Читайте данную работу прямо на сайте или скачайте
Новые принципы осуществления валютного регулирования и валютного контроля в РФ
Министерство образования Российской Федерации
Волгоградский государственный технический ниверситет
Кафедра Экономика и правление
Семестровая работа на тему:
Новые принципы осуществления валютного регулирования и валютного контроля в РФ
Выполнила
студентка гр. ЭФМ-557
парина Н.Л.
Проверил
Передунова С.В.
Волгоград - 2005
Содержание стр.
|
Введение |
3 |
|
1. Валютная политика Центрального Банка Российской Федерации |
|
|
Роль и задачи валютной политики ЦБ РФ |
4 |
|
Политика Центрального Банка на валютном рынке |
10 |
|
2. Изменение валютного законодательства РФ |
|
|
2.Основные положения ФЗ №173-ФЗ от 10.12.2003 О 15 валютном регулировании и валютном контроле |
|
|
Заключение |
26 |
|
Список использованной литературы |
27 |
Введение
В настоящее время российнская экономика, становясь неотъемлемой чанстью интерннационального рынка товаров, услуг, технологий и капиталов, пенреживает период формиронвания и совершенствования системы государстнвенного ренгулирования внешнеторговой деятельности.
В системе регулирования рыночной экономики важное место занимает валютная политика, инструментом реалинзации которой является валютное регулирование.
В настоящее время рефорнма законодательства в обласнти валютного ренгулирования и контроля направлена на упронщение и постепенную отмену огнраничений при совершении резидентами и нерезидентами операций с валютнными цеостями. Одновременно в целях обеспечения стабильнонсти внутнреннего финансового рынка Банком России продолнжается работа по созданнию нормативной базы, направнленной на стабилизацию деннежной сферы, конторая пренпятствует течке капиталов за границу.
1. Валютная политика Центрального Банка Российской Федерации
Роль и задачи валютной политики ЦБ РФ
В большинстве стран центральный банк является проводником госундарственной валютной политики, однако, к примеру, в Италии валютную понлитику разрабатывает и реализует наряду с центральным банком специально созданное ведомство - итальянское валютное бюро.
Валютная политика представляет собой комплекс мероприятий, нанправленных на стимулирование внешнеэкономических позиций государства, прежде всего равновешиванние платежного баланса и стойчивость курса национальной валюты. В наиболее общем виде валютная политика состоит из следующих элементов:
регулирование валютного курса (механизм его становления,
поддержки ровня);
управление официальными валютными резервами;
валютное регулирование и валютный контроль;
международное валютное сотрудничество и частие в международных валютно-финансовых организациях.[3]
Инструментами проводимой центральными банками валютной полинтики являются валютные интервенции и, в той или иной степенни, практиченски все инструменты денежно-кредитной политики (диснконтная политика, операции на открытом рынке, становление резернвных требований к банкам и др.). Таким образом, валютная политинка теснейшим образом связана с деннежно-кредитной политикой. Обе они являются практически неразделимыми частями экономической политики государства, имеют тесно связанные цели и проводятся обычно одним и тем же чреждением - центральным банком. Во многих развитых странах не делается различий между валютной и деннежно-кредитной политикой и для их обозначения используется один и тот же термин лмонетарная политика.
Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:
1)приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федеранции;
4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов рензидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.[1]
Центральный банк Российской Федерации отвечает за проведение гонсударственной валютной политики страны.
Глава 9 Федерального закона О Банке России предусматриванет разнграничение полномочий ЦБР в области международной и внешннеэкономиченской деятельности. В частности ЦБР представляет иннтересы Российской Фендерации во взаимоотношениях с центральнынми банками иностранных госундарств, в международных банках и иных международно-финансовых органинзациях. Причем в статье 51 специально оговорено, что Банк Роснсии выдает разрешения на созданние банков с частием иностраого капитала и филианлов иноснтранных банков, осуществляет акнкредитацию представительств крендитных организаций иностраых государств на территории Российской Фендерации в соответнствии с порядком, становлеым федеральными законами.
Валютная политика любой страны представляет собой совонкупность всех мероприятий, пронводимых российским государнством и центральным банком в сфере валютных отношений и денежного обращения, с конечной целью воздействия на экономику страны и покупательную силу национальнной денежной единицы. Это всецело относится и к Роснсии. Валютная полинтика выполнянет роль переходного моста на стыке национальной и мировой экономики, превращаясь в важнейнший инструмент создания предпонсылок интеграции России в миронхозяйственные связи. Целями ванлютной политики Российской Фендерации в период перехода от командно-административной эконномики к рыночным отношениям являются:
прекращение так называенмой всеобщей долларизации всей страны;
поддержание стабильности национальной валюты - российского рубля, т.е. более или менее стабильного курса по отношению
к валютам других государств;
создание предпосылок для введения полной конвертируемонсти рубля.[8, c 21]
Валютную политику по форме и по существу нельзя отделить от всего круга проблем внешнеэконномических связей. Например, валютный курс нанпрямую связан с движением товаров, слуг и капиталов, что находит свое коннкретное обобщающее выражение в платежном балансе страны. Следовантельно, внешнеэкономинческое регулирование в ходе пенрехода страны к рынночным пренобразованиям структурно переплетается с важнейшими целями валютной политики.
