Контрольная: Контрольная работа

                          КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 2                          
Решение предложенной контрольной работы предусматривает учетную регистрацию
основных финансово-хозяйственных операций. Их группировку и обобщение на
счетах, а также составление бухгалтерского баланса. Работа представлена в
форме сквозной задачи на примере условной организации Ц ОАО.
В целях упрощения задания не рассматривается ряд специфических бухгалтерских
операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их
рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам.
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в
учетной политике ОАО.
1.   Для учета амортизации НМА используется счет 05 лАмортизация НМА.
2.   Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского
учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 лОсновное производство, 25
лОбщепроизводственные расходы, 26 лОбщехозяйственные расходы.
3.   Движение готовой продукции на счете 43 лГотовая продукция отражается по
фактической производственной себестоимости. Полностью проводки по реализации
продукции отразить отдельно.
4.   Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и
предъявления счетов покупателю.
Для выполнения работы необходимо составить бухгалтерские проводки по
операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 2001 г.
(перечень операций не охватывает весь комплекс, характерный для
заключительного месяца года). Затем составить Главную книгу счетов. Счета
Главной книги надо начертить отдельно по форме (образец приведен в Приложении
1). При составлении Главной книги остатки по счетам на начало месяца берутся
из ведомости остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 2001 г.
На основании Главной книги составить оборотную ведомость по синтетическим
счетам по форме, приведенной в Приложении 2, и на основании этой ведомости
составить баланс по форме, приведенной в Приложении 3.
                Ведомость остатков по синтетическим счетам                
                        на 1 декабря 2001 г., руб.                        
     № счета Наименование счета Сумма
Дебет Кредит
1 2 3 4
01 7 770 890 0
02 0 4 960 980
04 758 200 0
05 0 117 810
07 299 100 0
08 791 080 0
10 514 090 0
19 171 560 0
20 14 520 0
43 567 650 0
50 1 050 0
51 2 370 650 0
60 0 542 100
62 757 610 0
68 0 179 500
69 0 61 550
70 0 139 050
71 4 510 0
76 5 900 2 050
99 0 324 790
80 0 7 070 070
83 0 210 400
84 0 418 510
Итого 14 026 810 14 026 810
            Перечень хозяйственных операций за декабрь 2001 г.            
     № Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет кредит
1 2 3 4 5
1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на   склады материальные ценности: 
А) покупная стоимость, включая транспортные расходы   (по фактической себестоимости заготовления) 180 000 
Б) НДС 36 000 
Итого: 216 000 
2 Передано в монтаж оборудование для строящегося   цеха 125 000 
3 Акцептован счет подрядной организации за выполненные   строительно-монтажные работы по возведению здания цеха (вкл. НДС) 175 000 
4 Списано морально устаревшее оборудование: 
А) первоначальная стоимость 120 000 
Б) сумма начисленного износа на дату списания 114 500 
В) стоимость оприходованных материалов (запасных   частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного   использования 3 500 
Г) финансовый результат от списания оборудования (сумму   определить и отразить на счетах) . . . . . 
5 Акцептован счет монтажной организации за принятие   по акту работы по монтажу производственного оборудования: 
