Курсовая: Курсовая по бухучету

     1. Задача.                                                                     
     1.1.        Сведения о предприятии.
Предприятие ЗАО лПетермастер выполняет работы и услуги производственного
характера. Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат
управления. Вспомогательное производство отсутствует.
Расчетный счет предприятия № 40702810300000001089 открыт в Петербургском
социальном коммерческом банке в СПб, кор.счет которого 30101810000000000917,
БИК - 044030917. Предприятию присвоен: ИНН 7826707632.
Согласно учетной политике предприятия, амортизация основных средств
начисляется линейным способом. В составе основных средств учитываются
компьютеры.
Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 лОсновное
производство. Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием,
ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы".
Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на
счете 26 лОбщехозяйственные расходы. Расходы, собранные на 25, 26 счетах,
списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции
пропорционально заработной плате рабочих.
Незавершенного производства на 01.04. нет.
Материалы учитываются на счете 10 по фактической себестоимости их приобретения.
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками
материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство,
согласно среднему  проценту ТЗР.
Отчисления на социальное страхование и социальное обеспечение (единый
социальный налог) и отчисления на страхование от несчастных случаев
производятся по установленным нормативам.
Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 20 % от
начисленной заработной платы.
Для покрытия расходов по ремонту основных средств организация создает резерв
на покрытие предстоящих  расходов по ремонту основных средств.
Готовая продукция на счете 43 лГотовая продукция отражается по фактической
производственной себестоимости. Для выпуска готовой продукции из производства
счет 40 лВыпуск продукции не используется.
Право собственности на продукцию и риск случайной гибели переходит к
покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете
90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы
отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы"
Предприятие производит уплату налогов и платежей:
1.                           Предприятие ежеквартально производит уплату
налогов по следующим ставкам:
                                                               Таблица 1.
     Виды налогов Ставка
1.   Налог на пользователей автодорог 1,0
2.   Налог на имущество предприятия 2
3.   Налог на прибыль 29
4.   Налог на рекламу 5
2.                           Отчисления по социальному страхованию и
обеспечению (единый социальный налог) производятся по следующим ставкам:
                                                               Таблица 2.
     Отчисления от ФОТ  Ставка %
ПФ 28
ФСС 4,0
ФОМС 3,6
Считать, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим
итогом с начала года не превысила 100000 рублей.
3. Отчисления на страхование от несчастных случаев 0,5.
Льгот по налогам предприятие не имеет.
     1.2. Исходные данные                                                              
Остатки по счетам бухгалтерского учета предприятия на 01.01.200_г. (Таблица
5) и 01.03.200_ г. (Таблица 6) в рублях.
                                                               Таблица 5.
            Остатки по счетам Главной книги на 01.01.200__ г.            
     № Наименование счета Вариант 10
01 Основные   средства 66200
02 Амортизация   основных средств 26700
08 Вложения   во внебюджетные активы 3300
10 Материалы 13600
  19 НДС   по приобретенным ценностям 1850
20 Основное   производство 15350
97 Расходы   будущих периодов 600
43 Готовая   продукция 17250
50 Касса 800
51 Расчетный   счет 44800
60 Расчеты   с поставщиками 25400
62 Расчеты   с покупателями и заказчиками 19500
68 Расчеты   по налогам и сборам               12800
68,1 По   подоходному налогу 2600
68.2 По   НДС 2350
68.3 По   налогу на прибыль 3750
68.4 По   налогу на имущество                 1200
68.5 По   налогу на рекламу 400
68.6 По   налогу на пользователей автодорог 2500
69 Расчеты   по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч.                 8500
69.1 Расчеты   по социальному страхованию 1200
69.2 Расчеты   по пенсионному обеспечению 6500
69.3 Расчеты   по обязательному медицинскому страхованию 800
70 Расчеты   с персоналом по оплате труда 22300
71 Расчеты   с подотчетными лицами 4200
75 Расчеты   с учредителями 12000
80 Уставный   капитал  82400
84 Нераспределенная   прибыль 18350
96 Резерв   предстоящих расходов и платежей в т.ч. 3000
96.1 Резерв   на оплату отпусков 3000
                                                               Таблица 6.
             Остатки по счетам Главной книги на 01.03.200_ г.             
     № Наименование счета Вариант 10
01 Основные   средства  66200
02 Амортизация   основных средств  28400
08 Вложения   во внеоборотные активы 10700
10 Материалы 14500
19 НДС   по приобретенным ценностям 5333
20 Основное   производство 13500
97 Расходы   будущих периодов 750
43 Готовая   продукция 14020
50 Касса 1500
51 Расчетный   счет 48000
60 Расчеты   с поставщиками 32000
62 Расчеты   с покупателями и заказчиками 28000
68 Расчеты   с бюджетом, в т.ч.  8560
68.1 По   подоходному налогу 2350
68.2 По   НДС 6210
69 Расчеты   по социальному страхованию и обеспечению в т. ч.                       8270
69.1 Расчеты   с фондом социального страхования 1100
69.2 Расчеты   с пенсионным фондом 6400
69.3 Расчеты   с фондом обязательного медицинского страхования 770
70 Расчеты   с персоналом по оплате труда 21540
71 Расчеты   с подотчетными лицами 2450
75 Расчеты   с учредителями 12000
80 Уставный   капитал  82400
84 Нераспределенная   прибыль организации 11533
96 Резервы   предстоящих расходов и платежей в т.ч. 7590
96.1 Резерв   на оплату отпусков 5590
96.2 Резерв   на покрытие расходов по ремонту ОС 2000
99 Прибыль 16660
 Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.200_г. 
а) Аналитические данные к счету 10 Материалы:
                                                                Таблица 7
     № счета Наименование счетов Сумма, руб.
10.1 Материалы:
-   цена приобретения 13900
-   транспортно-заготовительные расходы 600
-   фактическая себестоимость 14500
б) Аналитические данные к счету 60 лРасчеты с поставщиками и подрядчиками:
                                                                Таблица 8
     № сч.
поставщика Дата   выписки счета Наименование
поставщика Сумма, руб.
32 07.    00 ОАО   лФорум 11200
156 19.    00 ОАО   лСфинкс 6400
18 21.    00 ЗАО   лКвант 14400
Итого 32000
в) Аналитические данные к счету 62 лРасчеты с покупателями и заказчиками:
                                                                Таблица 9
     № счета
предъявленного
покупателю Дата   выписки счета Наименование
покупателя Сумма, руб.
27 03.   00 ООО   лПарус 6400
36 14.   00 ООО   лПрометей 11200
49 22.   00 ЗАО   лЛев 10400
Итого 28000
г) Аналитические данные к счету 71 лРасчеты с подотчетными лицами
                                                               Таблица 10
     № Дата выдачи
аванса под отчет Ф.И.О. должника Назначение
аванса Сумма, руб
1 Иванов   Н.П. Канц.   товары 350
2 Лавров   В.И. Хоз.   нужды 800
3 Уваров   Т.С. Командировочные   расходы 1300
Итого 2450
д) Аналитические данные к счету 20 лОсновное производство
     Таблица 11
     Сумма, руб
1 Незавершенное производство продукции лА 10000
2 Незавершенное производство продукции лБ 3500
ИТОГО 13500
Расшифровка счета 90 "Продажи" на 01.03.2005г.
                                                               Таблица 12
     Сумма, руб.
Д К
1 Выручка   (90-1) 250512
2 Себестоимость   продаж (90-2) 189700 
3 НДС   (90-3) 41752 
4 Прибыль   (убыток) от продаж (90-9) 19060 
Итого 250512 250512
Расшифровка счета 91 "Прочие расходы и доходы" на 01.03.2005г.
     Таблица 13
     Сумма, руб.
Д К
1 Прочие   доходы (91-1) -
2 Прочие   расходы (91-2) 2400 
3 Сальдо   прочих доходов и расходов (91-9) 2400
Итого 2400 2400
Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.
                                                               Таблица 14
     Наименование показателей Сумма, руб.
Выручка от продажи продукции,   без НДС 208760
Производственная себестоимость   реализованной продукции 177600
Расходы на продажу,
В т.ч. расходы на рекламу 12100
7200
Расходы по банковскому   кредиту и расчетно-кассовому обслуживанию 2400
Прибыль 16660
     
     
     2.          Решение
     1. Составим баланс предприятия на 01.01.200_г. и на 01.03.200_г.
                                                               Таблица 15
                           БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС                           
                    на 01.01.200_ г. и на 01.03.200_г.                    
     
