 Касса 6 618 3585509 2 500 000 92 127 
51 Расчетный   счет 3 712 323 9328000 8571769 60 554 
60 Расч. с   пост. и подрядч. 34 819 407 4 000 000 38 819 407
64 Расч. по   авнсам получ. 470 000 1 000 000 530 000 
67 Расч. по   внебюдж. плат. 116 568 115 169 390 109 158 372
67.1 Дорожный   фонд 5 110 13 531 18 641
67.3 Фонд науки   и техн. разв. 78 000 45 169 90 338 123 169
67.4 Фонд   амортизации 70 120 70 000 70 240 70 360
67.5 Налог на приобр-е   авт. 67 573 67 573 
67.6 Владельцы   автор. ср-в 216 000 216 000 
68 Расчеты с   бюджетом 3 686 216 5 125 229 1 871 094 432 081
68.1 Расч. по   подох. налогу 33 953 33 953 
68.10 Налог на   муниц. милиц. 7 593 10174 7 593 
68.11 Плата за   воду 282 282
68.2 Расч. по   НДС 2 827 178 181 655 591 490 3 237 013
68.3 Расч. по   СН 63 728 525 574 44 200 417 646 
68.4 Расч. по   налогу на приб. 1 139 021 489 860 1 628 881
68.5 Содерж.   жилфонда 371 160 46 298 324 862 
68.8 Расч. по   нал. На имущ. 75 883 618 964 694 847
68.9 Расч. по   трансп. налогу 6 886 80 000 73 114
69 Расч. по   соц. страх. и об. 292 161 1 264 000 1 556 161
69.1 Расч. по   соц. страх. 309 902 216 000 309 902
69.2 Расч. по   пенс. обесп. 20 839 1 160 000 1 140 839
69.3 Расч. по   мед. страх. 24 805 144 000 119 195
69.4 Расч. по   фонду занятости 13 775 80 000 13 775 
70 Расч. по   оплате труда 2 468 603 2 453 040 4 000 000 15 563
71 Расч. с   подотч. лицами 2 501 971 2 500 000 4 786 842 4 788 813
76 Расч. с   разн. деб. и кред. 42 713 000 42 713 000
80 Прибыли и   убытки 3 056 651 13 640 172 10 583 521 
81 Использование   прибыли 6 970 889 594 369 7 565 258 
81.1 Плат. в   бюджет из приб. 243 203 243 203 
81.2 Исп.   прибыли на др. цели 34 269 34 269 
85 Уставный   фонд 50 000 50 000
87 Добавочный   капитал 6 502 000 816 142 5 685 858
87.1 Прирост   ст-ти по переоц 6 502 000 816 142 5 685 858
88 Нераспр.   приб.(убыток) 29 956 435 10 583 521 45 169 19 418 083
88.1 Нераспр.   приб. отч. года 10 162 552 10 162 552 
88.2 Нераспр.   приб.прош. лет 8 418 620 8 418 620
88.3 Фонд   накопления 19 000 000 19 000 000
88.5 Фонд   потребления 2 162 015 2 162 015
88.6 Фонд науки   техн. разв.  375 800 420 969 45 169 
Всего:    133 045   713      133 045   713      70 892 157       70 892 157   121 569 296    121 569 296   
                       Расчет налогов за I квартал.                       
              Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.              
28% с суммы фонда оплаты труда (К 70 счета):
2723105*0,28=762469 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы:   2723105*0,01=
27231 руб.
            Расчет по средствам фонда социального страхования.            
5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,054=147048 руб.
     Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,036=98032 руб.
 Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения. 
2% с суммы фонда оплаты труда:    2723105*0,02=54462 руб.
                     Расчет по транспортному налогу.                     
2% от суммы фонда оплаты труда:  2723105*0,02=54462 руб.
          Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.          
Объектом налогообложения является доход от реализации продукции (К 46 счета)
за минусом НДС и акцизов. Ставка налога - 0,15% от реализации продукции.
     1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%=
27826667 руб.
Сумма налоговых платежей 27826667*0,0015= 41740 руб.
     4.Всего начислено за отчетный период  41740 руб.
     6.Сумма налога подлежащая взносу в дорожный фонд  41740 руб.
       Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.       
Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализ. прод. (К44
счета + доначисления)
     1.Объем затрат на производство реализованной продукции 11810783 руб.
     2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
     3.Суммы отчислений в Фонд 177162 руб.
     а)в бюджет республики (фонд науки и технологического развития) (0,75%)
88581 руб.
     б)на счет предприятия (0,75%) 88581 руб.
     6.К доплате 177162 руб.
     Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий,
                     на нужды образования и другие цели.                     
     1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
     2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
     3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
     4.Ставка целевого сбора 3%
     5.Сумма целевого сбора в бюджет:
83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
     Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов
                         социально-культурной сферы.                         
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за
минусом НДС и акцизов.
     1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%=
27826667 руб.
     2.Ставка налога 1%
     3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке  278267   руб.
     6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет   278267 руб.
     8.К оплате   278267 руб.
                 Расчет налога на имущество предприятия.                 
     1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 20242675 руб.
     2.Установленная ставка налога на имущество 2%
     3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период      404854 руб.
     5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 404854 руб.
               Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.               
     1.Сумма износа 700600 руб.
     2.Ставка 10%
     3.Сумма отчислений 70060 руб.
     5.К доплате 70060 руб.
                Расчет по налогу на добавленную стоимость.                
         Сумма НДС за отчетный период:  24649525*20%/120%= 4108254 руб.         
                  Расчет налога от фактической прибыли.                  
     1.Валовая прибыль - всего           14971142      руб.
     6.Налогооблагаемая прибыль 14971142    руб.
     7.Ставка налога на прибыль 35%
     8.Сумма налога всего      5239900  руб.
     10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 5239900  руб.
     12.К доплате по сроку 1 кв. 5239900  руб.
     Журнал   хозяйственных операций (I квартал). 
Исправительные   проводки 
№ Расчет бухгалт.  Расчет ГНИ Доначис-лить Д-т К-т 
Налоги относимые на себестоимость Налоги относимые на себестоимость
1 В   пенсионный фонд 1% 27 231 27 231  K70*1%/100%   - 70 69.2 
2 В   пенсионный фонд 28% 762 469 762 469  K70*28%/100%   - 44 69.2 
Итого в   пенс. фонд 28%+1% 789 700 789 700 п.1+п.2 - 
3 В фонд   соц. страх. 5,4% 147 048 147 048  K70*5,4%/100%   - 44 69.1 
4 В фонд мед.   страх. 3,6% 98 032 98 032  K70*3,6%/100%   - 44 69.3 
5 В фонд   занятости 2% 54 462 54 462  K70*2%/100%   - 44 69.4 
6 Транспортный   налог 2% 54 462 54 462  K70*2%/100%   - 44 68.9 
7 Налог на пользователей   автомобильных дорог 32 725 41 740  (K46-НДС)*2%/100%    НДС=K46*20/120 9 015 44 67.1 
Списание   доначислений на себестоимость реализации п.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.7 9 015 46 44 
Себест-ть   реализ. продукции с учетом доначислений  K44+доначисления   11 810783 
8  Расчет   взносов в Фонд науки и технол. развития РБ 155 600 88 581  K44*0,75%/100%   -    67 019 43  67.3 
9 Расчет   взносов в Фонд науки и технологического развития РБ на счет предприятия 77 800 88 581  K44*0,75%/100%   10 781 43 88 
Списание   доначислений на себестоимость реализации п.8+п.9 -      56   238 46 43 
Проводка   по фин. рез-ту п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 -      47   223 46 80 
Налоги относимые на финансовый   результат налоги относимые на финансовый   результат
10 Сбор на   содержание милиции, на благоустр-во территорий, на нужды образования и др.   цели 9 225 10 174  3*83,49*1354*3%/100%   949 80 68.10 
11 Расчет по   налогу на содерж. жилищн. Фонда и объектов соц.-культурной сферы 51 800 278 267 (K46-НДС)   * 1%/100%
 НДС=K46*20/120   226 467 80 68.5 
12 Расчет   налога на имущество предприятия 185 766 404 854 219 088 80 68.8 
Итого   доначислено налогов на финансовый результат п.10+п.11+п.12 446 504 
13 НДС 3 462 793 4 108 254  (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120%   645 461 46 68.2 
Проводка   по фин. результату п.13      645   461   80 46 
налоги, выплачиваемые за счет   прибыли, остающейся в распоряжении предприятия налоги, выплачиваемые за счет   прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14 Расчет   налога от фактической прибыли 3 872 315   5 239 900  (K46-НДС+изм. Себ. - K44) *35%/100% 1 367 585 81 68.4 
15 Расчет   отчислений в Амортизационный фонд РБ        70 000        70   060    K02*10%/100%                   60   81 67.4 
Итого   доначислено использование прибыли п.29+п.30 1 367 645 
                      Расчет  налогов за II квартал.                      
              Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.              
28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета):
3773100*0,28= 1056468 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы:   3773100*0,01=
37731 руб.
            Расчет по средствам фонда социального страхования.            
5,4% с суммы фонда оплаты труда:    3773100*0,054= 203748 руб.
     Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда:    3773100*0,036= 135832 руб.
 Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения. 
2% с суммы фонда оплаты труда:        3773100*0,02= 75462 руб.
                     Расчет по транспортному налогу.                     
2% от суммы фонда оплаты труда:       3773100*0,02= 75462 руб.
          Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.          
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за
минусом НДС и акцизов.
Ставка налога Ц 0,15% от реализации продукции.
     1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%=
52602968 руб
     3. Начислено налога за отчетный период, всего 52602968 *0,0015= 78905 руб.
     4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 41740
     5. Сумма  налога  за  отчетный период  к доплате  37165 руб.
       Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.       
Объектом Ѐалогообложения является объем затрат на произ-во
реализованной продукции (K44 счета)
     1.Объем затрат на производство реализованной продукции 12795728 руб.
     2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
     3.Суммы отчислений в Фонд  191936 руб.
     а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 95968 руб.
     б)на счет предприятия (0,75%)  95968 руб.
     5.Начисленно за предыдущий период (1 кв.) 177162 руб.
     6.К доплате 14774 руб.
     Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий,
                     на нужды образования и другие цели.                     
     1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
     2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
     3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
     4.Ставка целевого сбора 3%
     5.Сумма целевого сбора в бюджет: 83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
     Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов
                         социально-культурной сферы.                         
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за
минусом НДС и акцизов.
     1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов  63123562*100%/120%=
52602968 руб.
     2.Ставка налога 1%
     3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке  526030 руб.
     6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет  526030 руб.
     7.Начислено налога за предыдущий период с начала года (1 кв.) 278267 руб.
     8.К оплате   247763 руб.
                 Расчет налога на имущество предприятия.                 
     1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества  40275037 руб.
     2.Установленная ставка налога на имущество 2%
     3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 805501 руб.
     4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 кв.) 404854 руб.
     5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 400647 руб.
               Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.               
     1.Сумма износа  1401200 руб.
     2.Ставка 10%
     3.Сумма отчислений 140120 руб.
     4.Начислено за предыдущий период (1 кв.) 70060 руб.
     5.К доплате 70060 руб.
                Расчет по налогу на добавленную стоимость.                
Сумма НДС за отчетный период  37556462*20%/120%= 6259410  руб.
     Расчет налога от фактической прибыли
     1.Валовая прибыль - всего   34758587 руб.
     6.Налогооблагаемая прибыль   34758587 руб.
     7.Ставка налога на прибыль 35%
     8.Сумма налога всего   12165506 руб.
     10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего   12165506 руб.
     11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего     5239900 руб.
     12.К доплате по сроку 1 п/г   6925606 руб.
     Журнал   хозяйственных операций (II квартал). 
Исправительные   проводки 
№ расчет бухгалт.  Расчет ГНИ Доначис-лить Д-т К-т 
Налоги относимые на себестоимость Налоги относимые на себестоимость
1 В   пенсионный фонд 1%      37   731   37 731  K70*1%/100%   - 70 69.2 
2 В   пенсионный фонд 28% 1 056 468   1 056 468  K70*28%/100%   - 44 69.2 
Итого в ПФ   28%+1% 1 094 199   1 094 199 п.1+п.2 - 
3 В фонд соц.   страх. 5,4%    203 748   203 748  K70*5,4%/100%   - 44 69.1 
4 В фонд   мед. страх. 3,6%    135 832   135 832  K70*3,6%/100%   - 44 69.3 
5 В фонд   занятости 2%     75   462   75 462  K70*2%/100%   - 44 69.4 
6 Транспортный   налог 2%     75   462   75 462  K70*2%/100%   - 44 68.9 
7 Налог на   пользователей автомобилбных дорог          7 000   37 165  (K46-НДС)*2%/100%    НДС=K46*20/120 30 165 44 67.1 
Списание   доначислений на себестоимость реализ. п.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.7 30 165 46 44 
Себес-ть.   реал.продукции с учетом доначислений  K44+доначисления   984 945 
8  Расчет   взносов в Фонд науки и технологического развития РБ           372 000   7 387  K44*0,75%/100%   -    364 613 43  67.3 
9 Расчет   взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия           186 000   7 387  K44*0,75%/100%   -    178 613 43 88 
Списание   доначислений на себестоимость реализ. п.8+п.9 -    543 226 46 43 
Проводка   по фин. рез-ту п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 -    513 061 46 80 
Налоги относимые на финансовый   результат Налоги относимые на финансовый   результат
10 Сбор на   содерж. милиции, на благоустр-во тер-ий, на нужды образ-я и др. цели 18 270 10 174  3*83,49*1354*3%/100%   -          8 096 80 68.10 
11 Расчет по   налогу на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы 14 000 247 763 (K46-НДС)   * 1%/100%
 НДС=K46*20/120   233 763 80 68.5 
12 Расчет   налога на имущество предприятия 103 100 400 647 297 547 80 68.8 
Итого   доначислено нало-гов на фин.результат п.10+п.11+п.12 523 214 
13 НДС 3 291 774 6 259 410  (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120%   2 967 636 46 68.2 
Проводка   по фин. рез-ту п.13 2 967 636 80 46 
налоги, выплачиваемые за счет   прибыли, остающейся в распоряжении предприятия налоги, выплачиваемые за счет   прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14 Расчет   налога от фактической прибыли - 6 925 606  (K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% 6 925 606 81 68.4 
15 Расчет   отчислений в Амортизац. фонд РБ 70 060 70 060  K02*10%/100%   - 81 67.4 
Итого   доначислено использование прибыли п.29+п.30 6 925 606 
     Расчет налогов за III квартал.
              Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.              
28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета):
2786100*0,28= 780108 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2786100*0,01=
27861 руб.
            Расчет по средствам фонда социального страхования.            
5,4% с суммы фонда оплаты труда:    2786100*0,054= 150449 руб.
     Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда:    2786100*0,036= 100300руб.
 Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения. 
2% с суммы фонда оплаты труда:       2786100*0,02= 55722 руб.
                     Расчет по транспортному налогу.                     
2% от суммы фонда оплаты труда:     2786100*0,02= 55722 руб.
          Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.          
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за
минусом НДС и акцизов.
Ставка налога Ц 0,15% от реализации продукции.
     1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%=
87188076 руб.
     3. Начислено налога за отчетный период, всего 87188076*0,0015= 130783 руб.
     4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 78905 руб.
     5. Сумма  налога  за  отчетный период  к доплате  51878  руб.
       Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.       
Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализованной
продукции (К44 счета)
     1.Объем затрат на производство реализованной продукции       33519606   руб.
     2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
     3.Суммы отчислений в Фонд    502794 руб.
     а)в фонд науки и технологического развития (0,75%)      251397 руб.
     б)на счет предприятия (0,75%)
251397 руб.
     5.Начисленно за предыдущий период     191936 руб.
     6.К доплате    296084 руб.
     Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий,
                     на нужды образования и другие цели.                     
     1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
     2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
     3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
     4.Ставка целевого сбора 3%
     5.Сумма целевого сбора в бюджет:
83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
     Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов
                         социально-культурной сферы.                         
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за
минусом НДС и акцизов.
     1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов  104625691*100%/120%=
87188076 руб.
     2.Ставка налога 1%
     3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке  871881 руб.
     6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет  871881 руб.
     7.Начислено налога за предыдущий период с начала года   526030 руб.
     8.К доплате  345851 руб.
                 Расчет налога на имущество предприятия.                 
     1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 63957230 руб.
     2.Установленная ставка налога на имущество 2%
     3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 1279145 руб.
     4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 п/г) 805501 руб.
     5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 473644  руб.
               Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.               
     1.Сумма износа  2101800 руб.
     2.Ставка 10%
     3.Сумма отчислений  210180 руб.
     4.Начислено за предыдущий период (1 п/г) 140120 руб.
     5.К доплате  70060 руб.
                Расчет по налогу на добавленную стоимость.                
Сумма НДС за отчетный период    17584200*20%/120%= 2 930 700  руб.
                   Расчет налога от фактической прибыли                   
     1.Валовая прибыль - всего  49398809 руб.
     6.Налогооблагаемая прибыль  49398809 руб.
     7.Ставка налога на прибыль 35%
     8.Сумма налога всего  17289583 руб.
     10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего  17289583 руб.
     11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.
     12.К доплате по сроку 9 м-в  5124078  руб.
     Журнал   хозяйственных операций (III квартал). 
Исправительные   проводки 
№ расчет бухгалт.  расчет ГНИ Доначис-лить Д-т К-т 
налоги относимые на себестоимость 
1 В   пенсионный фонд 1% 27 861 27 861  K70*1%/100%   - 70 69.2 
2 В   пенсионный фонд 28% 780 108 780 108  K70*28%/100%   - 44 69.2 
Итого в ПФ   28%+1% 807 969 807 969 п.1+п.2 - 
3 В фонд   соц. страх. 5,4% 150 449 150 449  K70*5,4%/100%   - 44 69.1 
4 В фонд   мед. страх. 3,6% 100 300 100 300  K70*3,6%/100%   - 44 69.3 
5 В фонд   занятости 2% 55 722 55 722  K70*2%/100%   - 44 69.4 
6 Транспортный   налог 2% 55 722 55 722  K70*2%/100%   - 44 68.9 
7 Налог на   пользователей автомобильных дорог 42 000 51 878  (K46-НДС)*2%/100%    НДС=K46*20/120 9 878 44 67.1 
Списание   доначислений на себест-сть реализации п.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.7 9 878 46 44 
Себест-сть   реализ-ой прод. с учетом доначисл.  K44+доначисления   20 723 878 
8 Расчет   взносов в Фонд науки и технол. Разв. РБ 224 000 155 429  K44*0,75%/100%   -   68 571 43  67.3 
9 Расчет   взносов в Фонд науки и технологического разв. РБ на счет предпр-я 112 000 155 429  K44*0,75%/100%   43 429 43 88 
Списание   доначислений на себест-сть реализации п.8+п.9 -   25 142 46 43 
Проводка   по фин. рез-ту п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 -   15 264 80 46 
налоги относимые на финансовый   результат налоги относимые на финансовый   результат
10 Сбор на   содерж. милиции, на благоустройство тер-рий, на нужды образ-я и др. цели 23 055 10 174  3*83,49*1354*3%/100%   -   12 881 80 68.10 
11 Налог на   содерж.жилищ-го фонда и объектов соц.-культурной сферы 64 400 345 851 (K46-НДС)   * 1%/100%
 НДС=K46*20/120   281 451 80 68.5 
12 Расчет   налога на имущество предприятия 102 400 473 644 371 244 80 68.8 
Итого   доначислено налогов на финансовый результат п.10+п.11+п.12 639 814 
13 НДС 4 334 242 2 930 700  (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120%   - 1 403 542 46 68.2 
Проводка   по фин. рез-ту п.13 - 1 403 542 80 46 
налоги, выплачиваемые за счет   прибыли, остающейся в распоряжении предприятия налоги, выплачиваемые за счет   прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14 Расчет   налога от фактической прибыли 2 975 321 5 124 078  (K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% 2 148 757 81 68.4 
15 Расчет   отчислений в Амортизационный фонд РБ 70 060 70 060  K02*10%/100%   - 81 67.4 
Итого   доначислено использование прибыли п.29+п.30 2 148 757 

