Диплом: Анализ себестоимости продукции предприятия

Содержание
Введение.........................4
Аналитическая часть
1. Характеристика предприятия.............6
2. Анализ производственно-хозяйственной
деятельности предприятия по основным ТЭП
за 2000-2002г.г...................12
3. Анализ себестоимости продукции...........23
3.1 Оценка динамики себестоимости
за два смежных года..................24
3.2. Факторный анализ динамики затрат
на 1 рубль товарной продукции...........27
3.3. Влияние возрастного состава продукции на
динамику затрат на 1 рубль ТП............31
3.4. Анализ влияния на себестоимость отдельных
групп продукции по уровню их рентабельности.....33
3.5. Анализ затрат на производство по экономическим
элементам и статьям калькуляции...........34
3.6. Анализ затрат на сырье, полуфабрикаты и
основные материалы................39
3.7. Анализ затрат на заработную плату............41
3.8. Анализ комплексных статей расходов...........44
Проектная часть
4. Технико-экономическое обоснование проекта......49
4.1. Технологическое мероприятие..............49
4.2. Расчет годового выпуска продукции...........50
5. Расчет экономической эффективности
внедряемых мероприятий ...............54
5.1. Исходные данные по определению
экономической эффективности мероприятия.......54
5.2. Расчет единовременных затрат
на осуществление мероприятия............55
5.3. Расчет показателей, характеризующих
формирование финансовых ресурсов.........60
5.4. Определение изменений
себестоимости продукции..............62
5.5. Расчет показателей, характеризующих экономический
эффект от предлагаемых мероприятий..........77
6. Охрана труда
6.1. Условия труда...................83
6.2. Анализ состояния охраны труда.............86
6.3. Определение показателей травматизма...........87
6.4. Определение экономических потерь,
связанных с травматизмом................89
6.5. Мероприятия по предупреждению травматизма.....90
6.6. Противопожарная профилактика............91
6.7. Экологическая безопасность.............92
Заключение.........................94
Список используемой литературы..............95
Введение
В условиях развивающейся рыночной экономики меняются функции и права и права
промышленных предприятий в области ценообразования, распределения финансовых
средств и их использования. Производственная, финансовая и социальная
деятельность предприятия, а также и оплата труда на сегодняшний день
осуществляется за счет заработанных коллективом средств, то есть за счет
собственного дохода предприятия.
В данных условиях экономичность работы предприятия характеризуется прежде
всего себестоимостью продукции, которая представляет собой выражение в
денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию
продукции. В ней находит свое отражение стоимость потребленных оборотных
фондов, снашиваемая в процессе производства доля основных фондов ( в виде
амортизационных отчислений), доля живого труда в виде заработной платы (
продукт для себя) и часть продукта для общества в виде налогов и отчислений
на сборы во внебюджетные фонды.
В ходе производственно-хозяйственной деятельности эти затраты должны
возмещаться за счет выручки от реализации изготовленной продукции.
Себестоимость служит основой соизмерения расходов и доходов. Снижение
себестоимости продукции является важнейшим фактором увеличения прибыли и
рентабельности, роста эффективности производства.
Изучение причин отклонений фактической себестоимости от себестоимости
предыдущих периодов для поисков резервов ее снижения и выявления
непроизводительных потерь является сущностью анализа себестоимости продукции.
В данной работе рассматриваются следующие задачи. Во-первых, на основе
информации о развитии предприятия в прошлом и данных о производственно-
хозяйственной и сбытовой деятельности за последние три года необходимо
определить тенденции его дальнейшего развития. Главной задачей является
подробный анализ изменения себестоимости продукции как в целом по всей
продукции, так и по основному ассортименту выпускаемых изделий. Целью данного
анализа является установление основных причин влияющих на изменение
себестоимости продукции.
На основе выявленных резервов в результате анализа необходимо предложить
мероприятия по снижению себестоимости продукции и провести экономическую
оценку эффективности их внедрения в производство.
Одной их задач этой работы является также анализ условий труда и
экологической безопасности работы предприятия.
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1. Характеристика предприятия
ЗАО ПО лОдинцово - бывший комбинат мебельных деталей, известен более 65 лет
в лесной и деревообрабатывающей промышленности и является базовым
предприятием для крупнейших изготовителей мебели московского региона.
Промплощадка ЗАО расположена в юго-восточной части г.Одинцово.
До образования ЗАО на месте промплощадки существовала мебельная фабрика,
построенная в 1932 году Министерством путей сообщения, как лесопильный завод.
В 1938 году лесопильный завод переименован в Одинцовскую мебельную фабрику с
проведением соответствующих реконструкций. Предприятие было специализировано
на впуске мягкой мебели, оконных и дверных блоков, аудиторных и лабораторных
столов. В 1971 году было организовано производство строганного шпона. С 1972
года фабрика переименована в Одинцовский комбинат мебельных деталей для
обеспечения сборочно-отделочных предприятий г.Москвы и Московской обл. На
предприятии были построены и введены в эксплуатацию:
- главные корпуса № 1. 2 (с размещением основных цехов), склад ГСМ,
водонасосная станция, административно-бытовой корпус, столовая,
компрессорная.
В 1989 комбинат переведен на аренду и переименован в закрытое акционерное
общество.
Производственная программа предприятия:
- изготовление щитовых мебельных деталей (ЩМД)
из ДСП, облицованные натуральным и синтетическим строганным шпоном, включая
изготовление щитовых фасадных комплексов, облицованных шпоном
твердолиственных пород и рулонной декоративной пленкой с финиш Ц эффектом;
- столярные изделия: половая доска, вагонка;
- строганный строительный погонаж, погонажные
изделия из пиломатериала хвойных и лиственных пород;
- строганный шпон из ТЛП;
- мебель бытовая: кровати, тумбочки, шкафы-купе;
- мебель для офисов.
Для своего производства ЗАО использует деловую древесину, пиломатериалы, ДСП,
ДВП, синтетические пленки, клей-расплав, смолу КФЖ.
Снабжение происходит за счет российских поставщиков и импортных поставок.
Основными российскими поставщиками являются: Бутурлиновский леспромхоз, ЗАО
лМегахим, ООО лРостэкцентр, ЗАО лЦеллоштоф Удн Папир Ист, ОПМО лШатура,
ЗАО лЭлектрогорск-мебель, АОСФБМ лСходня, Щебекинский леспромхоз, фирма
лМаза-Декор, АО лФанплит, АО лПлитекс, ООО Сыктывкарский финзавод.
Предприятие поставляет свою продукцию: ООО лМарма, ЗАО лИнтерьер, АО
лДорохово-мебель - щиты мебельные, ПМО лШатура - гильзы бумажные, АО
лХрабрищево - смолы. Предприятие от этих потребителей получает:
растворитель, ДСП, клей-расплав, шпон, кромку, пленку.
Все поступающее сырье и материалы завозятся на предприятие железнодорожным и
автомобильным транспортом. Разгрузка осуществляется козловыми кранами и
автопогрузчиками.
На балансе ЗАО находятся:
- производственные корпуса с рабочим и силовым
оборудованием (количество единиц оборудования Ц свыше 200, их них 70%
импортного);
- административный корпус;
- передаточные устройства;
- артезианские скважины;
- котельная;
- детский сад;
- оздоровительный лагерь;
- теплица;
- спортплощадка;
- клуб.
Акционерное общество является комплексно-механизированным предприятием.
Процент механизации основного производства составляет 86%. На предприятии
имеется 18 механизированных поточных линий, 9 комплексно-механизированных
участков, 8 п/автоматических линий.
Производственная и управленческая структура предприятия:
В состав ЗАО входят следующие подразделения, корпуса и отделы:
- цех №1- выпуск строганного шпона;
- цех №2- выпуск ЩМД;
- цех №3-изготовление ЩМД методом термокаширования;
- цех №4-автотранспорт;
- цех №5-РМЦ;
- цех №6-котельная;
- цех №7-электроцех;
- цех №8-разгрузка вагонов и прием лесоматериалов;
- цех №9-сушка и раскрой пиломатериалов,
мебельно-сборочный участок;
- отдел производства, планирования и
кооперирования поставок (ОПП и КП);
- производственно-технический отдел;
- отдел снабжения, сбыта и маркетинга;
- финансово-экономический отдел;
- общий отдел;
- хозяйственный отдел.
Отдел производства, планирования и кооперирования продукции (ОПП и КП)
состоит из 6 человек, в том числе: начальник отдела, экономисты по планированию
и учету, диспетчер, инженер по техническому контролю, старший инженер.
ОПП и КП является подразделением предприятия, осуществляющим оперативное
руководство ходом производственного процесса. Непосредственно подчиняется
заместителю директора по производству. Отдел занимается составлением планов
по выпуску продукции, разрабатывает общий годовой план и ежемесячный
номенклатурный план. Общий годовой план является основой цехового
планирования. В нем планируются объемы поставок сырья и производство
мебельных заготовок. Основным документом для составления является
спецификация-заявка.
Также отдел руководит работой по оперативному регулированию хода
производства, обеспечению ритмичного выпуска продукции в соответствии с
заданиями плана и договорами поставок. В функции отдела входит заключение
договоров по кооперированным поставкам.
Производственно-технологический отдел (ПТО) состоит из 5 человек:
начальника отдела, конструктора, инженера технологического контроля, технолога
диспетчера. ТПО осуществляет непрерывное технологическое совершенствование
производства, обеспечивающее безусловное выполнение производственной программы
предприятия. Отдел принимает меры по ускорению освоения в производстве
прогрессивных технологий, новейших материалов, внедрения научно-технических
достижений, рассматривает и утверждает изменения, вносимые в техническую
документацию, руководит работой по организации и планированию новых цехов и
участков.
Отдел снабжения, сбыта и маркетинговых исследований состоит из 6 человек:
начальника отдела, инженеров, старшего инженера, экономиста
материально-технического снабжения, мастера входного контроля. В функции отдела
входит: исследование рынка сбыта и анализ конъюнктуры рынков, прием заказов
клиентов, согласование цен, сроков, и возможность изготовления заказов с
производственным отделом, составление заявок и отслеживание их выполнения,
организация обеспечения предприятия необходимыми сырьем и материалами,
организация и проведение рекламных мероприятий.
Группа по реализации готовой продукции организует сбыт продукции
предприятиям, организациям, магазинам и частным лицам, рекламирует продукцию
объединения, организует работу по поиску потребителей выпускаемой и
перспективной продукции, совместно с производственными структурами организует
выпуск запланированной продукции.
Финансово-экономический отдел.
Численность отдела составляет 14 человек, в том числе: начальник отдела,
заместитель начальника отдела по экономике, заместитель начальника отдела по
финансам, заместитель начальника отдела по труду и заработной плате,
экономист по труду 1 категории, экономист по себестоимости, бухгалтер-
оператор, бухгалтер по банку, бухгалтеры материального стола, бухгалтеры,
инженер-программист, кассир.
В функции ФЭО входит: организация бухгалтерского учета хозяйственно-
финансовой деятельности предприятия. Отдел обеспечивает контроль за
использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, отвечает за учет
и отчетность на предприятии, за сохранность собственности предприятия. ФЭО
организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей,
основных средств, учет издержек производства, участвует в проведении
экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности по данным
бухучета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов,
устранения потерь и непроизводственных затрат.
Общий отдел состоит из 5 человек: инженера по кадрам, инженера отдела,
юрисконсульта, инженера по озеленению, методиста.
Подразделение предприятия обеспечивает подбор, подготовку, расстановку и
рациональное использование кадров в соответствии с их деловыми качествами,
контролирует исполнение руководителями подразделений распоряжений и приказов
по вопросам работы с кадрами, осуществляет контроль за состоянием трудовой
дисциплины в подразделениях предприятия.
Хозяйственный отдел: начальник отдела, секретарь-референт.
Отдел обеспечивает хозяйственное обслуживание предприятия, принимает участие
в разработке планов текущих и капитальных ремонтов основных фондов
предприятия, составлении смет расходов. Также обеспечивает подразделения
мебелью, хозяйственным инвентарем, средствами механизации инженерного и
управленческого труда.
2.Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия по основным
ТЭП за 2000-2002г.г.
Исходные данные
Таблица 1
Показатели Ед. изм. 2000г. 2001г. 2002г.
1.Объем товарной продукции без НДС тыс.руб. 60157 76414 148632
Темп роста к 2000г. % 100 127 247
Темп роста к 2001г. % 100 194
2.Объем реализованной продукции (без НДС) тыс.руб. 53167 73271 155515
Темп роста к 2000г. % 100 137 292
Темп роста к 2001г. % 100 214
3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов тыс.руб. 90211 87986 72217
Темп роста к 2000г. % 100 97 80
Темп роста к 2001г. % 100 82
4.Фондоотдача руб./руб. 0,67 0,88 2,06
Темп роста к 2000г. % 100 130 307
Темп роста к 2001г. % 100 236
5.Стоимость оборотных средств тыс.руб. 8092 18121 25800
Темп роста к 2000г. % 100 224 318
Темп роста к 2001г. % 100 142
6.Оборачиваемость оборотных средств оборотов 6,6 4,2 6,1
Темп роста к 2000г. % 100 64 92
Темп роста к 2001г. % 100 145
7.Численность ППП чел. 422 450 581
Темп роста к 2000г. % 100 106 137
Темп роста к 2001г. % 100 129
8.Производительность труда тыс.руб. 142,4 169,8 255,9
Темп роста к 2000г. % 100 119 180
Темп роста к 2001г. % 100 151
9.Фонд оплаты по труду тыс.руб. 6929 10710 19199
Темп роста к 2000г. % 100 155 277
Темп роста к 2001г. % 100 179
10.Среднегодовая зарплата на одного работающего тыс.руб. 15,7 23,8 33,1
Темп роста к 2000г. % 100 152 210
Темп роста к 2001г. % 100 138
11.Прибыль балансовая тыс.руб. 3904 4456 11032
Темп роста к 2000г. % 100 103 283
Темп роста к 2001г. % 100 273
12.Общая рентабельность % 4,0 4,2 11,2
Темп роста к 2000г. % 100 106 280
Темп роста к 2001г. % 100 267
13.Себестоимость товарной продукции тыс.руб. 48584 72134 138431
Темп роста к 2000г. % 100 148 284
Темп роста к 2001г. % 100 192
14.Материальные затраты тыс.руб. 33415 51239 100603
Темп роста к 2000г. % 100 153 301
Темп роста к 2001г. % 100 196
15.Затраты на 1 рубль товарной продукции руб./руб. 0-80,8 0-94,4 0-93,1
Темп роста к 2000г. % 100 117 115
Темп роста к 2001г. % 100 99
Данные, представленные в табл. 1 и 2, характеризуют общие результаты и
эффективность производственно-хозяйственной деятельности акционерного
общества за последние три года и служат основой для проведения комплексного
экономического анализа.
Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности ЗАО за
последние три года производится с целью выявления динамики основных технико-
экономических показателей.
Анализ проводится на основании данных годовых балансов предприятия.
Для анализа составляется аналитическая таблица, в которой рассчитываются
темпы роста технико-экономических показателей.
Темпы роста производства продукции определяются отношением данного уровня
производства продукции к уровню базового периода.
Рассмотрим технико-экономические показатели в динамике за три года работы
предприятия, принимая за базу 2000. (табл. 1,2).
Динамика основных ТЭП работы предприятия
в сопоставимых ценах
Таблица 2
Наименование показателей Ед. изм. Значение показателей
2000г. 2001г. 2002г.
Товарная продукция тыс.руб. 85892 90405 148632
Темпы роста к 2000г. % 100 106 174
Темпы роста к 2001г. % 100 163
Реализованная продукция тыс.руб. 75912 86460 156515
Темпы роста к 2000г. % 100 114 206
Темпы роста к 2001г. % 100 178
Себестоимость ТП тыс.руб. 69368 85118 138431
Темпы роста к 2000г. % 100 124 202
Темпы роста к 2001г. % 100 163
Темпы роста к базисному году характеризуют непрерывную линию развития, они
показывают насколько производство продукции в данном периоде возросло по
сравнению с периодом, принимаемым за базу.
Показатели темпов роста отражают не только направление развития, но и
измеряют интенсивность развития промышленного производства.
Для того чтобы наглядно представить изменение показателей деятельности
предприятия в динамике за 2000-2002г.г. по рассчитанным темпам роста,
построим их графическое изображение.
В первую очередь рассмотрим данные о производстве и реализации продукции (рис
1).