Коды 
Форма № 1 по ОКУД   0710001
Дата (год, месяц, число)   
 ЗАО лПетермастер
   Организация   _______________________________________________________ по ОКПО   
производство
   Идентификационный   номер   налогоплательщика                                                             ИНН   7826707632
Вид деятельности  _________________________________________________по   ОКВЭД 
   Организационно-правовая   форма/форма собственности ___________________________ 
   ___________________________________________________________по   ОКОПФ / ОКФС   
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть)                                             по   ОКЕИ 384/385
________________________________________________________
   Местонахождение   (адрес)   
   ____________________________________________________________________________ 
Дата утверждения 
Дата отправки (принятия) 

     Актив Код   по-
Казателя На   начало отчётного
 периода На   конец
отчётного
периода
1 2 3 4
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ   АКТИВЫ 
Нематериальные активы 110 
Основные средства 120 39500 37800
Незавершенное строительство 130 3300 10700
Доходные вложения в материальные ценности 135 
Долгосрочные финансовые вложения 140 
Отложенные налоговые активы 145 
Прочие внеоборотные активы 150 
Итого по разделу I 190 42800 48500
II. ОБОРОТНЫЕ   АКТИВЫ 
Запасы 210 46800 42770
в том числе: 
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 13600 14500
Животные на выращивании и откорме 212 
Затраты в незавершенном производстве 213 15350 13500
Готовая продукция и товары для перепродажи 214 17250 14020
Товары отгруженные 215 
Расходы будущих периодов 216 600 750
Прочие запасы и затраты 217 
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
Ценностям 220 1850 5333
Дебиторская задолженность (платежи по которой
Ожидаются более чем через 12 месяцев после
Отчетной даты) 230 
в том числе покупатели и заказчики 231 
Дебиторская задолженность (платежи по которой
Ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
Даты) 240 23700 30450
в том числе покупатели и заказчики 241 19500 28000
Краткосрочные финансовые вложения 250 
Денежные средства 260 45600 49500
Прочие оборотные активы 270 12000 12000
Итого по разделу II 290 129950 140053
БАЛАНС 300 172750 188553

     Пассив Код   по-
казателя На   начало отчётного
 периода На   конец
Отчётного
периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И   РЕЗЕРВЫ 
Уставный капитал 410  82400  82400
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 (    ) (     )
Добавочный капитал 420 
Резервный капитал 430 
в том числе: 
Резервы, образованные в соответствии 
с законодательством 431 
Резервы, образованные в соответствии 
с учредительными документами 432 
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 18350 28193
Итого по разделу  III 490 100750 110593
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ   ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 
Займы и кредиты 510 
Отложенные налоговые обязательства 515 
Прочие долгосрочные обязательства 520 
Итого по разделу IV 590 
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ   ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 
Займы и кредиты 610 
Кредиторская задолженность 620 69000 70370
в том числе: 
Поставщики и подрядчики 621 25400 32000
Задолженность перед персоналом организации 622 22300 21540
Задолженность перед государственными
Внебюджетными фондами 623 8500 8270
Задолженность по налогам и сборам 624 12800 8560
Прочие кредиторы 625 
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов 630 
Доходы будущих периодов 640 
Резервы предстоящих расходов 650 3000 7590
Прочие краткосрочные обязательства 660 
Итого по разделу V 690 72000 77960
БАЛАНС 700 172750 188553
     2. Составим журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив
                        необходимые расчеты к операциям.                        
По данным баланса открываем синтетические и аналитические счета
бухгалтерского учета, составляем журнал регистрации хозяйственных операций и
отражаем хозяйственные операции на счетах.
Итак, по данным баланса на начало месяца открываем синтетические счета в
виде таблиц Т-образной формы:
     01 
Основные средства
Д                                       К   02
Амортизация ОС
  Д                                 К   08
Вложения во внеоборотные активы
Д                                        К   
Сн=66200
16) 9600 Сн=28400
11)   2500 Сн=10700
15) 12600 16)12600
9600 2500 12600 12600
Ск=  75800 Ск= 30900 Ск=10700 
      10-1
Материалы
Д                                        К                              10-3
                            ТЗР
      Д                                К   
Сн=14500
3)26400 10)9550
20)7200
34)950       Сн=600
3)750 35)662 
26400 17700 750 662 
Ск=23200 Ск=688 

     19 
НДС
Д                                         К 20 
Основное производство
Д                                      К   
    Сн=5333
3а)   3230
3б)   2200
15)   2520
21)   480 45)8400 Сн= 13500
10)9550
20)6000
22)28350
23)5670
39)3292
40)13077
35)521 41)9960
31)70000 
8430 8400 66460 79960 
Ск=5363 
     25
Общецеховые расходы
Д                                         К   26
Общехозяйственные расходы
Д                                   К   44
Расходы на продажу
Д                                      К   
10) 1250
11)2000
35)42 39)3292 10) 800
11)500
12)1100
17)250
20)1200
21)1920
22)5200
23)2040
26)67 40)13077       21) 960 43)   960
3292 3292 13077 13077  960  960

     50
Касса
Д                                          К   51
Расчётный счёт
Д                                      К   60 
Расчёты с поставщиками и подрядчиками
Д                                        К   
Сн=1500
1)12000
6)22340
13)100
19)200
37)   982 2)12000
7)18500
9)3040  Сн=48000
2)12000
4)14400
9)3040
14)15000 5)43020
6)22340
15)21330
21)2400
26)828 5)32400 Сн=32000
3)32580
35622 33540 44440 89918 32400 32580
Ск=3582 Ск=2522 Ск=32180
     62
Расчёты с покупателями и заказчиками
Д                                       К   66
Расчёты по краткострочным кредитам
Д                                      К   
68-1
Расчёты по НДФЛ
Д                                       К   
Сн=28000
32)144000 4)14400 14)15000 5)2350 Сн=2350
144000 14400 15000 2350 
Ск=157600 Ск=15000 
     68-2 
Расчёты по НДС
Д                                          К   68-4
Налог на имущество
Д                                        К   
15в)6210
45)8400 Сн=6210
32)28800 46)456,6 
14610 28800 456,6 
Ск=20400 Ск=456,6 

     69-1
Расчёты по ФСС
Д                                          К   69-2
Расчёты по ПФ
Д                                      К   69-3 
Расчёты в части ФОМС
Д                                        К   
5)1100 Сн=960
23)1342 5)6400 Сн=6400
23)9394 5)770 Сн=770
23)1207,8
1100 1342 6400 9394 770 1207,8
Ск=1342 Ск=9394 Ск=1207,8
     
     
                             69-6
            Страхование от НС
             Д                            К   
27)190,75 
190,75 
Ск=190,75 