     Журнал   хозяйственных операций (IV квартал). 
Исправительные   проводки 
№ расчет бухгалт.  расчет ГНИ Доначи-слить Д-т К-т 
налоги относимые на себестоимость налоги относимые на себестоимость
1 В   пенсионный фонд 1% 40 000 40 000  K70*1%/100%   - 70 69.2 
2 В пенсионный   фонд 28% 1 120 000 1 120 000  K70*28%/100%   - 44 69.2 
Итого в ПФ   28%+1% 1 160 000 1 160 000 п.1+п.2 - 
3 В фонд   соц. страх. 5,4% 216 000 216 000  K70*5,4%/100%   - 44 69.1 
4 В фонд   мед. страх. 3,6% 144 000 144 000  K70*3,6%/100%   - 44 69.3 
5 В фонд   занятости 2% 80 000 80 000  K70*2%/100%   - 44 69.4 
6 Транспортный   налог 2% 80 000 80 000  K70*2%/100%   - 44 68.9 
7 Налог на   пользователей автомобильных дорог 13 531 172 161  (K46-НДС)*2%/100%    НДС=K46*20/120 158 630 44 67.1 
Списание   доначислений на себест-сть реализации п.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.7 158 630 46 44 
Себест-сть   реализ. прод с учетом доначислений  K44+доначисления   1 485 130 
8  Расчет   взносов в Фонд науки и технол. разв-я РБ 90 338 11 138  K44*0,75%/100%   -      79 200 43  67.3 
9 Расчет   взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия 11 138  K44*0,75%/100%   11 138 43 88 
Списание   доначислений на себест-ть реализации п.8+п.9 -      68 061 46 43 
Проводка   по фин. рез-ту п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 90 569 80 46 
налоги относимые на финансовый   результат налоги относимые на финансовый   результат
10 Сбора на   содержание милиции, на благоустр-во тер-рий, на нужды образ-я и др. цели 10 174 10 174  3*83,49*1354*3%/100%   0 80 68.10 
11 Налог на   содерж.  жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы 46 298 86 080 (K46-НДС)   * 1%/100%
 НДС=K46*20/120   39 782 80 68.5 
12 Расчет   налога на имущество предприятия 618 964 566 552 -    52 412 80 68.8 
Итого   доначислено налогов на фин. рез-т п.10+п.11+п.12 -    12 629 
13 НДС 591 490 1 912 292  (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120%   1 320 802 46 68.2 
Проводка   по фин. рез-ту п.13 1 320 802 80 46 
налоги, выплачиваемые за счет   прибыли, остающейся в распоряжении предприятия налоги, выплачиваемые за счет   прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14 Расчет   налога от фактической прибыли 489 860 2 003 460  (K46-НДС+изм.   себ. - K44) *35%/100% 1 513 600 81 68.4 
15 Расчет   отчислений в Амортизац. фонд РБ 70 240       151   674    K02*10%/100%        81   434   81 67.4 
Итого   доначислено использование прибыли п.29+п.30 1 595 034   
     Оборотно-сальдовая ведомость 
За 1 квартал (с учетом изменений)
СЧЕТ Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец 
Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные   средства 27258400 27258400 
2 Износ   основных средств 2632715 700600 3333315
4 Нематериальные   активы 110000 110000 
5 Износ   нематер. активов 8240 8240
10 Материалы 2170652 2136182 34470 
10(1) Сырье и   материалы 574196 539726 34470 
10(3) Топливо 140600 140600 
10(5) Запасные   части 1455856 1455856 
12 МБП 1647741 1223055 1257525 1613271 
13 Износ МБП 1647741 1647741
19 НДС по   приобр. ресурс. 351019 351012 7 
26 Ощехоз-ые   расходы 11693413 11677213 16200 
41 Товары 51211059 19280741 12095608 58396192 
43 Коммерческие   расходы 17012 17012 
44 Издержки   обращения 11810783 11810783 
46 Реализация   продукции 33943015 34037461 94446
50 Касса 23821 9000000 8991683 32138 
51 Расчетный   счет 7343620 33392000 37430982 3304638 
60 Расч. с   пост. и подрядч. 425803 10000000 9280741 1145062 
67 Расч. по   внебюдж. плат. 13775 2858492 2948348 103631
67.1 Дорожный   фонд 32725 41740 9015
67.3 Фонд науки   и техн. разв. 77800 88581 10781
67.4 Фонд   амортизации 70060 70060
67.5 Налог на   приобр-е авт. 2747967 2747967 
68 Расчеты с   бюджетом 4043785 8829638 10902145 6116292
68.1 Расч. по   подох. налогу 73004 290875 286602 68731
68.10 Налог на   муниц. милиц. 9225 10174 949
68.2 Расч. по   НДС 3452704 3922589 4108254 3638369
68.3 Расч. по   СН 518077 563323 519632 474386
68.4 Расч. по   налогу на приб. 3872315 5239900 1367585
68.5 Содерж.   жилфонда 51800 278267 226467
68.8 Расч. по   нал. На имущ. 92883 404854 311971
68.9 Расч. по   трансп. налогу 26626 54462 27836
69 Расч. по   соц. страх. и об. 198538 961430 1089242 326350
69.1 Расч. по   соц. страх. 22160 39987 147048 84901
69.2 Расч. по   пенс. обесп. 220698 772319 789700 238079
69.3 Расч. по   мед. страх. 95869 98032 2163
69.4 Расч. по   фонду занятости 53255 54462 1207
70 Расч. по   оплате труда 749105 2807288 2723105 664922
71 Расч. с   подотч. лицами 110850 6498228 7297689 688611
76 Расч. с   разн. деб. и кред. 42713000 42713000
80 Прибыли и   убытки 1245873 5589531 4343658
81 Использование   прибыли 4351044 4351044 
81.1 Плат. в   бюджет из приб. 103083 103083 
85 Уставный   фонд 50000 50000
87 Добавочный   капитал 6502000 6502000
87.1 Прирост   ст-ти по переоц 6502000 6502000
88 Нераспр.   приб.(убыток) 29580635 88581 29669216
88.2 Нераспр.   приб.прош. лет 8418620 8418620
88.3 Фонд   накопления 19000000 19000000
88.5 Фонд   потребления 2162015 2162015
88.6 Фонд науки   техн. разв. 88581 88581
Всего: 88131294 88131294 160433683 160433683 96261422 96261422
     Оборотно-сальдовая ведомость
За 2 квартал (с учетом изменений) 
СЧЕТ Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец 
Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 
1 Основные   средства 27258400 27258400 
2 Износ   основных средств 3333315 700600 4033915 
4 Нематериальные   активы 110000 110000 
5 Износ   нематер. активов 8240 8240 16480 
10 Материалы 34470 533929 533929 34470 
10(1) Сырье и   материалы 34470 150400 150400 34470 
10(3) Топливо 69000 69000 
10(5) Запасные   части 314529 314529 
12 МБП 1613271 1181400 1181400 1613271 
13 Износ МБП 1647741 1647741 
19 НДС по   приобр. ресурс. 7 946720 946720 7 
26 Ощехоз-ые   расходы 16200 16590272 16580272 26200 
41 Товары 58396192 7949100 11827439 54517853 
43 Коммерческие   расходы 109274 109274 
44 Товары   отгруженные 1049397 984945 64452 
46 Реализация   продукции 28705440 29731562 1026122 
50 Касса 32138 10600000 10597134 35004 
51 Расчетный   счет 3304638 20080943 16428486 6957095 
60 Расч. с   пост. и подрядч. 1145062 699500 7949100 6104538 
64 Расч. по   авансам получ. 6873000 7343000 470000 
67 Расч. по   внебюдж. плат. 161575 633663 114612 357476 
67.1 Дорожный   фонд 16290 37165 20875 
67.3 Фонд науки   и техн. разв. 77800 263800 7387 186000 
67.4 Фонд амортизации 70000 70000 70060 70060 
67.5 Налог на   приобр-е авт. 67573 67573 
67.6 Владельцы   автотр. ср-в 216000 216000 
68 Расчеты с   бюджетом 3656742 5411102 4200249 2445889 
68.1 Расч. по   подох. налогу 68731 349190 375165 94706 
68.10 Налог на   муниц. милиц. 30618 243937 213319 
68.11 Плата за   воду 282 282 
68.2 Расч. по   НДС 2992908 2380616 3291774 3904066 
68.3 Расч. по   СН 474386 300504 96529 270411 
68.4 Расч. по   налогу на приб. 1836300 1836300 
68.5 Содерж.   жилфонда 311560 14000 297560 
68.8 Расч. по   нал. На имущ. 92883 112500 103100 83483 
68.9 Расч. по   трансп. налогу 27836 89814 75462 13484 
69 Расч. по соц.   страх. и об. 326350 1131092 1509243 704501 
69.1 Расч. по   соц. страх. 84901 48399 203748 240250 
69.2 Расч. по   пенс. обесп. 238079 907460 1094199 424818 
69.3 Расч. по   мед. страх. 2163 112650 135832 25345 
69.4 Расч. по   онду занятости 1207 62583 75462 14086 
70 Расч. по   оплате труда 664922 3189833 3773100 1248189 
71 Расч. с подотч.   лицами 688611 7820200 10914999 3783410 
76 Расч. с   разн. деб. и кред. 42713000 42713000 
80 Прибыли и   убытки 5482846 10481656 513061 5511871 
81 Использование   прибыли 2983399 942109 3925508 
81.1 Плат. в   бюджет из приб. 103083 70060 173143 
85 Уставный   фонд 50000 50000 
87 Добавочный   капитал 6502000 6502000 
87.1 Прирост   ст-ти по переоц 6502000 6502000 
88 Нераспр.   приб.(убыток) 29658435 7387 29665822 
88.2 Нераспр.   приб.прош. лет 8418620 8418620 
88.3 Фонд   накопления 19000000 19000000 
88.5 Фонд   потребления 2162015 2162015 
88.6 Фонд науки   техн. разв. 77800 7387 85187 
Всего: 94 893 777 94 893 777 124 928 630 124 928 630 100 411 607 100 411 607 
Оборотно-сальдовая ведомость
За 3 квартал (с учетом изменений)
СЧЕТ Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец 
Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные   средства 27258400 27258400 
2 Износ   основных средств 4033915 700600 4734515
4 Нематериальные   активы 110000 110000 
5 Износ   нематер. активов 16480 8240 24720
8 Капитальные   вложения 1069960 1069960 
10 Материалы 34470 2120300 2120300 34470 
10(1) Сырье и   материалы 34470 128700 128700 34470 
10(5) Запасные   части 1991600 1991600 
12 МБП 1613271 82070 82070 1613271 
13 Износ   МБП 1647741 1647741 
19 НДС по   приобр. ресурс. 7 569396 691696 122293
26 Ощехоз-ые   расходы 26200 13654195 13654195 26200 
41 Товары 54517853 52714869 64184684 43048038 
43 Коммерческие   расходы 624858 624858 
44 Издержки   обращения 64452 49024402 9878 49078976 
46 Реализация   продукции 1026122 40083323 40083323 1026122
50 Касса 35004 11500000 11528386 6618 
51 Расчетный   счет 6957095 41502129 42746901 5712323 
60 Расч. с   пост. и подрядч. 6104538 24000000 52714869 34819407
64 Расч. по   авнсам получ. 470000 470000
67 Расч. по   внебюдж. плат. 357476 1499560 1347327 509709 
67.1 Дорожный   фонд 20875 27600 51878 45153
67.3 Фонд науки   и техн. разв. 186000 332000 155429 9429
67.4 Фонд   амортизации 70060 70000 70060 70120
67.5 Налог на   приобр-е авт. 67573 1069960 1069960 67573 
67.6 Владельцы   автор. ср-в 216000 216000 
68 Расчеты с бюджетом 2445889 4711017 9562040 7296912
68.1 Расч. по   подох. налогу 94706 426647 297988 33953 
68.10 Налог на   муниц. милиц. 213319 18300 10174 205193
68.11 Плата за   воду 282 282 
68.2 Расч. по   НДС 3904066 3411130 2930700 3423636
68.3 Расч. по   СН 270411 530566 323883 63728
68.4 Расч. по   налогу на приб. 1836300 5124078 3287778
68.5 Содерж.   жилфонда 297560 138000 345851 89709 
68.8 Расч. по   нал. На имущ. 83483 110000 473644 447127
68.9 Расч. по   трансп. налогу 13484 76092 55722 6886 
69 Расч. по   соц. страх. и об. 704501 1526780 1114440 292161
69.1 Расч. по   соц. страх. 240250 80797 150449 309902
69.2 Расч. по   пенс. обесп. 424818 1211950 807969 20837
69.3 Расч. по   мед. страх. 25345 150450 100300 24805 
69.4 Расч. по   онду занятости 14086 83583 55722 13775 
70 Расч. по   оплате труда 1248189 1565686 2786100 2468603
71 Расч. с подотч.   лицами 3783410 10288549 9007110 2501971
76 Расч. с   разн. деб. и кред. 42713000 42713000
80 Прибыли и   убытки 5511871 589137 8019649 3096915
81 Использование   прибыли 3925508 5194138 9119646 
81.1 Плат. в   бюджет из приб. 173143 70060 243203 
85 Уставный   фонд 50000 50000
87 Добавочный   капитал 6502000 6502000
87.1 Прирост   ст-ти по переоц 6502000 6502000
88 Нераспр.   приб.(убыток) 29665822 155429 29821251
88.2 Нераспр.   приб.прош. лет 8418620 8418620
88.3 Фонд   накопления 19000000 19000000
88.5 Фонд   потребления 2162015 2162015
88.6 Фонд науки   техн. разв. 85187 155429 240616
Всего: 100 411 607 100 411 607 261 142 095 261 142 095 137 587 611 137 587 611
Оборотно-сальдовая   ведомость.
 За 4 квартал   (с учетом изменений)
СЧЕТ Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец 
Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27258400 2660842 2660842 27258400 
2 Износ основных средств 4734515 1516742 6251257
4 Нематериальные активы 110000 110000 
5 Износ нематер. активов 24720 8240 32960
8 Капитальные вложения 1069960 1069960 
10 Материалы 34470 34470 
10(1) Сырье и материалы 34470 34470 
12 МБП 1613271 34470 1647741 
13 Износ МБП 1647741 1647741
19 НДС по приобр. ресурс. 122293 317522 195229 
26 Ощехоз-ые расходы 26200 8367462 8383662 10000 
41 Товары 43048038 207058 42840980 
43 Коммерческие расходы 583938 583939 
44 Издержки обращения 49078976 365688 1485130 47959534 
46 Реализация продукции 1026122 11741023 11741023 1026122
50 Касса 6618 2585509 2500000 92127 
51 Расчетный счет 5712323 9328000 8571769 6468554 
60 Расч. с пост. и подрядч. 34819407 4000000 38819407
64 Расч. по авнсам получ. 470000 1000000 530000 
67 Расч. по внебюдж. плат. 509709 115169 550973 73905 
67.1 Дорожный фонд 45153 172161 217314
67.3 Фонд науки и техн. разв. 9429 45169 11138 24602 
67.4 Фонд амортизации 70120 70000 151674 151794
67.5 Налог на приобр-е авт. 67573 67573 
67.6 Владельцы автор. ср-в 216000 216000 
68 Расчеты с бюджетом 7296912 707229 4692866 11282549
68.1 Расч. по подох. налогу 33953 33953 
68.10 Налог на муниц. милиц. 205193 -205193 205193
68.11 Плата за воду 282 282
68.2 Расч. по НДС 3423636 181655 1912292 5154273
68.3 Расч. по СН 63728 525574 44200 417646 
68.4 Расч. по налогу на приб. 3287778 2003460 5291238
68.5 Содерж. жилфонда 89709 86080 3629 
68.8 Расч. по нал. На имущ. 447127 566552 1013679
68.9 Расч. по трансп. налогу 6886 80000 73114
69 Расч. по соц. страх. и об. 292161 1264000 1556161
69.1 Расч. по соц. страх. 309902 309902
69.2 Расч. по ?енс. обесп. 20837 1120000 1140837
69.3 Расч. по мед. страх. 24805 144000 119195
69.4 Расч. по онду занятости 13775 13775 
70 Расч. по оплате труда 2468603 2453040 15563
71 Расч. с подотч. лицами 2501971 2500000 4786842 4788813
76 Расч. с разн. деб. и кред. 42713000 42713000
80 Прибыли и убытки 3096915 15038913 10583521 1358477 
81 Использование прибыли 9119646 2189403 7565258 3743791 
81.1 Плат. в бюджет из приб. 243203 243203 
81.2 Исп. прибыли на др. цели 34269 34269 
85 Уставный фонд 50000 50000
87 Добавочный капитал 6502000 816142 5685858
87.1 Прирост ст-ти по переоц 6502000 816142 5685858
88 Нераспр. приб.(убыток) 29821251 10583521 56307 19294037
88.1 Нераспр. приб. отч. года 10162552 10162552 
88.2 Нераспр. приб.прош. лет 8418620 8418620
88.3 Фонд накопления 19000000 19000000
88.5 Фонд потребления 2162015 2162015
88.6 Фонд науки техн. разв. 240616 420969 56307 124046 
Всего: 137 587 611 137 587 611 71 387 871 71 387 871 133 163 469 133 163 469

