Читайте данную работу прямо на сайте или скачайте

Бизнес-план. Расчёт рентабельности предприятия

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему: л Бизнес-план. Расчёт рентабельности

предприятия

По дисциплине л Экономика предприятия

Выполнил:

студент 2 курса гр. ТУР 22

Хоружий А. А.

Проверила:

проф. Соколова Л. В.

Харьков Ц2001

СОДЕРЖАНИЕ

ВСТУПЛЕНИЕ 3

TOC o "1-3" РЕЗЮМЕ............................................................................................................................................ 4

1.ОПИСАНИЕ ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТ............................ 5

2.Оценка рынка сбыта........................................................................................................... 7

3. Конкурентоспособность................................................................................................ 8

4. Стратегия маркетинга.................................................................................................... 10

5. Оценка риска и страхования...................................................................................... 15

6. Финансовый план............................................................................................................. 16

ВЫВОДЫ 21

Перечень ссылок.................................................................................................................. 22

ПРИЛОЖЕИе А. 24

ПРИЛОЖЕНИЕ Б. 25

ПРИЛОЖЕНЕа В. 26

ВВЕДЕНИЕ

Целью даннойа курсовой работы является аразработк бизнес-плана н тему Расчёт рентабельности предприятия. В данной работеа отражен словная схем создания продукта, представленного н реализацию. Ва данном случае это программный продукт некойа фирмы, разработанный кака аналог однойа из самых известных программ л1.С. Наш задач состоит ва том, чтобы ва условиях данной ситуации н рынке подобных товаров этота программныйа продукт пользовался спросома иа приносил его создателям прибыль. Поэтомуа для спешного сравнения и анализ применяется систем бизнес-плана. Кака известно, для любого предприятия или фирмы бизнес-план является основой для дальнейшей деятельности ва тома или инома направлении. Составива бизнес-план, фирм может строить конкретные планы н определённый период, планировать свою деятельность, опираясь н вполне конкретныеа цифры В рыночной экономике предприниматели не смогут добиться стабильного спеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Важной задачей является проблема привлечения инвестиций, в том числе и зарубежных, в действующие и развивающиеся предприятия. Для этого необходимо аргументировать и обосновать оформление проектов (предложений), требующих инвестиций.

В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достичь свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы. Хорошо разработанный бизнес-план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять перспективные планы своего развития.

РЕЗЮМЕ

Данный программный продукт удобен и прост в использовании, занимает малый объёма места на жестком диске, имеет хорошую графическую поддержку и большое количество комментариев.

Программный продукт является вполне конкурентоспособным и по многим параметрам превосходит аналоги.

Этот программный продукт является наиболее привлекательным, т. к. имеет низкие требования к аппаратному обеспечению, прост и добен в работе; способствует большей производительности работы предприятия.

Потенциальные потребители, число которых велико, географически распределены неравномерно: крупные города Украины, России, также курортные зоны.

Затраты на разработку программного продукта составили около 650 грн. Планируемая цена реализации Ц 700 грн. с чётом НДС.

Для спешного внедрения программного продукта решено использовать рекламу в прессе и на телевидении; затраты на рекламу составили: -1-й год реализации - 3600 грн., 2-й год реализации - 2400грн.

налитически и графически определён объём реализации, при котором будет достигнута безубыточность производства - 32,30 ед программного продукта. Дальнейшее величение объёма реализации приведёт к появлению прибыли.

Общая сумма прогнозируемой прибыли от реализации программного продукта за 2 года составила 60799,39 грн при объёме 240 единиц программного продукта. В том числе в первом году реализации планируется получить 22968,19 грн при объёме продаж 94 единицы, во втором году - 38475,09 грн при объёме 146 единиц.

Проведя такое исследование данного программного продукта можно сделать вывод, что этот программный продукт будет отличаться от продукции фирм-конкурентов, и покупатели захотят приобрести именно такой продукт.

1.ОПИСАНИЕ ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА

Данный программный продукт В помощь туристическим предприятиям, разработанный фирмой Гриф, призван удовлетворить потребность экономических и расчётных отделов туристических предприятий.