Рис.1. Динамика показателей: ТП Ц товарная продукция
РП Ц реализованная продукция
С-сть Ц себестоимость ТП
За анализируемый период (2000-2002г.г.) наблюдается тенденция роста
показателей товарной и реализованной продукции. Так выпуск товарной продукции
возрос с 60157 тыс. руб. до 148632 тыс. руб. в действующих ценах (т.е. в 2,5
раза). Выручка от реализации товарной продукции в действующих ценах с учетом
НДС увеличилась с 64160 тыс.руб. в 2000 году до 187818 тыс. руб. в 2002 году.
Сравнивая значение этих показателей в сопоставимых ценах, следует отметить,
что реальный рост товарной и реализованной продукции за рассматриваемый
период соответственно составил 174% и 203%. Это стало возможным благодаря
систематической работе отдела маркетинга по изучению покупательского спроса
населения и заинтересованных организаций. Кроме того, на увеличение объемов
реализации товарной продукции повлияло постоянное обновление ассортимента
изготавливаемой продукции, а также улучшение качества и дизайна предлагаемых
для продажи изделий.
На рис. 2 представлена динамика темпов роста показателей, характеризующих
использование основных производственных фондов и оборотных средств.
Стоимость основных фондов за три последних года уменьшилась. Так, если в 2000
году стоимость ОПФ составляла 90211 тыс. руб., то в 2002 году их сумма
составила 72217 тыс. руб. Произошло снижение величины основных
производственных фондов на 20% за счет списания устаревшего оборудования,
зданий и сооружений, а также продажи излишнего оборудования
Стоимость оборотных средств в течении рассматриваемого периода возросла,
более чем в три раза и на конец 2002 года составила сумму 25800 тыс. руб.
Значительную долю (около 44%) в оборотных средствах составляют запасы на
складах предприятия сырья и материалов.
Рассматривая динамику использования основных фондов и оборотных средств,
можно отметить значительный рост фондоотдачи. Если в 2000 году она составляла
0,67рубля на рубль товарной продукции, то в 2002 году значение этого
показателя возросло до 2,06 руб. Темпы роста за рассматриваемый период
составили 307%.

Рис.2. Динамика показателей: ОФ Ц основные производственные фонды
ОС Ц оборотные средства
Ф - фондоотдача
Рост фондоотдачи произошел в основном за счет значительного увеличения
объемов изготовленной продукции, а также частично за счет уменьшения
стоимости основных фондов.
На рис. 3 представлена динамика изменения показателей по труду: фонд оплаты
труда, численность, среднегодовую заработную плату работающих и их
производительность труда.
Анализируя вышеперечисленные показатели можно отметить тенденцию роста их
величины.

Рис. 3. Динамика показателей: ФОТ - фонда оплаты труда;
Ч Ц численность работающих;
Ср ЗП Ц среднегодовая зар.пл. 1 раб
ПТ - производительности труда
Так, фонд оплаты труда увеличился с 6929 тыс. руб. в 2000 году до 19199 тыс.
руб.; то есть вырос в 2,8 раза, причем прирост среднесписочной численности
работающих составил 132 человека или 137% к базисному году.
Значительное увеличение фонда оплаты труда и относительное уменьшение
численности работающих привело к росту среднегодовой заработной платы с 15,7
руб. в 2000 году до 33,1 руб. То есть за рассматриваемый период заработная
плата работающих увеличилась в 2,1 раза.
С 2000 года выработка продукции на одного работающего постоянно возрастала и
по отчету за 2002 год составила 255,9 тыс. руб.
Сравнивая темпы роста среднегодовой заработной платы и производительности
труда на одного работающего за три года, наблюдается опережение темпов роста
заработной платы (210%) по сравнению с темпами роста производительности труда
(180%).
Однако, сравнивая два смежных года (т.е. 2001 и 2002г.г.) можно отметить
опережающие темпы роста производительности труда (151%), по сравнению с
темпами роста среднегодовой заработной платы (138%), что в целом положительно
характеризует производительно-хозяйственную деятельность предприятия.
Динамика темпов роста балансовой прибыли и общей рентабельности,
представленная на рис. 4.
Динамика этих показателей показывает, что темпы роста прибыли и
рентабельности весьма значительные и составляют соответственно 283% и 280%.

Рис.4. Динамика показателей: Пбал.- балансовая прибыль;
Р обш. Ц общая рентабельность
Однако рост абсолютных значений (табл. 1) балансовой прибыли с 3904тыс. руб.
в 2000году до 11032 тыс. руб. и общей рентабельности с 4,0% в 2000году до
11,2% в 2002 году, еще не характеризует, что данное предприятие работает
эффективно, поскольку наблюдается значительный рост материальных затрат и
себестоимости продукции в целом.
На рис. 5 представлена динамика указанных показателей, а также затрат на 1
рубль товарной продукции за 2000-2002 г.г. Так за этот период себестоимость
товарной продукции выросла с 48584 тыс. руб. до 138431 тыс. руб.;
материальные затраты увеличились с 33415 тыс. руб. до 100603 тыс. руб.

Рис.5. Динамика показателей:
С/сть ТП Ц себестоимость ТП
З/матер. Ц материальные затраты
З/1р. ТП Ц затраты на 1 рубль ТП
Их увеличение связано с ростом выпуска товарной продукции и цен на сырье,
материалы, комплектующие изделия, а также на энергоносители (газ,
электроэнергию).
Однако, как показывает ежегодное изменение затрат на 1 рубль товарной
продукции: 80,8 коп. Ц в 2000 году, 94,4 коп. Ц в 2001 году, 93,1 коп Ц в
2002 году, следует отметить, что кроме вышеназванных существенных факторов,
имеются и другие факторы, негативно влияющие на эффективность производства в
целом.
Поэтому возникает необходимость проведения экономического специального
анализа по основным показателям, характеризующим производственно-
хозяйственную и коммерческую деятельность акционерного общества, в частности
выявить влияние различных факторов на изменение прибыли - комплексного
показателя, характеризующего эффективность производства выпускаемой
продукции, коммерческой и сбытовой деятельности.
3.Анализ себестоимости продукции
Экономичность работы предприятий характеризуется прежде всего себестоимостью
продукции, которая представляет собой выраженные в денежной форме текущие
затраты предприятия на производство и реализацию продукции. В ней находят
свое отражение стоимость потребленных оборотных фондов: снашиваемая в
процессе производства доля основных фондов (в виде амортизационных
отчислений), доля живого труда в виде заработной платы и часть продукта для
общества в виде отчислений на социальные нужды и налоги, входящие в
себестоимость (подоходный налог, отчисления в дорожные фонды и т.д.).
В ходе производственно-хозяйственной деятельности, эти затраты должны
возмещаться за счет выручки от реализации изготовленной продукции.
Себестоимость служит основой соизмерения расходов и доходов. Снижение
себестоимости продукции является важнейшим фактором увеличения прибыли, роста
эффективности производства. Это достигается путем экономии труда, энергии,
сырья и материалов, рационального использования оборудования и
производственных мощностей, увеличения объемов производства, сокращения
различных потерь и ликвидации непроизводственных расходов.
Изучить причины отклонения фактической себестоимости от расчетной, объективно
оценить влияние на себестоимость фактического уровня использования трудовых,
материальных и денежных ресурсов, выявить возможности более рационального
использования этих средств и снижения на этой основе себестоимости продукции
Ц в этом состоят задачи анализа.
Анализ проводится в следующей последовательности:
1. Оценка динамики себестоимости за два смежных года.
2. Факторный анализ динамики затрат на рубль товарной продукции.
3. Влияние возрастного состава продукции на динамику затрат на рубль
товарной продукции.
4. Анализ влияния на себестоимость отдельных групп продукции по уровню их
рентабельности.
5. Анализ затрат по элементам и по статьям калькуляции.
6. Анализ материальных затрат.
7. Анализ затрат на заработную плату.
8. Анализ комплексных статей расходов.
3.1. Оценка динамики себестоимости за два смежных года
Себестоимость продукции - один из важнейших качественных показателей,
характеризующих эффективность производственно-хозяйственной деятельности
предприятия. Главная задача анализа себестоимости продукции заключается в
том, чтобы дать объективную оценку фактического уровня использования
материальных, трудовых и финансовых ресурсов, выявить возможности более
рационального использования этих ресурсов и снижение на этой основе
себестоимости продукции, повышение прибыли и рентабельности. Снизить затраты
на производство продукции за счет внешних факторов в настоящее время
представляет особую сложность, поэтому очень многое зависит в финансовых
результатах предприятия от внутренних возможностей. Затраты на 1 рубль
товарной продукции характеризуют величину не только затрат, но и прибыли,
приходящихся на 1 рубль, он имеет четкую взаимосвязь с рентабельностью
продукции и производственных фондов.
При анализе себестоимости прежде всего необходимо дать общую оценку состояния
затрат на производство продукции как в действующей оценке, так и в
сопоставимой. Это сравнение проводится по уровню затрат на 1 рубль товарной
продукции. Для анализа необходимо составить следующую аналитическую таблицу
3.
Затраты на 1 рубль товарной продукции.
Таблица 3

Показатели За предыдущий год в среднегод. ценах предыд. года За отчетный год в среднегод. ценах предыд. года За отчетный год в фактически действующих ценах
1.Фактическая себестоимость ТП, тыс.руб. 72134 118905 138431
2.Факт. выпуск ТП в отпускных ценах, тыс.руб. 76414 127030 148632
3.Затраты на 1 рубль ТП (п1:п2), коп. 94,4 93,6 93,1
4.Изменение затрат на 1 рубль ТП в отчет.году,
в % к пред. году - -0,8 -1,4
Фактическая себестоимость ТП за отчетный год в среднегодовых ценах
предыдущего года Ц 118905 тыс.руб.
Фактический выпуск ТП за отчетный год в среднегодовых ценах предыдущего года
Ц 127030 твс.руб.
Изменение затрат:
1. За отчетный год в среднегодовых ценах предыдущего года
(93,6-94,4)/94,4*100=-0,8%
2. За отчетный год в фактически действующих ценах:
(93,1-94,4)/94,4*100=-1,4%
Используя данные этой таблицы можно сделать вывод о том, что на предприятии
произошло снижение затрат по сравнению с предыдущим годом как в фактически
действующих ценах (-1,4%), так и в сопоставимых (-0,8%).
Несмотря на разницу в денежных оценках, из данных таблицы 3 видно, что темпы
роста товарного выпуска выше темпов роста затрат на производство как в
сопоставимых, так и в действующих ценах, что подтверждается следующим
расчетом:
а) в сопоставимые оценки:
118905/72134*100=165,0% - темп роста затрат
127030/76614*100=166,2% - темп роста выпуска ТП
б) в действующие оценки
138431/72134*100=191,9% - темп роста затрат
148321/76414*100=194,5% - темп роста выпуска ТП
Из расчетов видно, что в сопоставимых и действующих оценках темпы роста
товарной продукции опережают темпы роста себестоимости, это и вызвало
уменьшение затрат на 1 рубль ТП на 1,3коп. (93,1-94,4).
Для выяснения причин изменения затрат на 1 рубль товарной продукции проведем
подробный анализ себестоимости выпускаемой продукции.
3.2. Факторный анализ динамики затрат на 1 рубль
товарной продукции
В настоящее время на предприятии постоянно происходит обновление отдельных
видов изделий. Поэтому необходимо анализировать вклад каждого изделия в общее
изменение сводного показателя затрат на 1 рубль товарной продукции.
Показатель затрат на рубль товарной продукции является одним из наиболее
распространенных в хозяйственной практике показателей себестоимости,
исчисляемый как отношение полной, коммерческой себестоимости товарной
продукции к ее стоимости в оптовых ценах предприятия. На это изменение могут
оказать влияние следующие факторы:
- изменение себестоимости единицы продукции;
- изменение цены за единицу продукции;
- структурные (ассортиментные) сдвиги в составе продукции.
Для анализа составляется аналитическая таблица 4, в которой представлены
основные группы выпускаемой продукции.
Данные этой таблицы используются коммерческой службой предприятия для
составления программы выпуска наиболее целесообразной в экономическом
отношении продукции.
Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции.
Таблица 4

Наименование продукции
Затраты на 1 рубль
товарной продукции Структура выпускаемой продукции
Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции
В пред. году В отчет. году В пред. году В отчет. году Всего В т.ч. за счет
в действ. ценах в ценах пред. года себестоимости цены структуры
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Шпон строганный (тыс.м²) 98,2 95,44 95,8 0,20 0,14 -6,28 -0,34 -0,05 -5,89
Мебельные детали (тыс.м²) 85,0 84,31 84,46 0,46 0,52 +4,98 -0,28 +0,16 +5,10
Мебель офисная (наборов) 94,6 95,05 94,9 0,23 0,25 +2,0 +0,07 +0,04 +1,89
Продукция деревообработки (тыс.руб.) 95,1 94,0 94,3 0,11 0,09 -2,0 -0,07 -0,03 -1,90
Всего 94,4 93,1 93,6 1,0 1,0 -1,30 -0,62 +0,12 -0,80
Шпон строганный
Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции, как видно из таблицы
произошло за счет:
а) снижения себестоимости выпуска 1м² шпона:
(95,8-98,2)*0,14=-0,34 коп.
б) за счет изменения цены 1м² шпона:
(995,44-95,8)*0,14=-0,05 коп.
в) за счет структурного сдвига, а именно уменьшение объемов выпуска шпона:
(0,20-0,14)*98,2=-5,89 коп.
Таким образом, общее снижение затрат на рубль товарной продукции за счет всех
трех факторов по шпону строганному составило 6,28 коп. (-0,34-0,05-5,89)
Отсюда, коммерческая служба предприятия может сделать вывод, что выпуск этой
продукции экономически выгоден и служба маркетинга должна подвигать ее на
рынке сбыта, увеличивая объемы производства.
В анализируемом году для этой продукции составила лишь 14%.
Мебельные детали
Из данных таблицы видно, что за счет снижения себестоимости выпуска 1м²
мебельных деталей затраты на 1 рубль товарной продукции снизились на 0,28 коп.
(88,46-85,0)*0,52;
За счет цен, затраты возросли на 0,16 коп. (84,31-84,46)*0,52 Ц это произошло в
результате снижения цены 1м² щита со 190 руб. до 160 руб.;
За счет структуры затраты также возросли на 5,1 коп. (0,52-0,46)*85,0, в
связи с увеличением объемов производства.
Таким образом общий результат по трем факторам составил увеличение затрат на
1 рубль товарной продукции в размере 4,98 коп. (-0,28+0,16+5,10)
Рассмотрим более подробно полученные результаты.
Мы видим, что снижение себестоимости происходило на фоне повышения стоимости
продукции, однако, темпы снижения себестоимости были выше темпа роста цены на
детали и поэтому имело место снижение затрат на 1 рубль ТП по этим двум
факторам на 0,12 коп. (-0,28+0,16).
Увеличение затрат на 1 рубль ТП по мебельным деталям произошло в основном за
счет увеличения доли их выпуска в общем объеме с 0,46 до 0,52. Это стало
возможным, в связи со снижением цен. Поэтому этот фактор нужно рассматривать
как положительный.
Из полученных результатов анализа можно сделать следующий общий вывод:
дальнейший выпуск этой продукции экономически оправдан, но от наращивания
объемов производства следует воздержаться.
Мебель офисная
Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции за счет себестоимости:
(94,9-94,6)*0,25=+0,07 коп.
Увеличение себестоимости продукции привело к увеличению затрат на 1 рубль ТП
на 0,07 коп.
Изменение затрат на 1 рубль ТП за счет цен:
(95,05-94,9)*0,25=+0,04 коп.
Уменьшение цены на офисную мебель увеличило затраты на 1 рубль ТП на 0,04 коп.
Изменение затрат на 1 рубль ТП за счет структуры:
(0,25-0,23)*94,6=+1,89 коп.
Увеличение выпуска этой продукции увеличило затраты на 1 рубль ТП на 1,89 коп.
Общее изменение затрат на 1 рубль ТП за счет трех факторов составило +2,00 коп.
Таким образом, выпуск наборов офисной мебели на предприятии имеют низкую
эффективность. Поэтому необходимо изыскивать резервы по снижению
себестоимости этой продукции, не наращивать выпуск, работать в направлении
замены ассортимента на боле выгодный.
Продукция деревообработки
Затраты на 1 рубль ТП за счет снижения себестоимости, как видно из таблицы,
уменьшились на 0,07 коп. (94,3-95,1)*0,09;
За счет повышения цен на эту продукцию затраты на 1 рубль ТП снизились на
0,03 коп. (94,0-94,3)*009;
За счет уменьшения доли выпуска продукции деревообработки, в общем объеме,
затраты на 1 рубль ТП были снижены на 1,9 коп.
Общее снижение затрат на 1 рубль ТП по трем факторам составило 2,00 коп.
Как видим, продукция деревообработки имеет свою небольшую нишу на рынке
сбыта, и задача коллектива найти возможность увеличения продаж и,
соответственно, производства этой продукции, т.к. она имеет хорошие
экономические показатели по цене и себестоимости.
3.3. Влияние возрастного состава продукции на динамику
затрат на 1 рубль товарной продукции
Одной из форм влияния рыночных отношений на экономику является интенсивное
обновление состава продукции. При проведении анализа себестоимости продукции
необходимо показать экономическую эффективность процесса обновления,
установить влияние возрастного состава продукции на изменение себестоимости.
Весь ассортимент продукции разделим на 4 группы:
1. Впервые освоенное производство: набор офисной
мебели лЛюкс.
2. Выпуск до 4 лет.
3. Выпуск от 4-х до 6-ти лет.
4. Выпуск свыше 6-ти лет.
Таблица 5