     Заключение
В ходе проверки правильности расчета налогов были выявлены нарушения,
повлекшие применение штрафных санкций.  Причин этому может быть несколько.
Многие руководители и их главные бухгалтеры игнорируют изучение местной
печати и свои знания пополняют только из периодической печати, издаваемой
федеральными органами, забывая, что постановления, решения и положения по
местным налогам и сборам принимаются Думой или главой администрации
конкретного города или района. Необходимо постоянно следить за изменениями в
законодательной и нормативной документации.     Сделать это можно, пользуясь
информационной помощью таких компетентных  и достаточно оперативных изданий
как газета лЭкономика и жизнь, журналы лГлавбух, лБухгалтерский учет и
другие.  Неплохо бы если на предприятии использовалась информационная система
лКонсультант Плюс или лГарант.    Все это обеспечит бухгалтерию
необходимой информацией для принятия правильных решений.
Снижение излишних запасов или снижение остатков по счетам таким как л01,
л04, л10, л12, л20 приведет к снижению налогооблагаемой базы по налогу на
имущество. Финансирование  жилищного строительства,  взносы  на
благотворительные цели,  затраты предприятия  на развитие социальной  сферы и
др.  уменьшат налогооблагаемую базу по налогу на прибыль предприятия.
Кроме этого, целесообразно предприятию проводить аудиторские проверки,
работникам бухгалтерии необходимо периодически проходить профессиональные
курсы. Так же, считаю крайне необходимым повысить личную ответственность
руководителей и работников бухгалтерии.
     Список литературы
1.  Закон РФ лОб основах налоговой системы в Российской Федерации от 27
декабря 1991 г. №2118-1;
2.  Курс лекций по налогообложению.
     