     70
Расчёты с персоналом
по оплате труда
Д                                          К   71
Расчёты с подотчётными лицами
Д                                      К   75
Расчёты с учредителями
Д                                        К   
7)18500
8)3040
23)12111,55
24)3500 Сн=21540
22)36850 Сн=2450 12)12000
13)100
17)250
18)700
19)200 Сн=12000 1)12000
37151,55 36850 2450 12000
Ск=21238,45 
     76 
Расчёты с разными дебиторами и кредиторами
Д                                        К                  80
              УК
Д                               К 
8)3040
38)800 Сн=824000 
3840 
Ск=4800 Ск=82400 
     84
Нераспределённая прибыль
Д                                          К     90-1
Выручка
Д                               К   90-2
Себестоимость продаж
Д                                   К   
Сн=11533 Сн=250512
32)144000 Сн=189700
42)96000 
144000 96000 
Ск=11533 Ск=394512 Ск=285700 
     90-3
НДС
Д                                          К   90-9
Прибыль от продаж
Д                                    К   91-2
Прочие расходы
Д                                       К   
Сн=41752
32а)28800 Сн=19060
44)19200 Сн=2400
38)800
46)456,6 
28800 19200 1256,60 
Ск=70552 Ск=38260 Ск=3656,5 
     91-9
Прочие доходы и расходы
Д                                        К   96-1
Резерв на оплату отпусков
Д                                     К   97
Расходы будущих периодов
Д                                 К
Сн=2400
47)12656,6 22)2100 Сн=5590
23)6710 Сн=   750
30)   200 
1256,6 2100 6710 
Ск=3656,5 Ск=10200 Ск= 950 
     43
Готовая продукция
Д                                  К   96-2
Д                                     К   99
Прибыль
Д                                 К
Сн=14020
31)70000
41)9960 Сн=2000
23)4000 47)1256,5
48)10267 Сн=16660
28)220
44)19200
79960 4000 11523,5 19420
Ск=93980 Ск=6000 Ск=24556,5
     