Группы продукции по возрасту выпуска Затраты на 1 рубль товарной продукции Динамика затрат на 1 руб. ТП
(4 : 2) Динамика затрат выпуска продукции в %, к итогу гр.6
в пред. году в отчет. году
коп. % коп. %
Первый год выпуска 99,4 100 99,7 100 100,3 101,1
Выпуск от 1 до4 лет 74,6 75,1 72,1 72,3 96,6 97,4
Выпуск от 4 до 6 лет 88,9 89,4 87,7 88,0 98,7 99,5
Выпуск свыше 6 лет 95,4 96,0 95,0 95.3 99,6 100,4
Итого 99,4 93,6 99,2 100,0
Как видно из таблицы 5, освоение новых видов продукции: набор офисной мебели
лЛюкс привело к увеличению уровня затрат на 1 рубль ТП в первый год выпуска
этих изделий, при чем затраты по этой группе увеличились на 0,3 коп. (99,7-
99,4). Зато в последующих группах затраты на рубль снижаются, что связано с
мероприятиями повышающими эффективность производства, это прежде всего
совершенствование технологического процесса.
Нужно отметить, что затраты на рубль во 2-й и 3-й группах значительно ниже,
чем в 1-й и 4-й группах. Кроме того, в 4-й группе, хотя затраты на 1 рубль
незначительно снизились на 0,4 коп. (95,0-95,4), но как показывает гр. 7
таблицы, динамика этой группы говорит о ее неэффективности.
Данные таблицы по гр.6 и гр. 7 свидетельствуют о том, что своевременное
освоение новой продукции и замена устаревшей, не пользующейся спросом
продукция является для предприятия приоритетным направлением его коммерческой
деятельности.
3.4. Анализ влияния на себестоимость отдельных групп продукции по
уровню их рентабельности
В процессе этого анализа устанавливается влияние на общий показатель
себестоимости отдельных групп продукции с разной рентабельностью. Это
необходимо потому, что в общем показателе себестоимости не находит отражение
изменение себестоимости по отдельным изделиям с различным уровнем
экономичности их производства. Для этого необходимо всю продукцию предприятия
распределить на следующие группы:
1. Нерентабельная (убыточная).
2. Низкорентабельная (с уровнем рентабельности ниже среднеотраслевого).
3. Среднерентабельная (на уровне среднеотраслевой).
4. Высокорентабельная (выше среднеотраслевой).
Для анализа можно составить следующую аналитическую таблицу 6.
Таблица 6
Группы продукции по уровню рентабельности Факт. выпуск ТП, тыс.руб. Факт. струк. выпуска, % к итогу гр.3 : итог гр.3 Изменение себест. продук., % гр.3 : гр.2
по себест. пред. года по факт. себест. отчет. года
1.Нерентабельное 19363 19103 13,8 99,4
2.Низкорентабельное 47004 46374 33,5 93,6
3.Среднерентабельное 59613 58833 42,5 101,1
4.Высокорентабельное 14312 14120 10,2 106,0
Итого: 140301 138431 100,0 98,7
Из таблицы 6 видно, что удельный вес отдельных групп продукции по уровню
рентабельности колеблется от 10,2% до 42,5%. Это показывает различную
значимость снижения себестоимости в различных группах продукции.
В целом снижение себестоимости произошло на 1,3%. Как видно из таблицы,
наибольшее снижение себестоимости было в отчетном году по группе
лнизкорентабельной продукции, что вполне оправдано.
3.5. Анализ затрат на производство по экономическим элементам и
статьям калькуляции
Затраты на производство охватывают все материальные, трудовые и денежные
расходы, необходимые для производственно-хозяйственной деятельности
предприятия и классифицируются по двум направлениям:
1. По экономическим элементам.
2. По статьям калькуляции.
Суммирование затрат по экономическим элементам предполагает объединение их в
зависимости от экономического содержания, а по статьям калькуляции в
зависимости от места их возникновения. Но эти две классификации затрат и их
анализ взаимно дополняют друг друга. Экономическое значение сметы и
калькуляции затрат на производство заключается в том, что они дают
возможность выявить структуру затрат на производство по элементам, изучить их
соотношение и проследить за изменением уровня отдельных затрат в результате
изменения в технике, технологии и организации производства.
При анализе затрат по экономическим элементам основной задачей анализа
является установление структуры этих затрат и ее изменение в отчетном году по
сравнению с предыдущим, а также изучение соотношения отдельных элементов в
общей сумме затрат, что имеет большое значение не только при решении вопросов
размещения, но и для выявления тех ресурсов, которые занимают наибольший
удельный вес в затратах и экономия которых поэтому имеет очень важное
значение для снижения себестоимости продукции. Для анализа составляется
аналитическая таблица 7.
Из приведенных в таблице 7 данных видно, что производство мебели является
материалоемким, т.к. удельный вес сырья и материалов в себестоимости
составляет 64,7%.
Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что в отчетном году возрос
удельный вес сырья и материалов по сравнению с прошлым годом с 62,7% до
64,7%, т.е. на 2% и увеличился удельный вес прочих расходов на 1,3%.
Структура затрат на производство
Таблица 7
Элементы затрат Предыдущий год Отчетный год
тыс.руб. % к итогу тыс.руб. % к итогу
1.Материальные затраты 45226 62,7 89671 64,7
2.Топливо 2309 3,2 4152 3,0
3.Энергия 3672 5,1 6922 5,0
4.Зарплата 10710 14,9 19199 13,9
5. Отчисления на соц. нужды 3962 5,5 7104 5,1
6.Амортизация ОПФ 2103 2,9 2167 1,3
7.Прочие затраты 4112 5,7 9690 7,0
Полная себестоимость 72134 100,0 138431 100,0
Объясняется это тем, что в производстве мебели стало применяться более
дорогостоящее сырье: ламинированные плиты отечественного и импортного
производства; для улучшения качественных параметров и дизайна изделий
использовалась улучшенная фурнитура, а также возросли затраты на упаковку
изделий в гофрокартон, с целью исключения порчи продукции при доставке до
потребителя.
Прочие расходы возросли за счет затрат по рекламе и участия в выставках. В
современных рыночных отношениях, когда борьба за рынок сбыта стала одной из
первостепенных задач производителя, эти затраты становятся совершенно
необходимыми и их доля в себестоимости и дальше будет увеличиваться.
Доля остальных элементов затрат в себестоимости уменьшилось. Это произошло,
несмотря на увеличение в отчетном году тарифов на газ и электроэнергию на
10%, а также на повышение заработной платы инженерно-техническим работникам и
рабочим вспомогательных производств: ремонтно-механического, ремонтно-
строительного, паросилового хозяйства на 20%.
Объясняется это тем, что темпы объемов производства оказались выше темпов
роста затрат.
Наряду с анализом изменения структуры затрат на производство продукции
необходимо также проанализировать изменение затрат в зависимости от места их
возникновения, то есть по статьям калькуляции.
Для анализа составляется аналитическая таблица 8.
На основе приведенных в таблице данных можно выявить отклонения фактической
себестоимости от себестоимость предыдущего года как в целом так и по
отдельным статьям.
Процент отклонения по каждой статье расходов характеризует степень отклонения
затрат по той или иной статье, а отношение отклонения по каждой статье к
полной себестоимости предыдущего года Ц степень влияния данного отклонения на
отклонения себестоимости в целом. Сопоставление расходов по каждой статье в
отдельности позволяет выявить резервы сокращения затрат.
Как видно из таблицы себестоимость товарной продукции в отчетном году
снизилась по сравнению с предыдущим годом на 1869 тыс. руб. или на 1,34%. Это
связано с увеличением выпуска товарной продукции к прошлому году.
Изменение затрат по калькуляционным статьям
Таблица 8

Калькуляционные статьи затрат
Пред
Год тыс.
руб.
Пред.
год на выпуск отчет. года тыс.руб
Отчет.
Год тыс.руб
Сумма отклонений тыс.
руб Отклонение
по статьям затрат
% к полной себ-ти
%
1.Сырье и материалы 43280 82180 81578 -602 -0,73 -0,43
2.Транспортно-заготовительные расходы 649 1263 1208 -55 -4,35 -0,04
3.З/плата производственных рабочих 4328 8419 8998 +579 +6,87 +0,41
4.Отчисления на соц. нужды 1602 3116 3329 +213 +6,84 +0,15
5.Расходы на содержание оборуд. 8441 16417 16095 -322 --1,96 -0,23
6.Общепроизводств расходы 4762 9261 8464 -797 -8,6 -0,56
7.производстводствсебестоимость 63062 120656 119671 -985 0,81 0,70
8.Общехозяйств. расходы 8760 19038 18294 -744 -3,90 -0,53
9.Коммерческие расходы 312 607 466 -141 -23,2 -0,11
Полная себестоимость 72134 140301 138432 -1869 -1,34 -1,34
Сравнивая отклонения по статьям затрат в натуральном и процентном отношении,
можно определить по каким статьям калькуляции был перерасход, а по каким
экономия.
По данным таблицы видно, что на данном предприятии перерасход наблюдался по
статьям лзаработная плата и лотчисления на соц. нужды - 579 тыс. руб. и 213
тыс. руб. соответственно (анализ з/платы будет рассмотрен отдельно).
Однако значительные резервы снижения себестоимости продукции могут быть и по
другим статьям калькуляции, поэтому необходимо разобраться по каждой статье и
рассмотреть общую сумму отклонений.
3.6. Анализ затрат на сырье, полуфабрикаты и основные материалы
В деревообрабатывающей промышленности материальные затраты составляют около
60% всех затрат на производство продукции, поэтому экономия и рациональное
использование материальных ресурсов имеет огромное значение. Первостепенной
задачей анализа материальных затрат является изыскание резервов их снижения.
При анализе необходимо установить:
- общее отклонение;
- влияние нормативных и ценностных факторов на это отклонение.
Анализ проводится на основании данных отчетных калькуляций себестоимости по
важнейшим видам изделий. На изменение материальных затрат могут
оказать влияние два фактора:
1. Изменение норм расхода.
2. Изменение цен на сырье и материалы.
Данные для анализа затрат на сырье и материалы (офисная мебель)
Таблица 9