Данный продукт не является никальный в своём роде или не имеющим аналогов, но благодаря некоторым характеристикам он является вполне конкурентоспособным. Благодаря маленькому объёму, занимаемому на 2-х floppy-дисках (всего 4 MB на жестком диске), оптимальному количеству комментариев, лучшей графической поддержке и более высокому цветоразрешению, она является достойным соперником для программ аналогичного типа.

Основными преимуществами разрабатываемого программного продукта, наиболее привлекательными для потребителя являются:

- реальные требования к аппаратному обеспечению;

-простота и добство в использовании;

-значительное величение производительности труда при работе с программным продуктом;

-многофункциональность;

-цена

В первое время предполагается распространять продукт на жестких носителях, но в дальнейшем планируется распространение программы с помощью e-mail.

Требования к ПЭВМ для становки и использования продукта: IBMа с процессором типа Intelа или Pentium II, операционная система не ниже Windows Т95, снабжённая видеокартой с цветовым разрешением 102Х768 High Colour (16 бит) не ниже 16 Mb оперативной памятиа для эффективного использования продукта.

Продукт защищена от несанкционированного доступа и от самостоятельного копирования. Если при попытке копирования будут затронуты определённые кластеры на диске, то сработает система защиты.

Лицензия Министерства № 0904 от 15.12.2г.

2.ОЦЕНКА РЫНК СБЫТА

Чтобы получить более реальные финансовые результаты в дальнейшем, необходимо проработать план и оценку рынка сбыта. Это поможет определить место на рынке, на которое может претендовать программный продукт.

Потенциальными потребителями данной разработки являются работники расчётных и экономических отделов туристических предприятий, занимающихся вопросами экономической эффективности сотрудничества предприятия с фирмами Украины и Ближнего зарубежья, занимающимися поставками тех или иных слуг на территории Украины или за её пределами.

Наиболее заинтересованными в приобретении данной программы являются предприятия, тесно сотрудничающие с зарубежными фирмами

Распределение потенциальных покупателей географически неравномерно, но основная тенденция поиска клиентов такова: предполагается распространять продукт в крупных городах Украины и России, также в городах-курортах этих 2-х стран.(См. таблицу 2.1)

Таблица 2.1 - План реализации ПП за 2 прогнозных года.
Период	Потребитель	Объём продаж ПП
Первый год реализации ПП
Январь	Тур предприятия г. Харьков	8
Февраль	Тур предприятия Харьковской обл.	15
Март	Тур предприятия г. Днепропетровск	7
прель	Тур предприятия г. Киев	10
Май	Тур предприятия г. Симферополь	9
Июнь	Тур предприятия г. Ялта	5
Июль	Тур предприятия г. Феодосия	4
вгуст	Тур предприятия г. Евпатория	6
Сентябрь	Тур предприятия г. Саки	4
Октябрь	Тур предприятия г. Одесса	13
Ноябрь	Тур предприятия г. Запорожье	6
Декабрь	Тур предприятия г. Львов	7
Всего			94
Второй год реализации ПП
квартал		Тур предприятия г. Москва	36
² квартал		Тур предприятия г. Санкт-Петербург	35
Ⲳ квартал		Тур предприятия г. Ростов-на-Дону	30
V квартал		Курортные зоны России	45
Всего			146

3. КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬ

Для оценки конкурентоспособности нового программного продукта проведём сравнение с аналогичным продуктом, изготовляемым фирмой Кречет. С.

Продукт фирмы л Кречет. С является основным конкурентом; сама фирма существует на рынке же 3 года. По своей сути оба продукта являются более дешевыми и менее ёмкими аналогами известной программы л1. С, но специфика данных продуктов заключается в бóльшей их пригодности использования именно для туристических предприятий и фирм.