Основное направление валютнной политики, как составной чансти эконномической стратегии страны в переходный период, можно проследить, в первую оченредь, на примере либерализации словий внешнеэкономической деятельности страны. В июле 1992 г. в Программе углубления экономиченских реформ российснким правительством были опренделены следующие конкретные цели либерализации словий внешннеэкономической деятельнонсти:
отход от количественных ограничений во внешней торговнле и переход к экономическим методам ее регулирования, перенход к единому курсу рубля;
сближение структуры внутнренних и внешних (мировых) цен,
последовательное снижение ставок экспортного тарифа и введение нифицинрованного импортного тарифа;
переход к внутренней коннвертируемости рубля для резидентов и нерезиндентов сначала по текущим, затем по капитальным операциям;
поддержка экспорта и расширение рынков сбыта российской продукнции.
В Рабочей программе Совета Министров - Правительства Российской Федерации на 1993-1995 гг. Развитие реформ и стабилизации российской экононмики были выдвинуты следующие задачи;
либерализация рынков, в первую очередь, валютного и внешнеторгового;
ликвидация множественности курсов и переход к единому валютному курсу;
расширение объемов продажи экспортной выручки на валютном рынке.
Для достижения перечисленных выше задач предполагалось;
резко ограничить, затем полностью прекратить квотирование и лицензинрование экспорнтных поставок;
снизить экспортные пошлины на неэнергетические товары
и ликвидировать централизованный экспорт;
отменить льготы по освонбождению предприятий, отраслей
и регионов от продажи экспортнной выручки;
отказаться от практики становления дотационных коэффинциентов для централизованного импорта.
Эффективность казанных специфических мер валютной политики вязывалась в обязантельном порядке в сочетании с такими направлениями экономинческой политики государства, как:
проведение жесткой денежнно-кредитной политики и снижение темпов иннфляции;
достижение процентной ставкой по банковским ссудам понложительного уровня;
повышение ставок по депозитам и вкладам, обеспечиваюнщее более высонкую доходность рублевых сбережений по сравненнию с приобретением и разнмещеннием СКВ;
расширение производства конкурентоспособной на внешнем
рынке продукции и развитие имнпортозамещающих производств;
лучшение платежного банланса страны.[5,c 8]
Такая стратегия получила нанзвание валютная шоковая теранпия по аналогии с шоковой терапией. Сторонники данного варианта курсовой понлитики понлагали, что быстрое введение конвертируемости российского рубля можно обеспечить либо значительным понижением ванлютного курса, фиксинруя его на существенно низком ровне (т.е. используя методы постоянной девальвации), либо посредством определения курса национальной валюты на основе спроса и преднложения на свободном рынке.
Указанная стратегия не учла главного: валютный сегмент, равнно как и финансовый рынок в целом, находятся на протяжении всех лет реформы в крайне ненстабильном положении.
анализ мирового опыта свиндетельствует о наличии следуюнщих основнных вариантов осущенствления курсовой политики:
свободно плавающие валютные курсы;
регулируемое плавание валют;
постоянно фиксированные курсы.[7]
Россия выбрала смешанный вариант: проведение меренной политики регулируемого плаванния при непрерывном изменении валютных курсов и применении корректирующих внутренних мер по стабилизации экономики страны. Выбор подобного рода курсовой политики возможен при чете темнпов инфляции, состоянния платежного баланса, разницы процентных ставок за кредит, спекулятивных валютных операнций, скорения либо задержки ванлютных платежей, степени донверия к рублю в самой России и на мировых валютных рывках, т.е. чете факторов, влияющих на российский валютный рынок.
В России было допущено с самого начала реформ хождение сильной мировой резервной валюнты - доллара США. В других странах, напротив, предприниманлись меры, направленные на максимальное ограничение хожнденния иностранной валюты на национальном рынке и крепленние национальнной валюты.
Россия, после введения внутнренней конвертируемости, открынла по форме и по существу доснтуп к долларовым накоплениям и расчетам в инонстранной валюнте. Данное обстоятельство принвело к всеобщей долларизации всей страны.