     
                                                               Таблица 15
     Журнал регистрации хозяйственных операций за март 200_г. месяц.
     № Документ и краткое содержание Корреспонденция счетов Сумма
Операции Д К частная общая
1 Приходный кассовый ордер
Учредителем внесено в кассу   в счет вклада в уставный капитал 50 75 12000
2 Выписка из расчетного   счета, объявление на взнос наличными
Зачислены на расчетный счет   средства, поступившие от учредителя 51 50 12000
3 Счета, накладные и   счета-фактуры
а) Акцептован счет АО   "Форум" за поступившие материалы:
Стоимость материалов
Железнодорожный тариф
НДС      10.1
   10.3
   19 60 15400
750
3230 19380
б)Акцептован счет АООТлСфинкс за поступившие  материалы:
Стоимость материалов
НДС 10.1
19 60 11000
2200 13200
4 Выписка из расчетного   счета
Поступили на расчетный счет   платежи от Покупателей:
а) от АООТ лПарус
б) от АООТ лПрометей
в) от АО лЛев 51 62 6400
3000
5000 14400
5 Выписка из расчетного   счета
Платежные поручения
а)Перечислено поставщикам в   погашение задолженности:
ОАО "Форум"
ОАО "Сфинкс"
ООО "Квинт"
б) Перечислено:
Пенсионному фонду
Фонду социального   страхования
Фонду мед. Страхования
Подоходный налог бюджету 60
69,2
69,1
69,3
68,1 51
51 16000
6400
11000
6400
1100
770
2350 32400
10620
6 Выписка из расчетного   счета.
Приходный кассовый ордер   № 87 
Получено с расчетного   счета:
А) для выдачи заработной платы;
Б) на хозяйственные нужды 50 51 21540
800 22340
7 Платежная ведомость
Расходный кассовый ордер № 79
Выдана из кассы зарплата за   февраль   70 50 18500
8 Справка бухгалтерии
Депонируется не выданная в   срок зарплата 70 76 3040
9 Расходный кассовый ордер   №80,
Зачислена на расчетный счет   депонированная зарплата 51 50 3040
10 Лимитно-заборные карты   №37-38, требования №31-32
Отпущены со склада по   учетной цене:
       Основные материалы:
-на производство продукции   лА
на производство продукции   лБ;
 -на содержание цехов   основного производства;
-на содержание   общехозяйственных служб 20а
20б
25
26 10.1
10.1 3550
6000
1250
800 9550
+
1320
=
10870
11 Ведомость начисления   амортизации основных средств
Начислена амортизация   основных средств:
- по зданию и оборудованию   цеха
- по зданию офиса 25
26 02 2000
500 2500
12 Авансовый отчет №41
На основании приложенных докунментов   списываются  командинннровочные расходы Уваровой Т.С.
- оплата проезда туда и   обратно
- оплата гостиницы
Суточные (5 дней)      26 71 400
200
600 1200
13 Приходный кассовый   ордер№88
Уваровой Т.С. сдан в кассу   остаток суммы неизрасходованного аванса 50 71 100
14 Выписка из расчетного   счета
Зачислена на расчетный счет   краткосрочная ссуда банка, полученная для выполнения заказа 51 66 15000
15 Выписка из расчетного   счета. Платежные поручения
Оплачено с расчетного счета   за приобретенные
  А) компьютер,
В т.ч. НДС:
Б) программу   автоматизированного бухгалтерского учета,
В т.ч. НДС
В) перечислено в погашение   задолженности перед бюджетом по НДС за февраль   08
19
08
19
68.2 51
51
51  9600
1920
3000
600
6210 21330
16 Акт  (накладная)  приемки-передачи   №18,19
А) Введен в эксплуатацию   компьютер по первоначальной стоимости
Б) принята к учету   программа автоматизированного бухгалтерского учета
НДС 01
04
19 08
08
08 9600
3000
2520 
17 Аванс. отчет №42 Иванова   Н.П. 
Списываются фактические   расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета 26 71 250
18 Аванс.  отчет №43   Лаврова В.И.
Оприходована согласно   авансового отчета масляная краска 10 71 700
19 Приход.  кассовый ордер   № 89,90
Сдан в кассу остаток    неизрасходованного аванса:
А)  Ивановым Н.П.
Б)  Лавровым В.И. 50 71 100
100 200
20 Требования № 39,40,41
Отпущены со склада   материалы по учетным ценам:
-на производство продукции   лА
-на производство продукции   лБ
-на содержание   общехозяйственных служб 20а
20б
26 10
10
10 2000
4000
1200 7200
21 Выписка из расчетного   счета.
А) начислено и оплачено за   консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (20%)
Б) начислено и перечислено   за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (20%) 26
19
44
19 51 960
240
960
240 1200
1200
22 Расчетная ведомость 
Начислена заработная плата:
- работникам за   производство продукции "А";
работникам за производство   продукции "Б";
- аппарату управления
-отпуска работникам предприятия
-пособия по временной   нетрудоспособности 20а
20б
26
96
69 70 11350
17000
5200
2100
1200 36850
23 Ведомость распределения   затрат 
А) произведены отчисления   (в т.ч. с суточных сверх норм)
- в фонд социального   страхования
- в пенсионный фонд
- в фонд обязательного   медицинского страхования
- на страхование от несч. случаев
б) начислен резерв на   оплату отпусков ( в размере 20% от начисленной заработной платы):
-рабочим по производству продукции   лА
- рабочим по производству   продукции лБ
- аппарату управления
в) начислен резерв на   ремонт ОС:
-основного производства
-службу управления 70
20а
20б
26
20
26 69.1
69.2
69.3
69
70
96
96 1342
9394
1207,8
167,75
2270
3400
1040
3000
1000 
24 Расчет бухгалтерии
Удержано из начисленной   заработной платы ( в т.ч. суточных сверх норм)
-подоходный налог
-алименты 70 68
76 1400
2100 
25 Акт на списание основных   средств 12
В связи с износом   ликвидирован станок:
-первоначальная стоимость
-износ на день ликвидации
-остаточная стоимость 01.2
02
91.2 01.1
01.2
01.2 3900
3500
400 
26 Выписка из расчетного   счета, платежное поручение № 212, счет
Начислено и уплачено   подрядчику за демонтаж ликвидированного станка:
-стоимость услуги
-НДС 91.1
19 51 690
138 
27  Приходный ордер №91
Оприходованы по рыночной   стоимости запасные части, полученные от ликвидации станка 10 91 870 
28 Расчет бухгалтерии
Выявляется и списывается   результат от ликвидации станка 91 99 220 
29 Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация по   товарному знаку - - - 
30 Списаны расходы будущих   периодов, приходящиеся на март:
-подписка экономической   литературы 97 26 200 
31 Ведомость выпуска   продукции
Сдана на склад готовая   продукция в оценке по учетной цене:
- продукция лА
- продукция лБ 43а
43б 20а
20б 30000
40000 
32 Счета-фактуры, платежные   требования-поручения, расчет бухгалтерии
А) Предъявлен счет   покупателям за отгруженную продукцию, включая НДС (20%):
- АООТ "Парус"
- АООТ "Прометей"
- АО "Лев"
Б) начислен НДС бюджету с   реализованной продукции 62
90.3 90.1
68.2 50000
44000
50000 144000
28800
33 Расчет бухгалтерии
Начислен налог на   пользователей автодорог 20 68 1152
34 Акт инвентаризации
Выявлена недостача   материалов 94 10 950
35 Расчет бухгалтерии
Выявлены и списаны ТЗР по   материалам отпущенным:
-на производство продукции   лА
-на производство продукции   лБ
-на содержание цехов   основного производства
-на содержание   общехозяйственных служб
- на недостачу материалов 20а
20б
25
26
94 10.3
10.3 186
335
42
67
32 
36 Акт инвентаризации №5
Списывается недостача на   материально ответственное лицо 73 94 982 
37 Приходный кассовый ордер   № 92
Получено в кассу в возмещение   недостачи материалов 50 73 982 
38 Начислено банку:
- за расчетно-кассовое   обслуживание в этом месяце 91.2 76 800 
39 Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны   общепроизводственные расходы:
-на производство продукции   лА
-на производство продукции   лБ 20а
20б 25 1316,80
1975,20 3292
40 Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны расходы   по организации управлению производством:
-на производство продукции   лА
-на производство продукции   лБ 20а
20б 26 5230,80
7846,20 13077
41 Расчет бухгалтерии
Выявлены и списаны   отклонения  фактической производственной себестоимости готовой продукции от   ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет)
-продукция лА
-продукция лБ 43а
43б 20а
20б 3984
5976 9960
42 Расчет бухгалтерии
Списывается фактическая   производственная себестоимость реализованной продукции 90.2 20 96000
43 Расчет бухгалтерии
Списываются коммерческие   расходы 90.2 44 960
44 Расчет бухгалтерии
Списывается финансовый   результат от реализации продукции 90.9 99 19200
45  Расчет бухгалтерии
Предъявлен НДС  бюджету к   возмещению:
-по материалам
-по капитальным вложениям
- по услугам 68.2 19 8400
46 Расчет бухгалтерии:
Начислены налоги:
- на рекламу
- на имущество 99
91.2 68.5
68.4 48
456,50
47 Выявлен и списан финансовый   результат от прочих доходов и расходов 99 91.9 1256,50
48 Начислен налог на прибыль 99 68.3 10267
                          Пояснения к операциям.                          
     2.    Сумма переносится с операции 1.
     5. Данные о перечислениях берем из баланса на 01.03.2005г. по
соответствующим статьям.
     8. депонируется разница между полученной с расчетного счета и выданной из
кассы заработной платы: 21540 (оп. 6) Ц 18500 (оп. 7) = 3040 руб.
     9. сумма переносится из операции 8.
     15. сумма переносится из баланса на 01.03.2005г. по соответствующей статье.
     13. Получено на командировочные расходы Ц 1300 руб. (табл. 6);
сдан авансовый отчет на 1200 руб. (х\о 12);
Остаток суммы неизрасходованного аванса 100 руб.
     16. Стоимость компьютера без НДС 9600 (х\о 15)
     19. Вычисляем по данным из табл.6 и х\о 17, х\о18.
     получил   аванс отчитался остаток
Иванов   Н. П. 350 250 100
Лавров   В. И 800 700 100
     23. 24.
                                                               Таблица 16
     Виды оплат Всего
начислено Отчисления на соц. Страх Всего
Дебетуемые счета Зараб.
Плата з/п за отпуск Пособия по врем. нетруд. ПФ ОМС ФСС ФСС на страхование от несчастных случаев 
20 сч. 28350 28350 7938 1020,6 1134 141,75 10234,35
26 сч. 5200 5200 1456 187,2 208 26 1877,2
69 сч. 1200 1200 
96 сч. 2100 2100 
Итого 33550 2100 1200 36850 9394 1207,8 1342 167,75 12111,55
     32. Расчет НДС  = 144000*20/100 = 28800
     Вычисляем      коэффициент распределения: 
Суммируется зарплата, начисленная в х\о 22, и вычисляется соотношение:
11350+17000=28350
11350/28350=0,4        17000/28350=0,6
Расходы распределяются следующим образом:
Производится умножение на Обд счёта 25 лОбщепроизводственные расходы.
                             лА = 3292*0,4 = 1316,8                             
лБ = 3292*0,6 = 1975,2
                           Аналитические счета.                           
             Аналитические счета, открытые к синтетическому              
            счёту 60 лРасчёты с поставщиками и подрядчиками.            
                                                               Таблица 17
ОАО лФорум
     № х/о документ Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
На 1.03. 11200 
3 Счета, накладные и счета- фактуры 19380 
5 Выписка из расчётного счёта 16000 
На 1.04. 11200 16000 19380 14580
                                                               Таблица 18
ОАО лСфинкс
     № х/о документ Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
На 1.03. 6400 
3  Накладные и
 счета- фактуры 13200 
5 Выписка из расчётного счёта 6400 
На 1.04. 6400 6400 13200 13200
                                                               Таблица 19
ООО лКвинт
     № х/о документ Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
На 1.03. 14400 
5 Выписка из расчетного счета 10000 
На 1.04. 14400 10000 4400
          Оборотная ведомость по аналитическим счетам, открытым           
    к синтетическому счёту 60 лРасчёты с поставщиками и подрядчиками.    
                                                               Таблица 20
     Поставщик Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
ОАО лФорум 11200 16000 19380 14580
ОАО лСфинкс  6400   6400 13200 13200
ООО лКвинт 14400 10000 4400
Итого 32000 32400 32580 32180
             Аналитические счета, открытые к синтетическому              
             счёту 62 лРасчёты с покупателями и заказчиками.             
                                                               Таблица 21
ООО лПарус
     № х/о документ Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
На 1.03.  6400 
4 Выписка из расчётного счёта  6400 
32 Счета-фактуры, платёжные требования-поручения,   расчёт бухгалтерии 50000 
На 1.04.  6400 50000  6400 50000 
                                                               Таблица 22
ООО лПрометей
     № х/о документ Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
На 1.03. 11200 
4 Выписка из расчётного счёта  3000 
32 Счета-фактуры, платёжные требования-поручения,   расчёт бухгалтерии 44000 
На 1.04. 11200 44000  3000 52200 
                                                               Таблица 23
ЗАО лЛев
     № х/о документ Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
На 1.03. 10400 
4 Выписка из расчётного счёта  5000 
32 Счета-фактуры, платёжные требования-поручения,   расчёт бухгалтерии 50000 
На 1.04. 10400 50000  5000 55400 
          Оборотная ведомость по аналитическим счетам, открытым           
    к синтетическому счёту 62 лРасчёты с покупателями и заказчиками.    
                                                               Таблица 24
     Покупатель Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
ООО лПарус  6400 50000  6400 50000 
ООО лПрометей 11200 44000  3000 52200 
ЗАО лЛев 10400 50000  5000 55400 
Итого 28000 144000 14400 157600 
             Аналитические счета, открытые к синтетическому              
                счёту 71 лРасчёты с подотчётными лицами.                
                                                               Таблица 25
Иванов Н.П.
     № х/о документ Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
На 1.03. 350 
17 Авансовый отчёт №42 250 
19 ПКО №80 100 
На 1.04. 350 350 
                                                              Таблица 26 
Уварова Т.С.
     № х/о документ Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
На 1.03. 1300 
12 Авансовый отчёт №41 1200 
13 ПКО №88 100 
На 1.04. 1300 1300 
                                                               Таблица 27
Лавров В.И.
     № х/о документ Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
На 1.03. 800 
18 Авансовый отчёт №43 700 
19 ПКО №19 100 
На 1.04. 800 800 
          Оборотная ведомость по аналитическим счетам, открытым           
        к синтетическому счёту 71 лРасчёты с подотчётными лицами.        
                                                               Таблица 28
     ФИО Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
Иванов Н.П. 350 350 
Уварова Т.С. 1300 1300 
Лавров В.И. 800 800 
Итого 2450 2450 
                       Журналы-ордера и ведомости.                       
                                                               Таблица 29
                            Журнал-ордер № 1                             
                       за л__март_ 2005 г.                       
                   по кредиту счета 50 лКасса в дебет счетов                   
     №
х/о №
51 №
70 Итого по кредиту
2 12000 12000
7 18500 18500
9 3040 3040
Итого 15040 18500 33540
                                                               Таблица 30
                              Ведомость № 1                               
                           за л_март_  2005 г.                           
                   по дебету счета 50 лКасса с кредита счетов                   
            Сальдо на начало месяца по Главной книге _1500,00            
     №
х/о №
51 №
71 №
75 №
73 Итого по дебету
1 12000 12000
6 22340 22340
13 100 100
19 200 200
37 982 982
Итого 22340 300 12000 982 35622
                                         Сальдо на конец месяца __3582,00
                                                               Таблица 31
                             Журнал-ордер № 2                             
                            за  _март_ 2005 г.                            
               по кредиту счета 51 лРасчетный счет в дебет счетов               
     №
х/о №
50 №
60 №
44 №
26 №
68 №
69 №
19 №
08 № 91 Итого по кредиту
5 32400 2350 8270 43020
6 22340 22340
15 6210 2520 12600 21330
21 960 960 480 2400
26 138 690 828
Итого 22340 32400 960 960  8560 8270 3138 12600 690 89918
                                                               Таблица 32
                              Ведомость № 2                              
                            за  _март_ 2005 г.                            
              по дебету счета 51 лРасчетный счет с кредита счетов              
           Сальдо на начало месяца по Главной книге __48000.00_           
     №
х/о №
50 №
62 №
66 Итого по дебету
4 14400 14400
2 12000 12000
9 3040 3040
14 15000 15000
Итого 15040 14400 15000 44440
                                       Сальдо на конец месяца ____2522,00
     Журнал-ордер № 7                                         Таблица 33
                            за _март__ 2005 г.                            
               по кредиту счета 71 лРасчеты с подотчетными лицами               
                     и аналитические данные по этому счету.                     
     №п/п Ф.И.О.
Подотчетного лица Остаток на начало месяца В дебет счета 71 с кредита счетов С кредита счета 71 в дебет счетов Остаток на конец месяца
Д К №
10 №
25 №
26 № 50 Д К
1 Иванов Н.П. 350 700 250 100 
2 Лавров В.И. 800 100 
3 Уварова Т.С. 1300 1200 100 
Итого: 2450 700 1450 300 
     Главная книга.                                             Таблица 34
     № 50 лКасса
     Месяц Обороты по дебету Итого по дебету Оборот по кредиту Сальдо 
с Кт сч. №50 с Кт сч. № 71 с Кт сч. №75 с Кт сч. №73 Д К
март 22340 300 12000 982 35622 33540 3582 
                                                               Таблица 35
     № 51 лРасчетный счет
     Месяц Обороты по дебету Итого по дебету Оборот по кредиту Сальдо
с Кт сч. №50 с Кт сч. № 62 с Кт сч. №66 Д К
Март 15040 14400 15000 44440 89918 2522 
                                                               Таблица 36
     № 71 лРасчеты с подотчетными лицами
     Месяц Обороты по дебету Итого по дебету Оборот по кредиту Сальдо
Д К
март 2450 0 
                                                               Таблица 37
     № 60 лРасчеты с поставщиками и подрядчиками
     Месяц Обороты по дебету Итого по дебету Оборот по кредиту Сальдо
с Кт сч. 51 Д К
март 32400 32400 32580 32580
                                                               Таблица 38
     № 62 лРасчеты с покупателями и заказчиками
     Месяц Обороты по дебету Итого по дебету Оборот по кредиту Сальдо
с Дт сч. 51 Д К
Март 144000 144000 14400 14400
                                                               Таблица 39
    Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2005г.    
     Наименование счета Сальдо на начало месяца Оборот за месяц Сальдо на конец месяца 
Д К Д К Д К 
1 66200  9600 75800 
2 28400 2500 30900 
8 10700 12600 12600 10700 
10 14500 27150 18362 23288 
19 5333 8430  8400 5363 
20 13500 66460 79960 
25 3292 3292 
26 13077 13077 
43 14020 79960 93980 
44  960  960 
50 1500 35622 33540 3582 
51 48000 44440 89918 2522 
60 32000 32400 32580 32180 
62 28000 144000 14400 157600 
66 15000 15000 
68 8560 16960 28800 20400 
69 8270 8270 11943 11943 
70 21540 37152 36850 21238 
71 2450 2450 
75 12000 12000 
76 3840 3840 
80 82400 82400 
84 11533 11533 
90/1 250512 144000 394512 
90/2 189700 96000 285700 
90/3 41752 28800 70552 
90/9 19060 19200 38260 
91/2 2400 1256 3656 
91/9 2400 1256 3656 
96 5590 2100 6710 10200 
96/2 2000 4000 6000 
97 750 200 950 
99 16660 11524 19420 24556 
Итого 469865 469865 699452 699452 677973 677973 

     БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 1 квартал 2005г.                        Таблица 40
     
Коды 
Форма № 1 по ОКУД   0710001
Дата (год, месяц, число)   
 ЗАО лПетермастер
   Организация   _______________________________________________________ по ОКПО   
производство
   Идентификационный   номер налогоплательщика                                                             ИНН   7826707632
Вид деятельности  _________________________________________________по   ОКВЭД 
   Организационно-правовая   форма/форма собственности ___________________________ 
   ___________________________________________________________по   ОКОПФ / ОКФС   
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть)                                             по   ОКЕИ 384/385
________________________________________________________
   Местонахождение   (адрес)   
Дата утверждения 
Дата отправки (принятия) 

     Актив Код по-
Казателя На начало
 отчётного
 периода На конец
отчётного
периода
1 2 3 4
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 
Нематериальные   активы 110 
Основные   средства 120 39500 44900
Незавершенное   строительство 130 3300 
Доходные   вложения в материальные ценности 135 
Долгосрочные   финансовые вложения 140 
Отложенные   налоговые активы 145 
Прочие   внеоборотные активы 150 
Итого по   разделу I 190 42800 44900
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 
Запасы 210 46800 24238
в том   числе: 
Сырье,   материалы и другие аналогичные ценности 211 13600 23288
Животные   на выращивании и откорме 212 
Затраты в   незавершенном производстве 213 15350 
Готовая   продукция и товары для перепродажи 214 17250 
Товары   отгруженные 215 
Расходы   будущих периодов 216 600  950
Прочие   запасы и затраты 217 
Налог на   добавленную стоимость по приобретенным
Ценностям 220 1850 5363
Дебиторская   задолженность (платежи по которой
Ожидаются   более чем через 12 месяцев после
Отчетной   даты) 230 
в том   числе покупатели и заказчики 231 
Дебиторская   задолженность (платежи по которой
Ожидаются   в течение 12 месяцев после отчетной
Даты) 240 23700 157600
в том   числе покупатели и заказчики 241 19500 157600
Краткосрочные   финансовые вложения 250 
Денежные   средства 260 45600 6104
Прочие   оборотные активы 270 12000 
Итого по   разделу II 290 129950 193305
БАЛАНС 300 172750 238205
     Пассив Код по-
казателя На начало отчётного
 периода На конец
Отчётного
периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 
Уставный   капитал 410   82400  82400
Собственные   акции, выкупленные у акционеров 411 (    ) (     )
Добавочный   капитал 420 
Резервный   капитал 430 
в том   числе: 
Резервы,   образованные в соответствии 
с   законодательством 431 
Резервы,   образованные в соответствии 
с   учредительными документами 432 
Нераспределенная   прибыль (непокрытый убыток) 470 18350 41003
Итого по   разделу  III 490 100750 123403
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 
Займы и кредиты 510 
Отложенные налоговые обязательства 515 
Прочие   долгосрочные обязательства 520 
Итого по   разделу IV 590 
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 
Займы и   кредиты 610 15000
Кредиторская   задолженность 620 69000 89602
в том   числе: 
Поставщики   и подрядчики 621 25400 32180
Задолженность   перед персоналом организации 622 22300 21238
Задолженность   перед государственными
Внебюджетными   фондами 623 8500 11944
Задолженность   по налогам и сборам 624 12800 20400
Прочие   кредиторы 625 3840
Задолженность   перед участниками (учредителями)
по выплате   доходов 630 
Доходы   будущих периодов 640 
Резервы   предстоящих расходов 650 3000 10200
Прочие   краткосрочные обязательства 660 
Итого по   разделу V 690 72000 114802
БАЛАНС 700 172750 238205
     Отчет о прибылях и убытках                         Таблица 41
                        За __март__2005 г.                        
     