Расчет штрафов и   пени за I квартал (на 16 января 1999г.)
Наименование налогов Недоначисленно Сумма штрафа Дни недоплаты Сумма пени Итого
1. Налог от   фактической прибыли 1 367 585 136 759 270 369 248 1 873 591
2. НДС по   реализованым товарам 645 461 64 546 270 174 274 884 282
3. Расчет   налога на имущество предприятия 219 088 21 909 270 59 154 
4. Налог на   пользователей автомобильных дорог 9 015 902 270 2 434 12 351
5. Целевой   сбор на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды   образования и др. цели 949 95 270 256 1 300
6. Налог на   содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы 226 467 22 647 270 61 146 310 260
7. Отчисления   в Амортизационный фонд РБ 60 6 270 16 82
8. Расчет   взносов в Фонд науки и технол. разв. РБ на счет предпр. 10 781 270 2 911 13 692
Расчет штрафов и   пени за II квартал (на 16 января 1999г.)
Наименование налогов Недоначисленно Сумма штрафа Дни недоплаты Сумма пени Итого
1. Налог от   фактической прибыли 6 925 606 692 561 180 1 246 609 8 864 776
2. НДС по   реализованым товарам 2 967 636 296 764 180 534 174 3 798 574
3. Расчет   налога на имущество предприятия 297 547 29 755 180 53 558 
4. Налог на   пользователей автомобильных дорог 30 165 3 017 180 5 430 38 611
5. Налог на   содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы 233 763 23 376 180 42 077 299 217
Расчет штрафов и   пени за III квартал (на 16 января 1999г.)
Наименование налогов Недоначисленно Сумма штрафа Дни недоплаты Сумма пени Итого
1. Налог от   фактической прибыли 2 148 757 214 876 90 193 388 2 557 021
3. Налог на   имущество предприятия 371 244 37 124 90 33 412 
4. Налог на   пользователей автомобильных дорог 9 878 988 90 889 11 755
5. Налог на   содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы 281 451 28 145 90 25 331 334 927
6. Расчет взносов   в Фонд науки и технол. разв. РБ на счет предпр. 43 429 90 3 909 47 338
Расчет штрафов и   пени за IV квартал (на 16 января 1999г.)
Наименование налогов Недоначисленно Сумма штрафа Дни недоплаты Сумма пени Итого
1. Налог от   фактической прибыли 1 513 600 151 360 1 1 514 1 666 474
2. НДС по   реализованым товарам 1 320 802 132 080 1 1 321 1 454 203
3. Налог на   пользователей автомобильных дорог 158 630 15 863 1 159 174 652
4. Налог на   содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы 39 782 3 978 1 40 43 800
5. Отчисления   в Амортизационный фонд РБ 81 434 1 81 81 515
6. Расчет   взносов в Фонд науки и технол. разв. РБ на счет предпр. 11 138 1 11 11 149