Обращение на территории России иностранной валюты вендет к ослабнлению национальной валюты. В соответствии с полонжением Центрального банка Роснсии О прекращении на территонрии Российской Федерации расчентов в иностранной валюте за реализуемые физическими лицанми товары (ранботы, слуги) от 15 августа 1997 г. № 503 с 1 нонября 1997 г. вступил в силу нонвый порядок расчетов за товары и слуги, продаваемые физичеснким лицам. В результате российнский рубль стал единственным платежным средством при всех видах расчетов.[6, c52]
Одна из важнейших функций ЦБ - поддержание стойчивоснти курса рубля. Безусловно, стойнчивый валютный курс является очень важным эконномическим параметром для российских преднприятий.
В конце 2003 г. ЦБР прекрантил активную поддержку курса доллара на валютном рынке, в результате чего котировки долнлара снизились.
Начиная с весны 2003 г. ЦБ был взят курс в валютной полинтике, ознанчающий ее поворот на 180 градусов. Главными целями ЦБ стали: контроль за инфляциней и выравнивание доходности валютных и-рублевых инструменнтов. При превышении номинальнной рублевой доходности над валютной это доснтигается двумя способами - либо скорить денвальвацию рубля и повысить донходность валютных инструменнтов, либо снижать доходность на внутреем рынке. Выбор был сделан в пользу снижения доходнности рублевых иннструментов. Таким образом, рынку задан четнкий ориентир возможной девальнвации рубля.
Несмотря на положительные стороны крепкого рубля, в часнтности, рост потребительского спроса и снижение процентных ставок, новая полинтика БР таит в себе риски, которые не следунет недооценивать. В словиях нификации и изменения регулинруемых тарифов после 2003 г. правительство не сможет и дальнше сдерживать инфляцию, в рензультате чего политика ЦБР может оказаться дискредитиронванной, сам банк столкнется с еще большими проблемами.[10, c4]
1.2 Политика Центрального Банка на валютном рынке
Валютный рынок представлянет собой сферу отношений по поводу кунпли-продажи иностраой валюты.
Направление и формы валютнной политики, проводимой центнральным банком, зависят как от экономического положения даой страны, так и ее места в минровом хозяйстве. Центральный банк обычно использует две оснновные формы валютной политинки: дисконтную и девизную.
Дисконтная (учетная) политинка проводится не только с целью измененния словий рефинансиронвания отечественных коммерчеснких банков, но иногда направленна на регулирование валютного курса и платежного баланса.
Учетную ставку на Западе, в частности, применяют для того, чтобы поднять курс национальной валюты. Например, Европейский Центробанк повышает четную ставку, чтобы сдержать падение евро. Предполагается, что подонрожание кредита в Европе застанвит инвесторов скупать европейнскую валюту, чтобы ссудить ее под повышенный процент.
Центральный банк, покупая или продавая иностранные валюнты (денвизы), воздействует в нужнном направлении на изменение курса национальнной денежной единицы - девизная политика. Подобные операции получили название валютных интервеннций. Приобретая за счет официнальных золонтовалютных резервов (или путем соглашения своп) национальную валюту, он увелинчивает спрос, а, следовательно, и ее курс. Напротив, продажа ценнтральным банком крупных партий национальной валюты приводит к сниженнию ее курса, так как венличивается предложение. Влияние валютной полинтики центрального банка в форме проведения операнций на срочном валютнном рынке проявляется в стимулировании экнспорта или импорта капитала. Нанправление желаемого движения капиталов зависит от приоритета полинтики центрального банка в данной экономической ситуации.
В России в соответствии с новым Федеральным законом О валютном регулировании и ванлютном контроле резиденты и нерезиденты имеют право покунпать и продавать валюту на внутнреннем валютном рынке России только через полномоченные банки. Сделки купли-продажи валюты могут осущенствляться непосредственно между полнонмоченными банками, а также через валютные биржи.
Одной из важнейших задач валютного контроля является ограничение масштабов течки капитала из страны при одновренменном поддержании предложенния иностранной валюты на внутнреннем валютном рынке. При денфиците валютных средств, необходимых для обслуживания внешних обязантельств и оплаты инвестиционного импорта, течка капитала может худншить состоняние платежного баланса и свенсти на нет силия по креплению рубля. Ежегодная течка капитанла из России составляет 20-25 млрд. долл. Причем, в отличие от зарубежных стран, она харакнтеризуется своеобразием мотинвов оттока, по каналам вывоза ресурсов и макроэкономическим последнствиям.
Бегство капитала происходит в следующих формах:
по внешнеторговым операнциям в виде нерепатриации экснпортной валютнной выручки, нен поступления товаров и слуг в счет погашения авансовых платенжей по импорту, занижения цен по экспорту и завышения цен по имнпорту продукции ходит за рубеж примерно 18-19 млрд. долл.