А) стоимость оказанных услуг по монтажу   оборудования 40 000 
Б) НДС 8 000 
Итого: 48 000 
6 Приняты в эксплуатацию законченные объекты   основных средств: 
А) здание цеха 750 000 
Б) производственное оборудование 175 000 
Итого: 925 000 
7 Отпущены со склада и израсходованы материальные   ценности (по фактической себестоимости): 
А) на изготовление продукции в основном   производстве 145 000 
Б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию   оборудования и хозяйственные нужды цехов 32 000 
В) на ремонт и обслуживание основных средств   общехозяйственного назначения 18 000 
Г) на упаковку продаваемой продукции 5 000 
Итого: 200 000 
8 Начислена амортизация (износ) основных средств: 
А) производственного оборудования, здания и   инвентаря цехов 112 500 
Б) зданий, сооружений и инвентаря   общехозяйственного назначения 12 500 
Итого: 125 000 
9 Начислена амортизация по НМА, используемым на   общепроизводственные нужды 117 810 
10 Акцептованы счета поставщиков и сторонних   организаций: 
А) за текущий ремонт здания офиса 11 700 
Б) за коммунальные услуги (освещение, отопление,   газ), потребленные основным производственным цехом 69 200 
В) за коммунальные услуги и услуги связи   подразделений общехозяйственного назначения 15 800 
Г) за информационно-консультационные услуги,   оказанные организации 7 500 
Д) НДС по ремонтным работам и потребленным услугам 20 840 
Итого: 125 040 
11 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу   организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных   расходов, материальной помощи 142 300 
12 Выплачены из кассы организации: 
А) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности   и материальная помощь за ноябрь 2001 г. 118 500 
Б) в подотчет на командировочные и хозяйственные   расходы 2 750 
Итого: 121 250 
13 Поступили деньги на расчетный счет организации: 
А) от покупателя за проданную продукцию 955 000 
Б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 4 500 
Итого: 959 500 
14 Оплачены с расчетного счета организации: 
А) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное   оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 598 500 
Б) налог на доходы с физических лиц 19 300 
В) взносы по Единому социальному налогу 56 750 
Г) алименты, удержанные по исполнительным листам 925 
Итого: 675 475 
15 Начислена заработная плата, пособия и другие   выплаты персоналу организации за декабрь 2001г.: 
А) рабочим основного производственного цеха за   изготовление продукции 102 500 
Б) рабочим и служащим за обслуживание и управление   цехами 36 000 
В) руководителям, специалистам и служащим за   управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 14 000 
Г) пособия по временной нетрудоспособности 4 500 
Итого: 157 000 
16 Из начисленной заработной платы и других выплат   произведены удержания: 
А) налог на доходы физических лиц 19 300 
Б) по исполнительным листам (алименты) 2 700 
Итого: 22 000 
17 Произведены (начислены) обязательные отчисления   единого социального налога: 
А) за изготовление продукции в основном   производстве 39 220 
Б) за обслуживание и управление цехами 14 300 
В) за управление организациям и обслуживание   общехозяйственных подразделений 8 840 
Итого: 62 360 
18 Сумма НДС по приобретенным ценностям,принятым работам,   уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежит зачету по расчету с бюджетом 68 000 
19 Отражены расходы на служебные командировки по   утвержденным авансовым отчетам 4 750 
20 Списаны накладные расходы для включения в себестоимость   продукции (суммы определить): 