	Введение
1.	Характеристика предприятия
2.	Оборотно-сальдовая ведомость
3.	Расчет налогов и отчислений
	Расчет налогов и отчислений за I квартал
	Расчет налогов и отчислений за II квартал
	Расчет налогов и отчислений за III квартал
	Расчет налогов и отчислений за IV квартал
4.	Расчет штрафов и пени
5.	Оборотно-сальдовая ведомость (с учетом изменений)
	Заключение
	Список литературы

СЧЕТ		Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо наконец периода
Код	наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Основные средства	27 258 400				27 258 400
2	Износ основных средств		2 632 715		700 600		3 333 315
4	Нематериальные активы	110 000				110 000
5	Износ нематер. активов				8 240		8 240
10	Материалы			2 170 652	2 136 182	34 470
10(1)	Сырье и материалы			574 196	539 726	34 470
10(3)	Топливо			140 600	140 600
10(5)	Запасные части			1 455 856	1 455 856
12	МБП	1 647 741		1 223 055	1 257 525	1 613 271
13	Износ МБП		1 647 741				1 647 741
19	НДС по приобр. ресурс.			351 019	351 012	7
26	Ощехоз-ые расходы			11 693 413	11 677 213	16 200
41	Товары	51 211 059		19 280 741	12 095 608	58 396 192
43	Коммерческие расходы			73250	73250
44	Издержки обращения			11 801 768	11 801 768
46	Реализация продукции			33 392 000	33 392 000
50	Касса	23 821		9 000 000	8 991 683	32 138
51	Расчетный счет	7 343 620		33 392 000	37 430 982	3 304 638
60	Расч. с пост. и подрядч.	425 803		10 000 000	9 280 741	1 145 062
67	Расч. по внебюдж. плат.		13 775	2 858 492	3 006 292		161 575
67.1	Дорожный фонд			32 725	32 725
67.3	Фонд науки и техн. разв.			77 800	155 600		77 800
67.4	Фонд амортизации				70 000		70 000
67.5	Налог на приобр-е авт.			2 747 967	2 747 967
68	Расчеты с бюджетом		4 043 785	8 829 638	8 442 595		3 656 742
68.1	Расч. по подох. налогу		73 004	290 875	286 602		68 731
68.10	Налог на муниц. милиц.			9 225	9 225
68.2	Расч. по НДС		3 452 704	3 922 589	3 462 793		2 992 908
68.3	Расч. по СН		518 077	563 323	519 632		474 386
68.4	Расч. по налогу на приб.			3 872315	3 872315
68.5	Содерж. жилфонда			51 800	51 800
68.8	Расч. по нал. На имущ.			92 883	185 766		92 883
68.9	Расч. по трансп. налогу			26 626	54 462		27 836
69	Расч. по соц. страх. и об.		198 538	961 430	1 089 242		326 350
69.1	Расч. по соц. страх.	22 160		39 987	147 048		84 901
69.2	Расч. по пенс. обесп.		220 698	772 319	789 700		238 079
69.3	Расч. по мед. страх.			95 869	98 032		2 163
69.4	Расч. по фонду занятости			53 255	54 462		1 207
70	Расч. по оплате труда		749 105	2 807 288	2 723 105		664 922
71	Расч. с подотч. лицами	110 850		6 498 228	7 297 689		688 611
76	Расч. с разн. деб. и кред.		42 713 000				42 713 000
80	Прибыли и убытки			153 908	5 636 754		5 482 846
81	Использование прибыли			2 983 399		2 983 399
81.1	Плат. в бюджет из приб.			103 083		103 083
85	Уставный фонд		50 000				50 000
87	Добавочный капитал		6 502 000				6 502 000
87.1	Прирост ст-ти по переоц		6 502 000				6 502 000
88	Нераспр. приб.(убыток)		29 580 635		77 800		29 658 435
88.2	Нераспр. приб.прош. лет		8 418 620				8 418 620
88.3	Фонд накопления		19 000 000				19 000 000
88.5	Фонд потребления		2 162 015				2 162 015
88.6	Фонд науки техн. разв.				77 800		77 800
	Всего:	88 131 294	88 131 294	157 470 281	157 470 281	94 893 777	94 893 777

СЧЕТ		Сальдо на начало периода		Обороты за	период	Сальдо наконец периода
Код	наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Основные средства	27 258 400				27 258 400
2	Износ основных средств		4 033 915		700 600		4 734 515
4	Нематериальные активы	110 000				110 000
5	Износ нематер. активов		16 480		8 240		24 720
8	Капитальные вложения			1 069 960		1 069 960
10	Материалы	34 470		2 120 300	2 120 300	34 470
10(1)	Сырье и материалы	34 470		128 700	128 700	34 470
10(5)	Запасные части			1 991 600	1 991 600
12	МБП	1 613 271		82 070	82 070	1 613 271
13	Износ МБП		1 647 741				1 647 741
19	НДС по приобр. ресурс.	7		569 396	691 696		122 293
26	Ощехоз-ые расходы	26 200		13 654 195	13 654 195	26 200
41	Товары	54 517 853		52 714 869	64 184 684	43 048 038
43	Коммерческие расходы			650 000	650 000
44	Издержки обращения	64 452		49 014 524	20 714 000	49 078 976
46	Реализация продукции			41 502 129	41 502 129
50	Касса	35 004		11 500 000	11 528 386	6 618
51	Расчетный счет	4 957 095		41 502 129	42 746 901	3 712 323
60	Расч. с пост. и подрядч.		6 104 538	24 000 000	32 714 869		34 819 407
64	Расч. по авнсам получ.		470 000				470 000
67	Расч. по внебюдж. плат.	23 028		1 499 560	1 406 020	116 568
67.1	Дорожный фонд	9 290		27 600	42 000		5 110
67.3	Фонд науки и техн. разв.		186 000	332 000	224 000		78 000
67.4	Фонд амортизации		70 060	70 000	70 060		70 120
67.5	Налог на приобр-е авт.	67 573		1 069 960	1 069 960	67 573
67.6	Владельцы автор. ср-в	216 000				216 000
68	Расчеты с бюджетом		220 222	4 711 017	8 177 011		3 686 216
68.1	Расч. по подох. налогу		94 706	426 647	297 988	33 953
68.10	Налог на муниц. милиц.	12 348		18 300	23 055	7 593
68.11	Плата за воду		282	282
68.2	Расч. по НДС		1 904 066	3 411 130	4 334 242		2 827 178
68.3	Расч. по СН		270 411	530 566	323 883		63 728
68.4	Расч. по налогу на приб.	1 836 300			2 975 321		1 139 021
68.5	Содерж. жилфонда	297 560		138 000	64 400	371 160
68.8	Расч. по нал. на имущ.		83 483	110 000	102 400		75 883
68.9	Расч. по трансп. налогу		13 484	76 092	55 722	6 886
69	Расч. по соц. страх. и об.		704 501	1 526 780	1 114 440		292 161
69.1	Расч. по соц. страх.		240 250	80 797	150 449		309 902
69.2	Расч. по пенс. обесп.		424 820	1 211 950	807 969		20 839
69.3	Расч. по мед. страх.		25 345	150 450	100 300	24 805
69.4	Расч. по фонду занят-ти		14 086	83 583	55 722	13 775
70	Расч. по оплате труда		1 248 189	1 565 686	2 786 100		2 468 603
71	Расч. с подотч. лицами		3 783 410	10 288 549	9 007 110		2 501 971
76	Расч. с разн. деб. и кред.		42 713 000				42 713 000
80	Прибыли и убытки	4 773 143		189 855	8 019 649		3 056 651
81	Использование прибыли	3 925 508		3 045 381		6 970 889
81.1	Плат. в бюджет из приб.	173 143		70 060		243 203
85	Уставный фонд		50 000				50 000
87	Добавочный капитал		6 502 000				6 502 000
87.1	Прирост ст-ти по переоц		6 502 000				6 502 000
88	Нераспр. приб.(убыток)		29 844 435		112 000		29 956 435
88.2	Нераспр. приб.прош. лет		8 418 620				8 418 620
88.3	Фонд накопления		19 000 000				19 000 000
88.5	Фонд потребления		2 162 015				2 162 015
88.6	Фонд науки техн. разв.		263 800		112 000		375 800
	Всего:	97 338 431	97 338 431	261 206 400	261 206 400	133 045 713	133 045 713