Виды сырья и основных материалов Кол-во израсход. сырья и материалов Стоимость израсходованного сырья и материалов По ценам пред. года на факт. расход Отклонение от пред. года В том числе на счет
по нормам по факт. расходу Отклонение предыдущ. год отчет. год норм расхода цен
цена сумма, тыс.руб. цена сумма, тыс.руб.
Пиломатериал хвоя (м³) 77,9 72,2 -5,7 1000 77,9 1333 96,2 72,2 +18,3 -5,7 +24,0
ДСП (м²) 101760 93678 -8082 23-20 2360,8 29 2716,7 2173,3 +355,9 -187,5 +543,4
Шпон синтетич. (м²) 144710 128056 -16654 17-00 2460,0 20 2561,1 2177,0 +101,0 -283,1 +384,1
Шпон натуральн.(м²) 56800 59300 +2500 25-50 1448,4 34 2016,2 1512,2 +567,8 +63,8 +504,0
Смола (кг) 22180 20200 -1980 33-10 734,2 38 767,6 668,6 +33,4 -65,6 +99,0
Кромочный пластик (п.м.) 305280 303810 -1470 1-44 439,6 1-80 546,9 437,5 +107,3 -2,1 +109,4
Клей расплав. (кг) 155,70 14333 -1237 39-80 619,7 51-00 731,0 570,5 +111,3 -49,2 +160,5
Лак (кг) 30528 22103 -8425 53 1618,0 64,0 1414,6 1171,5 -203,4 -446,5 +243,1
Итого: 9758,7 10850,3 8782,8 +1091,6 -975,9 +2067,5
Как видно из таблицы 9 по анализируемой группе сырья и материалов произошло
увеличение затрат в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 1092,0 тыс.
руб.
Из анализа данных видно, что по всем наименованиям сырья и материалов имеет
место удорожание за счет роста цен на общую сумму 2067,5 тыс. руб. А
изменение норм расхода сырья и материалов уменьшило затраты на 975,9 тыс.
руб. Это произошло за счет рационального использования сырья и материалов.
3.7. Анализ затрат на заработную плату
Затраты на заработную плату в себестоимости продукции по своему удельному
весу стоят на втором месте после материальных затрат, поэтому необходимо
установить влияние расхода заработной платы на себестоимость товарной
продукции. Детальный анализ заработной платы проводится в анализе
лПроизводительности труда и заработной платы, а здесь необходимо рассмотреть
взаимосвязь затрат на заработную плату с общей суммой затрат на производство
продукции и стоимости товарного выпуска продукции. Для анализа необходимо
составить аналитическую таблицу 10.
Из таблицы 10 видно, что зарплатоемкость в целом снизилась на 1,1 коп. (12,9-
14,0), а по рабочим увеличилась на 0,4 коп. (6,1-5,7).
Одновременно с этим трудоемкость снизилась соответственно на 1,98чел./руб.
(3,91-5,89), в том числе по рабочим на 0,51 чел./руб. (1,74-2,25).
Из этого следует, что затраты на оплату труда уменьшились из-за снижения
зарплатоемкости, в целом по персоналу на 1632 тыс. руб. (19199-20831), в т.ч.
по рабочим произошло увеличение затрат на 579 тыс. руб.
Таблица 10
Показатели
Предыдущ. год
Отчетный год Пред. год на факт. объем продукции
1.Объем ТП, тыс.руб. 76414 148632 -
2.ФОТ (фонд оплаты труда) ППП, тыс.руб. 10710 19199 20831
В т.ч. рабочих, тыс.руб. 4328 8998 8419
3.Число работников ППП, чел. 450 581 -
В т.ч. рабочих, чел. 171 258 -
4.Зарплатоемкость ППП, коп. 14,0 12,9 -
В т.ч. рабочих, коп. 5,7 6,1 -
5.Трудоемкость 5,89 3,91 -
В т.ч. рабочих 2,25 1,74 -
Это могло произойти под влиянием двух факторов:
1. в связи с изменением трудоемкости продукции;
2. в связи с изменением средней з/платы.
Рассмотрим долю влияния каждого фактора:
1. Влияние трудоемкости:
- в целом по персоналу
20831*3,91/5,89-20833=13828-20831= -7003 тыс. руб.
- в т.ч. по рабочим
8419*1,74/2,25-8419=6511-8419= -1908 тыс. руб.
2. Влияние средней з/платы:
- в целом по персоналу
19199-13828= +5371 тыс. руб.
- в т.ч. по рабочим
8998-6511= +2487 тыс. руб.
Из этого расчета видно, что в целом по персоналу затраты на оплату труда по
первому фактору снизились на 57003 тыс. руб., и за счет второго фактора
увеличились на 5371 тыс. руб. Таким образом общий результат Ц снижение затрат
на 1632 тыс. руб. (-4003+5371).
Тоже по рабочим: за счет первого фактора снижение затрат на з/плату составило
1908 тыс. руб.; за счет второго фактора произошло увеличение затрат на оплату
на 2487 тыс. руб. Таким образом общий результат: увеличение фонда оплаты
труда на 579 тыс. руб. (-1908+2487).
Далее необходимо провести анализ влияния соотношений производительности труда
и средней з/платы на себестоимость продукции.
Для анализа составим следующую аналитическую таблицу 11.
Как видно из таблицы 11, темпы роста производительности труда выше темпов
роста средней з/платы. В связи с этим на предприятии имеет место снижение
себестоимости выпускаемой продукции в доле затрат по заработной плате, размер
которого определяется следующим образом: 138,9/150,7*14,85=-13,7%.
Удельный вес фонда оплаты труда в себестоимости продукции.
Таблица11
Показатели Пред. год Отчет. год %
1.Среднегодовая выработка на 1-го работника ППП, тыс.руб. 169,8 255,9 150,7
2.Среднегодовая з/плата на 1-го работника ППП, тыс.руб. 23,8 33,1 138,9
3.ФОТ ППП, тыс.руб. 10710 19199 179,3
4.Численность ППП, чел. 450 581 129,1
5.Себестоимость ТП, тыс.руб. 72134 138431 191,9
6.Удельный вес ФОТ в себестоимости, % 14,85 13,87 -0,98
3.8. Анализ комплексных статей расходов
Комплексные статьи расходов в своем составе содержат разнохарактерные
затраты. В себестоимости продукции эти статьи составляют от 15 до 30%,
поэтому выявление резервов снижения себестоимости продукции за счет этих
комплексных статей также немаловажно. К комплексным статьям расходов относят:
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
2. Общепроизводственные расходы.
3. Общехозяйственные расходы.
Анализ этих статей начинают с установления динамики этих расходов и сравнения
их с объемом производства. Для анализа составим аналитическую таблицу 12.
Таблица 12
Показатели Пред. год Отчет. год Отклонение
1.Расходы на содержание и эксплуатацию оборуд., тыс.руб. 8441 16095 7654
в % к ТП 11,0 10,8 -0,2
2.Общепроизводственные расходы, тыс.руб. 4762 8464 +3702
в % к ТП 6,2 5,7 -0,5
3. Общехозяйственные расходы, тыс.руб. 8760 18294 +9534
в % к ТП 11,5 12,3 +0,8
4.Всего расходов на обслуживание производства и управление, тыс.руб. 21963 42853 +20890
в % к ТП 28,7 28,8 +0,1
5.Рост объема тыс руб производства, % 76414
100 148632
194,5 +72218
+94,5
Как видно из таблицы 12 в отчетном году произошло увеличение доли затрат
расходов на обслуживание и управление производством на 0,1%, в т.ч. снизилась
доля затрат на содержание и эксплуатацию оборудования на 0,2%; уменьшилась
доля затрат общепроизводственного назначения на 0,5%; увеличилась доля затрат
на общехозяйственные расходы на 0,8%.
Далее необходимо выяснить за счет чего произошло изменение затрат по этим
статьям более детально.
Анализ данных таблицы 13 показывает, что затраты комплексных статей расхода
прошлого года, пересчитанного на фактический выпуск отчетного года, оказались
выше затрат отчетного года в действующих ценах. Объясняется это тем, что при
низких объемах производства, которые были в предыдущем году, комплексные
статьи затрат на единицу продукции были высоки и при пересчете на фактический
выпуск отчетного года они дали значение выше фактических за анализируемый
период.
Таким образом, за счет увеличения объемов производства себестоимость
продукции отчетного года снизилась по комплексным статьям расхода на 4,3%
[(16045+8464+18299) : (16417+9261+19038)] : 44716х100 = 4,3%
Таблица 13

Наименование расходов За пред. год в действ. ценах За пред. год в перерасчете на факт. объем За отчетный год Отклоне-ние
(+, -)
1.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Амортизация 1005 1068 1036 -32
Заработная плата 2042 3572 3471 -101
Электроэнергия и топливо 3563 6230 6089 -141
Материалы 1506 5307 5199 -108
Прочие расходы 124 240 300 +60
Итого 8441 16417 16095 -322
2.Общепроизводственные расходы
Амортизация 536 571 553 -18
З/плата + отчисления 1558 2568 2434 -134
Материалы 758 2727 2322 -405
Электроэнергия и топливо 1044 1548 1471 -77
Прочие расходы 866 1847 1684 -163
Итого 4762 9261 8464 -797
3.Общехозяйственные расходы
Амортизация 562 596 578 -18
З/плата + отчисления 2782 4578 4447 -131
Электроэнергия и топливо 1032 1856 1784 -72
Материалы 275 650 630 -20
Налоги 3600 8354 8101 -253
Прочие расходы 509 3004 2754 -250
Итого 8760 19038 18294 -744
Выводы
Из проведенного анализа видно, что за отчетный год на предприятии объем
производимой продукции увеличился на 94,5% по сравнению с прошлым годом;
производительность труда возросла на 50,7%; средняя з/плата Ц на 38,9%.
Процент комплексных статей затрат к з/плате производственных рабочих снизился
в отчетном году против прошлого года с 507,4 до 476,3.
Все это положительно повлияло на повышение эффективности производства при
этом, затраты на 1 рубль товарной продукции снизились на 1,3 коп.
ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ
4.Технико-экономическое обоснование проекта
4.1. Технологическое мероприятие
В заготовительном цехе предприятия, предназначенном для производства
черновых, чистовых заготовок и готовых деталей для изготовления изделий из
мебели, применяются различные схемы раскроя пиломатериалов на черновые
заготовки.
Черновыми заготовками называются сухие чистообрезные пиломатериалы,
перерезанные по сечению на соответствующие черновые размеры деталей какого-
либо изделия столярно-механических производств. Черновыми называются размеры
имеющими, по сравнению с размерами деталей, припуски на обработку, а для
сырых заготовок также дополнительный припуск на усушку.
В данном цехе применяются две основные схемы раскроя пиломатериалов на
черновые заготовки: поперечно-продольная и продольно-поперечная. Суть первой
схемы (наиболее распространенный) состоит в том, что в начале пиломатериалы
раскраиваются поперек на необходимой длины отрезки, а затем вдоль, в
соответствии с шириной черновых заготовок.
Для поперечной прирезки пиломатериалов применяют однопильные круглопильные
станки. Для продольного распиливания используются однопильные и многопильные
станки с механической подачей.
На данном предприятии в заготовительном цехе используются для первого реза по
линии обзора круглопильный станок Ц-6, а затем отрезки досок поступают на
прирезные станки, с гусеничной подачей ЦДК-4, где производится дальнейший
раскрой досок по ширине, в соответствии с заданными размерами.
В дипломном проекте предлагается раскрой досок по ширине осуществлять на
многопильном станке марки ЦДК5-3.
4.2. Расчет годового выпуска продукции
Годовой выпуск по базовому варианту устанавливается по станку с наименьшей
производительностью. Наименование станков, их марка, тип и количество
приводятся в табл. 14. Результаты расчетов приводятся в табл.15.
Сменная производительность станков рассчитывается по формуле:
П см = (V Т см Квр Кст) /L,
Где V Ц скорость подачи, м/мин.;
Тсм Ц продолжительность смены, мин. (Тсм= 480 мин);
Квр Ц коэффициент использования рабочего времени;
Кст Ц коэффициент использования станка;
L Ц размер обработки деталей по длине (ширине, высоте).
Часовая производительность станков находится делением сменной
производительности на продолжительность смены в часах определяемой режимом
работы.
Номинальный и эффективный фонд времени работы оборудования определяется по
следующим формулам:
Тнд = Тк Ц (Тп + Тв), дн;
Тнч = Тнд*Ср*Тсм, ст.-час;
Тэфч = Тнч Ц Трч, ст. - час, где
Тнд Ц номинальный фонд времени, дней;
Тк Ц календарный фонд времени, дней (Тнд = 365 дней)
Тп Ц количество праздничных дней (Тп = 8 дней);
Исходные данные
Таблица 14

Наименование оборудования
Марка оборуд.
Кол-во станков, ед.
Вес,
кг.
Цена оборуд., тыс.руб.
Суммарная мощность,
к Вт
Категория ремонтной сложности, ед.
Норма площади на единицу, м²
1. До внедрения
Станок круглопильный Ц-6 1 320 11,5 2,8 3 12
Круглопильный прирезной станок ЦДК-4 2 1400 36,2 11,4 5 15
2. После внедрения
Многопильный станок ЦДК5-3 1 2150 110,0 33,2 26 40
Расчет годового выпуска продукции
Таблица 15
Наименование оборудования Марка тип Производительность станка, в шт.
Кол-во станков Число
смен Номинальный фонд времени Планируемые потери времени на ремонт Эффективный фонд времени в станко-часах Годовая производит.
станка в
куб м
Сменная Часовая В днях В станкочасах В
станко-
часах В
%
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
а) до внедрения
Станок круглопильный Ц-6 16,0 20 1 2 260 4180 125 3,0 4055 8110
Круглопильный прирезной станок ЦДК-4 4,8 0,6 2 2 260 4180 146 3,5 4034 4841
б) после внедрения
Многопильный станок ЦДК5-3 12,0 1,5 1 2 260 4180 209 5,0 3971 5956

Тв Ц количество выходных дней (Тв = 106 дней);
Тнч Ц номинальный фонд времени, час;
Ср Ц число смен (Ср = 2);
Тсм Ц продолжительность смены, час (Тсм = 8 час);
Тэфч Ц эффективный фонд времени, час;
Трч Ц планируемые потери времени на ремонт, час.
Потери времени на ремонт в дипломном проекте устанавливаются укрупнено в
пределах от 2 до 6% в зависимости от категории ремонтной сложности
используемого оборудования.
Потери времени для каждой конкретной единицы оборудования определяются по
формуле:
Трч = ((2 + 0,15 * R) / 100) * Тнч,
Где (2 + 0,15 * R) Ц потери времени на ремонт (гр. 10) в процентном отношении;
2 Ц минимальный процент потери на ремонт оборудования, %;
0,15 Ц расчетный процент потери на единицу ремонтной сложности,%;
R Ц число единиц ремонтной сложности оборудования, ед.
Годовая производительность станка получается умножением часовой
производительности на эффективный фонд времени.
Процент загрузки оборудования рассчитывается делением годового выпуска на
годовую производительность каждого станка.
Расчет годового выпуска продукции предлагаемого варианта производится
аналогично.
5. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНЕДРЯЕМОГО МЕРОПРИЯТИЯ
5.1. Исходные данные по определению экономической эффективности мероприятия
Основой расчета является изучение затрат, влияющих на изменение себестоимости
продукции. Эффективным считается мероприятие, когда затраты покрываются за
счет доходов от внедрения предлагаемого мероприятия. К результатам
осуществления мероприятия НТП кроме роста выпуска продукции относят экономию
сырья и материалов, повышение производительности труда, снижение количества
занятых в производстве рабочих и др.
Оценка эффективности мероприятия должна включить определение следующих
показателей:
- затраты на осуществление мероприятия:
- финансовые ресурсы предприятия;
- источники финансирования мероприятия;
- экономический эффект;
- результаты производственно Ц хозяйственной деятельности предприятия.
Для проведения расчета используются фактические данные на участке внедрения
(табл. 16).
Кроме фактических данных в расчетах используется информация экономических и
технических справочников.
Таблица 16

Наименование показателей
Ед. изм.
Значение показателя
Цена 1м³ черновых заготовок Руб. 2100
Транспортные расходы по доставке 1м³ (2,5% к цене) пиломатериалов Руб. 52
Производственная программа цеха по изготовлению черновых заготовок м³ 5956
Норма расхода пиломатериалов для изготовления 1м³ заготовок м³ 1,3
Потребность пиломатериалов для выполнения производственного задания м³ 7743
5.2. Расчет единовременных затрат на осуществление мероприятия
При внедрении мероприятий НТП можно встретиться с тремя случаями:
1) новая техника полностью заменяет действующее оборудование, ранее
применяемое для той же цели;
2) средства автоматизации добавляются к действующему оборудованию, не
меняя его состава;
3) автоматизация осуществляется при частичном использовании ранее
применяемого оборудования. В связи с этим принято различать:
а) старые (ранее осуществленные) капитальные вложения;
б) новые капитальные вложения;
в) общие капитальные вложения.
Старые капитальные вложения (Кст) Ц это ранее осуществленные капитальные
вложения на участке внедрения (действующие основные фонды). Они принимаются
по балансовой стоимости (по первоначальной или восстановительной в
соответствии с последней переоценкой основных фондов). В дипломном проекте
величина их определяется по ценам действующих прейскурантов, к которой
добавляются транспортные расходы, затраты на монтаж и освоение оборудования.
Старые капитальные вложения рассчитываются в табл.17.
Расчет старых капитальных вложений
Таблица 17
Наименование оборудования Марка, тип КЦво, шт. Прейскурантная цена за единицу, тыс.руб. Расходы на доставку, монтаж и освоение единицы, руб. Балансовая стоимость всего оборудования, руб.
1 2 3 4 5 6
Станок круглопильный Ц-6 1 48 5 53
Круглопильный прирезной станок ЦДК-4 2 94 9 103
Итого 3 - - 156
Новые капитальные вложения (Кн) Ц это единовременные, вновь вводимые по
объекту капитальные вложения на внедрение мероприятий.
Они определяются по формуле:
Кн = Кт + Кс + Км + Кп Ок,
где Кт Ц затраты на новое оборудование, его доставку, монтаж и освоение;
Кс Ц затраты на строительство и реконструкцию зданий, необходимых для
осуществления автоматизации;
Км Ц затраты на модернизацию действующего оборудования, предусмотренного
использованию;
Кп Ц затраты на проектирование (конструкторские и опытные работы);
Ок Ц величина изменения нормируемых оборотных средств по сравнению с
базовым вариантом.
Расчет балансовой стоимости нового оборудования (К₀) приведен в табл. 18.
Таблица 18