Коды 
Форма № 2 по ОКУД   0710002
Дата (год, месяц, число)   
 ЗАО лПетермастер
   Организация   _______________________________________________________ по ОКПО   
Вид деятельности  _________производство____________________________по   ОКВЭД 
   Организационно-правовая   форма/форма собственности ___________________________ 
   ___________________________________________________________по   ОКОПФ / ОКФС   
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть)                                             по   ОКЕИ 384/385

     Показатель За   отчетный
период За   аналогичный
Период   преды-
Дущего   года 
Наименование Код 
1 2 3 4 
Доходы и расходы   по обычным видам
Деятельности 
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 323960 
Себестоимость проданных товаров, продукции,
Работ, услуг 020 ( 285700) (      ) 
Валовая прибыль 029 
Коммерческие расходы 030 (   ) (   ) 
Управленческие расходы 040 (   ) (     ) 
Прибыль (убыток) от продаж 050 38260 
Прочие доходы и   расходы 
Проценты к получению 060 
Проценты к уплате 070 (  ) (    ) 
Доходы от участия в других организациях 080 
Прочие операционные доходы 090 
Прочие операционные расходы 100 ( 3656) (    ) 
Внереализационные доходы 120 
Внереализационные расходы 130 (    ) (    ) 
Прибыль (убыток)   до налогообложения 140 34604 
Отложенные налоговые активы 141 
Отложенные налоговые обязательства 142 
Текущий налог на прибыль 150 ( 29690 ) (   ) 
Чистая прибыль   (убыток) отчетного
Периода 190 4914 
СПРАВОЧНО. 
Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 
Базовая прибыль (убыток) на акцию 
Разводненная прибыль (убыток) на акцию 
     БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 1 квартал 2005г.                        Таблица 40
     
Коды 
Форма № 1 по ОКУД   0710001
Дата (год, месяц, число)   
 ЗАО лПетермастер
   Организация   _______________________________________________________ по ОКПО   
производство
   Идентификационный   номер   налогоплательщика                                                             ИНН   7826707632
Вид деятельности  _________________________________________________по   ОКВЭД 
   Организационно-правовая   форма/форма собственности ___________________________ 
   ___________________________________________________________по   ОКОПФ / ОКФС   
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть)                                             по   ОКЕИ 384/385
________________________________________________________
   Местонахождение   (адрес)   
Дата утверждения 
Дата отправки (принятия) 

     Актив Код по-
Казателя На начало
 отчётного
 периода На конец
отчётного
периода
1 2 3 4
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 
Нематериальные   активы 110 
Основные   средства 120 222560 44900
Незавершенное   строительство 130 
Доходные   вложения в материальные ценности 135 
Долгосрочные   финансовые вложения 140 
Отложенные   налоговые активы 145 
Прочие   внеоборотные активы 150 
Итого по   разделу I 190 222560 44900
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 
Запасы 210 14200 24238
в том   числе: 
Сырье,   материалы и другие аналогичные ценности 211 13600 23288
Животные   на выращивании и откорме 212 
Затраты в   незавершенном производстве 213 
Готовая продукция   и товары для перепродажи 214 
Товары   отгруженные 215 
Расходы   будущих периодов 216 600  950
Прочие   запасы и затраты 217 
Налог на   добавленную стоимость по приобретенным
Ценностям 220 8100 5363
Дебиторская   задолженность (платежи по которой
Ожидаются   более чем через 12 месяцев после
Отчетной   даты) 230 157600
в том   числе покупатели и заказчики 231 157600
Дебиторская   задолженность (платежи по которой
Ожидаются   в течение 12 месяцев после отчетной
Даты) 240 24274 
в том   числе покупатели и заказчики 241 21240 
Краткосрочные   финансовые вложения 250 
Денежные   средства 260 45428 6104
Прочие   оборотные активы 270 12000 
Итого по   разделу II 290 104002 193305
БАЛАНС 300 326562 238205
     Пассив Код по-
казателя На начало отчётного
 периода На конец
Отчётного
периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 
Уставный   капитал 410 100000  82400
Собственные   акции, выкупленные у акционеров 411 (    ) (     )
Добавочный   капитал 420 
Резервный   капитал 430 
в том   числе: 
Резервы,   образованные в соответствии 
с   законодательством 431 
Резервы,   образованные в соответствии 
с   учредительными документами 432 
Нераспределенная   прибыль (непокрытый убыток) 470 18350 41003
Итого по   разделу  III 490 118350 123403
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 
Займы и кредиты 510 
Отложенные налоговые обязательства 515 
Прочие   долгосрочные обязательства 520 
Итого по   разделу IV 590 
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 
Займы и   кредиты 610 100000 15000
Кредиторская   задолженность 620 102862 89602
в том   числе: 
Поставщики   и подрядчики 621 53100 32180
Задолженность   перед персоналом организации 622 23700 21238
Задолженность   перед государственными
Внебюджетными   фондами 623 6162 11944
Задолженность   по налогам и сборам 624 19900 20400
Прочие   кредиторы 625 3840
Задолженность   перед участниками (учредителями)
по выплате   доходов 630 
Доходы   будущих периодов 640 
Резервы   предстоящих расходов 650 5350 10200
Прочие   краткосрочные обязательства 660 
Итого по   разделу V 690 208212 114802
БАЛАНС 700 326562 238205
                     Список используемой литературы:                     
1.     Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред. П.С. Безруких,- 4-е
изд., перераб. и доп., - М.: Бухгалтерский учет, 2002. Ц 718 с.
2.     Каморджанова Н.А, Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет:
Учебное пособие, 2-е изд. Ц СПб.: Питер, 2005. Ц 480 с.
3.     Каморджанова Н.А, Карташова И.В. Бухгалтерский учет, 4-е изд. Ц СПб.:
Питер, 2003. Ц 304 с.