наличие в стране организованной сети недобросовестных хозяйствуюнщих субъектов, использующих серые схемы пенревода валютных средств за гранницу, которые формально принкрываются внешнеторговыми контрактами. Основной причиной данного явления следует принзнать свободный доступ любого хозяйствующего субъекта на вненшний рынок. В схемах течки канпинтала ключевую роль играют фирмы-однодневки, которые оформляют фикнтивные импортнные контракты, покупают под них валюту на валютной бирже и переводят ее за границу, пренимущественно с территории офнфшорных зон. Контроль за деянтельностью таких фирм чрезвынчайно сложен в связи с коротнким сроком их лработы и огромным количеством. В настоящее вренмя, по данным ВЭК России, число частников внешнеэкономической деятельности достигло 670 тыс.[3]
По инициативе Банка России и при его активном частии Правительстнвом России были подготовлены и внесены в Госундарственную Думу слендующие законопроекты:
Х Проект Федерального законна О внесении дополнения в стантью 193 головного кодекса РФ, который предусматривает силенние ответственнонсти частников внешнеэкономической деятельнонсти за нарушение валютного занконодательства за счет введения норм уголовной ответственности за незанконный перевод валютных средств за границу;
Х Проект Федерального законна О внесении дополнения в статью 28 ФЗ О банках и баннковской деятельности, принятый Государственной Думой. Он прендоставляет Банку России право определять порядок становления крендитными организациями корнреспондентских отношений с банками, зарегистнрированными на территории оффшорных зон инонстранных государств. ЦБ РФ получил возможность принять дополнительные регулирующие меры:
кредитные организации обязаны формировать резервы под операции с рензидентами оффшорных зон в размере не менее 50% остатка на отдельных лицевых счетах, открытых к балансонвым счетам, на которых учитынваются соответствующие операции с нерезидентами;
полномоченные банки снтанавливают корреспондентские отношения с оффшорными банканми, исходя из рейтинга иностранных банков по степени их долгосрочной кредитоспособности и размера собственных средств.
Федеральный закон О внесении дополнений в Закон РФ О валютном регулированнии и валютном контроле, вступивший в действие с 7 июля 1 г., который ограничивает максимальные размеры единонвременного вывоза наличной валюты физическими лицами-резидентами суммой, эквивалентнной 10 тыс. долл. США.
Для противодействия утечке капитала за границу внесены предложения по внесению изменнений и дополнений в ФЗ О государственном регулированнии внешнеторговой деятельнности. Они предполагают:
введение лицензирования отдельных видов внешнеторгонвой деятельнонсти, государственную регистрацию и экспертизу внешнеторговых контракнтов, сокращение числа посредничеснких организаций во внешней торговле (целью в данном случае является борьба с фирмами-одннодневками);
четкое законодательное опнределение понятий и терминов,
связанных с экспортом и импорнтом работ, слуг и результатов интеллектунальной деятельности;
установление обязательнных требований к внешнеторгонвым контрактам и документам, подтверждающим предоставленние и получение слуг и резульнтатов интеллектуальной деятельнности.
Банк России в рамках своей компетенции в 1 г. принял ряд жестких мер валютного регулинрования и валютного контроля:
1. Разработан порядок валютнного контроля со стороны полнномочеых банков за операцинями их клиентов, связанными с переводами валюты за границу по договорам, требующим особого внимания (обладающим признанками подозрительности). Повышена ответственность кредитных органнизаций и их клиентов за неиснполнение требований валютного законодательства.
2. Введено требование обязантельного открытия юридическими
лицами-резидентами рублевых депозитов в полномоченных банках в разнмере 100%
средств, перечисленных на покупку валюнты для оплаты импорта товаров до их ввоза в страну, т.е. под контракты, предусматривающие осущенствление авансовых платенжей. Это позволило снизить влиняние недобросовенстного бизнеса во внешней торговле на состояние внутреннего валютного рыннка. Однако данное ограничение действовало не более двух нендель, так как были затронуты и интересы добросовестных импорнтеров. С четом этого Банк Роснсии в оперативном порядке выпунстил нормативный документ, оснвонбождающий импортеров от ненобходимости депонирования рубнлевых средств при покупке валюнты в случае использования ими общепринятых в междунанродной внешнеторговой практике инструнментов обеспечения
(открытие безнотзывных аккредитивов, закнлючение договоров страхования риска невознврата переведенной по импортным контрактам иноснтранной валюты, полученние гараннтий первоклассных иностранных банков, также векселей, выдаых нерезидентами и авалированных иностранными банками).