Наименование оборудования
Марка
Кол - во
Цена, т.руб. Расход на доставку и монтаж, тыс.руб.
Балансовая стоимость, тыс.руб.
Многопильный станок ЦДК5-3 1 186 19 205
При определении Кт, следует учитывать, что часть технологических
средств,необходимых при внедрении мероприятия, не приобретают вновь, а
используют из имеющихся на предприятии. Сумма используемых капитальных
вложений (Кис) устанавливается по данным табл.19. Для этого из гр.6
выбирается балансовая стоимость оборудования, которое включается в состав
предлагаемых средств производства. Затем определяется стоимость вновь
приобретаемого оборудования по формуле:
Кт = Ко Ц Кис,
Имеем: Кт = 205 тыс. руб.
Затраты на реконструкцию зданий (Кс) учитываются в тех случаях, когда
внедрение мероприятий ведет к изменению необходимой площади. Площадь цеха,
занимаемая оборудованием базового варианта, определяется на основании
существующих нормативов площади рабочих мест индивидуально обслуживаемого
деревообрабатывающего оборудования. Площадь, занятая рабочими местами, обычно
составляет около 60% производственной площади, остальные 40% приходятся на
проходы и проезды.
Площадь, необходимая для установки нового оборудования рассчитывается исходя
из габаритов станков.
Затраты на 1м² производственно площади устанавливаются по прейскурантам.
В случае недостатка производственной площади затраты на ее восполнение
определяются по формуле:
Кс = ∆ П * Цс;
где - ∆ П Ц недостаток производственной площади;
Цс Ц затраты на 1м² производственной площади (Цс = 5000 руб.)
Недостаток производственной площади вычисляется по формуле:
∆П=(П2-П1)*1,67,
где П2 Ц площадь, необходимая для установки нового оборудования, м²;
П1 Ц площадь, занимаемая оборудованием по базовому варианту, м²;
1,67 Ц коэффициент, учитывающий долю площади на проходы и проезды.
Норма площади вновь устанавливаемого оборудования меньше, чем действующего,
т.е. дополнительной площади не требуется.
Затраты на проектирование определяем по следующей формуле:
Кс=(Кт+Кс)*0,13=205*0,13=27,0 тыс. руб.
Тогда:
Кн=Кт+Кс+Кп=205+27=232 тыс. руб.
Общие капитальные вложения Коб Ц это капитальные вложения на участке до или
после внедрения мероприятия. По базовому варианту Коб=Кст. По предлагаемому
варианту общие капитальные вложения включают в себя новые капитальные
вложения и ту часть действующих фондов, которая будет использована при
внедрении мероприятия.
Их можно определить по формуле:
Коб=Кн+Кис+Рм,
где Кис Ц используемые при внедрении мероприятия старые капитальные вложения.
В общие капитальные вложения по предлагаемому варианту должны также
включаться затраты на перестановку используемого оборудования, т.е. расходы
на его демонтаж и монтаж (Рм).
Расходы на демонтаж и монтаж используемого оборудования определяются
процентом от величины Кис, принятом в размере 15 %.
По базовому варианту Коб=Кст=156 тыс. руб.;
По предлагаемому варианту Коб=Кн+Кис+Рм=232+53,8 =293тыс.руб.
Результаты расчетов сведены в таблицу 19.
Таблица 19
№ Наименование показателей Ед. изм. Сумма, тыс. руб.
1. Затраты на приобретение нового оборудования тыс. руб. 186,0
2. Затраты на производственное строительство тыс. руб. -
3. Затраты на проектирование тыс. руб. 27,0
4. Затраты на монтаж тыс. руб. 26,0
5. Ликвидационное сальдо тыс. руб. 15,0
6. Общие затраты тыс. руб. 224,0
5.3. Расчет показателей, характеризующих формирование
финансовых ресурсов.
Основным источником финансирования мероприятий организационно-технического
характера является фонд развития производства, науки и техники (ФРПНТ). Этот
фонд формируется из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия и
амортизационных отчислений по нормативам, утвержденным руководством
предприятия. Так, в частности, на 2000 год нормативы отчислений из прибыли
составили:
в фонд развития производства Ц 50 %
в фонд социального развития Ц 40 %
финансовый резерв Ц 10 %
нормативы отчислений в ФРПНТ из амортизационного фонда Ц 50 %.
Определение в целом суммы фонда развития производства, науки и техники
приводятся в табл. 20.
Фонд развития производства, науки и техники
Таблица 20
Показатели Ед. изм. Величина показателя
Объем товарной продукции тыс. руб. 148632
Полная себестоимость товарной продукции тыс. руб. 138431
Амортизация на полное восстановление тыс. руб. 1160
Балансовая прибыль тыс. руб. 11032
Налоговые отчисления тыс. руб. 3961
Финансовый резерв тыс. руб. 707
Расчетная прибыль на пополнение собственных фондов тыс. руб. 6364
В том числе:ФРП
ФСР 3536
2828
Отчисления из амортизационного фонда тыс. руб. 580
ФРПНТ, всего тыс. руб. 4115
После определения суммы собственных финансовых средств, которые могут быть
использованы на проведение мероприятий организационно-технического характера,
необходимо провести расчет размера собственных и заемных средств, необходимых
для финансирования предлагаемого мероприятия.
Для выявления необходимости в заемных средствах составляем табл.21.
Таблица 21
№ п/п Показатели Ед. изм. Сумма
1. ФРПНТ тыс. руб. 4115
2. Средства для финансирования предлагаемого мероприятия тыс. руб. 239
3. Затраты на осуществление мероприятия тыс. руб. 239
4. Потребность в заемных средствах тыс. руб. -
Таким образом, предлагаемое мероприятие может быть полностью профинансировано
из собственных источников, что избавляет АО от поиска кредитов и облегчает
внедрение нового оборудования.
5.4. Определение изменений себестоимости продукции
Себестоимость может быть представлена в виде следующих данных:
а) себестоимость единицы продукции (комплекта, отдельных операций, работ);
б) себестоимость годового выпуска продукции;
в) снижение себестоимости единицы на участке внедрения автоматизации;
г) сумма годовой экономии в эксплуатационных расходах. Себестоимость единицы
рассчитывается по принятым в планировании и учете калькуляционным статьям
затрат.
При внедрении автоматизации в масштабе целых цехов (или других крупных
подразделений) необходимо производить сравнение предлагаемого варианта с
базовым по полной себестоимости продукции. В тех случаях, когда
автоматизируются только отдельные операции или работы, следует рассчитывать
цеховую себестоимость (затраты на выполнение) только этих операций или работ.
Если же внедрение мероприятия отражается не на всех статьях затрат, возможно
исчисление изменения себестоимости только по тем из них, которые уменьшаются
или увеличиваются.
Чтобы расчеты были сопоставимы, себестоимость в базовых и новых условиях
должна определяться по единой методике и при одинаковых исходных данных,
например, при одинаковых ценах на сырье, материалы, тарифах на
электроэнергию, часовых тарифных ставках, одинаковых процентах доплат к
заработной плате и др.
При определении себестоимости наиболее сложным является расчет затрат по
комплексным статьям, в первую очередь по статье лрасходы на содержание и
эксплуатацию оборудования. Эти затраты должны исчисляться пропорционально
прямой заработной плате производственных рабочих, с прямым счетом по
отдельным статьям расхода.
Следовательно, цеховая себестоимость единицы продукции (S) при выявлении
экономической эффективности определяется как сумма всех цеховых затрат,
приходящих на одно изделие, комплект или операцию, а именно:
S=Л+М+Э+З+Д+О+А+Р+И+П+Цр+Т,
где Л Ц затраты на сырье (лесоматериалы);
М Ц затраты на основные материалы;
Э Ц затраты на энергию для технологических целей (электроэнергия, сжатый
воздух, теплоэнергия и др.)
З Ц основная заработная плата производственных рабочих;
Д Ц дополнительная заработная плата производственных рабочих;
О Ц отчисления на социальные нужды;
А Ц амортизация оборудования;
Р Ц затраты на текущий ремонт оборудования;
Т Ц расходы, связанные с внутрицеховым транспортам;
И Ц затраты на режущий инструмент и эксплуатацию приспособлений;
П Ц прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
Цр Ц цеховые расходы.
Затраты на сырье (Л). Затраты на сырье, а также на
основные материалы рассчитываются в тех случаях, когда автоматизация их
изменяет. Это происходит, если предъявляются повышенные требования к качеству
сырья и материала и их предварительной обработке, если изменяются припуски на
обработку, снижается процент брака или затраты на ремонт после обработки и т.п.
Затраты на сырье, которые входят в себестоимость единицы, подсчитываются по
формуле:
Л=V*Ц,
Л=1,3(2100+52)=2800 руб.
где V Ц количество птломатериалов, расходуемых на единицу продукции, м³;
Ц Ц цена пиломатериалов с учетом доставки, руб.
Цены на сырье принимаются по действующим прейскурантам с добавлением
транспортно-заготовительных расходов, которые складываются из затрат на
доставку сырья от поставщика к потребителю, на приемку, выгрузку, хранение и
подачу сырья в цех. Транспортно-заготовительные расходы обычно находятся в
процентном отношении к прейскурантной цене. Процент определяется исходя из
сметы транспортно-заготовительных расходов и суммы затрат на все виды сырья
по действующим прейскурантам.
Затраты на сырье(пиломатериалы) с учетом сушки составят: 3400 руб. на
изготовление 1 м³ заготовок.
Затраты на электроэнергию для технологических целей (Ээ).
Затраты на электроэнергию определяются исходя из потребляемой мощности
токоприемников и цены 1 кВт*ч электроэнергии по формуле:
Э=(Асил*Рэ)/Q,
где Асил Ц расход силовой электроэнергии в кВт*ч;
Рэ Ц цена 1 кВт*ч силовой электроэнергии;
Q Ц часовой выпуск продукции в натуральном выражении.

В свою очередь

Где Ni- установленная мощность электродвигателя или другой силовой установки
в кВт;
Kci - коэффициент спроса соответствующего токоприемника, равный произведению
коэффициента использования оборудования по мощности (Км) и коэффициента
использования оборудования по времени (Кв);
Т - длительность эксплуатации оборудования в часах, принимаемая в данном
случае равной одному часу, m Ц количество видов токоприемников.
Мощность электродвигателей и коэффициент спроса принимаются в соответствии с
техническими характеристиками оборудования.
Цена 1 кВт*ч электроэнергии принимается по действующим тарифам на
электрическую энергию для промышленных и приравненных к ним потребителей
(Р=0,9 руб.).
Часовой выпуск продукции рассчитывается в зависимости от годового выпуска и
эффективности фонда рабочего времени в часах.
Имеем
А_сил=25,6*0,8*1=20,5кВтч
А_силпр=33,2*0,8*1=26,6кВтч
Тогда
Э_{Э БАЗ} =(А_{СИЛ БАЗ} Р_Э)/Q_БАЗ=20,5*0,9/1,2=15,4 руб.,
Э_{Э ПР}=(А_{СИЛ ПР}*Р_Э)/Q_ПР=22,6*0,9/1,5=16,0 руб.
Основная заработная плата производственных рабочих (З)
определяется как сумма заработной платы по тарифу на всех операциях (Зт),
приходящейся на единицу продукции и доплат до основного фонда по

формуле:
где Sо Ц часовая тарифная ставка оператора соответствующего разряда;
Sn Ц часовая тарифная ставка помощника оператора (подручного)
соответствующего разряда;
Qч Ц часовой выпуск продукции;
Кn Ц коэффициент перевыполнения установленных норм (0,05)
Коф Ц коэффициент доплат до основного фонда (0,15)
к - количество операций по вариантам.
Тарифные ставки принимаются в зависимости от условий работы и принятой формы
оплаты труда (работа с нормальными условиями труда, оплачиваемая сдельно или
повременно).
Разряды работ устанавливаются по действующей тарифно-квалификационной сетке.
По базовому варианту:
- на станок Ц-6 - оператор IV разряда (Sо=14,5 руб.);
- на станок ЦДК-4Ц оператор V разряда (Sо=14,5 руб.).
-помощник III разряда (Sп = 13,1руб.)
По предлагаемому варианту:
- на станок ЦДК5-3 Ц оператор V разряда (Sо=17,0 руб.);
- помощник оператора IV разряда (Sп=13,1 руб.)
Коэффициент перевыполнения норм устанавливается в процентном отношении к
норме выработки (часовому выпуску продукции), коэффициент доплат до основного
фонда Ц в процентном отношении к заработной плате, определенной по тарифным
ставкам.
Доплаты до основного фонда складываются из премий по сдельно-премиальной и
повременно-премиальной системам оплаты труда, доплат за работу в ночное
время, надбавки не освобожденным бригадирам за руководство работой бригад,
оплаты рабочим за обучение учеников на производстве и пр.
В соответствии с перечисленными выше формулами имеем:
З_баз=[(14,5+(14,5+13,1)*2)/1,2]*(1+0,15)(1+0,05)=70,1руб.
З_пр=[(14,5+17,0+13,1)/1,5]*(1+0,15)(1+0,05)=35,9руб.
Дополнительная заработная плата (Д). В дополнительную
заработную плату включают все доплаты за не проработанное время, а именно:
оплату отпусков, оплату перерывов в работе кормящих матерей, доплату подросткам
за сокращенный рабочий день, оплату надбавок за выслугу лет и др.
Дополнительная заработная плата устанавливается в процентном отношении к
основной заработной плате и рассчитывается по формуле:
Д=Кд*З,
где Кд Ц коэффициент доплат за непроработанное время (Кд=15 % от основной
заработной платы).
Тогда имеем:
Дбаз=Кд*Збаз=0,15*70,1= 10,5 руб.;
Дпр=Кд*Зпр=0,15*35,9=5,4 руб.
Отчисления на социальные нужды (О) складываются из взносов предприятия:
а) в пенсионный фонд РФ в размере 28 %;
б) в фонд социального страхования в размере 4,0 %%
в) в фонд медицинского страхования в размере 3,6 %;
всего в размере 35,6 % к полной заработной плате работающих. Она определяется
как сумма основной и дополнительной заработной платы, а также выплат их фонда
материального поощрения по следующей формуле:
О=Ко*(З+Д+М),
где Ко Ц коэффициент отчислений на социальные нужды, определяемый по сумме
установленных законодательными органами процентов (Ко=0,356);
М Ц сумма выплат из фонда материального поощрения, принимаемая к основной
заработной плате в соответствии с положением о премировании (М=20 % от
основной заработной платы).
Имеем:
Обаз=Ко*(Збаз+Дбаз+М)=0,356*(70,1+10,5+0,2*70,1)=33,7 руб;
Опр.=Ко*(Зпр+Дпр+М)=0,356*(35,9+5,4+0,2*35,91)=17,3 руб.

Амортизация оборудования (А), приходящаяся на одно
изделие, комплект или операцию, определяется по формуле:
Где Ц Ц цена единицы оборудования в руб.;
а - норма амортизационных отчислений соответствующего оборудования в процентах;
Qг Ц годовой выпуск продукции в натуральном выражении;
К Ц коэффициент, учитывающий затраты на доставку, монтаж и освоение данного
оборудования;
n - количество видов оборудования.
Норма амортизационных отчислений для каждого вида оборудования принимается в
соответствии с утвержденными лНормами амортизационных отчислений на основные
фонды (для базового варианта Абаз=8,3, для предлагаемого варианта а_пр
=8,3).
Тогда получим:
А_баз=(156*8,3)/(100*4841)=2,7 руб.
А_пр=(205+53)*8,3)/(100*5956=3,6 руб.
Определение затрат на ремонт оборудования (Р). Расчет затрат на

ремонт оборудования проводится в соответствии со следующей формулой:
где Кр Ц коэффициент отчислений в ремонтный фонд, равный 0,05;
Цб Ц балансовая стоимость оборудования до и после внедрения, руб.;
Qг Ц годовой выпуск продукции, шт.
Имеем:
Р_баз=(0,05*156)/4841=1,61 руб.
Р_пр=(0,05*258)/5956=2,17 руб.