Виды налогов	Ставка
1. Налог на пользователей автодорог	1,0
2. Налог на имущество предприятия	2
3. Налог на прибыль	29
4. Налог на рекламу	5

Отчисления от ФОТ	Ставка %
ПФ	28
ФСС	4,0
ФОМС	3,6

№	Наименование счета	Вариант 10
01	Основные средства	66200
02	Амортизация основных средств	26700
08	Вложения во внебюджетные активы	3300
10	Материалы	13600
19	НДС по приобретенным ценностям	1850
20	Основное производство	15350
97	Расходы будущих периодов	600
43	Готовая продукция	17250
50	Касса	800
51	Расчетный счет	44800
60	Расчеты с поставщиками	25400
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	19500
68	Расчеты по налогам и сборам	12800
68,1	По подоходному налогу	2600
68.2	По НДС	2350
68.3	По налогу на прибыль	3750
68.4	По налогу на имущество	1200
68.5	По налогу на рекламу	400
68.6	По налогу на пользователей автодорог	2500
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч.	8500
69.1	Расчеты по социальному страхованию	1200
69.2	Расчеты по пенсионному обеспечению	6500
69.3	Расчеты по обязательному медицинскому страхованию	800
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	22300
71	Расчеты с подотчетными лицами	4200
75	Расчеты с учредителями	12000
80	Уставный капитал	82400
84	Нераспределенная прибыль	18350
96	Резерв предстоящих расходов и платежей в т.ч.	3000
96.1	Резерв на оплату отпусков	3000

№ счета	Наименование счетов	Сумма, руб.
10.1	Материалы: - цена приобретения	13900
	- транспортно-заготовительные расходы	600
	- фактическая себестоимость	14500

№ сч. поставщика	Дата выписки счета	Наименование поставщика	Сумма, руб.
32	07. 00	ОАО лФорум	11200
156	19. 00	ОАО лСфинкс	6400
18	21. 00	ЗАО лКвант	14400
Итого			32000

№ счета предъявленного покупателю	Дата выписки счета	Наименование покупателя	Сумма, руб.
27	03. 00	ООО лПарус	6400
36	14. 00	ООО лПрометей	11200
49	22. 00	ЗАО лЛев	10400
Итого			28000

№	Дата выдачи аванса под отчет	Ф.И.О. должника	Назначение аванса	Сумма, руб
1		Иванов Н.П.	Канц. товары	350
2		Лавров В.И.	Хоз. нужды	800
3		Уваров Т.С.	Командировочные расходы	1300
Итого				2450

		Сумма, руб
1	Незавершенное производство продукции лА	10000
2	Незавершенное производство продукции лБ	3500
	ИТОГО	13500

		Сумма, руб.
		Д	К
1	Выручка (90-1)		250512
2	Себестоимость продаж (90-2)	189700
3	НДС (90-3)	41752
4	Прибыль (убыток) от продаж (90-9)	19060
	Итого	250512	250512

		Сумма, руб.
		Д	К
1	Прочие доходы (91-1)		-
2	Прочие расходы (91-2)	2400
3	Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)		2400
	Итого	2400	2400

Наименование показателей	Сумма, руб.
Выручка от продажи продукции, без НДС	208760
Производственная себестоимость реализованной продукции	177600
Расходы на продажу, В т.ч. расходы на рекламу	12100 7200
Расходы по банковскому кредиту и расчетно-кассовому обслуживанию	2400
Прибыль	16660

Актив	Код по- Казателя	На начало отчётного периода	На конец отчётного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	39500	37800
Незавершенное строительство	130	3300	10700
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	42800	48500
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	46800	42770
в том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	13600	14500
Животные на выращивании и откорме	212
Затраты в незавершенном производстве	213	15350	13500
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	17250	14020
Товары отгруженные	215
Расходы будущих периодов	216	600	750
Прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным Ценностям	220	1850	5333
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются более чем через 12 месяцев после Отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной Даты)	240	23700	30450
в том числе покупатели и заказчики	241	19500	28000
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	45600	49500
Прочие оборотные активы	270	12000	12000
Итого по разделу II	290	129950	140053
БАЛАНС	300	172750	188553

Пассив	Код по- казателя	На начало отчётного периода	На конец Отчётного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	82400	82400
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	( )	( )
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе:
Резервы, образованные в соответствии
с законодательством	431
Резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	18350	28193
Итого по разделу III	490	100750	110593
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	69000	70370
в том числе:
Поставщики и подрядчики	621	25400	32000
Задолженность перед персоналом организации	622	22300	21540
Задолженность перед государственными Внебюджетными фондами	623	8500	8270
Задолженность по налогам и сборам	624	12800	8560
Прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	3000	7590
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	72000	77960
БАЛАНС	700	172750	188553

01 Основные средства Д К	02 Амортизация ОС Д К		08 Вложения во внеоборотные активы Д К
Сн=66200 16) 9600		Сн=28400 11) 2500	Сн=10700 15) 12600	16)12600
9600		2500	12600	12600
Ск= 75800		Ск= 30900	Ск=10700

10-1 Материалы Д К		10-3 ТЗР Д К
Сн=14500 3)26400	10)9550 20)7200 34)950		Сн=600 3)750	35)662
26400	17700		750	662
Ск=23200			Ск=688

19 НДС Д К		20 Основное производство Д К
Сн=5333 3а) 3230 3б) 2200 15) 2520 21) 480	45)8400	Сн= 13500 10)9550 20)6000 22)28350 23)5670 39)3292 40)13077 35)521	41)9960 31)70000
8430	8400	66460	79960
Ск=5363

25 Общецеховые расходы Д К		26 Общехозяйственные расходы Д К		44 Расходы на продажу Д К
10) 1250 11)2000 35)42	39)3292	10) 800 11)500 12)1100 17)250 20)1200 21)1920 22)5200 23)2040 26)67	40)13077	21) 960	43) 960
3292	3292	13077	13077	960	960

50 Касса Д К		51 Расчётный счёт Д К		60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками Д К
Сн=1500 1)12000 6)22340 13)100 19)200 37) 982	2)12000 7)18500 9)3040	Сн=48000 2)12000 4)14400 9)3040 14)15000	5)43020 6)22340 15)21330 21)2400 26)828	5)32400	Сн=32000 3)32580
35622	33540	44440	89918	32400	32580
Ск=3582		Ск=2522			Ск=32180

62 Расчёты с покупателями и заказчиками Д К		66 Расчёты по краткострочным кредитам Д К		68-1 Расчёты по НДФЛ Д К
Сн=28000 32)144000	4)14400		14)15000	5)2350	Сн=2350
144000	14400		15000	2350
Ск=157600			Ск=15000

68-2 Расчёты по НДС Д К		68-4 Налог на имущество Д К
15в)6210 45)8400	Сн=6210 32)28800		46)456,6
14610	28800		456,6
	Ск=20400		Ск=456,6

Blog

Курсовая: Курсовая по бухучету

Таблица 13

69-1 Расчёты по ФСС Д К		69-2 Расчёты по ПФ Д К		69-3 Расчёты в части ФОМС Д К
5)1100	Сн=960 23)1342	5)6400	Сн=6400 23)9394	5)770	Сн=770 23)1207,8
1100	1342	6400	9394	770	1207,8
	Ск=1342		Ск=9394		Ск=1207,8

69-6 Страхование от НС Д К
			27)190,75
			190,75
			Ск=190,75

70 Расчёты с персоналом по оплате труда Д К		71 Расчёты с подотчётными лицами Д К		75 Расчёты с учредителями Д К
7)18500 8)3040 23)12111,55 24)3500	Сн=21540 22)36850	Сн=2450	12)12000 13)100 17)250 18)700 19)200	Сн=12000	1)12000
37151,55	36850		2450		12000
	Ск=21238,45

76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами Д К		80 УК Д К
	8)3040 38)800		Сн=824000
	3840
	Ск=4800		Ск=82400

84 Нераспределённая прибыль Д К		90-1 Выручка Д К		90-2 Себестоимость продаж Д К
	Сн=11533		Сн=250512 32)144000	Сн=189700 42)96000
			144000	96000
	Ск=11533		Ск=394512	Ск=285700

90-3 НДС Д К	90-9 Прибыль от продаж Д К	91-2 Прочие расходы Д К
Сн=41752 32а)28800	Сн=19060 44)19200	Сн=2400 38)800 46)456,6
28800	19200	1256,60
Ск=70552	Ск=38260	Ск=3656,5

91-9 Прочие доходы и расходы Д К		96-1 Резерв на оплату отпусков Д К		97 Расходы будущих периодов Д К
	Сн=2400 47)12656,6	22)2100	Сн=5590 23)6710	Сн= 750 30) 200
	1256,6	2100	6710
	Ск=3656,5		Ск=10200	Ск= 950

