Читайте данную работу прямо на сайте или скачайте

Склад i класифiкацiя об'

ктiв бухгалтерського облiку в комерцiйному банку

Домашня адрес 284019, м.

вано-Франквськ, вул. Довга, 47, кв.75

Назва органзацÿ ТзОВ У

нтерком ЛТД
посад менеджер вддлу реалзацÿ

а

Контрольна робота

з дисциплни БАНК

ВСЬКИЙ ОБЛ

К

АУДИТ Ф

з спецальност Банквська страхова справа

За роздлом навчального плану

л3. Склад класифкаця обТ

ктв
бухгалтерського облку в комерцйному банку.

П.

.Б. методиста кмельянова Тамара

ванвн

3. Склад класифкаця обТ

ктв бухгалтерського облку в комерцйному банку.

Вс обТ

кти бухгалтерського облку в комерцйному банку подляють на чотири групи:

1)    господарськ засоби та

2)    ресурси (джерела творення) господарських коштв;

3)    функцональн обовТязки банку (статутна дяльнсть - процес здйснення послуг);

4)    фнансов результати статутно

До господарських засобв комерцйного банку належать:

-      грошов кошти;

-      матеральн цнност;

-      дебторська заборговансть (видан кредити);

-      вдвернут кошти.

Кожна з названих груп засобв ма

певний склад.

Так, до грошових коштв належать:

- грошов кошти в кас банку - готвка в вигляд нацонально

-      кошти на кореспондентських рахунках, що збергаються в НБУ та в нших банках на правах кореспондентських вдносин у нацональнй валют або валют ноземних держав, розмщено

-      кошти, вкладен в цнн папери (акцÿ, облгацÿ, вексел,

зобовТязання державно

-      кошти на зервному рахунку в НБУ.

Другу категорю господарських засобв банку становлять матеральн цнност (майно), тобто:

-      основн засоби - предмети, що мають тривалий термн експлуатацÿ - бльше одного року. Для вдшкодування

-     нематеральн активи - вартсть права користування землею, водою, будовами, примщеннями, цензями, патентами, маркетинговими послугами, програмним продуктом т.. п

хня вартсть вдшкодову

ться також частинами, що включаються в видатки банку через нарахування зносу, норми якого встановлюються банком самостйно;

-     малоцнн й швидкозношуван предмети (МШП);

-     господарськ матерали - запасн частини, папр, бланки, канцелярськ товари, фарба тощо; списуються т включаються до складу видаткв банку по мр використання в сум фактичних витрат на

Дал, третю групу господарських засобв становить дебторська заборговансть, тобто кошти, як винн банков його позичальники. - суми звичайно мають чималу питому вагу в господарських засобах банку й свдчать про обсяг наданих ним кредитв. Наявнсть кредиторсько

-      короткостроков й довгостроков позички, видан клúнтам;

-      мжбанквськ кредити, видан ншим банкам;

-      споживчий кредит, виданий фзичним особам;

-      нш види позичок.

Також у склад дебторсбко

Ще однúю групою банквських коштв, що належать до його основних засобв,

вдвернут кошти, тобто суми, вже використаного прибутку в вигляд податкв з прибутку, сум творених фондв економчного стимулювання тощо. Вони накопичуються впродовж звтного пероду й згодом використовуються при обчисленн нерозподленого прибутку (по закнченн року).

Вс вищезгадан кошти становлять активи банку.

Як зазначено на початку дано

-      власн ресурси;

-      залучен ресурси.

Власн ресурси належать банков, точнше його субТ

ктам - власникам майна банку (засновникам, пайовикам) складаються з наступних складових:

статутний фонд (каптал) - сума вкладень, зроблених акцонерами чи сума пайових внескв засновникв, що визнача

ться в момент утворення (ре

страцÿ) банку, записана в його статут й фактично внесена ними. Статуний каптал (його розмр) може змнюватися в результат збльшення сум засновницьких внескв, випуску додаткових акцй, прийняття нових пайовикв або

прибуток - перевищення сум доходв над видавтками. В банквському бухоблку розрзняють балансовий чистий прибуток. Банквський прибуток пдляга