А) общепроизводственные расходы цехов . . . . . 
Б) общехозяйственные расходы организации . . . . . 
21 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая   продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на   счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца   составили 79 515 руб.) . . . . . 
22 Отгружена готовая продукция покупателям в   соответствии с договорами: 
А) по фактической производственной себестоимости 790 000 
Б) по проданной стоимости, указанной в расчетных   документах 1 195 300 
23 Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции 5 000 
24 Начислен НДС по отгруженной продукции 199 260 
25 Определен и списан финансовый результат от продажи   продукции . . . . . 
26 Определен и списан финансовый результат от прочих   доходов и расходов . . . . . 
27 Начислен налог на прибыль за декабрь 58 715 
28 Депонирована не выданная заработная плата 21 800 
29 Внесена из кассы на расчетный счет денежная   наличность сверх установленного лимита 16 860 
30 Списана чистая прибыль отчетного года (сумму   определить) . . . . . 
     Приложение 1
                      Счет 10 УМатериалыФ (образец)                      
     Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 1.12.2001г. 
Оборот Оборот 
Сальдо на 31.12.2001г. 
     Приложение 2 
  Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2001 г.  
     № Наименование счета Остаток на 01.12.2001 г. Обороты за декабрь 2001г. Остаток на 01.01.2002 г.
дебет Кредит дебет кредит дебет кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
Итого 
     Приложение 3
                 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (упрощенная форма)                 
                         за ____________ 2001 г.                         
     АКТИВ На начало года На конец года
1 2 3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 
Нематериальные активы (04-05) 
Основные средства (01-02) 
Незавершенное строительство (07,08) 
Доходные вложения в материальные ценности (03) 
Прочие внеоборотные активы 
Итого по разделу I: 
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 
Запасы 
в том числе: 
сырье, материалы и другие аналогичные ценности   (10, 15, 16) 
затраты в незавершенном производстве (20) 
готовая продукция и товары для перепродажи (41,   43) 
товары отгруженные (45) 
расходы будущих периодов (97) 
прочие запасы и затраты 
Налог на добавленную стоимость по приобретенным   ценностям (19) 
Дебиторская задолженность 
в том числе: 
покупатели и заказчики (62) 
задолженность учредителей по взносам в уставный   капитал (75) 
прочие дебиторы (71, 73, 76) 
финансовые вложения (58) 
Денежные средства 
в том числе: 
касса (50) 
расчетные счета (51) 
валютные счета (52) 
прочие денежные средства (55, 57, 58) 
Прочие внеоборотные активы 
Итого по разделу II: 
БАЛАНС 
ПАССИВ 
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 
Уставный капитал (80) 
Добавочный капитал (83) 
Резервный капитал (82) 
Целевые финансирования и поступления (86) 
Нераспределенная прибыль (84) 
Непокрытый убыток (84) 
Итого по разделу III: 
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 
Заемные средства (67) 
в том числе: 
кредиты банков 
прочие займы 
Кредиторская задолженность 
в том числе: 
поставщики и подрядчики (60) 
по оплате труда (70) 
по социальному страхованию и обеспечению (69) 
задолженность перед бюджетом (68) 
прочие кредиторы (76) 
Расчеты по дивидендам (75) 
Доходы будущих периодов (98) 
Резервы предстоящих расходов и платежей (96) 
Прочие краткосрочные пассивы 
Итого по разделы V: 
БАЛАНС