3. В целях реализации Указа Президента РФ № 334 от 15 марнта 1 г. Об изменении поряднка обязательной продажи части валютной выручки снтановлен порядок контроля за обязательнной продажей экспортной валютнной выручки, являющейся залонгом погашения экспортерами валютных кредитов (займов), фактически полученных и зачиснленных на счета в полномочеых банках до 15 марта 1 г. Принятые Банкома России меры по валютному регулированнию и валютному контролю во многом носят вынужденный ханрактер и являются адекватной реакцией на конкретные условия развития роснсийской экономики, что выражается в высоком ровнне криминализации эконномики и, в частности, в ходе от налогонобложения, конверсии неучтеых доходов в валюту с целью ее последующего перевода за гранницу с использонванием серых схем.[6, c57]
Вместе с тем, принципиальная позиция Банка России заключается в том, что эти меры, как огнраниченные во времени, будут действовать до тех пор, пока не возникнут необходимые законондательные решения и макроэконномическая ситуация не изменитнся в лучшую сторону.
Стратегия совершенствования валютного регулирования и ванлютного контроля находится в центре внимания ведущих российнских экономистов и работников Банка России. Ее разработка прендусматривает постановку задач и определение мероприятий для их реализации. Стратегическинми задачами ванлютного регунлирования и валютного коннтроля на современном этапе являнются:
силение валютного коннтроля за объемом продажи ванлютной выручки (без щемленния интересов экспортеров, свянзанных с технологической модерннизацией и производством экспорнтной продукции);
регулирование импортнных тарифов для защиты внутренних товарных рыннков и подндержания жесткой конкурентной среды, стимулирующей снинжение издержек производства;
введение таких правил торговли на валютном и финансовома рынках, конторые повысят возможности их регулинрования, обеспечат прозрачность опенраций и их предсказуемость;
регулирование движения капиталов, препятствующее их оттоку из страны;
обеспечение притока иностранных прямых и портнфельных инвестиций;
привлечение валютных накоплений населения в иннвестиции для подъема произнводства;
разработка долгосрочной стратегии управления вненшним долгом, рационнальной политики воздействия на курс рубля;
восстановление рынка акций компаний и государнственных облигаций для меньшения давления на валютный рынок;
возрождение рынков срочных контрактов в целях пнравления валютнными рисками.[9, c5]
2. Изменение валютного законодательства РФ
2.1 Основные положения ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле
С принятием Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ "О ванлютном регулинровании и валютном контроле", который вступил в силу с 18 июня 2004 года (далее - Закон № 173-ФЗ), также ряда других нормативнных ктов в сфере валютного регулирования и ванлютного контроля пронизошли значительные изменения.
Вновь принятый Закон "О валютном регулинровании и валютном коннтроле" кардинально отличается от действовавшего раннее Закона РФ от 09.10.92 г. № 3615-1. Прежде всего, следует отметить, что в Занконе № 173-ФЗ по сравнению с действовавшим раннее Законом более четко сформулировано понятие "резидент". В соответствии с Законом № 3615-1 к физическим лицам - резидентам относились лица, имеющие постоянное место жительства в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ. Занкон № 173-ФЗ разденляет физических лиц - резиндентов на две группы, к которым относятся:
физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением прожинвающих в иностранном государстве;
иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство.
По Закону № 173-ФЗ в состав резидентов вклюнчены Российская Феденрация, субъекты РФ и мунинципальные образования, предприятия и органинзации, не являющиеся юридическими лицами, сонзданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ, выведены из понятия "рензидент".
На основании Закона № 173-ФЗ изменился пенречень валютных ценнонстей, к которым относятся только иностранная валюта и внешние ценные бунмаги.
Исключены из валютных ценностей драгоцеые металлы и природные драгоценные камни.
Претерпел изменения и состав органов валютнного регулирования. Если до принятия Закона № 173-ФЗ единственным органом валютного регунлиронвания являлся Центральный банк РФ, то теперь полномочиями по осуществнлению валютного регунлирования также наделено Правительство РФ.
Что касается агентов валютного контроля, то Закон № 173-ФЗ помимо полномоченных банков, подотчетных Центральному банку РФ, отнес к ним также:
профессиональных частников рынка ценных бумаг (в том числе держатенлей реестра), подотчетнных федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг;
территориальные органы федеральных органнов исполнительной власти, явнляющихся органами валютного контроля.
Названные агенты валютного контроля наделенны правом проверять сонблюдение резидентами и нерезидентами валютного законодательства, поряндок чета валютных операций, также запрашивать и получать документы, связанные с валютными опенрациями.
Закон № 173-ФЗ несколько изменил понятие "валютные операции". В соответствии с п. 9 ст. 1 данного Закона валютным операциям относятся:
приобретение резидентом у резидента и отнчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, также иснпользонвание резидентами валютных ценностей в качестве средства платежа;
приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основанинях, также использование валютных ценностей, ванлюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних цеых бумаг на законных основаниях, также испольнзование валютных ценностей, валюты РФ и внутнренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
перевода иностраннойа валюты, валюты РФ, внутренних и внешних цеых бумаг со счета, отнкрытого за рубежом, на счет того же лица, открынтый на территории РФ, и со счета, открытого на территонрии РФ, на счет того же лица, открытый за рубежом;
перевод нерезидентом валюты РФ, внутреих и внешних ценных бумаг с одного счета, открынтого на территории РФ, на другой счет, открытый на территории РФ;
ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.[1]
Новшеством является отнесение к валютным операциям переводов ненрезидентов валюты РФ внутренних и внешних ценных бумаг с одного счета на территории РФ на другой счет на территории РФ.