Затраты на внутрицеховой транспорт (Т). Эти расходы
определяются, исходя из следующего выражения:
где Квт Ц коэффициент затрат на внутрицеховой транспорт, равный 0,006.
Имеем:

Т_баз=(0,006*156)/4841=0,2 руб.

Т_пр=(0,006*258)/5956=0,26 руб.

Общие затраты на режущий инструмент и эксплуатацию приспособлений (И).
Данные расходы рассчитываются по формуле:

где Ки Ц коэффициент затрат на режущий инструмент и приспособления, равный
0,002.
Имеем:
И_баз=(0,002*156)/4841=0,06 руб.
И_пр=(0,002*258)/5956=0,09 руб.
Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (П)
включают в себя затраты на вспомогательные материалы (смазочные, промывочные,
обтирочные и др.), необходимые для ухода за оборудованием и содержанием его в
рабочем состоянии: основную и дополнительную заработную плату вспомогательных
рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, шорников,
электромонтеров, слесарей, ремонтных и других вспомогательных рабочих) с
отчислениями на социальное страхование и другие расходы, не перечисленные в
предыдущих статьях. Величина прочих расходов определена в процентном отношении
от всех затрат, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования, а именно
равна:
П=(А+Р+Т+И)*Кпр,
где Кпр Ц коэффициент прочих расходов (Кпр=0,5).
Пбаз=(Абаз+Рбаз+Тбаз+Ибаз)*Кпр=(2,7+1,61+0,2+0,06)*0,5=2,29 руб.;
Ппр=(Апр+Рпр+Тпр+Ипр)*Кпр=(3,6+2,17+0,26+0,09)*0,5= 3,06 руб.
В цеховые расходы (Цр) включаются затраты на содержание
аппарата управления цехом, на содержание прочего цехового персонала.
Амортизация. Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря,
затраты на использования, опыты и исследования, рационализацию и
изобретательство, расходы по охране труда и прочие затраты, не предусмотренные
предыдущими статьями.
В соответствии с действующей инструкцией по планированию, учету и
калькулированию себестоимости продукции деревообработки цеховые расходы при
различных уровнях механизации распределяются между видами продукции
пропорционально сумме двух статей: основная заработная плата производственных
рабочих и расходы на содержание и эксплуатацию оборудования. Исходя из этого
цеховые расходы по базовому варианту могут находиться процентом от суммы этих
статей:
Цр = (3 + А + Р + Т + И + П) * Кц;
где Кц Ц коэффициент цеховых расходов (Кц = 1,3)
Црбаз = (Збаз + Абаз + Рбаз + Тбаз + Ибаз + Пбаз) * Кц =
(70,1+2,7+1,61+0,2+0,06+2,29) * 1,3 = 100,1 руб.;
Црпр = (3пр + Апр + Рпр + Тпр + Ипр + Ппр) * Кц =
(35,9+3,6+2,17+0,26+0,09+3,06) * 1,3 = 58,6 руб.
Рассчитывая цеховые расходы по предлагаемому варианту, необходимо учесть
следующее обстоятельство.
Цеховые расходы содержат значительную долю условно-постоянных расходов (70-
80%). К условно-постоянным расходам относятся такие затраты, абсолютная сумма
которых почти не изменяется с изменением объема производства продукции,
соответственно изменяясь при этом на единицу продукции. Например, заработная
плата цехового персонала, амортизация, затраты на содержание и ремонт зданий,
освещение, отопление и др. Это должно учитываться при формировании
себестоимости продукции и по базовому варианту. При определении экономической
эффективности капитальных вложений могут быть два случая.
Первый случай Ц когда предлагаемый новый вариант и базовый имеют одинаковые
объемы производства, т.е.
Q1 = Q2
В этом случае сумма цеховых расходов на единицу продукции по рассматриваемым
вариантам совпадает, если предлагаемые капитальные вложения непосредственно
не затрагивают отдельных статей этих расходов.
Второй случай Ц новый вариант имеет больший объем производства, чем базовый,
а именно:
Q2 > Q1
Причем этот больший объем производства является прямым результатом реализации
предлагаемых капитальных вложений, т.е. он не может быть достигнут на основе
применяемой техники базового варианта. В этом случае цеховые расходы
предлагаемого варианта, приходящиеся на единицу продукции, будут меньше
цеховых расходов базового варианта на величину экономии, образующейся за счет
условно-постоянной части расходов. Величину цеховых расходов на единицу
продукции по предлагаемому варианту (Цр2) можно определить по формуле:

где Цр1 Ц цеховые расходы, приходящиеся на единицу продукции по базовому
варианту;
Уп Ц доля условно-постоянной части расходов в общей сумме цеховых расходов, %;
Q1 и Q2 Ц годовые объемы производства по сравниваемым вариантам.
Имеем:
Цр2=100,1-[(70*100,1/100)*(5956-4841)/5956]=87,0 руб.

Расчетом цеховых расходов завершается определение изменений цеховой
себестоимости. Полученные в результате всех проведенных расчетов данные
сводятся в табл. 22. Определение затрат на годовой выпуск по статьям расходов
проводится путем умножения всего объема продукции на стоимость
соответствующих расходов единицы продукции.
Расчет годовой экономии. Снижение себестоимости единицы продукции
на участке внедрения автоматизации (РS) находится из отношения:

Где S1 и S2 Ц эксплуатационные расходы на единицу продукции по базовому и
предлагаемому вариантам
P_s=(115,4-80,3)/115,4*100=30,4%

Сумма годовой экономии в эксплуатационных расходах (Гэ) рассчитывается по
формуле:
Гэ = (S1 - S2) * Q2 = (223,6-142,4) * 5956 = 483,6 тыс.руб.
Где Q2 Ц годовой выпуск продукции в натуральном выражении после внедрения
автоматизации.
Сравнительная таблица изменений цеховой себестоимости
Таблица 22
№
п/п Статьи расходов Обозна
чение Затраты по вариантам
Базовому предлагаемому
Q1 = 4841 м³ Q2 = 5956 м³ Q2 = 5956 м³
На годовой объем, тыс. руб. На единицу продукции, руб. На годовой объем, тыс. руб. На единицу продукции, руб. На годовой объем, тыс. руб. На единицу продукции, руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1. Затраты на электроэнергию Э 15,4 15,4 16,0
2. Основная заработная плата З 70,1 70,1 35,9
3. Дополнительная заработная плата Д 10,5 10,5 5,4
4. Отчисления на социальные нужды О 33,7 33,7 17,3
5. Амортизация оборудования А 2,7 2,7 3,6
6. Ремонт оборудования Р 1,61 1,61 2,17
7. Внутрицеховой транспорт Т 0,2 0,2 0,26
8. Режущий инструмент И 0,06 0,06 0,09
9. Прочие расходы П 2,29 2,29 3,06
10. Цеховые расходы Цр 100,1 87,0 58,6
Итого изменения цеховой с-ти 1145,9 236,7 1331,8 223,6 848,1 142,4
5.5. Расчет показателей, характеризующих экономический
эффект от предлагаемых мероприятий
1. Расчет изменения себестоимости и объемов выпуска товарной продукции на
участке внедрения.
После внедрения мероприятия выпуск товарной продукции в натуральном измерении
увеличится с 4841 м³ до 5956 м³ то есть на 1115 м ³
черновых заготовок.
За счет снижения эксплуатационных расходов цеховая себестоимость выпуска
продукции снизится на 483,6 тыс. руб.
В то же время она возрастает за счет увеличения объемов изготовления
продукции на сумму (3400*1115) = 3791 тыс. руб.
Таким образом, произойдет повышение цеховой себестоимости на сумму: ∆ С
= (3791-484) = 3307 тыс. руб.
За счет внедрения мероприятия при затратах 0,931 руб. на 1 рубль товарной
продукции, ее увеличение составит:
∆ ТП = 3791/0,931= 4072 тыс. руб.
Товарная продукция по предприятию в целом определяется по формуле:
ТПп = ТПб + ∆ ТП
ТПп = 148632+4072=152704 тыс. руб.
Себестоимость продукции составит:
Сп = Сб + ∆ С
Сп = 138431+3307 = 141738 тыс. руб.
Прибыль равна:
Пп = ТПп Ц Сп
Пп = 152704-141738==10966 тыс. руб.
Рентабельность продукции определяется по формуле:
Рп = (Пп : Сп)*100;
Рп = (10966/141738)*100=7,74%
Срок окупаемости капитальных вложений:
Т = Кнов : (Пп Ц Пб)
Т = 232/(1066-10201)=0,3года
Коэффициент экономической эффективности:
Е = 1 : Т = 3,3
Экономический эффект от внедрения мероприятия:
Э = ТПп Ц 3
Э = 142704-141773=10931 тыс. руб.
Затраты определяются по формуле:
З = Сп + Ен * Кнов
Ен Ц нормативный коэффициент экономической эффективности,
Ен = 0, 15
З = 141738+0,15*232=141773 тыс. руб.
2. Акционерное общество до его организации специализировалось на выпуске
полуфабрикатов для мебельных предприятий страны. Хотя, главной задачей в
настоящее время и остается изготовление полуфабрикатов, но в связи с
уменьшением объемов их производства предприятие освоило выпуск качественной
офисной и бытовой мебели, которую поставляет в торговую сеть г. Москвы и
Московской области.
Для показа потребителям изделий мебели на предприятии имеется ассортиментный
кабинет, который занимает освободившиеся площади после перехода на новые
условия работы.
Предлагается на базе этого ассортиментного кабинета организовать розничную
торговлю товарами народного потребления и , в первую очередь, изделиями
собственного производства. Объем продаж в течении года может составить 5% от
общего выпуска продукции, поскольку предлагаются льготные условия продажи
товаров населению. Известно, что торговая надбавка в г. Москве составляет 25-
30% к цене продукции предприятия.
Во вновь создаваемом на территории акционерного общества магазине эту
надбавку можно установить в размере 15%,в которую можно включить стоимость
доставки проданных товаров покупателю. В этих условиях объем проданных
товаров будет равен :
ТПр= 148632*0,05= 7432 тыс.руб.
Доходы магазина от розничной продажи предприятия составит:
ТПм= 7432*0,15= 1115 тыс.руб.
Остальные затраты связанные с содержанием помещения, в настоящее время
относятся на себестоимость выпускаемой продукции. Если отнести эти затраты
непосредственно на расходы магазина, то себестоимость продукции снизится на
эту величину и, следовательно прибыль от производства продукции возрастет.
Часть прибыли будет получена магазином и от продажи товаров предприятия.
В целом общая прибыль в результате внедрения этого мероприятия может
составить сумму:
П= (1115-513) = 602 тыс.руб.
Прямые расходы магазина определены в таблице 23.
Таблица 23
Расходы На месяц, руб. На год, руб.
Заработная плата:
-управляющий 6000 72000
- старший продавец 4500 54000
- продавец 4000 48000
- грузчик-2 чел. 5000*2=10000 120000
Транспортные расходы 16250 195000
Прочие расходы 2000 24000
ИТОГО 42750 513000
3. С учетом предлагаемых мероприятий проведен расчет потока реальных
денег (табл.24). и определено влияние мероприятий на экономические показатели
работы акционерного общества (табл.25).
Поток реальных денег
Таблица 24
№ Показатели Ед
.изм. Базовый вариант Проект Изменение
1 Товарная продукция Тыс. руб. 148632 153819 5187
2 Себестоимость товарной продукции Тыс руб. 138431 142251 3820
3 Амортизационные отчисления Тыс. руб. 1160 1179 19
4 Себестоимость ТП без учета амортизации Тыс. руб 1137271 141072 3801
5 Сумма налогов относимых на прибыль Тыс. руб. 3961 4206 245
6 Затраты собственных средств Тыс. руб. - 232 232
7 Сумма инвестиционных и операц. затрат Тыс. руб. 141232 145510 4278
8 Поток реальных денег Тыс. руб. 7400 8309 909
Влияние предлагаемого мероприятия на экономические
показатели работы акционерного общества
Таблица 25
№ п/п Наименование показателей Значение показателя Отклонения
л+, л-
До внедрения После внедрения
1. Объем ТП, тыс. руб. 148632 153819 +5187
2. Полная себестоимость,
тыс. руб. 138431 142251 +3820
3. Прибыль по ТП,
тыс. руб. 10201 11568 +1367
4. Среднегодовая стоимость ОПФ,
тыс. руб. 72217 72449 +232
5. Фондоотдача, руб./руб. 2,06 2,12 +0,06
6. Численность ППП, чел. 581 584 +3
7. Выработка на 1 ППП, тыс. руб. 255,9 263,4 +7,5
8. Затраты на 1 рубль ТП, коп. 93,1 92,5 -0,06
9 Рентабельность, % 7,37 8,13 +0,76