Для анализа выбрано 3 технических и 2 экономических параметра Цключевых факторов спеха конкурирующих программных продуктов. К техническим показателям относятся:а

) Объём оперативной памяти;

б) Графическая поддержка;

в) Количество комментариев, к экономическим -

) Цена продажи

б) Имидж фирмы

Результаты сравнения параметров приведены в таблице 3..1

Таблица 3. 1 - Матрица рангов технических и экономических параметров оценки

По результатам, приведенным в таблице, произведём расчёт интегрального показателя конкурентоспособности (К) нового программного продукта по отношению к программному продукту Цконкуренту по формуле: К = IT /IЭ. где

IT- единичный параметральный индекс по техническим характеристикам;

Э - единичный параметральный индекс по экономическим характеристикам.

К = 1,66 /0,8 = 2, 075

Полученный коэффициент больше 1, следовательно, новый программный продукт вполне конкурентоспособен.

4 СТРАТЕГЯа МАРКЕТИНГА

Распространение данного программного продукта планируется осуществлять с помощью e-mail. Планируется поместить рекламный баннер на крупных поисковых системах, также осуществлять постоянную рекламную рассылку на e-mail-адреса потенциальных клиентов. Демонстрационная версия будет находиться на даленнома сервере, и с помощью интерактивного ролика, помещенного внутри рекламного письма, клиенты смогут подробнее ознакомиться с предлагаемым им продуктом. В случае заинтересованности программный продукт можно приобрести через модемное соединение.

Таким образом, продажа программного продукта будет осуществляться через оператора и виртуального рекламного агента в глобальной Сети. Все операции осуществляются без каких-либо затрат для фирмы.

4. 2 Ценообразование

. Для определения цены необходимо рассчитать все затраты, которые вычисляются по формуле:

Т=tоф+tа+tс+tп+tо+tд,

где tоф - трудозатраты на изучение описания задания и формулирование её постановки (инженер-программист );

- tа - трудозатраты на разработку алгоритма (инженер- программист);

- tс трудозатраты на составление схемы программы (программист);

- tп - трудозатраты на разработку программы (программист);

- tо - трудозатраты на отладку программы на тестовом примере (программист);

- tд - трудозатраты на оформление документации при регистрации и патентовании программного продукта. (бухгалтер).

Результаты приведены в таблице 4..1 Ц

Таблица 4..1 - Трудозатраты на создание программного продукта
Вид работ	Исполнитель	Время исполнения работ, дни	Мес. зарплата, грн	Ср. зарплата, грн	Сумма, грн
Изучение, описание и формулированиеа постановки задач	инженер-программист	3	300	12,5	37,5
Разработка алгоритма решения задачи	инженер-программист	6	300	12,5	75
Составление схемы алгоритма программы	программист	6	250	10,42	62,52
Разработка программы	программист	9	250	10,42	93,78
Корректировка	программист	3	250	10,42	31,26
Оформление документации	бухгалтер	2	400	16,7	33,4
Итого					,46

Данные по затратам на разработку программного продукт приведены в таблице 4..2

В таблице были приняты следующие словные обозначения:

-Зм - затраты на материалы;

-Змв - затраты на машинное время;

-Смв - себестоимость машино-часа работы ПК;

-Тмв - время отладки программы на ПК,часы;

-Hmin Ц минимальный доход, не облагаемый налогом;

-Д - количество разработчиков ПП;

-М - число месяцев.

В затраты на материалы включены:

- стоимость дискеты - 3*2,6=7.82 грн;

-стоимость бумаги - 1 пачка(500 листов) * 20 грн=20 грн;

-стоимость ручки 3* 0,5=1,5;

ИТОГО: Зм = 7,8+20+1,5=29,3 грн

Стоимость аренды ПК вычисляется так:

Змв = Смв * Тмв

Стоимость машино-часа работы (Смв) = 5 грн

Время отладки программы рассчитывается по формуле:

Тмв = Q * m/60* Kkв, где

Q - словное количество команд , составляет 300 команд ( q = 300)

В процессе создания программного продукта в связи с изменениями в постановке

задачи и в результате совершенствования программы было произведено около 15 коррекций (n = 15). Средний коэффициент равен 0,05 (Si = 0,05).