Ранее валютные операции разделялись на тенкущие валютные операции, осуществляемые без ограничений, и валютные операции, связанные с
движением капитала, которые осуществлялись в порядке, предусмотренном ЦБ РФ. Из Закона № 173-ФЗ понятие "текущие валютные операции"
исключено.
Указанные в Законе № 173-ФЗ валютные операнции между резидентами и нерезидентами осущестнвляются без ограничений, за исключением валютнных операций движения капитала, регулируемых Правительством и Ценнтральным банком РФ, также ряда валютных операций, осуществляемых на внутнреннем валютном рынке России.
Если в Законе № 3615-1 для осуществления большинства операций, связанных с движением канпитала, лицо, намеревающееся совершить такие опенрации, должно было получить разрешение Центральнного банка, то сонгласно Закону № 173-ФЗ органам ванлютного регулирования запрещено станнавливать требование о получении резидентами и нерезиденнтами индивидунальных разрешений. Такое требованние в настоящее время вышеназванные органы ванлютного регулирования вправе станавливать только в случае отнкрытия счета юридическими лицами - резидентами за пределами территории РФ.
Порядок открытия названных счетов регулирунется Положением Ценнтрального банка России от 28.04.2004 г. № 256-П "О временном порядке вынданчи Банком России юридическим лицам - резиденнтам, не являющимся крендитными организациями и валютными биржами, разрешений на открытие и использование счетов в банках за пределами тернритории Российской Феденрации". Это Положение действует до 17 июня 2005 г.
Следует отметить, что за нарушение становлеого порядка открытия счетов в банках, располонженных за пределами территории РФ, п. 2 ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях становлена ответствеость в виде наложения аднминистративного штрафа на граждан в размере от 10 до 15 минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц - от 50 до 100 минимальных разнмеров оплаты труда; на юридических лиц - от 500 до 1 минимальных размеров оплаты труда.
Как же было отмечено выше, ст. 7 и 8 Закона № 173-ФЗ определен пенречень операций движения капитала, которые регулируются Правительством РФ и Центральным банком России, причем Правинтельство РФ может станнавливать только требованние о резервировании по регулируемым им операнциям, Центральный банк - как требование о рензервировании, так и об иснпользовании специальнонго счета.
Под специальным счетом понимается банковнский счет в полномочеом банке либо специальнный раздел счета "Депо", либо открываемый реестнродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел линцевого счета по чету прав на ценные бумаги, используемый для осуществленния по нему валютных операций в случаях, становнленных в соответствии с Законом № 173-ФЗ.
В настоящее время порядок и режим работы специального счета опренделены Инструкцией Центнрального банка России от 07.06.2004 г. № 116-И "0 видах специальных счетов резидентов и нерезиндентов", в которой казаны виды счетов, открываенмые для осуществления определенных операций.
Однако здесь следует сделать оговорку, что тренбование об открытии специальных счетов действинтельно только до 1 января 2007 г.
В Законе № 173-ФЗ, как уже говорилось, предуснмотрены случаи, в конторых резиденты и нерезиденнты обязаны выполнить требование о резервиронваннии денежных средств при осуществлении отдельнных видов валютных операций. Порядок же резернвирования и возврата суммы резервирования снтаннавливается Центральным банком РФ.
В настоящее время вопросы резервирования денежных средств регулинруются Инструкцией Ценнтрального банка России от 01.06.2004 г. № 114-И "0 порядке резервирования и возврата суммы рензервирования при осуществленнии валютных опенраций".
Обратим внимание на ряд основных моментов, связанных с резервиронванием.
Прежде всего, следует отметить, что сумма рензервирования всегда внонсится в валюте РФ.
Днем внесения суммы резервирования являетнся день принятия исполнняющим банком к исполненнию заявления о резервировании и платежного понручения клиента на внесение резервирования. Еснли операция была совершена в иностранной валюнте, то расчет суммы резервирования по операции в инонстранной валюте осуществляется по официальнному курсу иностранной ванлюты по отношению к рублю, станавливаемому Банком России на день вненсения суммы резервирования.
Для внесения суммы резервирования клиент представляет в исполнняющий банк письменное занявление о внесении суммы резервирования по сонответствующей операции.