6.ОХРАНА ТРУДА
6.1. Условия труда
Охрана труда Ц это система технических, санитарно-гигиенических и правовых
мероприятий, непосредственно направленных на обеспечение безопасных для жизни
человека условий труда.
Ответственность за состояние охраны труда возложена на главного инженера. На
предприятии обеспечивается соблюдение законов, норм, правил и инструкций по
охране труда. В отделе охраны труда работают инженеры по техники безопасности
и пожарной безопасности, кроме того, на предприятии имеется санитарная
лаборатория, которая осуществляет постоянный контроль за соблюдением
санитарно-гигиенических норм.
На предприятии действует административно-общественный контроль охраны труда.
В каждом цехе на каждом участке производства имеются журналы контроля, в
которых постоянно ведутся записи и отметки о выполнении работ по созданию
безопасных условий труда.
Условия труда определяются технологией производства, его организацией и
трудовым процессом с одной стороны, и окружающей рабочего санитарно-
гигиенической обстановкой, с другой. К санитарно-гигиеническим условиям труда
относятся метеорологические условия и факторы, степень загрязнения воздуха
парами, пылью, газами, а также шумы и вибрации.
В 2002 году был принят коллективный договор, где в разделе лУсловия и охрана
труда администрация обязуется:
1. Выполнять 33 мероприятия по улучшению
условий труда, предусмотренных соглашением к договору на сумму 508тыс. руб.
2. Обеспечить строгое соблюдение должностными
лицами законодательства об охране труда.
3. Организовать контроль за соблюдением воздуха
рабочей зоны в соответствии с требованиями ГОСТа 121005 Ц 88.
4. Содержать промышленные и вспомогательные
здания и сооружения, территорию и агрегаты в соответствии с требованиями
лПравил охраны труда и санитарных норм СН и ПП Ц 92.76 и обеспечить культуру
производства.
5. Обеспечить организацию и проведение
обучения, стажировку рабочих и специалистов, с последующей проверкой знаний
правил инструкций по охране труда.
6. Обеспечить безопасные условия ведения работ
на всех фазах производства, не допускать к эксплуатации машины, механизмы и
оборудование, не соответствующие требованиям охраны труда, обеспечить строгое
соблюдение должностными лицами технологической дисциплины и графиков планово-
предупредительных ремонтов.
7. Ежемесячно возмещать рабочим затраты на
приобретение молока, из расчета 0,5 литра на рабочую смену, в дни фактической
занятости на работах, связанных с применением химических веществ, при работе
с которыми рекомендуется применение молока или других равноценных продуктов,
согласно утвержденному списку профессий и работ.
8. Систематически обновлять и пополнять учебные
пособия, средства агитации и пропаганды для кабинета охраны труда.
9. Своевременно выдавать работникам спецодежду,
спецобувь и защитные приспособления надлежащего качества, количества и
размеров в соответствии с нормами.
10. Контролировать исправность и обязательное
ношение спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты.
11. Иметь во всех подразделениях и цехах аптечки с
необходимым количеством медикаментов и перевязочных средств по установленной
норме на одного работающего.
12. Соблюдать трудовое обязательство в части
условий труда женщин и подростков.
13. Обеспечить при поступлении на работу проведение
предварительных, а так же, периодических медицинских осмотров трудящихся в
соответствии с приказом Минздрава РФ № 55.
14. Своевременно обеспечивать рабочих газированной
водой.
15. Производить возмещение труда в соответствии с
лПравилами возмещения работодателями вреда, причиненному работнику увечьем,
профессиональным заболеванием, иными повреждениям здоровья, связанными с
исполнением трудовых обязанностей, утвержденными постановлением Верховного
Совета РФ от 24.12.92 года № 4214 Ц 1.
16. Администрация ежеквартально проводит анализ
заболеваемости, медицинского обслуживания, производственного травматизма и
условий труда.
6.2.Анализ состояния охраны труда
Исходные данные для расчета потерь, связанных с травматизмом и заболеваниями
на предприятии за период 2000-2002г.г. приведены в таблице 26.
Таблица 26
№ п/п Наименование исходных данных
Ед. изм.
2000г.
2001г.
2002г.
1. Общее списочное число работающих Чел. 422 450 581
2. Годовой фонд календарного рабочего времени Дней 260 260 260
3. Потеряно всеми травмированными Дней 218 196 99
4. Потеряно всеми больными Час 3906 3753 3888
5. Число травмированных Чел. 4 3 2
6. Число не работавших в результате заболеваний Чел. 151 140 145
7. Средняя дневная фактическая выработка на 1 раб. Руб. 548 655 983
8. Среднедневная выплата по б/л, связанная с травм. Руб. 62,8 95,2 132,4
9. Среднедневная выплата по б/л, связанная с заболеваниями Руб. 49,4 61,2 80,3
10. Израсходовано средств на улучшение условий Тыс. руб. 588 605 633
11. Продолжительность рабочего дня Час 7,9 7,9 7,93
12. Стоимость всей изготовленной продукции за год Тыс. руб. 60157 76414 148632
Данные взяты в бухгалтерии, отделе охраны труда, у инженеров по техники
безопасности, в планово-экономическом отделе.
6.3. Определение показателей травматизма
Для того чтобы произвести расчет потерь, связанных с травматизмом,
воспользуемся следующими документами: ведомости о зарплате, больничные листы,
отчеты о несчастных случаях. Данные для расчета сводятся в таблицу 27
Показатели травматизма
Таблица 27
№ п/п Наименование показателей
Ед. изм.
2000г.
2001г.
2002г.
1. Среднесписочное число работающих Чел. 422 450 581
2. Число несчастных случаев Ед. 4 3 2
3. Число дней нетрудоспособности Дн. 201 192 78
4. Показатель частоты травматизма Ед. 9,5 6,7 3,4
5. Показатель нетрудоспособности Дн. На 1000чел 476 427 134
6. Показатель экономической тяжести травматизма Тыс. руб. 30,7 48,0 43,5
7. Показатель тяжести травматизма Дн. 50,2 64,0 39,0
8. Количество профессиональных заболеваний Ед. - - -
На основе данных, представленных в таблице, рассчитаем следующие показатели:
1) показатель частоты травматизма:
Пч = Nт/Жр*1000
Пч₁ = 4/422*1000 = 9,5
Пч₂ = 3/450*1000 = 6,7
Пч₃ = 2/581*1000 = 3,4
2) показатель тяжести травматизма:
Пт = Дт/Nт дн
Пт₁= 201/4=50,2 дн
Пт₂ = 192,0/3=64,0 дн
Пт₃ = 78/2,0=39,0 дн
3) показатель нетрудоспособности травматизма:
Пн = Дт/Жр*1000 дн на 1000чел
Пн₁ = 201 : 422*1000 = 476
Пн₂ = 192 : 450*1000 = 427
Пн₃ = 78 : 581*1000 = 134
4) показатель экономической тяжести травматизма:
Пэт = Дт (В + Бт)/ Nт, руб
Пэт₁ = 201(548+62,8)/4 = 30703руб.
Пэт₂ = 192(655+95,2)/3 = 48000 руб.
Пэт₃ = 78(983+132,4)/2 = 43485 руб.
6.4. Определение экономических потерь, связанных с травматизмом
Размеры ущерба от травматизма определяются по формуле:
Му.т. = Дт (В + Бт) руб, где
Му.т. Ц материальный ущерб, который наносится в связи с тем, что работники,
получившие травму, не участвуют в производстве материальных ценностей, руб.
Дт Ц общее число рабочих дней, потерянных всеми травмированными;
В Ц средняя долевая выработка на одного работающего;
Бт Ц средний размер выплат по больничным листам, пострадавшим от травм.
Му.т.₁ = 201 (548+62,8) = 122812 руб.
Му.т.₂ = 192 (655+95,2) = 144000 руб.
Му.т.₃ =78 (983+132,4) = 86970 руб.
6.5. Мероприятия по предупреждению травматизма
В целях обеспечения наиболее безопасных условий труда, снижения числа случаев
травматизма, а так же в целях предупреждения травматизма, было решено
провести следующие мероприятия:
- улучшить контроль за выполнением требований и инструкций по технике
безопасности;
- улучшить организацию рабочих мест, укомплектовать их
технологической отметкой;
- уделить особое внимание и провести курсовое обучение по охране
труда и техники безопасности с рабочими;
- провести проверку знаний техники безопасности персонала,
обслуживающего электроустановки, грузоподъемные машины;
- устранить в оборудовании конструктивные недостатки, последствия
которых могут привести к травмам;
- выполнить работы по повышению надежности оградительной и
предохранительной техники оборудования;
- обеспечить обязательное испытание для грузоподъемных машин;
- осуществить контроль за выполнением графиков планово-
предупредительного ремонта оборудования электроустановок;
- провести измерения сопротивления заземляющих устройств
оборудования, изоляции электроустановок, аппаратов, электросети предприятия с
оформлением документов в сроки и нормы согласно ТЭП и ПТБ;
- немедленно сообщать о всех выявленных недостатках главному инженеру
и принимать срочные меры по их устранению.
6.6. Противопожарная профилактика
Противопожарная профилактика Ц это комплекс мероприятий, направленных на
предупреждение пожаров и создание условий для их успешного тушения.
Проблема предупреждения пожаров и борьба с ними находится в тесной связи с
проблемами охраны труда. Профилактика и предупреждение пожаров ведется на
научной основе и служит составной частью технологических процессов
производства, а также планировки и застройки территории предприятия.
На предприятии разработаны инструкции по мерам пожарной безопасности, в
которых указаны для отдельных участков производства мероприятия по
противопожарному режиму, предельные показания контрольно-измерительных
приборов, порядок и нормы хранения взрыво- и пожароопасных веществ. По каждой
инструкции назначено ответственное лицо их числа инженерно-технических
работников.
Для тушения пожаров на предприятии существует пожарная охрана, все
производственные цеха и помещения оборудованы пожарной сигнализацией.
Основными первичными средствами пожаротушения являются:
- огнетушители химические пенные ОХП-10;
- огнетушители воздушнопенные ОВП-10;
- огнетушители углекислотные ОУ-2, ОУ-5, ОУ-8, ОУ-20;
- огнетушители порошковые ОПС-6, ОПС-10;
- ящики с песком;
- пожарные щиты с инвентарем;
- пожарные водопроводы.
На предприятии создана пожарно-техническая комиссия, назначены ответственные
за безопасность, регулярно проводится инструктаж.
В целях предупреждения пожаров и создания безопасных условий труда на
предприятии проводятся следующие мероприятия:
- устанавливаются достаточные разрывы между зданиями, сооружениями,
складами, запрещается хранение горючих материалов в разрывах между зданиями;
- обеспечиваются условия для организации эвакуации из помещений в
случае возникновения пожара;
- внедряются в производство системы автоматического контроля и
сигнализации за возникновением опасных факторов.
6.7. Экологическая безопасность
Комиссией по землепользованию, благоустройству и экологии Администрацией
области рассмотрен экологический паспорт АО и другие документы. В результате
анализа рассмотренных документов комиссия пришла к выводу, что:
- содержание экологического паспорта соответствует требованиям;
- предприятием ведется работа по сокращению сбросов в водоемы и
выбросов в атмосферу загрязняющих веществ.
Материалы проверок и экологического паспорта хранятся в Администрации
Московской области и Госкомитете РФ по охране природы.
Мероприятия по улучшению экологической обстановки:
1. Выполнить в 2003 году мероприятия по улучшению
экологической обстановки на общую сумму 623тысячи рублей, согласно
утвержденному плану.
2. Обеспечить:
- строгое соблюдение законодательства по охране окружающей среды;
- текущий контроль за состоянием производственной среды в
соответствии с требованиями ГОСТа 12.1005-88;
- постоянный контроль за работой установок по очистке вредных
выбросов в соответствии с лПравилами эксплуатации установок по очистке газа;
- контроль за рациональным использованием воды и качеством питьевых и
сточных вод;
- контроль за внедрением новых технологических процессов,
направленных на обеспечение нормальных условий окружающей среды.
3. Создание и внедрение малоотходных и безотходных
технологических процессов, применение новых, менее токсичных материалов
взамен традиционных.
4. Изучать качество сырья и материалов с целью
уменьшения или полной ликвидации вредного влияния на окружающую среду.
5. Выполнить проектирование производств с учетом
требований охраны окружающей среды.
6. При наличии сверхнормативных оплат за загрязнение
окружающей среды привлекать к материальной ответственности.
Заключение
Анализ производственно-хозяйственной и сбытовой деятельности акционерного
общества показал, что в целом рентабельность производства составила в 2002
году 7,37%, а прибыль 10201 тыс. руб.
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, после уплаты налогов и иных
платежей итого меньше, что недостаточно для дальнейшего развития предприятия.
Основным резервом повышения прибыли является снижение всех видов затрат на
производство и реализацию продукции.
В дипломном проекте предлагается замена имеющегося оборудования на более
производительное, а также организация розничной торговли на свободных
площадях самого предприятия.
Внедрение многопильного круглопильного станка ЦДК5-3 и открытие магазина
позволят улучшить технико-экономические показатели работы предприятия.
Расчеты показали, что они могут измениться следующим образом:
- товарная продукция возрастет на 5187 тыс. руб.;
- прибыль увеличится на 1367 тыс. руб.;
- численность работающих возрастет на 3 чел.;
- затраты на 1 рубль товарной продукции уменьшатся на 0,6 коп.;
- рентабельность продукции повысится на 0,76%
- выработка на 1 работающего увеличится на 7,5 тыс.руб.
Список используемой литературы
1. Н.И. Новицкий лОрганизация производства на
предприятиях - М, 1998- 285с.
2. Бизнес Ц планирование. Учебник/Под.ред. В.М.
Попова ЦМ, 2001- 625с.
3. Справочник директора предприятия/ Под. ред. М.Г. Ланусты Ц М,
1996 Ц704 с.
4. Г.Е. Давыдов, Н.И. Попов, Е.И. Химич лМетоды определения
экономической эффективности хозяйственных мероприятий в дипломном и курсовом
проектировании (Учебное пособие изд. 2-е). Ц М; МГУЛ, 1996 Ц 137 с.
5. Щербаков А.С., Никитин Л.И., Бабков Н.Г. лОхрана труда в М: МГУЛ.
1990 Ц лесной и деревообрабатывающей промышленности. Ц 287 с.
7. Савицкая ГВ. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия: 3-е изд. Ц Мн.: ИП лЭкоперспектива; лНовое знание, 1999-498с.

Показатели	Ед. изм.	2000г.	2001г.	2002г.
1.Объем товарной продукции без НДС	тыс.руб.	60157	76414	148632
Темп роста к 2000г.	%	100	127	247
Темп роста к 2001г.	%		100	194
2.Объем реализованной продукции (без НДС)	тыс.руб.	53167	73271	155515
Темп роста к 2000г.	%	100	137	292
Темп роста к 2001г.	%		100	214
3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	тыс.руб.	90211	87986	72217
Темп роста к 2000г.	%	100	97	80
Темп роста к 2001г.	%		100	82
4.Фондоотдача	руб./руб.	0,67	0,88	2,06
Темп роста к 2000г.	%	100	130	307
Темп роста к 2001г.	%		100	236
5.Стоимость оборотных средств	тыс.руб.	8092	18121	25800
Темп роста к 2000г.	%	100	224	318
Темп роста к 2001г.	%		100	142
6.Оборачиваемость оборотных средств	оборотов	6,6	4,2	6,1
Темп роста к 2000г.	%	100	64	92
Темп роста к 2001г.	%		100	145
7.Численность ППП	чел.	422	450	581
Темп роста к 2000г.	%	100	106	137
Темп роста к 2001г.	%		100	129
8.Производительность труда	тыс.руб.	142,4	169,8	255,9
Темп роста к 2000г.	%	100	119	180
Темп роста к 2001г.	%		100	151
9.Фонд оплаты по труду	тыс.руб.	6929	10710	19199
Темп роста к 2000г.	%	100	155	277
Темп роста к 2001г.	%		100	179
10.Среднегодовая зарплата на одного работающего	тыс.руб.	15,7	23,8	33,1
Темп роста к 2000г.	%	100	152	210
Темп роста к 2001г.	%		100	138
11.Прибыль балансовая	тыс.руб.	3904	4456	11032
Темп роста к 2000г.	%	100	103	283
Темп роста к 2001г.	%		100	273
12.Общая рентабельность	%	4,0	4,2	11,2
Темп роста к 2000г.	%	100	106	280
Темп роста к 2001г.	%		100	267
13.Себестоимость товарной продукции	тыс.руб.	48584	72134	138431
Темп роста к 2000г.	%	100	148	284
Темп роста к 2001г.	%		100	192
14.Материальные затраты	тыс.руб.	33415	51239	100603
Темп роста к 2000г.	%	100	153	301
Темп роста к 2001г.	%		100	196
15.Затраты на 1 рубль товарной продукции	руб./руб.	0-80,8	0-94,4	0-93,1
Темп роста к 2000г.	%	100	117	115
Темп роста к 2001г.	%		100	99

Наименование показателей	Ед. изм.	Значение показателей
Наименование показателей	Ед. изм.	2000г.	2001г.	2002г.
Товарная продукция	тыс.руб.	85892	90405	148632
Темпы роста к 2000г.	%	100	106	174
Темпы роста к 2001г.	%		100	163
Реализованная продукция	тыс.руб.	75912	86460	156515
Темпы роста к 2000г.	%	100	114	206
Темпы роста к 2001г.	%		100	178
Себестоимость ТП	тыс.руб.	69368	85118	138431
Темпы роста к 2000г.	%	100	124	202
Темпы роста к 2001г.	%		100	163

Показатели	За предыдущий год в среднегод. ценах предыд. года	За отчетный год в среднегод. ценах предыд. года	За отчетный год в фактически действующих ценах
1.Фактическая себестоимость ТП, тыс.руб.	72134	118905	138431
2.Факт. выпуск ТП в отпускных ценах, тыс.руб.	76414	127030	148632
3.Затраты на 1 рубль ТП (п1:п2), коп.	94,4	93,6	93,1
4.Изменение затрат на 1 рубль ТП в отчет.году, в % к пред. году	-	-0,8	-1,4