	Журнал хозяйственных операций (I квартал).
	Исправительные проводки
№		Расчет бухгалт.	Расчет ГНИ		Доначис-лить	Д-т	К-т
Налоги относимые на себестоимость								Налоги относимые на себестоимость
1	В пенсионный фонд 1%	27 231	27 231	K70*1%/100%	-	70	69.2
2	В пенсионный фонд 28%	762 469	762 469	K70*28%/100%	-	44	69.2
	Итого в пенс. фонд 28%+1%	789 700	789 700	п.1+п.2	-
3	В фонд соц. страх. 5,4%	147 048	147 048	K70*5,4%/100%	-	44	69.1
4	В фонд мед. страх. 3,6%	98 032	98 032	K70*3,6%/100%	-	44	69.3
5	В фонд занятости 2%	54 462	54 462	K70*2%/100%	-	44	69.4
6	Транспортный налог 2%	54 462	54 462	K70*2%/100%	-	44	68.9
7	Налог на пользователей автомобильных дорог	32 725	41 740	(K46-НДС)2%/100% НДС=K4620/120	9 015	44	67.1
	Списание доначислений на себестоимость реализации			п.2+п.3+п.4+ п.5+п.6+п.7	9 015	46	44
	Себест-ть реализ. продукции с учетом доначислений			K44+доначисления	11 810783
8	Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ	155 600	88 581	K44*0,75%/100%	- 67 019	43	67.3
9	Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ на счет предприятия	77 800	88 581	K44*0,75%/100%	10 781	43	88
	Списание доначислений на себестоимость реализации			п.8+п.9	- 56 238	46	43
	Проводка по фин. рез-ту			п.2+п.3+4+5+6+7+8+9	- 47 223	46	80
Налоги относимые на финансовый результат								налоги относимые на финансовый результат
10	Сбор на содержание милиции, на благоустр-во территорий, на нужды образования и др. цели	9 225	10 174	383,491354*3%/100%	949	80	68.10
11	Расчет по налогу на содерж. жилищн. Фонда и объектов соц.-культурной сферы	51 800	278 267	(K46-НДС) * 1%/100% НДС=K46*20/120	226 467	80	68.5
12	Расчет налога на имущество предприятия	185 766	404 854		219 088	80	68.8
	Итого доначислено налогов на финансовый результат			п.10+п.11+п.12	446 504
13	НДС	3 462 793	4 108 254	(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120%	645 461	46	68.2
	Проводка по фин. результату			п.13	645 461	80	46
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия								налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14	Расчет налога от фактической прибыли	3 872 315	5 239 900	(K46-НДС+изм. Себ. - K44) *35%/100%	1 367 585	81	68.4
15	Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ	70 000	70 060	K02*10%/100%	60	81	67.4
	Итого доначислено использование прибыли			п.29+п.30	1 367 645

	Журнал хозяйственных операций (II квартал).
	Исправительные проводки
№		расчет бухгалт.	Расчет ГНИ		Доначис-лить	Д-т	К-т
Налоги относимые на себестоимость								Налоги относимые на себестоимость
1	В пенсионный фонд 1%	37 731	37 731	K70*1%/100%	-	70	69.2
2	В пенсионный фонд 28%	1 056 468	1 056 468	K70*28%/100%	-	44	69.2
	Итого в ПФ 28%+1%	1 094 199	1 094 199	п.1+п.2	-
3	В фонд соц. страх. 5,4%	203 748	203 748	K70*5,4%/100%	-	44	69.1
4	В фонд мед. страх. 3,6%	135 832	135 832	K70*3,6%/100%	-	44	69.3
5	В фонд занятости 2%	75 462	75 462	K70*2%/100%	-	44	69.4
6	Транспортный налог 2%	75 462	75 462	K70*2%/100%	-	44	68.9
7	Налог на пользователей автомобилбных дорог	7 000	37 165	(K46-НДС)2%/100% НДС=K4620/120	30 165	44	67.1
	Списание доначислений на себестоимость реализ.			п.2+п.3+п.4+ п.5+п.6+п.7	30 165	46	44
	Себес-ть. реал.продукции с учетом доначислений			K44+доначисления	984 945
8	Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ	372 000	7 387	K44*0,75%/100%	- 364 613	43	67.3
9	Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия	186 000	7 387	K44*0,75%/100%	- 178 613	43	88
	Списание доначислений на себестоимость реализ.			п.8+п.9	- 543 226	46	43
	Проводка по фин. рез-ту			п.2+п.3+4+5+6+7+8+9	- 513 061	46	80
Налоги относимые на финансовый результат								Налоги относимые на финансовый результат
10	Сбор на содерж. милиции, на благоустр-во тер-ий, на нужды образ-я и др. цели	18 270	10 174	383,491354*3%/100%	- 8 096	80	68.10
11	Расчет по налогу на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы	14 000	247 763	(K46-НДС) * 1%/100% НДС=K46*20/120	233 763	80	68.5
12	Расчет налога на имущество предприятия	103 100	400 647		297 547	80	68.8
	Итого доначислено нало-гов на фин.результат			п.10+п.11+п.12	523 214
13	НДС	3 291 774	6 259 410	(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120%	2 967 636	46	68.2
	Проводка по фин. рез-ту			п.13	2 967 636	80	46
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия								налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14	Расчет налога от фактической прибыли	-	6 925 606	(K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100%	6 925 606	81	68.4
15	Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ	70 060	70 060	K02*10%/100%	-	81	67.4
	Итого доначислено использование прибыли			п.29+п.30	6 925 606

	Журнал хозяйственных операций (III квартал).
	Исправительные проводки
№		расчет бухгалт.	расчет ГНИ		Доначис-лить	Д-т	К-т
налоги относимые на себестоимость
1	В пенсионный фонд 1%	27 861	27 861	K70*1%/100%	-	70	69.2
2	В пенсионный фонд 28%	780 108	780 108	K70*28%/100%	-	44	69.2
	Итого в ПФ 28%+1%	807 969	807 969	п.1+п.2	-
3	В фонд соц. страх. 5,4%	150 449	150 449	K70*5,4%/100%	-	44	69.1
4	В фонд мед. страх. 3,6%	100 300	100 300	K70*3,6%/100%	-	44	69.3
5	В фонд занятости 2%	55 722	55 722	K70*2%/100%	-	44	69.4
6	Транспортный налог 2%	55 722	55 722	K70*2%/100%	-	44	68.9
7	Налог на пользователей автомобильных дорог	42 000	51 878	(K46-НДС)2%/100% НДС=K4620/120	9 878	44	67.1
	Списание доначислений на себест-сть реализации			п.2+п.3+п.4+ п.5+п.6+п.7	9 878	46	44
	Себест-сть реализ-ой прод. с учетом доначисл.			K44+доначисления	20 723 878
8	Расчет взносов в Фонд науки и технол. Разв. РБ	224 000	155 429	K44*0,75%/100%	- 68 571	43	67.3
9	Расчет взносов в Фонд науки и технологического разв. РБ на счет предпр-я	112 000	155 429	K44*0,75%/100%	43 429	43	88
	Списание доначислений на себест-сть реализации			п.8+п.9	- 25 142	46	43
	Проводка по фин. рез-ту			п.2+п.3+4+5+6+7+8+9	- 15 264	80	46
налоги относимые на финансовый результат								налоги относимые на финансовый результат
10	Сбор на содерж. милиции, на благоустройство тер-рий, на нужды образ-я и др. цели	23 055	10 174	383,491354*3%/100%	- 12 881	80	68.10
11	Налог на содерж.жилищ-го фонда и объектов соц.-культурной сферы	64 400	345 851	(K46-НДС) * 1%/100% НДС=K46*20/120	281 451	80	68.5
12	Расчет налога на имущество предприятия	102 400	473 644		371 244	80	68.8
	Итого доначислено налогов на финансовый результат			п.10+п.11+п.12	639 814
13	НДС	4 334 242	2 930 700	(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120%	- 1 403 542	46	68.2
	Проводка по фин. рез-ту			п.13	- 1 403 542	80	46
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия								налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14	Расчет налога от фактической прибыли	2 975 321	5 124 078	(K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100%	2 148 757	81	68.4
15	Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ	70 060	70 060	K02*10%/100%	-	81	67.4
	Итого доначислено использование прибыли			п.29+п.30	2 148 757