Таким образом, словное число команд равно

Q = q*(1 + Si)

Q = 300(1+0,05) = 315

M - затраты машинного времени на отладку команды (m = 1 мин)

Ккв - коэффициент квалификации (при стаже менеe 2-х лет равен 0,8)

Таким образом, Тмв = 315 * 1/60*0,8 = 4,2 часа

Значит, Змв = 5*4.2 = 21 грн

Сумма коммунальных налогов рассчитывается следующим образом :

З кн = 17 грн * 3 чел*0,1*1 мес = 5,1 грн

Общехозяйственные расходы составляют словно 40 грн с человека:

Зор = 40 * 3 = 120 грн

Таким образом, затраты на разработку программного продукта составили 631,60грн.

Прибыль вычисляется как 30 % от затрат на разработку ПП:

П = 0,3* 631,60 = 189,48грн

Исходя из расчётов, определяется максимально возможная цена программного продукта с чётом налога на добавленную стоимость (НДС), равном 20 % от максимальной цены

Ц max = 1,2*(Зр + П), то есть

Ц max = 1,2 * (631,60 + 189,48)= 985,29 грн

Полученная цена является максимальной ценой программного продукта. Однако эта цена может быть меньшена и состоять только из затрат на тиражирование и адаптацию программного продукта к данным потребителя. Затраты на тиражирование включают в себя стоимость дискет и стоимость машинного времени, необходимого для копирования программного продукта, также труда исполнителя. Для копирования программного продукта с необходимыми разъяснениями и тестовыми примерами достаточно 1 дискеты, для процесса тиражирования - 1 часа.

Оплата труда исполнителя со стажем работы до 3 х лет - 10 грн.

Значит, затраты на тиражирование составят:

Зт = 1*2.6+1*2+10*0,8 = 12,6 грн.

В случае с данным программным продуктом затраты на адаптацию минимальны. Полная адаптация производится в отрезок времени от 0,5 часа до 1 часа (в зависимости

от квалификации исполнителя). Таким образом, при средних показателях, казанных выше, затраты на адаптацию составят:

За = Тмв * Смв

За = 1 * 2,6=2,6

Прибыль в случае минимальной цены составит:

ПТ = 0,3 * (Зт. + За)

ПС = 0,3 * (12,6 + 2,6) = 4,56

Таким образом, минимально возможная цена, с чётом НДС составляет:

Ц min = 1,2 * (Зт + За + ПТ), то есть

Ц min = 1, 2 * (12,6 + 2,6 + 4,56) = 23,71

Следовательно, цена данного продукта находится в таких пределах :

Цmin £ Цпп £Цmax

23,71£ Цпп£985,29

Выбрана оптимальная цена данного программного продукта, находящаяся в пределах минимальной и максимальной цен, которая составила 700 грн.

4.3а РЕКЛАМА

Для спешного внедрения программного продукта на рынок и достижения запланированного объёма продаж необходимо тщательно спланировать рекламную кампанию, которая дала бы возможность знать о существовании разрабатываемого программного продукта и его преимуществах всем потенциальным покупателям. Так как количество планируемых потребителей велико, то предлагается рекламировать программный продукт в средствах массовой информации - в прессе и на телевидении.

Предлагается давать рекламные объявления в газете, выходящей большим тиражом на территории Украины, также - рекламный ролик на телевидении.

Периодичность обоих видов рекламы одинаковая - 2 раза в неделю, то есть 8 раз в месяц; по годам - 1 год - через месяц, 2 год - через 2 месяца. Размер рекламного объявления:

в газете - Sа рекламы - 5 см²; на телевидении - 30 секунд ( 0,5 минуты)

ИТОГО: затраты на рекламу во всеукраинской газете со стоимостью 1 см ² рекламы 5 грн составляют 5 * 8* 5 = 200 грн/мес.

Затраты на рекламу на телевидении со стоимостью 1 минуты вещания 100 грн составляют: 100 * 8 * 0,5 = 400 грн

Таким образом, суммарный расход в месяц составляет: 200 + 400 = 600 грн

5. ОЦЕНК РИСКА Иа СТРАХОВАНИЯ

Основным видома нарушения прав на предметы интеллектуальной собственности в отношении программной продукции является несанкционированное копирование. При распространении программного продукта на дискетах проводится защита дискеты от несанкционированного доступа. Метод защиты основан на 2-х следующих версиях системы защиты:1) будет выпущена версия программы с ограниченным набором функций (т.е. неполная версия c кодовым доступом). Код доступа можно получить только у фирмы-разработчика или через провайдера. 2)Программа становки записана на 2-х дорожках дискеты, отформатированных стандартным способом. Остальная часть дискеты отформатирована нестандартным способом, который понимает только программа установки. При попытке копирования дискеты на другую дискету (пиратство), компьютер не сможет опознать нестандартно отформатированную часть дискеты, что приведёт к её порче или к простому непониманию компьютером дискеты.