Наименование продукции	Затраты на 1 рубль товарной продукции			Структура выпускаемой продукции		Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции
	В пред. году	В отчет. году		В пред. году	В отчет. году	Всего	В т.ч. за счет
	В пред. году	в действ. ценах	в ценах пред. года	В пред. году	В отчет. году	Всего	себестоимости	цены	структуры
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Шпон строганный (тыс.м²)	98,2	95,44	95,8	0,20	0,14	-6,28	-0,34	-0,05	-5,89
Мебельные детали (тыс.м²)	85,0	84,31	84,46	0,46	0,52	+4,98	-0,28	+0,16	+5,10
Мебель офисная (наборов)	94,6	95,05	94,9	0,23	0,25	+2,0	+0,07	+0,04	+1,89
Продукция деревообработки (тыс.руб.)	95,1	94,0	94,3	0,11	0,09	-2,0	-0,07	-0,03	-1,90
Всего	94,4	93,1	93,6	1,0	1,0	-1,30	-0,62	+0,12	-0,80

Группы продукции по возрасту выпуска	Затраты на 1 рубль товарной продукции				Динамика затрат на 1 руб. ТП (4 : 2)	Динамика затрат выпуска продукции в %, к итогу гр.6
	в пред. году		в отчет. году
	коп.	%	коп.	%
Первый год выпуска	99,4	100	99,7	100	100,3	101,1
Выпуск от 1 до4 лет	74,6	75,1	72,1	72,3	96,6	97,4
Выпуск от 4 до 6 лет	88,9	89,4	87,7	88,0	98,7	99,5
Выпуск свыше 6 лет	95,4	96,0	95,0	95.3	99,6	100,4
Итого	99,4		93,6		99,2	100,0

Группы продукции по уровню рентабельности	Факт. выпуск ТП, тыс.руб.		Факт. струк. выпуска, % к итогу гр.3 : итог гр.3	Изменение себест. продук., % гр.3 : гр.2
Группы продукции по уровню рентабельности	по себест. пред. года	по факт. себест. отчет. года	Факт. струк. выпуска, % к итогу гр.3 : итог гр.3	Изменение себест. продук., % гр.3 : гр.2
1.Нерентабельное	19363	19103	13,8	99,4
2.Низкорентабельное	47004	46374	33,5	93,6
3.Среднерентабельное	59613	58833	42,5	101,1
4.Высокорентабельное	14312	14120	10,2	106,0
Итого:	140301	138431	100,0	98,7

Элементы затрат	Предыдущий год		Отчетный год
Элементы затрат	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
1.Материальные затраты	45226	62,7	89671	64,7
2.Топливо	2309	3,2	4152	3,0
3.Энергия	3672	5,1	6922	5,0
4.Зарплата	10710	14,9	19199	13,9
5. Отчисления на соц. нужды	3962	5,5	7104	5,1
6.Амортизация ОПФ	2103	2,9	2167	1,3
7.Прочие затраты	4112	5,7	9690	7,0
Полная себестоимость	72134	100,0	138431	100,0

Калькуляционные статьи затрат	Пред Год тыс. руб.	Пред. год на выпуск отчет. года тыс.руб	Отчет. Год тыс.руб	Сумма отклонений тыс. руб	Отклонение
Калькуляционные статьи затрат	Пред Год тыс. руб.	Пред. год на выпуск отчет. года тыс.руб	Отчет. Год тыс.руб	Сумма отклонений тыс. руб	по статьям затрат %	к полной себ-ти %
1.Сырье и материалы	43280	82180	81578	-602	-0,73	-0,43
2.Транспортно-заготовительные расходы	649	1263	1208	-55	-4,35	-0,04
3.З/плата производственных рабочих	4328	8419	8998	+579	+6,87	+0,41
4.Отчисления на соц. нужды	1602	3116	3329	+213	+6,84	+0,15
5.Расходы на содержание оборуд.	8441	16417	16095	-322	--1,96	-0,23
6.Общепроизводств расходы	4762	9261	8464	-797	-8,6	-0,56
7.производстводствсебестоимость	63062	120656	119671	-985	0,81	0,70
8.Общехозяйств. расходы	8760	19038	18294	-744	-3,90	-0,53
9.Коммерческие расходы	312	607	466	-141	-23,2	-0,11
Полная себестоимость	72134	140301	138432	-1869	-1,34	-1,34

Виды сырья и основных материалов	Кол-во израсход. сырья и материалов			Стоимость израсходованного сырья и материалов				По ценам пред. года на факт. расход	Отклонение от пред. года	В том числе на счет
	по нормам	по факт. расходу	Отклонение	предыдущ. год		отчет. год				норм расхода	цен
	по нормам	по факт. расходу	Отклонение	цена	сумма, тыс.руб.	цена	сумма, тыс.руб.			норм расхода	цен
Пиломатериал хвоя (м³)	77,9	72,2	-5,7	1000	77,9	1333	96,2	72,2	+18,3	-5,7	+24,0
ДСП (м²)	101760	93678	-8082	23-20	2360,8	29	2716,7	2173,3	+355,9	-187,5	+543,4
Шпон синтетич. (м²)	144710	128056	-16654	17-00	2460,0	20	2561,1	2177,0	+101,0	-283,1	+384,1
Шпон натуральн.(м²)	56800	59300	+2500	25-50	1448,4	34	2016,2	1512,2	+567,8	+63,8	+504,0
Смола (кг)	22180	20200	-1980	33-10	734,2	38	767,6	668,6	+33,4	-65,6	+99,0
Кромочный пластик (п.м.)	305280	303810	-1470	1-44	439,6	1-80	546,9	437,5	+107,3	-2,1	+109,4
Клей расплав. (кг)	155,70	14333	-1237	39-80	619,7	51-00	731,0	570,5	+111,3	-49,2	+160,5
Лак (кг)	30528	22103	-8425	53	1618,0	64,0	1414,6	1171,5	-203,4	-446,5	+243,1
Итого:					9758,7		10850,3	8782,8	+1091,6	-975,9	+2067,5

Показатели	Пред. год	Отчет. год	%
1.Среднегодовая выработка на 1-го работника ППП, тыс.руб.	169,8	255,9	150,7
2.Среднегодовая з/плата на 1-го работника ППП, тыс.руб.	23,8	33,1	138,9
3.ФОТ ППП, тыс.руб.	10710	19199	179,3
4.Численность ППП, чел.	450	581	129,1
5.Себестоимость ТП, тыс.руб.	72134	138431	191,9
6.Удельный вес ФОТ в себестоимости, %	14,85	13,87	-0,98

Наименование расходов	За пред. год в действ. ценах	За пред. год в перерасчете на факт. объем	За отчетный год	Отклоне-ние (+, -)
*1.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования*
Амортизация	1005	1068	1036	-32
Заработная плата	2042	3572	3471	-101
Электроэнергия и топливо	3563	6230	6089	-141
Материалы	1506	5307	5199	-108
Прочие расходы	124	240	300	+60
Итого	8441	16417	16095	-322
*2.Общепроизводственные расходы*
Амортизация	536	571	553	-18
З/плата + отчисления	1558	2568	2434	-134
Материалы	758	2727	2322	-405
Электроэнергия и топливо	1044	1548	1471	-77
Прочие расходы	866	1847	1684	-163
Итого	4762	9261	8464	-797
*3.Общехозяйственные расходы*
Амортизация	562	596	578	-18
З/плата + отчисления	2782	4578	4447	-131
Электроэнергия и топливо	1032	1856	1784	-72
Материалы	275	650	630	-20
Налоги	3600	8354	8101	-253
Прочие расходы	509	3004	2754	-250
Итого	8760	19038	18294	-744

Наименование оборудования	Марка оборуд.	Кол-во станков, ед.	Вес, кг.	Цена оборуд., тыс.руб.	Суммарная мощность, к Вт	Категория ремонтной сложности, ед.	Норма площади на единицу, м²
*1. До внедрения*
Станок круглопильный	Ц-6	1	320	11,5	2,8	3	12
Круглопильный прирезной станок	ЦДК-4	2	1400	36,2	11,4	5	15
*2. После внедрения*
Многопильный станок	ЦДК5-3	1	2150	110,0	33,2	26	40

Наименование оборудования		Марка тип			Производительность станка, в шт.			Кол-во станков	Число смен	Номинальный фонд времени		Планируемые потери времени на ремонт			Эффективный фонд времени в станко-часах	Годовая производит. станка в куб м
					Сменная		Часовая			В днях	В станкочасах	В станко- часах	В %
1		2			3		4	5	6	7	8	9	10	11		12
*а) до внедрения*
Станок круглопильный	Ц-6			16,0		20		1	2	260	4180	125	3,0	4055		8110
Круглопильный прирезной станок	ЦДК-4			4,8		0,6		2	2	260	4180	146	3,5	4034		4841
*б) после внедрения*
Многопильный станок	ЦДК5-3		12,0			1,5		1	2	260	4180	209	5,0	3971		5956

Наименование показателей	Ед. изм.	Значение показателя
Цена 1м³ черновых заготовок	Руб.	2100
Транспортные расходы по доставке 1м³ (2,5% к цене) пиломатериалов	Руб.	52
Производственная программа цеха по изготовлению черновых заготовок	м³	5956
Норма расхода пиломатериалов для изготовления 1м³ заготовок	м³	1,3
Потребность пиломатериалов для выполнения производственного задания	м³	7743

Наименование оборудования	Марка, тип	КЦво, шт.	Прейскурантная цена за единицу, тыс.руб.	Расходы на доставку, монтаж и освоение единицы, руб.	Балансовая стоимость всего оборудования, руб.
1	2	3	4	5	6
Станок круглопильный	Ц-6	1	48	5	53
Круглопильный прирезной станок	ЦДК-4	2	94	9	103
Итого		3	-	-	156

№	Наименование показателей	Ед. изм.	Сумма, тыс. руб.
1.	Затраты на приобретение нового оборудования	тыс. руб.	186,0
2.	Затраты на производственное строительство	тыс. руб.	-
3.	Затраты на проектирование	тыс. руб.	27,0
4.	Затраты на монтаж	тыс. руб.	26,0
5.	Ликвидационное сальдо	тыс. руб.	15,0
6.	Общие затраты	тыс. руб.	224,0

Показатели	Ед. изм.	Величина показателя
Объем товарной продукции	тыс. руб.	148632
Полная себестоимость товарной продукции	тыс. руб.	138431
Амортизация на полное восстановление	тыс. руб.	1160
Балансовая прибыль	тыс. руб.	11032
Налоговые отчисления	тыс. руб.	3961
Финансовый резерв	тыс. руб.	707
Расчетная прибыль на пополнение собственных фондов	тыс. руб.	6364
В том числе:ФРП ФСР		3536 2828
Отчисления из амортизационного фонда	тыс. руб.	580
ФРПНТ, всего	тыс. руб.	4115

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Сумма
1.	ФРПНТ	тыс. руб.	4115
2.	Средства для финансирования предлагаемого мероприятия	тыс. руб.	239
3.	Затраты на осуществление мероприятия	тыс. руб.	239
4.	Потребность в заемных средствах	тыс. руб.	-

№ п/п	Статьи расходов	Обозна чение	Затраты по вариантам
			Базовому				предлагаемому
			Q1 = 4841 м³		Q2 = 5956 м³		Q2 = 5956 м³
			На годовой объем, тыс. руб.	На единицу продукции, руб.	На годовой объем, тыс. руб.	На единицу продукции, руб.	На годовой объем, тыс. руб.	На единицу продукции, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Затраты на электроэнергию	Э		15,4		15,4		16,0
2.	Основная заработная плата	З		70,1		70,1		35,9
3.	Дополнительная заработная плата	Д		10,5		10,5		5,4
4.	Отчисления на социальные нужды	О		33,7		33,7		17,3
5.	Амортизация оборудования	А		2,7		2,7		3,6
6.	Ремонт оборудования	Р		1,61		1,61		2,17
7.	Внутрицеховой транспорт	Т		0,2		0,2		0,26
8.	Режущий инструмент	И		0,06		0,06		0,09
9.	Прочие расходы	П		2,29		2,29		3,06
10.	Цеховые расходы	Цр		100,1		87,0		58,6
	Итого изменения цеховой с-ти		1145,9	236,7	1331,8	223,6	848,1	142,4

Расходы	На месяц, руб.	На год, руб.
Заработная плата:
-управляющий	6000	72000
- старший продавец	4500	54000
- продавец	4000	48000
- грузчик-2 чел.	5000*2=10000	120000
Транспортные расходы	16250	195000
Прочие расходы	2000	24000
ИТОГО	42750	513000

Blog

Диплом: Анализ себестоимости продукции предприятия

Показатели

Таблица 2

Таблица 8

Отклонение

Таблица 9

Таблица 10

Показатели

В т.ч. рабочих, тыс.руб.

В т.ч. рабочих, чел.

В т.ч. рабочих, коп.

Исходные данные

Расчет годового выпуска продукции

Таблица 15

Таблица 16

Расчет старых капитальных вложений

Таблица 17

Таблица 18

Таблица 19

Таблица 20

Показатели

Ед. изм.

Тогда

Таблица 22

Таблица 25

№	Показатели	Ед .изм.	Базовый вариант	Проект	Изменение
1	Товарная продукция	Тыс. руб.	148632	153819	5187
2	Себестоимость товарной продукции	Тыс руб.	138431	142251	3820
3	Амортизационные отчисления	Тыс. руб.	1160	1179	19
4	Себестоимость ТП без учета амортизации	Тыс. руб	1137271	141072	3801
5	Сумма налогов относимых на прибыль	Тыс. руб.	3961	4206	245
6	Затраты собственных средств	Тыс. руб.	-	232	232
7	Сумма инвестиционных и операц. затрат	Тыс. руб.	141232	145510	4278
8	Поток реальных денег	Тыс. руб.	7400	8309	909

№ п/п	Наименование показателей	Значение показателя		Отклонения л+, л-
№ п/п	Наименование показателей	До внедрения	После внедрения	Отклонения л+, л-
1.	Объем ТП, тыс. руб.	148632	153819	+5187
2.	Полная себестоимость, тыс. руб.	138431	142251	+3820
3.	Прибыль по ТП, тыс. руб.	10201	11568	+1367
4.	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	72217	72449	+232
5.	Фондоотдача, руб./руб.	2,06	2,12	+0,06
6.	Численность ППП, чел.	581	584	+3
7.	Выработка на 1 ППП, тыс. руб.	255,9	263,4	+7,5
8.	Затраты на 1 рубль ТП, коп.	93,1	92,5	-0,06
9	Рентабельность, %	7,37	8,13	+0,76

№ п/п	Наименование исходных данных	Ед. изм.	2000г.	2001г.	2002г.
1.	Общее списочное число работающих	Чел.	422	450	581
2.	Годовой фонд календарного рабочего времени	Дней	260	260	260
3.	Потеряно всеми травмированными	Дней	218	196	99
4.	Потеряно всеми больными	Час	3906	3753	3888
5.	Число травмированных	Чел.	4	3	2
6.	Число не работавших в результате заболеваний	Чел.	151	140	145
7.	Средняя дневная фактическая выработка на 1 раб.	Руб.	548	655	983
8.	Среднедневная выплата по б/л, связанная с травм.	Руб.	62,8	95,2	132,4
9.	Среднедневная выплата по б/л, связанная с заболеваниями	Руб.	49,4	61,2	80,3
10.	Израсходовано средств на улучшение условий	Тыс. руб.	588	605	633
11.	Продолжительность рабочего дня	Час	7,9	7,9	7,93
12.	Стоимость всей изготовленной продукции за год	Тыс. руб.	60157	76414	148632