	Журнал хозяйственных операций (IV квартал).
	Исправительные проводки
№		расчет бухгалт.	расчет ГНИ		Доначи-слить	Д-т	К-т
налоги относимые на себестоимость								налоги относимые на себестоимость
1	В пенсионный фонд 1%	40 000	40 000	K70*1%/100%	-	70	69.2
2	В пенсионный фонд 28%	1 120 000	1 120 000	K70*28%/100%	-	44	69.2
	Итого в ПФ 28%+1%	1 160 000	1 160 000	п.1+п.2	-
3	В фонд соц. страх. 5,4%	216 000	216 000	K70*5,4%/100%	-	44	69.1
4	В фонд мед. страх. 3,6%	144 000	144 000	K70*3,6%/100%	-	44	69.3
5	В фонд занятости 2%	80 000	80 000	K70*2%/100%	-	44	69.4
6	Транспортный налог 2%	80 000	80 000	K70*2%/100%	-	44	68.9
7	Налог на пользователей автомобильных дорог	13 531	172 161	(K46-НДС)2%/100% НДС=K4620/120	158 630	44	67.1
	Списание доначислений на себест-сть реализации			п.2+п.3+п.4+ п.5+п.6+п.7	158 630	46	44
	Себест-сть реализ. прод с учетом доначислений			K44+доначисления	1 485 130
8	Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв-я РБ	90 338	11 138	K44*0,75%/100%	- 79 200	43	67.3
9	Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия		11 138	K44*0,75%/100%	11 138	43	88
	Списание доначислений на себест-ть реализации			п.8+п.9	- 68 061	46	43
	Проводка по фин. рез-ту			п.2+п.3+4+5+6+7+8+9	90 569	80	46
налоги относимые на финансовый результат								налоги относимые на финансовый результат
10	Сбора на содержание милиции, на благоустр-во тер-рий, на нужды образ-я и др. цели	10 174	10 174	383,491354*3%/100%	0	80	68.10
11	Налог на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы	46 298	86 080	(K46-НДС) * 1%/100% НДС=K46*20/120	39 782	80	68.5
12	Расчет налога на имущество предприятия	618 964	566 552		- 52 412	80	68.8
	Итого доначислено налогов на фин. рез-т			п.10+п.11+п.12	- 12 629
13	НДС	591 490	1 912 292	(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120%	1 320 802	46	68.2
	Проводка по фин. рез-ту			п.13	1 320 802	80	46
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия								налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14	Расчет налога от фактической прибыли	489 860	2 003 460	(K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100%	1 513 600	81	68.4
15	Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ	70 240	151 674	K02*10%/100%	81 434	81	67.4
	Итого доначислено использование прибыли			п.29+п.30	1 595 034

Оборотно-сальдовая ведомость За 1 квартал (с учетом изменений)
СЧЕТ		Сальдо на начало		Обороты за период		Сальдо на конец
Код	наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Основные средства	27258400				27258400
2	Износ основных средств		2632715		700600		3333315
4	Нематериальные активы	110000				110000
5	Износ нематер. активов				8240		8240
10	Материалы			2170652	2136182	34470
10(1)	Сырье и материалы			574196	539726	34470
10(3)	Топливо			140600	140600
10(5)	Запасные части			1455856	1455856
12	МБП	1647741		1223055	1257525	1613271
13	Износ МБП		1647741				1647741
19	НДС по приобр. ресурс.			351019	351012	7
26	Ощехоз-ые расходы			11693413	11677213	16200
41	Товары	51211059		19280741	12095608	58396192
43	Коммерческие расходы			17012	17012
44	Издержки обращения			11810783	11810783
46	Реализация продукции			33943015	34037461		94446
50	Касса	23821		9000000	8991683	32138
51	Расчетный счет	7343620		33392000	37430982	3304638
60	Расч. с пост. и подрядч.	425803		10000000	9280741	1145062
67	Расч. по внебюдж. плат.		13775	2858492	2948348		103631
67.1	Дорожный фонд			32725	41740		9015
67.3	Фонд науки и техн. разв.			77800	88581		10781
67.4	Фонд амортизации				70060		70060
67.5	Налог на приобр-е авт.			2747967	2747967
68	Расчеты с бюджетом		4043785	8829638	10902145		6116292
68.1	Расч. по подох. налогу		73004	290875	286602		68731
68.10	Налог на муниц. милиц.			9225	10174		949
68.2	Расч. по НДС		3452704	3922589	4108254		3638369
68.3	Расч. по СН		518077	563323	519632		474386
68.4	Расч. по налогу на приб.			3872315	5239900		1367585
68.5	Содерж. жилфонда			51800	278267		226467
68.8	Расч. по нал. На имущ.			92883	404854		311971
68.9	Расч. по трансп. налогу			26626	54462		27836
69	Расч. по соц. страх. и об.		198538	961430	1089242		326350
69.1	Расч. по соц. страх.	22160		39987	147048		84901
69.2	Расч. по пенс. обесп.		220698	772319	789700		238079
69.3	Расч. по мед. страх.			95869	98032		2163
69.4	Расч. по фонду занятости			53255	54462		1207
70	Расч. по оплате труда		749105	2807288	2723105		664922
71	Расч. с подотч. лицами	110850		6498228	7297689		688611
76	Расч. с разн. деб. и кред.		42713000				42713000
80	Прибыли и убытки			1245873	5589531		4343658
81	Использование прибыли			4351044		4351044
81.1	Плат. в бюджет из приб.			103083		103083
85	Уставный фонд		50000				50000
87	Добавочный капитал		6502000				6502000
87.1	Прирост ст-ти по переоц		6502000				6502000
88	Нераспр. приб.(убыток)		29580635		88581		29669216
88.2	Нераспр. приб.прош. лет		8418620				8418620
88.3	Фонд накопления		19000000				19000000
88.5	Фонд потребления		2162015				2162015
88.6	Фонд науки техн. разв.				88581		88581
	Всего:	88131294	88131294	160433683	160433683	96261422	96261422