Одновременно с заявлением о резервировании клиент представляет в исполняющий банк платежнное поручение, на основании которого осуществлянется перечисление суммы резервирования со счета клиента, с конторого вносится сумма резервированния, для зачисления ее на отдельный счет в исполнняющем банке.
Для возврата суммы резервирования исполняюнщий банк за два рабочих дня до истечения срока резервирования направляет в подразделение раснчетнной сети Банка России, в котором у исполняюнщего банка открыт корреспонндентский счет, расчет возврата суммы резервирования.
Возврат суммы резервирования осуществляется исполняющим банком на счет клиента, с которого вносилась сумма резервирования. На сумму рензернва проценты не начисляются.
Помимо названной Инструкции следует назвать казание Центральнного банка России от 29.06.2004 г. N31465-У "Об становлении требованний о резервировании при зачислении денежных средств на специальные банковнские счета и при списании денежных средств со специальных баннковских счетов". В Инструкции содержится инфорнмация о видах специальных счетов, о размере сумнмы резервирования в зависимости от вида специнального счета и о сроке резервирования.
Следует отметить, что за осуществление валютнных операций с невынполнением становленных требований об использовании специального счета
аи требований о резервировании, равно списание и (или) зачисление денежнных средств со специального счета на специальный счет с невыполнением становленного требования о резервировании ст. 15.25 Кодекса об администнративных правонаруншениях предусмотрена ответственность в виде наложенния административного штрафа на граждан,
должностных и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного разнмера суммы незаконной валютной операции.
В последнее время также произошли изменения в законодательстве, ренгулирующем вопросы оформления паспортов сделки. Эти изменения наншли отражение в Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 г. № 117-И "О порядке преднставления резидентами и нерезидентами полнонмоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке чета полномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".
В данной Инструкции определены валютные операции, на которые ненобходимо оформлять паснпорта сделки. К ним относятся валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиенся в осуществлении расчентов и переводов через счета резидента, открытые в полномоченных баннках, также через счета в банке-нерезиденте в слунчаях, становленных актами валютного законодантельства РФ или актами органов валютного регулинрованния, либо в иных случаях на основании разреншений, выданных Банком Роснсии:
за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможеую территорию РФ товары, также выполняемые работы, оказываемые снлуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельнонсти, в том числе исключинтельные права на них, по внешнеторговому договонру, заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим линцом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;
при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в ванлюте РФ нерезидентам, также при получении резидентами кредитов и зайнмов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезиндентов по кредитному донговору.
В Инструкции также дан исчерпывающий перенчень операций, при осуществлении которых оформнлять паспорт сделки не требуется. К ним отннесены валютные операции, осуществляемые по контракту или кредитному договору, заключенному:
между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющинмися индивидуальнынми предпринимателями, при осуществлении канзанными резидентами валютных операций по контнракту;
между нерезидентом и кредитной организанцией - резидентом;
между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, спенциально уполномочеым Правительством РФ на осуществление валютнных операций;
между нерезидентом и резидентом, в случае если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 долларов США по курсу иностранных валют к рублю, становлеому Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с четом внесенных измененний и дополнений.
Причем к последнему абзацу следует сделать небольшое точнение: если в контракте не содернжится информации о его сумме, то оформление панспорта сделки является обязательным.
Помимо изложенного выше до настоящего вренмени остается нерешеым вопрос относительно того, следует ли оформлять паспорт сделки при занключении договоров займа, то есть относятся ли договоры займа к понятию "кредитные договоры", данному в Инструкции № 117-Й. На практике банки обязывают оформлять паспорта сделки при заклюнчении договоров займа.
Паспорт сделки, представляемый в банк паснпорта сделки резидентом - юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными пранвом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица - резиндента лиц, в обязанности которых входит веденние бухгалтерского чета), заявленными в карнточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска пенчати юридического лица - резидента.
Инструкция предусматривает перечень докунментов, которые резидент должен представить в банк паспорта сделки для оформления последнего. Представление документов осуществляется в соглансованный с банком паснпорта сделки срок, не поздннее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного иснполнения обязательств по контракту (кредитному договору).
В завершение вопроса о паспорте сделки слендует отметить, что все станрые паспорта сделки сонгласно ныне действующему законодательству необнходимо было переоформить до 31 июля 2004 г.
Теперь рассмотрим изменения, которые произоншли в сфере продажи валютной выручки.
Вопросы продажи валютной выручки в настонящее время регулируются Инструкцией Центральнного банка России от 30.03.2004 г. № -И "Об обянзательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Феденрации", согласно которой уполномоченные банки открынвают резидентам (юридическим лицам и физическим лицам - индивидуальнный предприннимателям) на основании договора банковского счета текущие валютные счета и в связи с этим одновременно транзитные валютные счета при осуществлении обязательной продажи части ванлютной выручки.