6. ФИНАНСОВЙа ПЛАН

Задача таблицы доходов и затрат - анализ изменения прибыли для первого и второго годов реализации программного продукта. Составлению таблицы доходов и затрат предшествует составление карт прогноза движения наличных денег. Эти карты для первого и второго года реализации программного продукта приведены соответственно в таблицаха (см. Приложения А, Б, В соответственно)

При определении доходов от реализации программного продукта учитывается цена программного продукта и прогноз объёма продаж (таблица 2.1)

В картах прогноза движения наличных денег выделяются переменные и постоянные затраты.

Постоянные затраты Ца затраты на разработку программного продукта, общехозяйственные расходы при реализации программного продукта, заработная плата реализаторов, затраты на рекламу.

Зарплата реализаторов составила:

1.      Оператор- распространитель - 22 рабочих дня* 9 грн = 198 грн;

2.      Рекламный агент - 22 рабочих дня * 2 грн = 154 грн;

ИТОГО: 198 + 154 = 352 грн

Общехозяйственные расходы составили 25 грн * 2 чел = 50 грн (коммунальные платежи)

Так как реализация происходит с помощью компьютера, то

Змв = Смв * Тмв

Змв = 5 грн * 8 часов * 22 дня = 880 грн

ИТОГО: 50 + 880 = 930 грн

- Различные отчисления составили:

- НДС = - (без НДС) * кол-во *0,2;

- Налог на прибыль = чистую прибыль * 0,3;

- Отчисления в Пенсионный фонд 0,32 * Фзп

- Значит, отчисления в ПФ = 0,32 * 352 = 112,64 грн

- Коммунальный налога = 17* 2 * 0,1 = 74,8 грн

- Отчисления в Фонд соц. страхования = 0,04 * Фзп

-а Отчисления в ФСС = 0.04 * 352 = 14.08 грн

-а Отчисления в Фонд занятости = 0.015 * Фзп

- Отчисления в ФЗ = 0,015 * 352 = 5,28 грн

- Фонд заработной платы составляет 352 грн

Налог на прибыль начисляется на единицу продукции без чёта налога на добавленную стоимость. Соответственно, в данной ситуации цена без НДС составит:

Ц (с НДС) - НДС = 700 - (700 * 0,2) = 583,33 грн

Значит, налог на добавленную стоимость будет начисляться на цену, равную 583,33 грн. множив полученную сумму на количество проданной в течение месяца продукции, можно определить сумму налога на прибыль, начисленную за отчётный месяц. (См. приложения А. Б. В. соответственно)

Заполнив карты прогноза движения наличных денег для первого и второго годов реализации программного продукта, несложно построить таблицу доходов и затрат (таблица 6.3)Эта таблица содержит затраты до начала реализации программного продукта и доходы и затраты для первого и второго годов реализации программного продукта. Последние значения берутся из итоговых колонок движения наличных денег.

График достижения безубыточности - схема, показывающая влияние на прибыль объёмов реализации программного продукта, цены, постоянных и переменных затрат. С помощью этого графика можно найти так называемую точку безубыточности. Точка безубыточности показывает количество программного продукта, которое необходимо продать, чтобы общая выручка равнялась общим затратам. Очевидно, что при этом объёме продаж будет, наконец, достигнута безубыточность производства программного продукта, и дальнейшее величение объёма реализации приведёт к появлению прибыли.

На рисунке 6.1а показан график достижения безубыточности для второго года реализации программного продукта.