Оборотно-сальдовая ведомость За 2 квартал (с учетом изменений)
СЧЕТ			Сальдо на начало		Обороты за период				Сальдо на конец
Код	наименование		Дебет	Кредит	Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
1	Основные средства		27258400						27258400
2	Износ основных средств			3333315			700600				4033915
4	Нематериальные активы		110000						110000
5	Износ нематер. активов			8240			8240				16480
10	Материалы		34470		533929		533929		34470
10(1)	Сырье и материалы		34470		150400		150400		34470
10(3)	Топливо				69000		69000
10(5)	Запасные части				314529		314529
12	МБП		1613271		1181400		1181400		1613271
13	Износ МБП			1647741							1647741
19	НДС по приобр. ресурс.		7		946720		946720		7
26	Ощехоз-ые расходы		16200		16590272		16580272		26200
41	Товары		58396192		7949100		11827439		54517853
43	Коммерческие расходы				109274		109274
44	Товары отгруженные				1049397		984945		64452
46	Реализация продукции				28705440		29731562				1026122
50	Касса		32138		10600000		10597134		35004
51	Расчетный счет		3304638		20080943		16428486		6957095
60	Расч. с пост. и подрядч.		1145062		699500		7949100				6104538
64	Расч. по авансам получ.				6873000		7343000				470000
67	Расч. по внебюдж. плат.			161575	633663		114612		357476
67.1	Дорожный фонд				16290		37165				20875
67.3	Фонд науки и техн. разв.			77800	263800		7387				186000
67.4	Фонд амортизации			70000	70000		70060				70060
67.5	Налог на приобр-е авт.				67573				67573
67.6	Владельцы автотр. ср-в				216000				216000
68	Расчеты с бюджетом			3656742	5411102		4200249				2445889
68.1	Расч. по подох. налогу			68731	349190		375165				94706
68.10	Налог на муниц. милиц.				30618		243937				213319
68.11	Плата за воду						282				282
68.2	Расч. по НДС			2992908	2380616		3291774				3904066
68.3	Расч. по СН			474386	300504		96529				270411
68.4	Расч. по налогу на приб.				1836300				1836300
68.5	Содерж. жилфонда				311560		14000		297560
68.8	Расч. по нал. На имущ.			92883	112500		103100				83483
68.9	Расч. по трансп. налогу			27836	89814		75462				13484
69	Расч. по соц. страх. и об.			326350	1131092		1509243				704501
69.1	Расч. по соц. страх.			84901	48399		203748				240250
69.2	Расч. по пенс. обесп.			238079	907460		1094199				424818
69.3	Расч. по мед. страх.			2163	112650		135832				25345
69.4	Расч. по онду занятости			1207	62583		75462				14086
70	Расч. по оплате труда			664922	3189833		3773100				1248189
71	Расч. с подотч. лицами			688611	7820200		10914999				3783410
76	Расч. с разн. деб. и кред.			42713000							42713000
80	Прибыли и убытки			5482846	10481656		513061		5511871
81	Использование прибыли		2983399		942109				3925508
81.1	Плат. в бюджет из приб.		103083		70060				173143
85	Уставный фонд			50000							50000
87	Добавочный капитал			6502000							6502000
87.1	Прирост ст-ти по переоц			6502000							6502000
88	Нераспр. приб.(убыток)			29658435			7387				29665822
88.2	Нераспр. приб.прош. лет			8418620							8418620
88.3	Фонд накопления			19000000							19000000
88.5	Фонд потребления			2162015							2162015
88.6	Фонд науки техн. разв.			77800			7387				85187
	Всего:		94 893 777	94 893 777	124 928 630		124 928 630		100 411 607		100 411 607
Оборотно-сальдовая ведомость За 3 квартал (с учетом изменений)
СЧЕТ		Сальдо на начало				Обороты за период				Сальдо на конец
Код	наименование	Дебет		Кредит		Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
1	Основные средства	27258400								27258400
2	Износ основных средств			4033915				700600				4734515
4	Нематериальные активы	110000								110000
5	Износ нематер. активов			16480				8240				24720
8	Капитальные вложения					1069960				1069960
10	Материалы	34470				2120300		2120300		34470
10(1)	Сырье и материалы	34470				128700		128700		34470
10(5)	Запасные части					1991600		1991600
12	МБП	1613271				82070		82070		1613271
13	Износ МБП	1647741								1647741
19	НДС по приобр. ресурс.	7				569396		691696				122293
26	Ощехоз-ые расходы	26200				13654195		13654195		26200
41	Товары	54517853				52714869		64184684		43048038
43	Коммерческие расходы					624858		624858
44	Издержки обращения	64452				49024402		9878		49078976
46	Реализация продукции			1026122		40083323		40083323				1026122
50	Касса	35004				11500000		11528386		6618
51	Расчетный счет	6957095				41502129		42746901		5712323
60	Расч. с пост. и подрядч.			6104538		24000000		52714869				34819407
64	Расч. по авнсам получ.			470000								470000
67	Расч. по внебюдж. плат.	357476				1499560		1347327		509709
67.1	Дорожный фонд			20875		27600		51878				45153
67.3	Фонд науки и техн. разв.			186000		332000		155429				9429
67.4	Фонд амортизации			70060		70000		70060				70120
67.5	Налог на приобр-е авт.	67573				1069960		1069960		67573
67.6	Владельцы автор. ср-в	216000								216000
68	Расчеты с бюджетом			2445889		4711017		9562040				7296912
68.1	Расч. по подох. налогу			94706		426647		297988		33953
68.10	Налог на муниц. милиц.			213319		18300		10174				205193
68.11	Плата за воду			282		282
68.2	Расч. по НДС			3904066		3411130		2930700				3423636
68.3	Расч. по СН			270411		530566		323883				63728
68.4	Расч. по налогу на приб.	1836300						5124078				3287778
68.5	Содерж. жилфонда	297560				138000		345851		89709
68.8	Расч. по нал. На имущ.			83483		110000		473644				447127
68.9	Расч. по трансп. налогу			13484		76092		55722		6886
69	Расч. по соц. страх. и об.			704501		1526780		1114440				292161
69.1	Расч. по соц. страх.			240250		80797		150449				309902
69.2	Расч. по пенс. обесп.			424818		1211950		807969				20837
69.3	Расч. по мед. страх.			25345		150450		100300		24805
69.4	Расч. по онду занятости			14086		83583		55722		13775
70	Расч. по оплате труда			1248189		1565686		2786100				2468603
71	Расч. с подотч. лицами			3783410		10288549		9007110				2501971
76	Расч. с разн. деб. и кред.			42713000								42713000
80	Прибыли и убытки	5511871				589137		8019649				3096915
81	Использование прибыли	3925508				5194138				9119646
81.1	Плат. в бюджет из приб.	173143				70060				243203
85	Уставный фонд			50000								50000
87	Добавочный капитал			6502000								6502000
87.1	Прирост ст-ти по переоц			6502000								6502000
88	Нераспр. приб.(убыток)			29665822				155429				29821251
88.2	Нераспр. приб.прош. лет			8418620								8418620
88.3	Фонд накопления			19000000								19000000
88.5	Фонд потребления			2162015								2162015
88.6	Фонд науки техн. разв.			85187				155429				240616
	Всего:	100 411 607		100 411 607		261 142 095		261 142 095		137 587 611		137 587 611
Оборотно-сальдовая ведомость. За 4 квартал (с учетом изменений)
СЧЕТ		Сальдо на начало				Обороты за период				Сальдо на конец
Код	наименование	Дебет		Кредит		Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
1	Основные средства	27258400				2660842		2660842		27258400
2	Износ основных средств			4734515				1516742				6251257
4	Нематериальные активы	110000								110000
5	Износ нематер. активов			24720				8240				32960
8	Капитальные вложения	1069960								1069960
10	Материалы	34470						34470
10(1)	Сырье и материалы	34470						34470
12	МБП	1613271				34470				1647741
13	Износ МБП			1647741								1647741
19	НДС по приобр. ресурс.			122293		317522		195229
26	Ощехоз-ые расходы	26200				8367462		8383662		10000
41	Товары	43048038						207058		42840980
43	Коммерческие расходы					583938		583939
44	Издержки обращения	49078976				365688		1485130		47959534
46	Реализация продукции			1026122		11741023		11741023				1026122
50	Касса	6618				2585509		2500000		92127
51	Расчетный счет	5712323				9328000		8571769		6468554
60	Расч. с пост. и подрядч.			34819407				4000000				38819407
64	Расч. по авнсам получ.			470000		1000000				530000
67	Расч. по внебюдж. плат.	509709				115169		550973		73905
67.1	Дорожный фонд			45153				172161				217314
67.3	Фонд науки и техн. разв.			9429		45169		11138		24602
67.4	Фонд амортизации			70120		70000		151674				151794
67.5	Налог на приобр-е авт.	67573								67573
67.6	Владельцы автор. ср-в	216000						216000
68	Расчеты с бюджетом			7296912		707229		4692866				11282549
68.1	Расч. по подох. налогу	33953								33953
68.10	Налог на муниц. милиц.			205193						-205193		205193
68.11	Плата за воду							282				282
68.2	Расч. по НДС			3423636		181655		1912292				5154273
68.3	Расч. по СН			63728		525574		44200		417646
68.4	Расч. по налогу на приб.			3287778				2003460				5291238
68.5	Содерж. жилфонда	89709						86080		3629
68.8	Расч. по нал. На имущ.			447127				566552				1013679
68.9	Расч. по трансп. налогу	6886						80000				73114
69	Расч. по соц. страх. и об.			292161				1264000				1556161
69.1	Расч. по соц. страх.			309902								309902
69.2	Расч. по ?енс. обесп.			20837				1120000				1140837
69.3	Расч. по мед. страх.	24805						144000				119195
69.4	Расч. по онду занятости	13775								13775
70	Расч. по оплате труда			2468603		2453040						15563
71	Расч. с подотч. лицами			2501971		2500000		4786842				4788813
76	Расч. с разн. деб. и кред.			42713000								42713000
80	Прибыли и убытки			3096915		15038913		10583521		1358477
81	Использование прибыли	9119646				2189403		7565258		3743791
81.1	Плат. в бюджет из приб.	243203								243203
81.2	Исп. прибыли на др. цели					34269				34269
85	Уставный фонд			50000								50000
87	Добавочный капитал			6502000		816142						5685858
87.1	Прирост ст-ти по переоц			6502000		816142						5685858
88	Нераспр. приб.(убыток)			29821251		10583521		56307				19294037
88.1	Нераспр. приб. отч. года					10162552				10162552
88.2	Нераспр. приб.прош. лет			8418620								8418620
88.3	Фонд накопления			19000000								19000000
88.5	Фонд потребления			2162015								2162015
88.6	Фонд науки техн. разв.			240616		420969		56307		124046
	Всего:	137 587 611		137 587 611		71 387 871		71 387 871		133 163 469		133 163 469

Расчет штрафов и пени за I квартал (на 16 января 1999г.)
	Наименование налогов	Недоначисленно	Сумма штрафа	Дни недоплаты	Сумма пени	Итого
1.	Налог от фактической прибыли	1 367 585	136 759	270	369 248	1 873 591
2.	НДС по реализованым товарам	645 461	64 546	270	174 274	884 282
3.	Расчет налога на имущество предприятия	219 088	21 909	270	59 154
4.	Налог на пользователей автомобильных дорог	9 015	902	270	2 434	12 351
5.	Целевой сбор на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и др. цели	949	95	270	256	1 300
6.	Налог на содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы	226 467	22 647	270	61 146	310 260
7.	Отчисления в Амортизационный фонд РБ	60	6	270	16	82
8.	Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв. РБ на счет предпр.	10 781		270	2 911	13 692
Расчет штрафов и пени за II квартал (на 16 января 1999г.)
	Наименование налогов	Недоначисленно	Сумма штрафа	Дни недоплаты	Сумма пени	Итого
1.	Налог от фактической прибыли	6 925 606	692 561	180	1 246 609	8 864 776
2.	НДС по реализованым товарам	2 967 636	296 764	180	534 174	3 798 574
3.	Расчет налога на имущество предприятия	297 547	29 755	180	53 558
4.	Налог на пользователей автомобильных дорог	30 165	3 017	180	5 430	38 611
5.	Налог на содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы	233 763	23 376	180	42 077	299 217
Расчет штрафов и пени за III квартал (на 16 января 1999г.)
	Наименование налогов	Недоначисленно	Сумма штрафа	Дни недоплаты	Сумма пени	Итого
1.	Налог от фактической прибыли	2 148 757	214 876	90	193 388	2 557 021
3.	Налог на имущество предприятия	371 244	37 124	90	33 412
4.	Налог на пользователей автомобильных дорог	9 878	988	90	889	11 755
5.	Налог на содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы	281 451	28 145	90	25 331	334 927
6.	Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв. РБ на счет предпр.	43 429		90	3 909	47 338
Расчет штрафов и пени за IV квартал (на 16 января 1999г.)
	Наименование налогов	Недоначисленно	Сумма штрафа	Дни недоплаты	Сумма пени	Итого
1.	Налог от фактической прибыли	1 513 600	151 360	1	1 514	1 666 474
2.	НДС по реализованым товарам	1 320 802	132 080	1	1 321	1 454 203
3.	Налог на пользователей автомобильных дорог	158 630	15 863	1	159	174 652
4.	Налог на содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы	39 782	3 978	1	40	43 800
5.	Отчисления в Амортизационный фонд РБ	81 434		1	81	81 515
6.	Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв. РБ на счет предпр.	11 138		1	11	11 149

Blog

Курсовая: Расчет налогов и оптимизация налогообложения

Характеристика предприятия

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ)

Обороты за

Расчет налога от фактической прибыли

Расчет налогов за III квартал.

Заключение

Список литературы