На транзитный валютный счет полномоченным банком зачисляются в полном объеме все поступленния иностранной валюты в пользу резидента, за исключениями, предусмотренными названной Иннструкцией.
Согласно данной Инструкции обязательная прондажа части валютной выручки резидентов осущестнвляется в размере 25% суммы валютной вынручки.
Обязательная продажа части валютной выручки резидента теперь осунществляется только по распонряжению последнего не позднее чем через семь рабочих дней со дня ее поступления на банковнский счет резидента в полнонмоченном банке.
По ранее действующему законодательству еснли клиент не давал своего распоряжения банку на продажу части поступившей клиенту валютной вынручки, то банк самостоятельно осуществлял ее продажу.
Согласно п. 3 ст.15.25 Кодекса об администрантивных правонарушениях становлена ответствеость за невыполнение обязанности по обязательнной продаже части валютной выручки, а равно за нарушение становленного понрядка обязательной продажи части валютной выручки в виде наложенния аднминистративного штрафа на должностных и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы валютной выручки, не пронданной в становленном порядке.[5, c7]
Объектом обязательной продажи является ванлютная выручка резиденнтов, включающая в себя поступления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным резиндентами или от их имени сделкам, предусматриваюнщим передачу товаров, выполнение работ, оказанние слуг, передачу информации и результатов иннтеллектуальной деятельности, в том числе исключинтельных прав на них, в пользу нерезидентов, за иснклюнчением определенных сумм, перечень которых казан в Законе № 173-ФЗ.
Так, для меньшения подлежащей обязательной продаже суммы ванлютной выручки учитываются следующие расходы и иные платежи:
оплата транспортировки, страхования и экснпедирования грузов;
уплата вывозных таможенных пошлин, такнже таможенных сборов;
выплата комиссионного вознаграждения крендитным организациям, также оплата исполнения функций агентов валютного контроля;
иные расходы и платежи по операциям, перенчень которых определяется Центральным банком Российской Федерации.
Следует отметить, что также изменился порядок продажи валютной выручки для посредников. В Инструкции № -И предусмотрена обязательнная продажа суммы комиссионного вознаграждения по договорам с нерезиндентами-комитентами. Если же комитентом является резидент РФ, то сумма комиснсионного вознаграждения обязательной продаже не подлежит.
В связи с вступлением в силу Закона № 173-ФЗ был отменен ряд норнмативных документов, регулинрующих вопросы осуществления валютных операнций, новые документы, регулирующие те или иные вопросы валютнного законодательства, пока не приняты.
Заключение
Проведенный анализ полонжений Закона позволяет сденлать следующие выводы:
1. Закон существенно отлинчается от ныне действующенго Закона Роснсийской Федеранции О валютном регулированнии и валютном контроле от 1992 г. прежде всего подхондом к формам и методам ванлютного контроля. Очевиден отказ от жесткой формы преднварительного контроля - разнрешинтельной, т. е. необходинмость получения предваринтельных разрешений, и перенход к более маневренной - использование специальных счетов и сиснтемы резервиронвания.
2. Четко разграничены функции Правительства и Банка России
3. Разрешено открытие резидентам счетов в банках - нерезидентах.
4. Прописаны права и обязанности резидентов и нерезидентов при пронведении валютных операций.
5. Сохранено требование обязательной продажи части валютной вынручки.
6. Сохранен институт уполномоченных банков. Валютные операции по-прежнему могут осуществляться только через банки, имеющие специальнную валютную лицензию Банка России.
7. Сохранено требование для резидентов перевода в страну доходов, полученных за рубежом.
Список использованной литературы
Закон РФ от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулинровании и ванлютном контроле".
Закон РФ от 09.10.1992 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютнном контроле".
Бурмистрова И. О валютном регулировании и валютном контроле. // ссылка более недоступнаegover/acts/31968/
Верченко А.Л. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. // Банковское дело.-2005.-№4.-С.10-15.
Володин Ф.Г. Валютная политика ЦБ: структурный анализ и новации. // Банковские услуги.-2004.-№5.-С.2-10.
Носик А.Р. Изменение валютного законодательства в РФ. // Бухгалтернский учет.-2002.-№5.-С.51-58.
Селивановский А.С. Изменения валютного законодательства. // Бухгалнтерские вести.-24.09.03.-ссылка более недоступнаarticle.php?idarticle=117
Стадничук И. Особенности валютной политики ЦБ РФ на современном этапе. // Валютный спекулянт.-2003.-№03.-С.20-24.
Шумилина Е. Новое в валютном регулировании. // Аудит и налогооблонжение.-2004.-№11.-С.2-5.
1. Якимовский Ю.Д. Валютное законодательство: за и против. // Экснперт.-2003.-№20.-С.50-51.