Прямые, представленные на графике, -

Зпост - затраты постоянные, равные 17784 грн

Зпер - затраты переменные, равные 21829,9 грн

Зпост + Зпер - сумма постоянных и переменных затрат

Д-доходы.

Для построения прямой Зпер необходимо знать словно переменные дельные затраты, т.е. на единицу программного продукта.

Зуп = Зпер / V;

Зуп = 21829,9/146 = 149,51грн

Правильность нахождения точки безубыточности можно проверить аналитическим способом. Для этого рассмотрим вывод формулы вычисления точки безубыточности. Очевидно, что:

Цпп * Тб = Зпост + Зпер

Отсюда: Тб = Зпост /Ц - Зуп, т.е.

Тб = 17784/(700 - 149,51) = 32,30 ед. или объём реализации 22614 грн

Таким образом, чтобы общая выручка равнялась общим затратам, необходимо продать минимум 33а единицы данного программного продукта(значениеа максимально приближено к реальности). А дальнейшее величение объёма реализации приведёт к появлению прибыли.

Условные обозначения на рисунке:

Д - доход ;

Зпер Цпеременные затраты;

Зпост - постоянные затраты;

Тб - точка безубыточности;

Зпост + Зпер - переменные + постоянные затраты;

Заштрихованная область - зона прибыли.

Доходы

1.Соколова Л.В. Бизнес-план. Методические казания по написанию курсовой работы. - Х.,1г

2. Методические казания по оформлению и содержанию курсовых, выпускных и дипломных работ. Международный Славянский ниверситет, - Х.,1

3.Бизнес-план. Экономика и жизнь,1991. - №33, №34,с.15, №35,с.10.

4.Котлер Ф. Основы маркетинга/ Пер. с англ. -М., Прогресс,1990 - 736 с.

5.Котлер Ф. правление маркетингом./ Пер. с англ. -М.,: Экономика. 1980- 224с

6.Жизнин С. З. Азбука маркетинга. -М., Новости, 1990. Ц152 с.

7.Эванс Дж. Бэрман Б. Маркетинг. /Пер. с англ. ЦМ.,Экономика, 1990. -352 с.

8.Ноздрёва Р. Б. Цыгичко Л. И. Маркетинг: как побеждать на рынке. ЦМ., Финансы и статистика, 1991. Ц304 с.

9.Маркетинг во внешнеэкономической деятельности предприятия. - М. Внешторгиздат.,1989. Ц152 с.

10.Сергеев И. В. Экономика предприятия. - М., Финансы и статистика.2001. Ц304 с.

11.Лавров С. Н. Злобин С. Ю. Основы маркетинга промышленных объектов. - М., Внешторгиздат. 1989. Ц152 с

12. Жизнин С. З. Предпринимательство и деньги. ЦМ., Новости, 1990. Ц216 с.

13.Липсиц И. В. Бизнес-план - основа успеха.- М., Машиностроение. 1992 - 80

с.

Выводы

Бизнес-план является постоянным документом; он систематически обновляется, в него вносятся изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри фирмы, так и на рынке, где действует фирма.

Бизнес-план является одним из составных документов, определяющих стратегию развития фирмы. Вместе с тем он базируется на общей концепции развития фирмы, более подробно разрабатывает экономический и финансовый аспект стратегии, дает технико-экономическое обоснование конкретным мероприятиям.

Каждая задача может быть решена только во взаимосвязи с другими. Основной центр бизнес-план - концентрирование финансовых ресурсов. Именно бизнес-план - важное средство для величения капитала компании. Процесс составления бизнес-плана позволяет тщательно пронализировать начатое дело во всех деталях. Бизнес-план служит основой бизнес-предложения при переговорах с будущими партнерами; он играет важную роль при приглашении на работу основного персонала фирмы.

Таким образом, бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов. Перед тем как рискнуть некоторым капиталом, инвесторы должны быть верены в тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности. Предполагается, что бизнес-план хорошо подготовлен и изложен для восприятия потенциальных инвесторов.

Поэтому, разработава данный бизнес-план, можно быть ва достаточно большой степени веренным, что данный продукт будет спешно реализовываться иа займёт достойное место н рынке.

ПРИЛОЖЕНИЯ