оподаткуванню. Чистий прибуток залиша

ться в розпорядженн банку творю

ться як рзниця мж сумою балансового пибутку й сумо. Податку з прибутку;

резервний фонд - кошти, що творюються в результат рентабельно

спецальн фонди - сум вдшкодованих витрат на заздалегдь придбан основн засоби МШП, включен в видатки банку в вигляд зносу (амортизацÿ) по основних засобах МШП, або суми додаткового капталу, утвореного в результат переоцнки основних засобв та нших причин (рзниця вд продажу власних акцй за цною вище номналу);

фонди економчного стмулювання (ФЕС) - кошти, що утворюються на розвиток виробничо-технчного потенцалу банку й на створення бази соцального захисту колективу - спвробтникв банку. Фактично вони складаються з фонду накопичення й фонду споживання.

Залучен ресурси надходять до банку з боку, До них належать:

-      грошов кошти, що збергаються на розрахункових поточних рахунках клúнтв;

-      грошов кошти, здан на депозитн рахунки юридичними й фзичними особами;

-      одержан мжбанквськ кредити;

-      зобовТязання банку по сумах нарахованих, но несплачених, заборговансть бюджетов (податки та нш платеж). Заборговансть органам соцального страхування забезпечення (вдрахування до Пенсйного фонду), заборговансть по заробтнй плат спрвробтникам, борг постачальникам послуг та матералв тощо.

Вс види ресурсв банку становлять його пасив.

Третьою групою обТ

ктв бухоблку в банку

його функцональн обовТязки. Вони

основною дяльнстю банку, яка зводиться до виконання передбачених цензúю НБУ прав на ведення розрахункових, касових, кредитних та н. операцй. Здйснення банком сво

Нарешт, останньою групою обТ

ктв бухоблку в банку

фнансов результати статутно

При обчисленн фнансового результату дяльност банку враховують весь обсяг одержаних доходв зроблених видаткв оборотами, що зростають як за звтний квартал, так за звтний рк, що й дозволя

обислювати балансовий прибуток чи збиток.

Прибуток явля

собою статтю пасиву балана, збиток - статтю активу.

Вс змни у склад коштв банку та

а

Ситуацйне завдання

Завдання 1.

Зробити бухгалтерськ записи по внутршньобанквських операцях:

1.    Перераховано аванс пдпри

мству звТязку (рахунок № 26002700) на телеграфн витрати - 350 грн.

2.    Видано з каси на службове вдрядження працвнику банку

ванову

.А. - 802 грню

3.    Видано аванс працвнику комерцйного банку Антипову Л.В. на придбання канцелярських товарв - 250 грн.

4.    Нараховано за послуги за нкасацю торговельно

5.    Нараховано заробтну плату персоналу банку за другу половину червня 1 р.:

до видач - 25400 грн.;

вдрахування з заробтно

6.    Видано короткострокову позику - 5 грн.

7.    Видано готвку по чеку - 1500 грн.

№ п.п.	Документ та змст господарсько	Сума	Номер рахунка	Тип господар-ських операцй
			Дебет	Кредит
1.	Перераховано аванс пдпри мству звТязку на телеграфн витрати (рахунок № 26002700)	350	970	161
2.	Розхдний касовий ордер Видано з каси на службове вдрядження працвнику банку ванову .А.	802	904/71	031	I
3.	Розхдний касовий ордер Видано аванс прцвнику комерцйного банку Антипову Л.В. на придбання канцтоварв	250	904/71	031	I
4.	Нараховано за послуги за нкасацю торговельно	250	904/71	031	I
5.	Мемораль-ний ордер та розрахунков вдомост Нараховано зарплату персоналу банку за другу половину червня 1 року До виплати Вдрахування з зарплати	25400 2861	971 904/70	904/70 904/68	II
6.	Кредитний договр-розпорядження Видано короткострокову позику	5	477	467
7.	Чек № 502 Видано готвку по чеку	1500	468	161	IV

Список використано� тератури

1. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский чёт в коммерческих банках. - М.: Финанси и статистика, 1996.