№	Наименование счета	Остаток на 01.12.2001 г.		Обороты за декабрь 2001г.		Остаток на 01.01.2002 г.
№	Наименование счета	дебет	Кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7	8



	Итого

№ счета	Наименование счета	Сумма
№ счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
1	2	3	4
01		7 770 890	0
02		0	4 960 980
04		758 200	0
05		0	117 810
07		299 100	0
08		791 080	0
10		514 090	0
19		171 560	0
20		14 520	0
43		567 650	0
50		1 050	0
51		2 370 650	0
60		0	542 100
62		757 610	0
68		0	179 500
69		0	61 550
70		0	139 050
71		4 510	0
76		5 900	2 050
99		0	324 790
80		0	7 070 070
83		0	210 400
84		0	418 510
	Итого	14 026 810	14 026 810

№	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
	А) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)	180 000
	Б) НДС	36 000
	Итого:	216 000
2	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	125 000
3	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха (вкл. НДС)	175 000
4	Списано морально устаревшее оборудование:
	А) первоначальная стоимость	120 000
	Б) сумма начисленного износа на дату списания	114 500
	В) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования	3 500
	Г) финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах)	. . . . .
5	Акцептован счет монтажной организации за принятие по акту работы по монтажу производственного оборудования:
	А) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования	40 000
	Б) НДС	8 000
	Итого:	48 000
6	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
	А) здание цеха	750 000
	Б) производственное оборудование	175 000
	Итого:	925 000
7	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
	А) на изготовление продукции в основном производстве	145 000
	Б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов	32 000
	В) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения	18 000
	Г) на упаковку продаваемой продукции	5 000
	Итого:	200 000
8	Начислена амортизация (износ) основных средств:
	А) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов	112 500
	Б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения	12 500
	Итого:	125 000
9	Начислена амортизация по НМА, используемым на общепроизводственные нужды	117 810
10	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
	А) за текущий ремонт здания офиса	11 700
	Б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом	69 200
	В) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения	15 800
	Г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации	7 500
	Д) НДС по ремонтным работам и потребленным услугам	20 840
	Итого:	125 040
11	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи	142 300
12	Выплачены из кассы организации:
	А) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2001 г.	118 500
	Б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы	2 750
	Итого:	121 250
13	Поступили деньги на расчетный счет организации:
	А) от покупателя за проданную продукцию	955 000
	Б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)	4 500
	Итого:	959 500
14	Оплачены с расчетного счета организации:
	А) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	598 500
	Б) налог на доходы с физических лиц	19 300
	В) взносы по Единому социальному налогу	56 750
	Г) алименты, удержанные по исполнительным листам	925
	Итого:	675 475
15	Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2001г.:
	А) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции	102 500
	Б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами	36 000
	В) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений	14 000
	Г) пособия по временной нетрудоспособности	4 500
	Итого:	157 000
16	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
	А) налог на доходы физических лиц	19 300
	Б) по исполнительным листам (алименты)	2 700
	Итого:	22 000
17	Произведены (начислены) обязательные отчисления единого социального налога:
	А) за изготовление продукции в основном производстве	39 220
	Б) за обслуживание и управление цехами	14 300
	В) за управление организациям и обслуживание общехозяйственных подразделений	8 840
	Итого:	62 360
18	Сумма НДС по приобретенным ценностям,принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежит зачету по расчету с бюджетом	68 000
19	Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам	4 750
20	Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):
	А) общепроизводственные расходы цехов	. . . . .
	Б) общехозяйственные расходы организации	. . . . .
21	Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 79 515 руб.)	. . . . .
22	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
	А) по фактической производственной себестоимости	790 000
	Б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах	1 195 300
23	Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции	5 000
24	Начислен НДС по отгруженной продукции	199 260
25	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции	. . . . .
26	Определен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов	. . . . .
27	Начислен налог на прибыль за декабрь	58 715
28	Депонирована не выданная заработная плата	21 800
29	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	16 860
30	Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить)	. . . . .

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.2001г.



Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2001г.

АКТИВ	На начало года	На конец года
1	2	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04-05)
Основные средства (01-02)
Незавершенное строительство (07,08)
Доходные вложения в материальные ценности (03)
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I:
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)
затраты в незавершенном производстве (20)
готовая продукция и товары для перепродажи (41, 43)
товары отгруженные (45)
расходы будущих периодов (97)
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
Дебиторская задолженность
в том числе:
покупатели и заказчики (62)
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (75)
прочие дебиторы (71, 73, 76)
финансовые вложения (58)
Денежные средства
в том числе:
касса (50)
расчетные счета (51)
валютные счета (52)
прочие денежные средства (55, 57, 58)
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу II:
БАЛАНС
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)
Добавочный капитал (83)
Резервный капитал (82)
Целевые финансирования и поступления (86)
Нераспределенная прибыль (84)
Непокрытый убыток (84)
Итого по разделу III:
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства (67)
в том числе:
кредиты банков
прочие займы
Кредиторская задолженность
в том числе:
поставщики и подрядчики (60)
по оплате труда (70)
по социальному страхованию и обеспечению (69)
задолженность перед бюджетом (68)
прочие кредиторы (76)
Расчеты по дивидендам (75)
Доходы будущих периодов (98)
Резервы предстоящих расходов и платежей (96)
Прочие краткосрочные пассивы
Итого по разделы V:
БАЛАНС

Blog

Контрольная: Контрольная работа

Сумма

Итого

Содержание операции

Приложение 1

Кредит

Приложение 2

Кредит

Итого

Приложение 3

АКТИВ

БАЛАНС

ПАССИВ

БАЛАНС