43 Готовая продукция Д К	96-2 Д К		99 Прибыль Д К
Сн=14020 31)70000 41)9960		Сн=2000 23)4000	47)1256,5 48)10267	Сн=16660 28)220 44)19200
79960		4000	11523,5	19420
Ск=93980		Ск=6000		Ск=24556,5

№	Документ и краткое содержание	Корреспонденция счетов		Сумма
	Операции	Д	К	частная	общая
1	Приходный кассовый ордер Учредителем внесено в кассу в счет вклада в уставный капитал	50	75		12000
2	Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя	51	50		12000
3	Счета, накладные и счета-фактуры а) Акцептован счет АО "Форум" за поступившие материалы: Стоимость материалов Железнодорожный тариф НДС	10.1 10.3 19	60	15400 750 3230	19380
	б)Акцептован счет АООТлСфинкс за поступившие материалы: Стоимость материалов НДС	10.1 19	60	11000 2200	13200
4	Выписка из расчетного счета Поступили на расчетный счет платежи от Покупателей: а) от АООТ лПарус б) от АООТ лПрометей в) от АО лЛев	51	62	6400 3000 5000	14400
5	Выписка из расчетного счета Платежные поручения а)Перечислено поставщикам в погашение задолженности: ОАО "Форум" ОАО "Сфинкс" ООО "Квинт" б) Перечислено: Пенсионному фонду Фонду социального страхования Фонду мед. Страхования Подоходный налог бюджету	60 69,2 69,1 69,3 68,1	51 51	16000 6400 11000 6400 1100 770 2350	32400 10620
6	Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер № 87 Получено с расчетного счета: А) для выдачи заработной платы; Б) на хозяйственные нужды	50	51	21540 800	22340
7	Платежная ведомость Расходный кассовый ордер № 79 Выдана из кассы зарплата за февраль	70	50		18500
8	Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата	70	76		3040
9	Расходный кассовый ордер №80, Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата	51	50		3040
10	Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32 Отпущены со склада по учетной цене: Основные материалы: -на производство продукции лА на производство продукции лБ; -на содержание цехов основного производства; -на содержание общехозяйственных служб	20а 20б 25 26	10.1 10.1	3550 6000 1250 800	9550 + 1320 = 10870
11	Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств: - по зданию и оборудованию цеха - по зданию офиса	25 26	02	2000 500	2500
12	Авансовый отчет №41 На основании приложенных докунментов списываются командинннровочные расходы Уваровой Т.С. - оплата проезда туда и обратно - оплата гостиницы Суточные (5 дней)	26	71	400 200 600	1200
13	Приходный кассовый ордер№88 Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса	50	71		100
14	Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка, полученная для выполнения заказа	51	66		15000
15	Выписка из расчетного счета. Платежные поручения Оплачено с расчетного счета за приобретенные А) компьютер, В т.ч. НДС: Б) программу автоматизированного бухгалтерского учета, В т.ч. НДС В) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль	08 19 08 19 68.2	51 51 51	9600 1920 3000 600 6210	21330
16	Акт (накладная) приемки-передачи №18,19 А) Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости Б) принята к учету программа автоматизированного бухгалтерского учета НДС	01 04 19	08 08 08	9600 3000 2520
17	Аванс. отчет №42 Иванова Н.П. Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета	26	71		250
18	Аванс. отчет №43 Лаврова В.И. Оприходована согласно авансового отчета масляная краска	10	71		700
19	Приход. кассовый ордер № 89,90 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: А) Ивановым Н.П. Б) Лавровым В.И.	50	71	100 100	200
20	Требования № 39,40,41 Отпущены со склада материалы по учетным ценам: -на производство продукции лА -на производство продукции лБ -на содержание общехозяйственных служб	20а 20б 26	10 10 10	2000 4000 1200	7200
21	Выписка из расчетного счета. А) начислено и оплачено за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (20%) Б) начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (20%)	26 19 44 19	51	960 240 960 240	1200 1200
22	Расчетная ведомость Начислена заработная плата: - работникам за производство продукции "А"; работникам за производство продукции "Б"; - аппарату управления -отпуска работникам предприятия -пособия по временной нетрудоспособности	20а 20б 26 96 69	70	11350 17000 5200 2100 1200	36850
23	Ведомость распределения затрат А) произведены отчисления (в т.ч. с суточных сверх норм) - в фонд социального страхования - в пенсионный фонд - в фонд обязательного медицинского страхования - на страхование от несч. случаев б) начислен резерв на оплату отпусков ( в размере 20% от начисленной заработной платы): -рабочим по производству продукции лА - рабочим по производству продукции лБ - аппарату управления в) начислен резерв на ремонт ОС: -основного производства -службу управления	70 20а 20б 26 20 26	69.1 69.2 69.3 69 70 96 96	1342 9394 1207,8 167,75 2270 3400 1040 3000 1000
24	Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной заработной платы ( в т.ч. суточных сверх норм) -подоходный налог -алименты	70	68 76	1400 2100
25	Акт на списание основных средств 12 В связи с износом ликвидирован станок: -первоначальная стоимость -износ на день ликвидации -остаточная стоимость	01.2 02 91.2	01.1 01.2 01.2	3900 3500 400
26	Выписка из расчетного счета, платежное поручение № 212, счет Начислено и уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка: -стоимость услуги -НДС	91.1 19	51	690 138
27	Приходный ордер №91 Оприходованы по рыночной стоимости запасные части, полученные от ликвидации станка	10	91	870
28	Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается результат от ликвидации станка	91	99	220
29	Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по товарному знаку	-	-	-
30	Списаны расходы будущих периодов, приходящиеся на март: -подписка экономической литературы	97	26	200
31	Ведомость выпуска продукции Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене: - продукция лА - продукция лБ	43а 43б	20а 20б	30000 40000
32	Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии А) Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию, включая НДС (20%): - АООТ "Парус" - АООТ "Прометей" - АО "Лев" Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции	62 90.3	90.1 68.2	50000 44000 50000	144000 28800
33	Расчет бухгалтерии Начислен налог на пользователей автодорог	20	68		1152
34	Акт инвентаризации Выявлена недостача материалов	94	10		950
35	Расчет бухгалтерии Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным: -на производство продукции лА -на производство продукции лБ -на содержание цехов основного производства -на содержание общехозяйственных служб - на недостачу материалов	20а 20б 25 26 94	10.3 10.3	186 335 42 67 32
36	Акт инвентаризации №5 Списывается недостача на материально ответственное лицо	73	94	982
37	Приходный кассовый ордер № 92 Получено в кассу в возмещение недостачи материалов	50	73	982
38	Начислено банку: - за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце	91.2	76	800
39	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общепроизводственные расходы: -на производство продукции лА -на производство продукции лБ	20а 20б	25	1316,80 1975,20	3292
40	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны расходы по организации управлению производством: -на производство продукции лА -на производство продукции лБ	20а 20б	26	5230,80 7846,20	13077
41	Расчет бухгалтерии Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет) -продукция лА -продукция лБ	43а 43б	20а 20б	3984 5976	9960
42	Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции	90.2	20		96000
43	Расчет бухгалтерии Списываются коммерческие расходы	90.2	44		960
44	Расчет бухгалтерии Списывается финансовый результат от реализации продукции	90.9	99		19200
45	Расчет бухгалтерии Предъявлен НДС бюджету к возмещению: -по материалам -по капитальным вложениям - по услугам	68.2	19		8400
46	Расчет бухгалтерии: Начислены налоги: - на рекламу - на имущество	99 91.2	68.5 68.4		48 456,50
47	Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов	99	91.9		1256,50
48	Начислен налог на прибыль	99	68.3		10267

	получил аванс	отчитался	остаток
Иванов Н. П.	350	250	100
Лавров В. И	800	700	100